IATF16949不良质量成本控制程序文件
IATF16949不良质量成本控制程序文件
1目的为确保公司对不良质量成本进行有效的控制，规定了对不良质量成本管理的工作程序。
2围适用于本公司采用不良质量成本的管理、控制与改进。
3职责3.1 财务部负责本程序实施的组织协调工作，负责不良质量成本的统计核算工作。
3.2质量部负责部损失成本的收集、统计，编制《部损失成本统计表》。
3.3 销售部负责外部损失成本的收集、统计，编制《外部损失成本统计表》。
4定义4.1 质量成本：为了确保满意的质量而发生的费用以与没有达到满意的质量所造成损失的费用。
4.2部损失成本：供货前由于未达到质量要求所造成的损失和额外支付的费用。
4.3外部损失成本：供货后由于未达到质量要求而造成的有形和无形的损失与额外支付的费用。
4.4不良质量的成本：因部失效和外部失效而产生的成本，即：部损失成本和外部损失成本的总和。
4.5 超额运费：合同交付之外发生的超出成本或费用（它可能是由于方法、数量、未按计划或延迟交付等原因引起的）。
5 程序容5.1质量成本核算的任务。
5.1.1 质量成本的核算并不是单纯为了得到它的结果，而是为了分析、寻找改进质量的途径，达到最低最正确质量成本的目的和评定质量体系的有效性。
5.1.2质量成本管理的重点是：不良质量成本的控制。
5.2质量成本核算的要求。
5.2.1 应建立良好的基础管理工作，有完整而准确的统计资料，提供准确的数据。
5.2.2 应严格正确区分各种费用的界限，特别是区分应计入和不应计入质量成本的费用界限。
5.2.3 应对质量成本费用进行正确分类。
5.3 质量成本核算的方法。
5.3.1 采用统计核算的方法。
5.3.2由财务部根据各部门提供的《部损失成本统计表》和预防鉴定费用发生情况，负责从相关会计科目中甄别和提取相关质量成本。
统计的质量成本包括预防成本、鉴定成本、部损失成本、外部损失成本4个方面。
5.3.3部损失成本围分类如下：a)设计损失费——因产品不完善的设计导致重新设计或设计变更（不含顾客）产生的设计人员费用。
IATF16949不合格品控制程序
6.2.4.1 整批拒收
整 批 退 货
采购部负责办理退库手续。
挑 选 使
返
6.2.4.2 挑选后使用
工
挑选后的零件/产品必须重新检验，检
返
验合格后才能允许投入生产
用
修
6.2.4.3 返工、返修
整
返工、返修零件/产品必须重新检验，
批
检验合格后才能允许投入生产。
退
6.2.4.4 让步接收
货
1)采购产品让步接收需具备以下条
评审：
a. 成批出现的质量问题。
b. 重复出现的质量问题。
c.重大的质量问题（损失一万元以上）
由质量部报公司全面质量委员会进 1.不合格品审理单
行评审。
6.3.2.3 评审结果应记录于不合格品
审理单上。不合格评审可以以集中开
会讨论的方式进行，也可以以传递会
签的方式进行。
6.3.2.4 不合格品处置
2.废品单
降级/报废
纠正预防及措施 验证 顾客退货 记录并标识
评审
A
不合格品控制程序
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工作内容说明
使用表单
6) 降级品
不能返工或返修且不能被让步接 1.降级申请单
E
收的产品，由责任单位检验室填写降
级/报废申请单责任单位领导批准。 降级改作他用的不合格品如需要
也应征得顾客同意。
不能降级改作他用的产品按废品
工作流程
工作内容说明
使用表单
6.2 进货检验不合格品控制
不合格品提出
6.2.1. 进货检验人员应在“申请检验 验收单”上填写不合格结论，通知采
1.申请检验验收单
购部保管。
记录并标识
3IATF16949质量成本控制程序
1.0 目的
规定质量成本控制要求，从经济角度衡量质量管理体系的有效性。
2.0 适用范围
适用于公司对质量成本的控制和管理。
3.0 职责
3.1 财务部为质量成本管理的归口管理部门，负责确定质量成本科目，组织收集质量成本数据，并进行核算、统计分析、
并落实到部门、车间。
3.2 各部门负责提供相关数据。
3.3 各部门负责组织落实本部门质量成本目标及实施改进计划。
4.0 术语
4.1 质量成本：将产品质量保持在规定的质量水平上所需的费用。
它是企业生产总成本的一个组成部分。
4.2 预防成本：用于预防产生不合格品所需的费用。
4.3 鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所需的费用。
4.4 内部损失成本：是指在供货前由于未达到质量要求所造成的损失。
4.5 外部损失成本：是指供货后有形的损失，它是由于未达到质量要求而造成的损失而支付的费用。
5.0工作程序
不良质量成本与销售额比率＜2.5% 7.0 相关文件
管理评审程序
纠正预防措施控制程序
分析评价和改进控制程序
8.0 质量记录
质量成本报表
质量成本综合分析表
表1 质量成本科目。
IATF16949 质量成本管理程序书
4.2质量成本的内容和项目设置
质量成本是产品质量保持在规定的质量水平所需的费用，它包括内部损失成本、外部损失成本、鉴定成本、预防成本。
4.2.1内部损失成本：系指产品出厂前因不满足规定的质量要求而支付的费用，包括以下各项：
4.2.5.2质量成本是一个单独体系，其帐薄设置具有独立性，一般在财务部门设置质量成本汇总台帐。在各部门（车间）内，设置质量成本明细台帐，以反映本部门（车间）质量成本、各明细项目的发生额和汇总数。
4.2.5.3质量成本的核算:质量成本核算通常是采用管理会计的手段，综合运用会计核算，统计核算和义务核算的方法来收集各项资料。由各部门（车间）根据会计凭证和业务凭证，登记本部门（车间）的质量成本明细台帐，然后每月编制一份本部门（车间）各类质量成本统计报表送财务部门。财务部门根据各部门报来的各类质量成本统计报表，登记矩陈式质量成本汇总台帐，编制全厂质量成本分析报告表。
5.1编制的依据
5.1.1本公司的前三年历史资料。
5.1.2公司方针和质量指标计划。
5.1.3经营目标和用户要求。
5.1.4质量方针和质量管理现状。
5.1.5同行业产品质量、质量管理和质量成本的情况及其发展趋势。
5.1.6产品结构、生产能力的变化引起质量成本变化的可能性。
5.2编制的方法
提出计划期的质量成本总额以及构成质量成本四大项目的比例。根据关键的少数原则分解到有关责任部门，要求有关责任部门采取措施，控制故障成本。提出改进方法和措施建议。
2.适用
该制度适用于本公司一切的产品的质量成本核算。
3.职责
ISO IATF16949程序文件 不合格品控制程序
ISO/TS16949程序文件
1、目的:
对不合格品进行识别和控制，防止不合格品的非预期交付和使用，确保产品质量满足顾客和法律、法规的要求。
2、适用范围:
适用于对公司生产的产品制造全过程中发生的不合格品的控制。
3、定义：无
4、管理职责:
副总经理对有争议的批量不合格品进行仲裁。
品管部负责组织对批量不合格品的评审；负责不合格品的鉴别、标识、隔离、记录和报告；
负责对不合格品的统计、分析和报告。
生产部门参与不合格品的评审，负责实施对不合格品的返工、返修、退换，及对废品进行隔离、处置。
生产工程部负责提出返工处置方案，制定不合格品返工指导书。
采购部负责进货不合格物料的退换处理。
销售部门负责出厂产品发现后的不合格的退换。
产品和材料的退换,涉及到财务和成本管理的内容,需要常务副总或总经理批准。
IATF16949质量成本控制程序(含流程表格)
质量成本控制程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的1.1 规定公司质量成本过程管理的方法程序，以不断提高质量保证能力，以适宜的质量满足社会对产品的需求，降低产品总成本，不断提高经济效益。
1.2 提高产品质量，降低成本，以最经济手段向顾客提供满意的产品，亦为评定质量体系的有效性提供手段，为制定质量改进计划提供依据。
2.0范围适用于本公司质量成本管理。
3.0职责3.1 财务部是本程序的归口财务部门，负责质量成本核算，编制各种质量成本财务报表，汇总编制《质量成本分析报告》。
3.2 质检部和其他各职能部门负责收集、整理质量成本原始数据，填制有关数据明细表。
3.3 管理者代表领导质量成本的分析和管理工作。
4.0程序内容4.1 质量成本控制程序序号活动作业要求责任部门文件记录1 质量成本内容和数据■质量成本：为了达到产品质量要求所发生的费用和产品发生不合格所支付的费用。
其一般包括控制成本（预防成本、鉴定成本）和控制失效成本（内部损失成本、外部损失成本）两部分。
■质量成本比较基期和比较基数。
公司应依据实际情财务部，相关部门况确定比较基期和比较基数。
基期一般应选在具有代表性的某一时期。
基期一经确定，应保持相对稳定。
所选定的比较基数应从不同的角度说明公司的经营状况、反映公司的管理水平，并随情况变化对其做出相应的调整。
比较基数一般有以下几种：a) 工时基数，如定额工时等；b) 成本基数，如产品成本、生产总成本等；c) 销售额基数，如销售额等；d) 产品基数，如总产量、总产值等；■预防成本。
a）质量活动费：开展质量管理所发生的办公、咨询、宣传、收集情况等活动支付的费用。
由财务部和综合办负责；b）培训费：为提高员工素质，对有关人员进行质量意识、质量管理、检测技术、操作水平等的培训费用。
由财务部和综合办负责；c）质量评审费：二方审核、产品审核、制造过程审核、质量体系审核、监督审核等费用。
IATF16949质量成本管理程序
文件制修订记录1.0目的为规范控制流程，确保提供满意的产品质量而发生的费用控制到较低状态。
2.0范围适用于本公司质量管理体系的质量成本控制。
3.0职责3.1由成本核算科负责组织实施。
3.2质检科提供质量成本有关的残次品数量、不合格品率及残次品产生原因等资料。
3.3生产科提供质量成本有关的成品率、物耗、能耗等数据。
4.0过程展开与控制4.1质量成本数据收集由各部门每月上报成本核算科。
4.2质量成本统一归口。
设置质量成本一级帐户，在一级帐户下按“预防、鉴定、内部故障、外部故障成本”设二级帐户，再设若干明细项目进行统计和核算。
4.3分车间建立质量成本帐册，由专人负责按明细项目登记质量成本。
4.4成本核算科每三个月编制和填写产品质量成本报告表。
4.5成本核算科每三个月计算有关产品质量的技术指标和有关质量成本的指标,如产品合格率、产品等级率、废品率、停工工时、返修工时,各部分质量成本在质量成本总额中所占的比例,质量成本在总成本和销售总额中所占的比例等。
4.6质量成本项目4.6.1预防成本。
预防成本的费用。
4.6.1.1质量工作费。
企业质量体系为预防、保证和控制产品质量,开展质量管理所发生的办公宣传、收集情报、制订质量标准、编制质量手册、质量计划、进行质量审核、工序能力研究、开展质量管理活动等所支付的费用。
4.6.1.2质量培训费。
为达到质量要求提高人员素质,对有关人员进行质量意识、质量管理、检测技术、操作水平等的培训费用。
4.6.1.3质量奖励费。
为确保和改进产品质量而支付的各种奖励费用，如QC小组成果奖、质量管理先进奖及有关质量合理化建议奖等符合国家规定的奖励支出。
4.6.1.4产品评审费。
新产品设计方案的评审、试制产品质量的评审所发生的费用。
4.6.1.5质量改进措施费。
建立质量体系，提高产品质量及工作质量，改进产品设计、调整工艺、开展工序控制、进行技术改进的措施费用。
4.6.1.6工资及福利基金。
质量管理科室及车间从事专职的质量管理人员的工资及福利基金。
IATF16949质量成本控制程序(含附属表单)
XX 汽车部件股份有限公司质量成本控制程序文件编号：Q/FL2.0822—20202020年01月10日发布2020年01月11日实施1 目的有效、正确地掌握公司产品的各项质量成本，并对其进行控制和管理。
为质量改进计划及质量策略规划提供参考，以便能发挥成本管理的作用，做到以预防为主，处理为次，并为经营决策者进行成本分析和决策提供事实依据。
2 范围本程序适用于提交给顾客产品的各项质量成本。
3 术语和定义3.1质量成本：是一种动态成本，是总成本和生产成本的一部分，由预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本组成。
3.2预防成本：为调查、预防或减少不合格或缺陷所支付的成本费用。
3.3鉴定成本：为评估产品质量是否符合产品质量要求而进行的检验和检查、试验的费用3.4内部损失成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
3.5外部损失成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
4 职责4.1财务部是本程序的主管部门，负责本程序的组织实施；ａ) 负责汇总产品的各项质量成本；ｂ) 负责编制质量成本报表及质量成本分析。
4.2各部门负责本部门质量成本的收集、统计。
过程分析(乌龟图)：5 工作流程及内容6 相关文件6.1 Q/FL2.0706—2020《文件控制程序》6.2 Q/FL2.0707—2020《记录控制程序》6.3 Q/FL2.0908—2020《管理评审控制程序》6.4 Q/FL2.1002—2020《持续改进控制程序》6.5 Q/FL2.0603—2020《纠正和预防措施控制程序》7 附录7.1预防成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件一7.2鉴定成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件二7.3外部损失成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件三7.4内部损失成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件四8 记录8.1质量计划及其工程策划成本统计表Q/JL082201-C8.2新产品开发和评估成本统计表Q/JL082202-C8.3产品/过程设计成本统计表Q/JL082203-C8.4可靠性试验成本统计表Q/JL082204-C8.5质量控制和管理之教育和培训成本统计表Q/JL082205-C8.6供应商评估/管理与辅导成本统计表Q/JL082206-C8.7质量审核成本统计表Q/JL082207-C8.8质量管理人员成本统计表Q/JL082208-C8.9测量仪器/工装/设备之设计与发展成本统计表Q/JL082209-C8.10进货/过程/成品检验成本统计表Q/JL082210-C8.11材料/成品实验成本统计表Q/JL082211-C8.12委外检验和试验成本统计表Q/JL082212-C8.13测量仪器/实验设备维护、校正、购置成本记录表Q/JL082213-C 8.14内部不良质量报废/返工/返修/重新检验成本统计表Q/JL082214-C 8.15怠工成本统计表Q/JL082215-C8.16顾客抱怨/投诉成本统计表Q/JL082216-C8.17顾客退货成本统计表Q/JL082217-C8.18售后服务之人工/材料/培训成本统计表Q/JL082218-C8.19责任赔偿成本统计表Q/JL082219-C8.20延期交付的交通运输超额成本统计表Q/JL082220-C8.21年度质量成本和趋势分析统计表Q/JL082221-C8.22质量成本综合分页报表Q/JL082222-C8.23纠正/预防措施记录表Q/JL060301-C编制/日期：/2020.1.7审核/日期： /2020.1.7批准/日期： /2020.1.7附件一：预防成本的各项构成项目的分析方法和核算方式1、质量先期策划：为策划和规划整体质量计划、检验计划、可靠度计划、数据系统等质量保证工作所产生的成本费用。
IATF16949程序文件27不合格品控制程序
IATF16949程序文件27不合格品控制程序一、目的本程序的目的在于确保对不合格品进行有效的识别、标识、记录、隔离、评审和处置，以防止不合格品的非预期使用或交付，同时采取适当的纠正和预防措施，以减少不合格品的再次发生。
二、适用范围本程序适用于公司内所有原材料、在制品、成品以及交付后发现的不合格品的控制。
三、职责1、质量部门负责不合格品的判定、标识和记录，并组织相关部门进行评审和处置。
2、生产部门负责对不合格品进行隔离和初步处理。
3、技术部门负责提供不合格品的处置方案和技术支持。
4、采购部门负责与供应商沟通不合格原材料的处理事宜。
5、销售部门负责与客户沟通不合格成品的处理事宜。
四、不合格品的识别1、原材料检验过程中发现的不合格品，由检验员依据检验标准进行判定，并做好记录。
2、在生产过程中，操作人员通过自检、互检和专检发现的不合格品，应及时报告给质量检验人员进行确认。
3、成品检验过程中发现的不合格品，由检验员依据成品检验标准进行判定，并做好记录。
五、不合格品的标识1、对判定为不合格的原材料、在制品和成品，应使用红色标签或标记进行明确标识，注明不合格的类型、批次、数量等信息。
2、不合格品应放置在指定的不合格品区域，与合格品隔离存放，以防止混淆和误用。
六、不合格品的记录1、质量检验人员应将不合格品的相关信息，如不合格的类型、原因、批次、数量、发现时间等，详细记录在不合格品报告中。
2、记录应保持清晰、准确、完整，以便追溯和分析。
七、不合格品的隔离1、生产部门负责将不合格的原材料、在制品和成品及时转移到不合格品区域进行隔离存放。
2、不合格品区域应设有明显的标识，并有专人负责管理，确保不合格品不会被误领或误用。
八、不合格品的评审1、质量部门应组织相关部门（如生产、技术、采购、销售等）对不合格品进行评审。
2、评审的内容包括不合格品的性质、影响程度、处置方案等。
3、根据评审结果，确定不合格品的处置方式，如返工、报废、降级使用、让步接收等。
IATF 16949 不合格品控制程序
不合格品控制程序不合格品控制流程图1. 目的对本公司产品或过程发现的不合格品及可疑物料或产品作妥善处理。
确保不合格的处理受控，保证产品质量。
2. 适用范围：适用于对本公司外协外购材料，生产全过程发现的不合格品及可疑物料或产品及出厂后发现不合格品的处理。
3. 术语和定义3.1不合格品：未满足要求的产品。
3.2返工：为使不合格产品符合要求而对其所采取的措施。
3.3返修：为使不合格产品满足预期使用用途而对其所采取的措施。
3.4特许使用：不符合要求，对产品特性、功能无影响，能满足客户要求的原材料、半成品、成品将被接受而不进行任何返工措施的使用。
产品虽不符合要求，但不影响顾客使用时，才能办理特许使用。
在合同有规定时，特许使用应取得顾客同意。
3.5转用：不符合规定要求，但能符合其他的规格或产品要求而被使用的原材料、半成品、成品。
3.6可疑物料或产品：任何检验和试验状态不确定的物料或产品。
4. 职责4.1质量部负责外协件、装配全过程和加工过程最终产品的不合格品识别、判定、记录，并办理相关手续。
并对各工序可疑产品，批量不良（300件以上），严重不良及需特许使用的不合格品进行评审，并负责通知相关部门。
4.2 生产车间负责对生产过程中发现的不合格品及可疑物料或产品进行标识、记录、隔离和处置，并协助成品入库后发现不合格品的处置。
4.3采购部负责外协件的不合格品控制、隔离、记录及处置。
4.4销售部负责联络顾客做让步接收。
4.5原材料、成品库：协助对入库产品（包括原材料、成品）中发现不合格品及可疑产品的标识记录、隔离和处置。
4.6 技术部经理、质量部经理负责各自职责范围内，对不合格品作处理决定。
5. 工作程序5.1不合格品的分类：a.严重不合格：经检验判定的批量不合格，或造成较大经济损失，直接影响产品质量，主要功能、性能技术等的不合格；b.一般不合格：个别或少量不影响产品质量的不合格。
5.2进货检验不合格品及可疑物料的控制5.2.1由进货检验员对不合格品及可疑物料进行标识、记录、隔离。
IATF16949不良质量成本控制程序(流程图)
不良质量成本控制程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的通过对不良质量成本进行计划、核算、分析、控制和考核等工作，及时掌握产品质量及质量改进状况，为质量决策提供依据。
2.0范围适用于本公司各部门的不良质量成本的收集、统计、分析和改进。
3.0术语和定义3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由内部失效成本、外部失效成本组成。
3.2内部失效成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
3.3外部失效成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
4.0工作程序 4.1作业流程责任 部门 业务流程 要点描述及记录经理层4.1.1 经理层根据公司发展规划及各部门的业务计划制定公司经营计划。
财务部4.1.2 财务部根据测算的目标不良质量成本和经营计划的要求，根据本年度经营目标，参照上一年度实际数据来确定本年度计划目标。
质管部 4.1.3 质管部对不良质量成本计划进行会签。
公司经营计划不良质量成本计划会 签总经理否4.1.4 总经理批准执行。
生产部质管部是4.1.5.1 各生产车间按“年、月不良质量成本统计明细表”核算内部故障成本二级科目费用。
销售部4.1.5.2 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。
财务部4.1.5.3 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。
财务部质管部职能部门4.1.6 各有关职能部门及生产车间依照确定的数据类型按月进行收集，汇总“年、月不良质量成本统计明细表”，于次月5日前报财务部财务部4.1.7.1负责定期和不定期检查、协调、沟通各单位不良质量成本核算方法及数据的准确性（定期为每季度检查一次，不定期为发生不协调和矛盾时）。
4.1.7.2核算公司不良质量成本各级科目发生费用，汇总年、月不良质量成本报高层管理部。
IATF16949不合格品控制程序(含表格)
不合格品控制程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的:对可疑和不符合要求的产品或材料进行标识、记录、评审、隔离和处置,使生产过程中各阶段所产生的不合格的产品得到识别和控制,以防止不合格产品非预期的使用或交付,确保不合格品不流入下一过程或交付至顾客。
2.0范围:适用于从原辅材料或产品进厂到制造、交付全过程的不合格品控制,包括可疑产品的控制；也适用于在产品交付之后,以及在服务提供期间或之后发现的不合格产品或服务。
3.0术语和定义:3.1不合格品:不符合规定要求的产品或材料,即指不满足规定要求的活动和过程的结果。
3.2缺陷:未满足与以预期或规定用途有关的要求。
3.4 废品:按规定要求不能使用或不能经济地进行返修的不合格品。
3.5 不合格品管理:对不合格品进行的鉴别、标识、隔离、审理、处置、记录等一系列活动。
3.6 不合格品审理系统:由不合格品判定的质量管理部门、不合格品审理小组和审理员等组成的分级审理不合格品的系统。
不合格品审理系统应独立行使职权。
如果要改变其审理结论时,需由最高管理者签署书面决定。
参与不合格品审理的人员,须经资格确认,并征得顾客的同意,由最高管理者授权。
3.7 偏离许可:产品实现前,偏离原规定要求的许可。
通常是在限定的产品数量或期限内并针对特定的用途。
3.8让步:对使用或放行不符合规定要求的产品的许可。
让步通常仅限于在商定的时间或数量内,对含有不合格特性的产品的交付。
3.9 放行:对进入一个过程的下一阶段的许可。
3.10返工:为使不合格产品符合要求而对其采取的措施。
3.11返修:为使不合格产品满足预期用途而对其采取的措施。
返修包括对以前是合格的产品,为重新使用所采取的修复措施,如作为维修的一部分。
返修与返工不同,返修可影响或改变不合格产品的某些部分。
3.12降级:为使不合格产品符合不同于原有的要求而对其等级的变更。
3.13报废:为避免不合格产品原有的预期用途而对其所采取的措施。
IATF16949程序文件8质量成本控制程序文件
1.目的通过分析质量成本，力求以最低的质量成本来保证产品质量、实现产品的价值，使顾客与组织都获得满意。
2.适用范围适用全厂质量成本形成过程的费用和损失的控制管理。
3. 术语及定义3.1质量成本：是指为保证顾客得到满意的产品和服务而发生的费用，以及没有达到顾客满意的质量损失。
3.2内部损失成本：是指产品在出厂前由于发生质量而造成的损失，以及为处理质量故障所发生的费用之和。
3.3外部损失成本：是指产品在顾客使用中发现质量缺陷而产生的一切费用和损失总和。
3.4鉴定成本：是指为检验和评定产品质量而发生的各种费用。
3.5预防成本：是指为保证产品质量的稳定和提高，控制工序质量，减少故障损失而采取的措施所发生的各项费用。
4. 职责4.1财务部职责4.1.1负责制定质量成本计划及考核办法并分解落实到职能部门。
4.1.2负责具体制定成本核算方法和成本计划、成本分析、内部损失成本、外部损失成本以及不良质量成本(内部+外部)、鉴定成本、预防成本的计划、统计、分析。
4.2质量部负责质量体系咨询费、审核费；收集工废、料废、返工/返修工时、复检费用、鉴定、计量、预防等发生的数量信息数据定期反馈给财务部。
4.3销售部负责收集记录产品出厂后所发生的索赔、包换、包退等三包损失费用的凭据和发生的质量情报费用。
4.4生产部负责提供停工损失工时的统计数据。
4.5综合部负责文件报表印刷费、培训费用的统计和管理。
4.6技术部负责工序质量评审、产品质量评审、试验费的统计和管理。
4.7采购部负责对供方质量保证能力调查研究费的统计和管理。
5. 质量成本内容及工作程序5.1财务部每年年初在相关部门协助下编制质量成本计划表，分解指标落实到各部门。
5.2各相关部门根据计划落实本部门质量成本工作，每月收集核算质量成本数据并上报财务部。
5.2.1 预防成本由质管部、生产部、管理部按月填报。
5.2.2 鉴定成本由质管部、生产部按月填报。
5.2.3 内部损失成本由质管部填报不合格品处理费用（筛选和重复检查），生产部按月填报废品、反修和停工损失。
质量成本控制程序(IATF16949)
修改记录1、目的对公司产品不良质量成本进行核算、分析、控制和考核，提高管理水平，降低内外损失成本，并为公司制定质量改进措施提供依据，保证公司产品不良质量成本得到最佳的结合，促进经济效益的提高，特制定本办法。
2、适用范围适用于公司各环节不良质量成本的统计、分析和控制管理，涉及所有与不良质量成本有关的部门。
3、术语3.1质量成本: 为确保和保持质量在规定的水平上所进行的管理活动而引起的费用及未达到满意的质量而造成的损失的总和，它包括预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本。
3.2预防成本：用于预防不合格品与故障而采取的措施费用。
3.2.1质量培训费：为达到质量要求，提高人员素质，对有关人员进行质量意识、质量管理、检测技术、操作技能、业务水平等进行培训和咨询所支付的费用。
3.2.2质量管理活动费：为制定质量方针目标、计划，编制质量体系文件，进行质量咨询、走访用户、收集信息，参加各种质量会议等所支付的费用。
3.2.3质量改进措施费：为提高和改进产品质量和工作质量，改变产品设计、调整工艺、开展工序控制、进行技术改革等所支付的费用。
3.2.4质量奖励费：为改进和保证产品所支付的各种奖励费用。
3.2.5工资及福利费：从事质量管理人员工资总额及提取的职工福利费。
3.3鉴定成本：评价产品是否符合规定质量要求所发生的费用。
3.3.1检测试验费：对进厂的材料、外购外协件、配套件，以及生产过程中半成品、在制品、产成品，按质量标准进行检查、测试、检测等所支付的费用。
3.3.2检测设备维修、折旧费：检测设备校正、维修、修理和折旧所发生的费用。
3.3.3工资及附加费：检验工作人员的工资总额及附加费。
3.4内部损失成本：由产品在交货前发生的质量缺陷而造成的费用损失。
3.4.1废品损失费：无法修复或不能经济地修复而造成报废的在制半成品、产成品的净损失费用。
3.4.2返工费：对不合格的在制品、半成品、产成品进行返工所耗用的材料、人工费用。
IAFT16949不合格品控制程序
不合格品控制程序文件编号发行日期版次不合格品控制乌龟图1.目的文件编号发行日期版次为了对不合格品进行控制，确保不合格品不转序，不入库，不出公司，特制定本程序。
2.适用范围本程序适用于进货检验直至成品交付过程中出现的可疑产品和不合格品的控制。
3.不合格品控制工作流程NO 工作流程职责、任务和权限责任单位工作输出1.进料检验发现不合格；质量部2.自主检查发现不合格；生产人员3.巡回检查发现不合格；质量部4.成品入库/出货检查发现不合格。
质量部1.停止使用/生产；发现者《不合格品反馈处置2.向上级报告；发现者单》3.向质量部报告；班组长《产品合格率统计表》4.标识/隔离/记录不合格；发现者/质量部（供方交货不良的处5.异常的不合格填写《不合格质量部理参见《采购控制程品反馈处置单》序》）6.重复发生的不合格填写《产品合格率统计表》制造部/质量部1.严重不合格的评审；总经理2. 一般不合格的评审。
质量部3.评审结果的审批和批准质量部/总经理1.报废制造部《报废单》2.返工/重修制造部3.经顾客工程批准的产品的授权（特采）工程部《偏差许可申请单》1 .进行数据分析。
责任部门2.查明问题发生的根本原因。
研发部质量部1.责任部门负责真因验证。
责任部门研发部质量部1 .采取纠正措施。
责任部门研发部质量部5《管理评审控制程序》《纠正和预防措施控制程序》《持续改进控制程序》《数据分析控制程序》6.使用表格7.8.。
IATF16949质量成本管理程序
文件编号QP-015
版本版次A/0
制订部门品质部
制订日期2021.05.05
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2021-05-05
IATF首次发行
ALL
A/0
7
1.0目的
建立形成文件的程序，规定了从经济角度衡量质量体系的有效性，统计因确保满足质量要求而发生的费用和没有达到满意的质量所造成的损失，通过数据收集、计算、分析制定纠正措施，来提高过程效率，减少损失，降低成本，提高顾客满意度。
5.1.3.2返工损失费：
为修复工费及所使
用原材料所支付的费用。控制部门生产部。
5.1.3.3停工损失：
因质量问题造成停工所损失的费用。责任部门是生产部
5.1.3.4质量故障处理费：
因处理内部产品事故所支付的费用。开支范围是重复检验费用、重新筛选费等.
和。构成：废品损失、返工损失、停工损失、质量故障处理费等。控制部门是生
产部。
5.1.3.1产品报废损失：
因成品、半成品、原材料达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成
报废所损失费用，以及外购在采购、运输、仓储、筛选等过程中报废的成品、半
成品、原材料费用及人工费用和能源动力费用。控制部门是生产部
5.2.4从各种质量记录中分析获得。
5.3质量成本数据收集、管理：
5.3.1记账：设立所需账薄并明确其核算内容，提供各部门汇总报表。
5.3.2收集数据：
5.3.2.1各部门按照职责规定，每月8日前将相关的质量成本数据进行统计分类汇总编
IATF16949不良质量成本控制程序(流程图)
不良质量成本控制程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的通过对不良质量成本进行计划、核算、分析、控制和考核等工作，及时掌握产品质量及质量改进状况，为质量决策提供依据。
2.0范围适用于本公司各部门的不良质量成本的收集、统计、分析和改进。
3.0术语和定义3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由内部失效成本、外部失效成本组成。
3.2内部失效成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
3.3外部失效成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
4.0工作程序 4.1作业流程责任 部门 业务流程 要点描述及记录经理层4.1.1 经理层根据公司发展规划及各部门的业务计划制定公司经营计划。
财务部4.1.2 财务部根据测算的目标不良质量成本和经营计划的要求，根据本年度经营目标，参照上一年度实际数据来确定本年度计划目标。
质管部 4.1.3 质管部对不良质量成本计划进行会签。
公司经营计划不良质量成本计划会 签总经理否4.1.4 总经理批准执行。
生产部质管部是4.1.5.1 各生产车间按“年、月不良质量成本统计明细表”核算内部故障成本二级科目费用。
销售部4.1.5.2 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。
财务部4.1.5.3 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。
财务部质管部职能部门4.1.6 各有关职能部门及生产车间依照确定的数据类型按月进行收集，汇总“年、月不良质量成本统计明细表”，于次月5日前报财务部财务部4.1.7.1负责定期和不定期检查、协调、沟通各单位不良质量成本核算方法及数据的准确性（定期为每季度检查一次，不定期为发生不协调和矛盾时）。
4.1.7.2核算公司不良质量成本各级科目发生费用，汇总年、月不良质量成本报高层管理部。
19.IATF16949不合格品控制程序
1.0目的
通过对不合格品标识、记录、隔离、评审、处置控制，以防止不合格品非预期使用和交付。
2.0适用范围
本程序适用于本公司采购产品不合格、生产过程产品不合格及顾客退货产品（汽车厂退货、三包退货）的处理。
3.0职责
3.1质管部是本程序管理部门，负责不合格品的判定。
3.2生产车间负责生产过程不合格品的隔离和评审后处置。
3.3供应部负责原材料采购件不合格品隔离和评审后处置。
3.4质管部负责顾客退货产品鉴定工作。
3.5质管部、研发中心、车间等部门根据规定职能权限参与不合格品评审工作。
3.6常务副总负责重大不合格品的评审。
4.0术语
4.1可疑产品：指产品的状态不明确无法直观判断合格与否。
4.2处置：指对不合格品采取返工、报废、让步接收的措施。
5.0工作程序
5.1 进货不合格品的处置
5.2 过程不合格品的处置
6.0 过程绩效指标及计算方法
0kmppm和售后ppm
7.0相关文件
记录控制程序纠正和预防措施控制程序
标识和可追溯性控制程序
8.0 质量记录
外协/外购件检验合格入库通知单不合格评审报告
质量信息反馈单返工/返修作业通知单废品报告单不合格品管理台账
产品废品统计直方图车间质量不良统计表
退货分析评审记录 8D报告。
IATF16949质量成本控制程序
文件制修订记录1.0目的本程序规定了公司质量成本的管理流程。
制订本程序目的是为了规定搜集质量成本信息并予以应用的流程。
质量成本的运用是为了从成本角度对质量活动的效果予以监控。
在此过程中，必须满足顾客和外部的主要要求包括：顾客对质量成本的关注及其对质量成本的建议（如果有）。
2.0适用范围本程序适用于本公司内部质量成本的信息搜集、汇总分析，从质量成本相关信息的识别及搜集、传递，直到有关的汇总分析结果得到上报和传递。
本过程以根据质量成本信息对质量活动的有效性作出评价，或根据这些信息识别出改进的机会为终止。
本程序使用质量成本法、适用于本公司内涉及到质量成本的有关部门和车间。
3.0职责3.1各职能报送的资料统计表要附带相应统计的依据、凭证（如索赔单、收据条等证明）。
3.2各部门负责人直接对本程序的执行负责。
指定专职人员如实、全面的填报相关内容。
3.3财务部对部门及负责人执行此项工作的情况进行考核。
4.0术语4.1 质量成本是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由预防成本、鉴定成本、内部失效成本、外部失效成本组成。
4.2 预防成本为了防止和减少因质量不能满足规定而造成的损失所发生的各种费用（包括质量工作费、培训费、设计评审费、质量情报费、改进措施和相应人工费等）。
4.3 鉴定成本原材料、半成品和产成品的试验鉴定审核费用（包括试验费、设备折旧、人工费、其他等）。
4.4 内部损失成本产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
4.5 外部损失成本产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。
5.0流程及说明。
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1 目的
为确保公司对不良质量成本进行有效的控制，规定了对不良质量成本管理的工作程序。
2 围
适用于本公司采用不良质量成本的管理、控制与改进。
3 职责
3.1 财务部负责本程序实施的组织协调工作，负责不良质量成本的统计核算工作。
3.2 质量部负责部损失成本的收集、统计，编制《部损失成本统计表》。
3.3 销售部负责外部损失成本的收集、统计，编制《外部损失成本统计表》。
4 定义
4.1 质量成本：为了确保满意的质量而发生的费用以及没有达到满意的质量所造成损失的费用。
4.2 部损失成本：供货前由于未达到质量要求所造成的损失和额外支付的费用。
4.3 外部损失成本：供货后由于未达到质量要求而造成的有形和无形的损失及额外支付的费用。
4.4 不良质量的成本：因部失效和外部失效而产生的成本，即：部损失成本和外部损失成本的总和。
4.5 超额运费：合同交付之外发生的超出成本或费用（它可能是由于方法、数量、未按计划或延迟交付等原因引起的）。
5 程序容
5.1质量成本核算的任务。
5.1.1 质量成本的核算并不是单纯为了得到它的结果，而是为了分析、寻找改进质量的途径，达到最低最佳质量成本的目的和评定质量体系的有效性。
5.1.2质量成本管理的重点是：不良质量成本的控制。
5.2质量成本核算的要求。
5.2.1 应建立良好的基础管理工作，有完整而准确的统计资料，提供准确的数据。
5.2.2 应严格正确区分各种费用的界限，特别是区分应计入和不应计入质量成本的费用界限。
5.2.3 应对质量成本费用进行正确分类。
5.3 质量成本核算的方法。
5.3.1 采用统计核算的方法。
5.3.2由财务部根据各部门提供的《部损失成本统计表》和预防鉴定费用发生情况，负责从相关会计科目中甄别和提取相关质量成本。
统计的质量成本包括预防成本、鉴定成本、部损失成本、外部损失成本4个方面。
5.3.3 部损失成本围分类如下：
a) 设计损失费——因产品不完善的设计导致重新设计或设计变更（不含顾客）产生的设
计人员费用。
b) 报废损失费——因在制品、半成品、成品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值
得修复造成报废所损失的费用，以及原材料外购外协件在采购、运输、仓储等过程中因质量问题所损失的费用。
c) 返工费——为重新加工不合格品，使之达到质量要求所支付的费用。
d) 停工损失费——因质量原因造成停工所损失的费用。
e) 质量事故处理费——因处理部产品质量事故所支付的费用，包括重新筛选或重复检验
等所支付的费用。
f) 其他损失费——如采取纠正措施或流程变更、培训产生的费用。
5.3.4 外部损失成本围分类如下：
a) 索赔费——因产品质量未达到标准，对顾客提出的申诉进行赔偿所支付的费用。
b) 退货损失费——因产品质量未达到标准造成顾客退货、换货所损失的费用。
c) 折扣损失费——因产品质量未到客户标准的要求而折低价格销售所损失的费用。
d) 超额运费——合同交付之外发生的超出成本或费用。
e) 客户投诉处理费——处理客户投诉产生的差旅费（交通食宿）及处理人员的工资，包
括保修产生的相关费用。
f) 无形损失费——由于产品质量原因而造成的一些无形损失，如企业信誉损失、顾客减
少订货量等等。
其计算方法为重大有形外部损失乘以系数5 。
重大有形外部损失指下列任一种情况：
●一次损失达10万元以上；
●连续两次索赔、退货或累计三次索赔、退货；
●顾客取消订货。
5.4 科目设置及其相关部门：质量成本类别和各个职能部门直接相关联，详见下图。
注1：★为主要相关部门，负责质量成本的统计；
☆为次要相关部门，协助前者统计质量成本。
5.5 质量成本统计和报告
5.5.1 财务部负责质量成本的汇总和统计。
5.5.2 质量部负责部损失成本的收集、统计，编制《部损失成本统计表》，于次月5日前交财务部汇总。
5.5.3 销售部负责外部损失成本的收集、统计，编制《外部损失成本统计表》，于次月5日前交财务部汇总。
5.5.4 由财务部负责质量成本统计，并在此基础上于每月15日之前编制《月不良质量成本汇总表》，该报告由财务部主管审核后分发企业最高管理层和各职能部门。
5.5.5 每季度末由财务部作本季度质量成本统计，在此基础上于下季度第1个月15日之前编制《质量成本管理绩效表》，该报告由财务部主管审核后报总经理审查质量成本管理的实施情况，并对有关部门做出控制和管理改进建议。
5.5.6 每年度末由财务部作本年度质量成本统计，在此基础上于下年度1月20日之前编制《年度质量成本管理绩效表》，并对年度质量成本状况做出分析意见，提出下年度质量成本控制和管理改进建议。
5.5.7 进行年度管理评审前，由财务部提交“质量成本管理绩效表”，作为管理评审的项目之一。
5.6 质量成本控制与考核
5.6.1质量成本控制应贯穿于质量全过程。
即事前预防，事中控制，事后考核（若有必要采取纠正预防措施，具体见《纠正措施控制程序》和《预防措施控制程序》）。
5.6.2 将质量成本控制目标进行分解落实到相关部门，各部门制订具体控制措施并贯彻执行。
质量成本考核应与综合考核挂钩进行奖惩。
5.7 质量成本改进措施。
5.7.1 质量部根据《月质量成本分析报告》对、外部损失成本进行原因分析，从中发现问题并制订相应对策,必要时组织相关职能部门召开质量会议来进行原因分析和制订对策。
相关方法如下：
a) 分析出的重大问题（如：顾客拒收/退货等）按《纠正措施控制程序》和《预防措施
控制程序》的规定要求进行纠正和预防措施的制定、实施和验证。
b) 分析出的一般问题由质量部负责通报相关职能部门，相关职能部门应制订改进措施并
实施。
由质量部负责跟踪验证其有效性。
c) 必要时应按照持续改进的精神修改质量目标值和作为制订下年度质量成本计划的依
据之一。
5.7.2 外部损失成本有可能是无形损失，例如：
a) 企业形象的损失。
b) 顾客由于不满意而转向其他企业，影响本企业产品以后的销量。
因此在分析不良质量的成本时，尤其分析外部损失成本时应考虑其无形损失，出现这种症状时，质量部应用书面形式报告总经理，由高层管理者召开专题会议研究对策、制订改进措施。
5.8 质量成本数据的精确度要求
不需要过度追求数据的精确性。
确定不良质量成本的目的是为了证明质量改进活动的必要性并推动活动的开展，同时辨识关键的问题领域以寻找改进的方向。
因此，在确定不良质量成本时有±20%的精确度便足够充分了。
（朱兰质量手册）
6 相关文件
纠正措施控制程序
发行对象：
总经理、副总经理、人力资源部、技术部、质量部、生产部、销售部、采购部、物流部、设备部、财务部
编制审核批准
日期日期日期。