审计学05任0013答案
审计学第五版课后答案[审计风险评估在内部审计实务中的应用]
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审计学第五版课后答案 [审计风险评估在内部审计实务中的应用]摘要:随着现代审计学的不断发展，如何对审计风险进行评估，有效控制内部审计风险，已成为现代审计理论研讨的重要课题。
本文结合审计风险评估的定义和审计风险模型，对内部审计过程中如何进行审计风险评估，如何确定实审计重点进行了探索。
关键词:审计风险评估内部审计应用随着经济全球化的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，因此面临的经营风险不断增加。
如何加强企业内部审计风险管理，对审计风险进行客观评估，并采取相应措施尽量避免和有效控制内部审计风险，提高审计质量，已成为当下审计理论研讨的主要课题和内部审计人员必须密切关注的问题。
本文从审计风险定义、审计风险评估和风险评估步骤三个方面，结合具体事例探讨了企业内部审计风险规避问题。
■一、审计风险与评估目的那末，这三者是如何导致审计风险的呢？一是固有风险独立于会计报表审计之外存在的，是审计人员无法改变其实际水平的一种风险。
二是被审计单位内部控制未能及时防止或者发现其会计报表上某项错报或者漏报的可能性必然存在，审计人员无法防范控制风险。
三是审计人员通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或者漏报的可能性存在，会导致检查风险，但检查风险可以通过审计人员进行控制和管理。
风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。
首先，评估审计风险是为了控制审计风险，保证审计质量。
其次，评估审计风险是为了更好的规划审计，提高审计效率。
此外，在审计风险评估过程中，审计人员通过调查了解一旦确认被审计单位管理中存在的问题和面临的风险，审计人员可以据此提出有针对性地改进管理的建议，促进被审计单位进一步加强管理，从而增强审计效果。
二、审计风险评估的步骤和方法(一)确定可以接受的审计风险可接受审计风险水平的确定，应综合考虑各方面因素：一是报告方面的考虑，如报告主要使用者的需求、标准等；二是经营方面的考虑，如总体经济环境、行业、关键成功因素等；三是规章制度方面的考虑；四是被审计单位财务和资本化状况；五是被审计单位与主要客户、供应商、相关团体之间的独立程度；六是采集审计证据的轻松程度和成本。
《审计学》课后习题答案
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题
2005年初级审计师审计理论与实务考试真题及答案
2005年初级审计师审计理论与实务考试真题及答案一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1．审计产生的前提条件是：A．私有制的产生B．受托经济责任关系的确立C．社会化大生产的形成D．市场经济的形成2．下列属于社会审计特点的是：A．内向性B．广泛性C．委托性D．针对性3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议B．对违法人员进行通报批评C．对可能转移的会计凭证进行封存D．对本单位领导进行任期经济责任审计4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限多不超过：A．15日B．30日C．45日D．60日5．我国国家审计准则的适用范围包括：A．全国审计机关和社会审计组织B．全国审计机关和内部审计机构C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：A．效益性B．一贯性C．客观性D．公允性7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平C．对所有审计事项均确定较低的审计风险D．严格遵守审计准则8．下列审计证据中，证明力强的是：A．被审计单位提供的证明材料B．被审计单位会计人员的言词证据C．有关审计事项的环境证据D．审计人员亲自编制的相关资9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．会计与出纳岗位分离B．制定原材料消耗定额C．固定资产购置须经授权审批D．定期盘点存货11．审计管理贯穿于：A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计报告阶段D．审计业务活动的全过程12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：A．符号表示，形象直观B．对情况的描述深入具体C．用“是”或“否”回答，简单明了D．固定格式，便于修改13．社会审计的审计报告收件人是：A．被审计单位B．审计委托人C．审计组D．派出审计组的社会审计组织14．企业销售与收款业务循环的起点是：货A．发运商品B．批准赊销C．审批销售退回与折让D．处理客户订货15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：A．确定应付账款变动的合理性B．查明应付账款的真实性C．审查有无漏记的应付账款D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：A．审阅存货明细账和仓库记录B．进行分析性复核C．观察存货保管情况D．询问被审计单位存货的保管制度17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：A．不合格产品入库B．购入不合格材料C．篡改会计记录D．生产计划不合理18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：A．入账价值是否正确B．折旧计提是否正确C．租金处理是否正确D．所有权是否按期转移19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：A．生产成本B．资本公积C．工资总额D．未分配利润20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：A．投入资本的真实性B．投入资本的完整性C．投入资本分类的合理性D．投入资本过账的准确性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
人大五版《审计学》第9-13章习题(参考答案)
第9章销售与收款循环审计练习题1．（1）职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。
（2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。
（3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。
（4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。
2．（1）①销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应当避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险。
②发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应当避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况发生。
③出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应当由独立于应收账款记账员以及出纳员以外的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。
（2）不正确，虚增了2009年度营业收入。
（3）甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。
针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。
（4）在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
案例题（1）违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用；②销售部门负责收取货款；③发货部门在发运产品时开具销售发票；④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。
（2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。
（3）不正确，应当计入坏账准备。
（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。
（5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。
审计学(第5版)课后习题答案 第三章
第三章注册会计师审计程序
练习题：
1.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑审计的重要性水平。
以下列示的是分别来自两个公司的财务报表数据。
被审计单位报表数据单位：元
表1-1 报表层次的重要性水平单位：元
表1-2 报表层次的重要性水平单位：元
资产负债表
编制单位：201X年12月31日单位：元
利润表
编制单位：201X 年度单位：元
要求：按照上述资料和教材中给出的财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿的格式，对泗峰公司的资产负债表和利润表进行初步分析，寻找可能存在重大错报风险的影响因素；并计算各种相关指标，将可能的风险分析范围延伸至认定层次。
回答：
财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿与各认定层次风险评估程序工作底稿分别如下（见下表2-1，表2-2）：
表2-1 财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿
表2-2 各认定层次风险评估程序工作底稿。
审计学形考1-5任务
《审计学》形考01任务11. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
会计审计学答案全套
答：事项（1）我们认为该事项可能存在重大错报风险。
且该风险属于认定层次的重大错报风险。
主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
②结合工作底稿中的事项（4），甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。
且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。
③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。
以此来获得更高的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险事项（2）我们认为该事项可能存在重大错报风险，且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。
2007 年9 月在甲公司服务了超过6 年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。
②除会计主管任职超过 4 年外，其余人员的平均服务期少于 2 年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。
由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。
事项（3）我们认为该事项可能存在重大错报风险。
且该风险属于认定层次的重大错报风险。
主要涉及到得财务报表项目为存货的存在认定及营业成本的发生认定。
《审计学》课后习题答案[8页]
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《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。
购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。
2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。
销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。
3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。
领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。
4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。
工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。
5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。
存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。
6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。
银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。
第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。
如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。
2005年审计的试题及答案
2005年注册会计师全国统一考试审计试题2005-10-31一、单项选择题（本题型共5大题，15小题，每小题1分，共15分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公避开尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。
A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元答案：A分析：按现有会计制度结账后不能根据银行存款对账单中未达账项调整银行存款日记账,相关账务直接记入取得原始单据当期。
一般外勤审计时企业已经结账,但如果企业结账前发现有未达账项应取得相关原始单据调整银行存款日记账。
不考虑重要性水平即对未达账项外的所有会计差错均需调整。
2.N公司某，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账的中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表答案：D3.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（）。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金了纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对答案：B（二）在对生产型企业K公司2004年度会计报表进行审计时，Z注册会计师负责生产循环的审计。
2017国开大《审计学》 05 _0001 满分答案_共1页
一、单项选择题（共 20道试题，共 40分。
）1.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法2.中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年3.审计报告收件人是（）。
A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门4.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数5.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定6.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试8.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险9.下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据10.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则11.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员12.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案13.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性14.属于内审计证据的有( )。
《审计学》章课后习题(答案)
141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
《审计学》形考任务五试题及答案
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. （C）主要应用于跨年度的工程项目A. 送达审计B. 事前审计C. 事中审计D. 事后审计满分：2 分2. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法满分：2 分3. 下列有关审计目标的表述中。
正确的是：A. 审计目标是审计行为的过程与结果B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体标准组成满分：2 分4. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。
A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则满分：2 分5. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。
控制测试B. 实质性程序C. 实质性方案D. 综合性方案满分：2 分6. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。
A. 抽查法B. 顺差法C. 逆查法D. 函证法满分：2 分7. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。
A. 实地盘点投资证券B. 向代保管机构发函询证C. 获取被审计单位管理当局声明D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录满分：2 分8. 验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
A. 完成审验工作的日期B. 写出验资报告C. 报送验资报告D. 同客户签订约定书满分：2 分9. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：A. 审计报告B. 审计决定书审计通知书D. 业务约定书满分：2 分10. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南满分：2 分11. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
审计学习题1-3章标准答案
第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦大司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．比部财计监督6．比部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴隶制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独立性权威性17．独立性经济监督18．审计对象审计工作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产生和发展经历了一个漫长的发展阶段，大体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系人有哪几个方面?参考答案：2．[解答]审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体(审计机构或人员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在一定的权责关系。
中国人大审计学第五版课后习题(参考答案)
中国人大审计学第五版课后习题(参考答案)第2章职业道德和审计准则练习题1.1) 可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2) 不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3) 可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4) 可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5) 影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6) 可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7) 影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8) 可能影响独立性。
J的女儿自20XX年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
审计学习题及答案第五章重要性与审计风险.doc
审计学习题及答案第五章重要性与审计风险.doc第五章重要性与审计风险⼀、单项选择题1 ?审计⼈员在运⽤重要性原则时，应当考虑（）的⾦额和性质。
A.会计报表B.错报或漏报C.账户或交易D.审计收费2.如果审计⼈员确定的重要性⽔平较低，则（）0A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会壇加D.控制风险就会减少3?在审计风险的组成要素⼬，审计⼈员能够控制的是（）。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险4?审计⼈员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%,则检查风险为（）。
A. 20%B. 70%C. 95%D. 80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计⼈员都应对各重要账户或交易类别进⾏（）。
A.详细审计B抽样审计C.实质性测试D.控制测试6.下列关于重要性的论断⼬，不正确的是（）。
⼈?⽆论是笔误还是舞弊，⾦额⼩于重要性⽔平时均不重要。
B.恰当运⽤重要性有助于提⾼审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个⽅⾯的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运⽤不同的⽅法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同⼀时间如下⼏个不同的重要性⽔平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要⽔平。
A. 0B. 100C. 120D. 200&在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性⽔平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较⼤C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较⼩9.在以下有关评估控制风险的各种说法⼬，不正确的是（）。
A.对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进⾏的，其主要冃的是确定是否进⾏控制测试B.对控制风险的进⼀步评价是基于控制测试获取的信息进⾏的，其主要H 的是确定可接受的检查风险⽔平c.对控制风险的进⼀步评价是基于控制测试获取的信息进⾏的，其主要ri 的是确定实质性测试范围的⼤⼩D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进⾏的，其主要H 的是确定所执⾏的实质性测试是否充分。
审计学 课后标准答案
审计学课后答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2说明：本答案“名词解释”和“简答题”答案略。
第一章一、单项选择题1. A2. B3. D4. A5. A6. A7. A8. B9. D 10.A二、多项选择题1. ABC2. ABD3. BD4. ABCD5. ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.× 8√. 9.× 10.√.第二章一、单项选择题1. A2. B3.A4. A5.D6.D7. C8. A9. B 10.C二、多项选择题1. AB2. ACD3.ACD4. ACD5. BC三、判断题1.×2.√3.×4. ×5. ×6. ×7.√ 8√. 9.× 10.×六、业务题（1）损害独立性。
ABC会计师事务所对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益。
（2）不损害独立性。
该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的危害，况且ABC会计师事务所已采取措施防范可能的影响，即未将该注册会计师包括在V公司2008年度会计报表审计项目组。
（3）损害独立性。
甲注册会计师不再担任签字注册会计师，但还担任V公司2008年度会计报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系对独立性的危害。
（4）损害独立性。
由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的损害。
（5）不损害独立性。
内部控制审核不属于与鉴证业务不相容的工作，不会对独立性造成损害。
（6）不损害独立性。
为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。
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05任务_0013试卷总分：100 测试时间：60单项选择题多项选择题判断题一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性2. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：DA. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内3. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制5. 社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。
CA. 被审计单位财务人员B. 被审计单位内审人员C. 审计人员D. 被审计单位行政工作人员6. 下列提法中，不正确的是（ B ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
7. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
BA. 审阅法B. 鉴定法C. 盘存法D. 调节法8. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：CA. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试9. 审计程序终结阶段的主要标志是：DA. 复核并审定审计报告B. 建立审计档案C. 提出审计报告和审计决定D. 编制并致送审计报告10. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果11. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ B ）。
A. 实地盘点投资证券B. 向代保管机构发函询证C. 获取被审计单位管理当局声明D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录12. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：BA. 内部控制调查表B. 审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表13. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证14. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
BA. 没有保持职业上应有的合理的谨慎B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告15. 中国注册会计师协会成立于（B ）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年16. 下列说法正确的是（A）A. 内部审计必须独立于财会部门之外B. 内部审计不一定独立于财会部门C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D. 内部审计负责人可由总经理兼任17. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见18. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额19. 在世界范围内，( C )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 行政式B. 独立式C. 立法式D. 司法式20. 综合类工作底稿包括( A )。
A. 审计计划B. 经济合同C. 协议章程D. 实质性测试记录二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。
）1. 审计证据的特点是( ABCDE)。
A. 相关性B. 重要性C. 客观性D. 可靠性E. 足够性2. 期初余额审计的目标是（ABC ）A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。
3. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（BE ）A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC ）发表审计意见A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 一致性E. 完整性5. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB ）。
A. 宪法B. 审计法C. 合同法D. 公司法E. 经济法6. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDEA. 对期初账户余额的认定B. 对期末账户余额的认定C. 对账户本期发生额的认定D. 对报表列报的认定E. 对各类业务的认定7. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE ）A. 投保职业责任险B. 保持职业怀疑态度C. 对财务报表进行详细审计D. 遵守职业准则E. 审慎选择审计客户8. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ABCD ）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见9. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响10. 审计目标的确定取决的因素主要有：ADA. 社会的需求B. 审计授权人C. 审计委托人D. 审计界自身的能力和水平E. 审计发展的需求三、判断题（共20 道试题，共40 分。
）1. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
AA. 错误B. 正确2. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
AA. 错误B. 正确3. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
AA. 错误B. 正确4. 函证法属于“证实客观事物”的方法。
AA. 错误B. 正确5. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。
AA. 错误B. 正确6. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。
AA. 错误B. 正确7. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
AA. 错误B. 正确8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
AA. 错误B. 正确9. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 AA. 错误B. 正确10. 注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
BA. 错误B. 正确11. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
AA. 错误B. 正确12. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
BA. 错误B. 正确13. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
AA. 错误B. 正确14. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
AA. 错误B. 正确15. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
BA. 错误B. 正确16. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。
AA. 错误B. 正确17. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。
2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。
张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
BA. 错误B. 正确18. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
BA. 错误B. 正确19. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
AA. 错误B. 正确20. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
AA. 错误B. 正确。