个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税计算题答案
个人所得税计算题答案1. 答:31万含有4 500*12 按税法规定应该减除必要的费用是指按月减除3 500元，实际减除的是相当于个人的生计及其费用 12*3 500＝42 000，业主个人费用扣除，每月多支出1000必须扣回，增加应纳税所得额。
承包、承租经营按5%－35%的五级超额累进税率（46.96－10－31＋12×0.1）×30％×10 000－9 750＝11 730元；承包者个人的工资不得在税前扣除，但其生计费（即每月3 500元）可以扣除。
2. 答：商业演出所得属于劳务报酬，大于4000元时首先减除20%的费用扣除标准，即：50 000*（1－20%）＝40 000。
通过中国境内的社会团体捐赠（公益性）8000元，税法规定：对教育和其他公益事业通过境内的社会团体、国家机关一般捐赠的扣除不超过纳税人申报应纳税所得额的30%，如果是农村义务教育全额扣除。
捐赠限额＝申报的应纳所得税*30% 即 40000*30%＝12000>8000，8000元可以全额扣除应纳个人所得税额＝[50000*（1－20%）－8000]*30%－2000＝76003. 解：不含税超过3360.00元的，应纳税所得额＝[（不含税收入额－速算扣除数）*（1－20%）]/[1－税率*（1－20%）] 应纳税额＝应纳税所得*适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝[（35000－2000）×（1－20%）]÷76%＝34737元应纳税额＝34737×30%－2000＝8421.10（元）4. 答：（1）B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税为（4 300－3 500）*3%＝24。
（2）A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是（ 800*3%＝24 ）元。
（3）每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是（800＋4300－3500 ）*10%－105＝55.00 （4）李某每月自行申报应补缴的个人所得税是（55－24－24＝7）元。
个人所得税计算题答案
项目五个人所得税的练习题一、计算题1.中国某公司职员王某，2019年1月取得工资、薪全收入10000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
王某缴纳社会保险费核定的敏费工资基数为8000元。
计算王某当月应缴納的个人所得税税额。
【解析】(1)减除费用为5000元/月(2)专项扣除＝8000×(8％+2％+0.5％+12％)＝1800(元)(3)扣除项合计＝5000+1800＝6800(元)(4)应纳税所得额＝10000-6800＝3200(元)(5)应納税额＝3200×3％＝96(元)2.假设2019年甲公司职员李某全年取得エ资、薪金收入180000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
李某缴納社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。
李莱正在偿还首套住房贷款及利息;李莱为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。
李某夫妻约定由李某扣除货款利息和子女教育费。
计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。
[解析] (1)全年减除费用60 000元(2) 专项扣除=10 000x(8% +2% +0.5% +12%) x12=27 000 (元)(3)专项附加扣除:李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24 000元专项附加扣除合计=12 000+ 12 000 +24000=48 000 (元)(4)扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135000 (元)(5) 应纳税所得额= 180 000-135 000=45 000 (元)(6)应纳个人所得税额=36 000x3% +(45 000 -36 000)x10% =1980 (元)3.2019年1月，王张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。
个人所得税综合计算题及答案
2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳 个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。 并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给 陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金 收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普 通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过 民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该 单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70% 的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人 所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应 属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（120%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=13441120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作 权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额 =30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%） ×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（10000030000）×20%=14000（元） ⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例 应纳税所得额=-1-税率×负担比例8800-800-375×30%=-120%×30%=8390.96（元）应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19（元）张 某自己负担个人所得税额=1303.19×70%=912.13（元）综上,张某本月实 际应负担的个人所得税额=224+4800+880.80+14000+912.23=20817.03 4、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1~11 月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了 12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时 从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元， 其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省级
个税综合所得练习题及答案
中国公民李某为甲公司销售主管, 有两个孩子, 女儿读小学1年级, 儿子2018年出生。
李某有一个姐姐, 父母均已年过60岁。
李某2019年的有关收支情况如下:
（1）每月取得工资16000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息6000元。
（2）全年取得稿酬120000元, 劳务报酬50000元。
（3）女儿课外班全年支出费用30000元, 儿子早教班全年支出费用10000元。
已知: 综合所得, 每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。
子女教育专项附加扣除标准为1000元/月, 由李某按扣除标准的100%扣除。
住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月, 由李某按扣除标准的100%扣除。
赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月, 李某与其姐姐均摊。
（2）收入额合计=192000+67200+40000=299200（元）；
允许扣除项目合计=60000+32400+12000+12000+12000=128400（元）；
应纳税所得额=299200-128400=170800（元）；
以应纳税所得额查找税率简表, 适用税率为20%, 速算扣除数为16920；应纳税额=170800×20%-16920=17240（元）。
个人所得税综合练习题及答案
个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。
A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％2．个人所得税采用的是（）征收制。
A\总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。
A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。
A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。
A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。
A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。
A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。
A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。
A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。
A 20 ％B 30 ％ C．50％ D．10％13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。
答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。
答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０元，计算李明４月份应纳个人所得税额。
答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。
答案：5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。
答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。
答案：7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。
答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。
答案：9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。
个人所得税综合练习及答案
个人所得税综合练习及答案个人所得税综合练习1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？答案：（1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。
50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元)（2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元)在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。
2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入：(1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
(2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税;(3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
育才 个人所得税计算题
1、假设某人月工资为8000元，且没有其他收入，根据现行个人所得税法，其应缴纳的个人所得税大约为？A、0元B、300元C、600元D、900元（答案：A）2、若某人的年终奖金为30000元，需单独计税，按照现行规定，其年终奖金应缴纳的个人所得税最接近哪个数值？A、360元B、1800元C、2700元D、5400元（答案：C）3、小李每月工资12000元，同时每月有2000元的房租收入，若不考虑其他扣除项，小李每月应缴纳的个人所得税大约在哪个范围内？A、0-300元B、300-600元C、600-900元D、900-1200元（答案：D）4、张先生年收入包括工资150000元和稿酬30000元，若按综合所得计税，且不考虑专项扣除和专项附加扣除，张先生全年应缴纳的个人所得税最接近哪个数值？A、12000元B、18000元C、24000元D、30000元（答案：B）5、若某公司为员工提供的住房补贴每月为1500元，该补贴需计入个人所得税应纳税所得额中，对于月工资为10000元的员工，此补贴将使其每月应缴个人所得税增加约？A、0元B、150元C、300元D、450元（答案：B）6、王女士每月工资为18000元，同时她每月需赡养两位老人，若按照现行个人所得税法规定的专项附加扣除标准，王女士每月因赡养老人可减免的个人所得税大约是多少？A、0元B、200元C、400元D、600元（答案：C）7、李先生全年工资总额为200000元，同时他参与了公司的股权激励计划，获得股票期权行权收入50000元，若不考虑其他扣除项，李先生全年应缴纳的个人所得税总额最接近哪个数值？A、20000元B、30000元C、40000元D、50000元（答案：D）8、赵小姐每月工资为25000元，同时她每月有1000元的继续教育支出，若按照现行个人所得税法规定的专项附加扣除标准，赵小姐每月因继续教育可减免的个人所得税大约是多少？A、0元B、100元C、300元D、400元（答案：D）。
个人所得税例题及答案
1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下：( 1 )公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 35 万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7 万元。
( 2 )将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。
( 3 )受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56 元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的 2010 年度红利 2000 元。
( 5 )因有一张购物发票中奖得 1000 元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
( 1 )计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
( 2 )计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
( 3 )计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
( 4 )计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
( 5 )计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
( 6 )计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】( 1 )应代扣代缴的个人所得税 = ( 350000-70000 ) ×20%=56000 (元)( 2 )著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×( 1-20% ) ×20%=8000 (元)( 3 )书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税 =( 350000-200000 )×20%=30000(元) ( 4 ) 讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×( 1-20% ) ×30%-2000=5200 (元) ( 5 ) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000× 50% ×20%+5320.56×20%=200+1064=1264 (元)( 6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200 (元)2.中国公民李某为某公司的高级职员， 2011 年的收入情况如下：( 1 )业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载， 3 个月的稿酬收入分别为 20000 元、 40000 元和 20000 元；( 2 )参加某厂家有奖促销，中奖所得共计 30000 元，即刻从中拿出 4000 元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据；( 3 )购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息) 53000 元；( 4 ) 10 月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资 4000 元和 8000 元。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案例题1：中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。
（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。
（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。
（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。
（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。
（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。
（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。
（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。
（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。
（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。
（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。
（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
2024个人所得税考试真题及答案
2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
(完整word版)个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
税法个人所得税习题加答案
个人所得税1、工资收入应纳税额=[(48000÷12-2000)×10%-25]×12=2100元稿酬收入应纳税额=10000×(1-20%)×20%×70%=1120元债券利息收入应纳税= 5000×20%=1000元租金收入应纳税=(1500-262.5-800)×10%×10=437.5×10%×10=437.5元合计纳税额=2100+1120+1000+437.5=4657.5元2．工资所得应纳税=(3000-2000)×10%-25=75元奖金所得应纳税=12000×10%-25=1175元劳务报酬所得应纳税=30000×80%×30%-2000=7200-2000=5200元稿酬所得应纳税=5000×80%×20%×70%=560元租金收入应纳税=(2000-800)×10%=120元债券利息应纳税=1000×20%=200元中奖所得应纳税=500×20%=100元3．工资薪金所得应纳税=(30000-2000)×25%-1375=5625元稿酬所得应纳税=(2000-800)×14%=168元A国已纳税=1200+1800=3000元B国已纳税=300+7000=7300元按我国税法计算的抵免限额：A国收入：特许权使用费应纳税=8000×80%×20%=1280元稿酬收入应纳税=12000×80%×20%×70%=1344元不用补交3000>2624 (1280+1344)B国收入：利息收入应纳税=3000×20%=600元特许权使用费应纳税=28000×80%×20%=4480 合计：600+4480=5080 < 7300 不用补税4．应纳企业所得税=30×25%=7.5万元个人应纳税所得额=30-7.5+0.05×12-10=13.1万应纳个人所得税=[13.1-(0.2×12)]×35%-6750=(13.1-2.4)×35%-0.675=10.7×35%-0.675=3.07万5．工资薪金收入应纳税=[(28200÷12-2000)×5%]×12=17.5×12=210元广告收入应纳税=[20×(1-20%)-3]×40%-0.7=13×40%-0.7=4.5万(允许抵免限额=20×(1-20%)×30%=4.8万)演出报酬收入应纳税=6000×80%×20%+10000×80%×20%=960+1600=2560元6．外企代扣代缴的个人所得税=[(25000-2000)×25%-1375]×12=4375×12=52500元国内派遣单位代扣代缴个人所得税=(4000×15%-125)×12=475×12=5700元汇算清缴时应补缴税额=[(25000+4000-2000)×25%-1375]×12-(52500+5700)=5375×12-58200=64500-58200=6300元工程设计收入应纳税额=80000×(1-20%)×40%-7000=18600元专利收入应纳税=150000×(1-20%)×20%-20000=4000元(补交)租金收入应纳税=(3000-500-800)×10%×12=170×12=2040元7、1）若该居民10月31日离境应纳税：应纳税额=[（35000-4800）×25%-1375] ×15000/35000×21/31 =6175×15000/35000×21/31=2646.43×21/31=1792.74元2）若该居民4月20日离境。
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个人所得税综合计算题及答1、李某1999 年12 月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72 元），独生子女补贴100 元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200 元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000 元，卖房时支付有关税费8500 元，广告费1500 元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700 美元（折合人民币5637.50 元）。
⑸本某与他人共同编写一本30 万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分 1 0000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999 年 1 2月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额=3000 X 15%-125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800 ）X 20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800X 20%=360 （元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）X 20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50 元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000 X（1-20%）X 20%X（1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
应纳税所得额=（20000+15000）X 20%=28000（元）应纳所得税额=28000 X 30%-2000=6400 （元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40 元2、张某1999 年10 月份取得以下几笔收入：⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。
并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。
⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。
⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。
协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000 元。
另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。
⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。
⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800 元（现金）。
按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。
要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。
答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。
取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。
应纳税额= （10000+2000）X （1-20%）X 20%X（1-30%）-10000 X（1-20%）X 20%X（1-30%）=134 4-1120=224（元）⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。
应纳税额=30000X（1-20%）X 20%=4800（元）⑶财产租赁收入应纳税额= （8000-1496-500- ）X（1-20%）X 20%=960.64（元）⑷许扣公益捐赠额=100000X 30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000 ）X 20%=14000（元）⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数X负担比例应纳税所得额=-1-税率X负担比例8800-800-375 X 30%=-1-20%X 30%=8390.96 （元）应纳税额=8390.96 X 20%-375=1303.19 （元）张某自己负担个人所得税额=1303.19X 70%=912.13（元）综上,张某本月实际应负担的个人所得税额=224+4800+880.80+14000+912.23=20817.034、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1~1 1月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000 元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000 元，其中工商银行存款利息2000 元，单位集资利息3000元；四是取得省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元。
请计算王某1 2月份需缴纳的个人所得税税额。
答案：⑴、12月份工资奖金收入应纳个人所得税税额：①12 月份工资收入应纳个人所得税= （1200-800）X 5%=20（元）②12个月的奖金应纳个人所得税=8400 X 20%=1680 （元）⑵建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：①应纳税所得额=40000 X （1-20%）=32000 （元）②法定允许扣除捐赠额=32000 X 30%=9600 （元）③应纳所得税额=（32000-9600）X 30%-2000=4720 （元）⑶利息收入应纳个人所得税税额：①工商银行存款利息收入应纳个人所得税=2000X 20%=400 （元）②集资利息收入应纳个人所得税=3000X 20%=600 （元）⑷省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元，免税。
⑸王某12月份应纳的个人所得税税额=20+1680+4720+400 +600=7400 （元）5、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。
李某2000 年1 ~1 2月收入情况如下：⑵在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。
⑴一次取得绘画收入23000元（人民币，下同）⑶取得保险赔款20000元。
⑷取得贷款利息5000元。
计算李某2000年应纳的代扣代个人所得税。
答案：⑴绘画收入应纳的个人所得税税款=23000X（1-20%）X 20%=3680（元）⑵A、B两国收入应纳的个人所得税税款① A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000 X（1-20%）X 20%X （1-30%）=16800 （元）李某在A国实际缴纳的税款12000元低于抵扣限额16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元（16800-12000 ）。
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=10000X 20%=2000（元）李某在B国实际缴纳的税款2500元超出了扣除限额，因此，只能在限额内抵扣2000元，不用在我国补税款。
⑶取得保险赔款20000元，按税法规定免征个人所得税。
⑷贷款利息应纳个人所得税=5000 X 20%=1000（元）⑸李某2000年应纳个人所得税税款=3680+4800+0+1000=9480 （元）6、中国公民李某是在外商投资企业的高级职员，2000年他的收入如下：⑴雇佣单位每月支付工资薪金12000元；⑵派遣单位每月支付工资薪金1200元；⑶从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；⑷从国内另一单位一次取得工程设计费300 00 元。
请正确计算李某全年应纳的个人所得税税额。
答案：⑴雇佣单位支付的工资薪金应纳税额=[（12000-800 ）X 20%-375] X 12=22380 （元）⑵派遣单位支付工资薪金所得应纳税额=（1200X10%-25）=1140（元）⑶特许权使用费所得应纳税额=18000X （1-20%）X 20%-1800=1080 （元）⑷劳务报酬所得应纳税额=30000 X（1-20%）X 30%-2000=5200 （元）⑸全年应纳个人所得税额=22380+1140+1080+5200=29800（元）7、有一中国公民，2000年1~12月份每月从中国境内取得工资薪金收入2500元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当年还从A国取得特许权使用费所得8000元，从B国取得利息收入3000元。
该纳税人已按A B两国的税法分别缴纳了个人所得税1400元和500元。
请计算纳税人2000年应纳个人所得税税额。
答案：⑴中国境内工资薪金收入应纳税额：应纳税额=[（2500-800 ）X 10%-25] X 12=1740 （元）⑵中国境内稿酬收入应纳税额：应纳税额=（2000-800 ）X 20%X（1-30%）=168 （元）⑶A国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=8000X（1-20%）X 20%=1280（元）该纳税人在A国实际缴纳税额1400元，超过了抵扣限额。
因此，只能在限额内抵扣1280元，不用在我国补缴税款。
⑷B国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=3000X 20%=600 (元)该纳税人在B国实际缴纳税款500元，低于抵扣限额，因此，可以全额抵扣，并需在我国补缴税款100元(600-500)o⑸该纳税人2000年应纳个人所得税税额=1740+168+0+100=2008 (元)2、中国公民赵某是北京市一公司职员，2011年3月份取得收入情况如下：(1 )工资收入3400元，季度奖2000元；取得2010年年终奖12000元。
(2)接受某公司担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基捐给希望工程。
(3)撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。
(4)2010年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
<1>、2011年3月取得工资、各奖金收入应纳的个税税额。
=(3400 + 2000 - 2000) X 15%—125 = 385(元)。