税一第6章城市维护建设税和教育费附加(课后作业)
《城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加》章节练习
《城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加》章节练习历年真题/ 税法一《税法一》章节练习：第四章城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加来源：东奥会计在线 2021-08-25 13:59:17税务师考试的税法一第四章为城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加，本章是《税法Ⅰ》考试中的非重点章节，根据历年的考试情况，本章的平均分数在4分左右。
考试题型主要是单选题、多选题，但有时候可以在计算题、综合题中涉及。
完成本章节学习的考生，快来巩固一下吧！单项选择题1、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，则下列关于受托方应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加的纳税地点和税额的说法正确的是( )。
A、纳税地点为烟丝加工厂所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加160元B、纳税地点为烟丝加工厂所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加200元C、纳税地点为卷烟生产企业所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加160元D、纳税地点为卷烟生产企业所在地;应代收代缴城市维护建设税及教育费附加200元答案解析见文章末端2、某市区一企业(系增值税一般纳税人)2021年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。
在税务检查过程中，查补该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳的消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。
本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。
该企业2月份应纳城市维护建设税( )元。
A、96600B、96663C、71050D、125629答案解析见文章末端3、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
A、缴纳国内环节增值税的事业单位B、只缴纳契税的个体工商户C、只缴纳印花税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员答案解析见文章末端多项选择题1、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有( )。
注册税务师税法一(城市维护建设税与教育费附加)模拟试卷2(题后
注册税务师税法一（城市维护建设税与教育费附加）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2012年)根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是( )。
A．缴纳资源税的国有企业B．缴纳土地使用税的私营企业C．缴纳营业税的外商投资企业D．缴纳房产税的外国企业正确答案：C解析：城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加2．(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。
A．自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B．进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税实行行业差别税率D．城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款正确答案：A解析：选项B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项D，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税，不包括加收的滞纳金和罚款。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加3．单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种时，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。
A．某县级企业销售玻璃B．境内的某外资企业从事餐饮服务C．某内资企业购置车辆D．某日化厂生产销售化妆品正确答案：C解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。
选项A 缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税；选项B缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税；选项D缴纳增值税和消费税的同时缴纳城市维护建设税。
选项C企业购置车辆缴纳车辆购置税，车辆购置税不是城市维护建设税的计税依据，购置车辆行为不缴纳城市维护建设税。
知识模块：城市维护建设税与教育费附加4．下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
税法一 城建设税、教育费附加及地方教育附加
本章考情分析本章考情分析 本章内容：本章节是附加税费集合体，属于非重点章节 难度：计算简单，理解简单 题型：单项选择题、多项选择题、或主观题的某一问 分值：单独看是全书中占比分值最小的一章，近五年均值3－5分，但是会嵌合在其他税种计算中，比如土地增值税（前置）消费税、增值税、消费税（后置）时。
知识点：城市维护建设税的概念、特点 知识点：城市维护建设税的概念、特点 （一）概念：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
（二）城市维护建设税的特点 1.税款专款专用——城市公共事业和公共设施的维护建设 2.属于附加税——随“两税”征收而征收 3.根据城镇规模设计税率——城市市区7％；县城、建制镇5％；不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1％ 4.征收范围较广——因主体税种征收范围广，随之而广 【单选题】（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。
A.税款专款专用，具有受益税性质 B.征收范围较窄 C.根据城镇规模设计税率 D.属于一种附加税『正确答案』B『答案解析』城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点： （1）税款专款专用，具有受益税性质； （2）属于一种附加税； （3）根据城镇规模设计税率； （4）征收范围较广。
知识点：城市维护建设税的基本规定 知识点：城市维护建设税的基本规定 （一）纳税人 凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
（二）征税范围 城市维护建设税的征税范围比较广。
具体包括城市市区、县城、建制镇，以及税法规定征收“二税”的其他地区。
海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。
【进口不征】 （三）税率 城市维护建设税实行地区差别比例税率。
【解释】城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行情形具体规定一般情形指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。
城市维护建设税与教育费附加练习试卷6(题后含答案及解析)
城市维护建设税与教育费附加练习试卷6(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．城市维护建设税属于()。
A．财产税B．附加税C．受益税D．行为税正确答案：B,C 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三)2．城市维护建设税的征税范围包括()。
A．城市B．县城C．建制镇D．农村正确答案：A,B,C 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三)3．城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的()。
A．国有企业B．个体工商户C．股份制企业D．外商投资企业正确答案：A,B,C 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三)4．下列情况中，可以单独免征城市维护建设税的是()。
A．下岗职工开办美发厅B．保险公司开展的1年期以上人身保险C．海关对进口产品代征增值税、消费税的D．经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据正确答案：A,C,D 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三)5．下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有()。
A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳B．代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C．铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳D．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳正确答案：A,B,C 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三) 6．可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是()。
A．由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人B．汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人C．实行简易申报的单位和个人D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人正确答案：A,D 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三)7．教育费附加的计算依据包括()。
税法(第四版)城市维护建设税与教育费附加
出口退还增值税、消费税的
不退还附征的城市维护建设 税和教育费附加
出口企业经国税局批准的当期免抵的增 应计征城市维护建设税和教
值税
育费附加
( 6）应纳税额的计算
应纳税额＝（实际缴纳的增值税税额＋实际缴纳的消 费税额）×适用税率
（7）征收管理
城市维护建设税的征收管理、纳税环节等事项，比照 增值税、消费税的有关规定办理。根据税法规定的原则， 针对一些比较复杂并有特殊性的纳税地点，财政部和国家 税务总局做了如下规定：
由于城市维护建设税是与增值税、消费税同时征收的 ，因此一般情况下城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚 款。但是，如果纳税人缴纳了增值税、消费税之后，却不 按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金 ，也可以单独罚款。
【特别提示】 教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计 税依据一致。
三、教育费附加的计征比率和计算
现行教育费附加比率为3%，地方教育费附加的征收比 率为2%。
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的 消费税额）×征收比率
教育费附加知识点归纳如表18-5所示。
要素 征收比率 开征范围 计算依据 缴纳期限
（3）纳税人出口货物经批准免抵的增值 金和罚款等）
税税额（出口不退，免抵要交）
（3）增值税期末留抵退税
( 5）减税、免税
城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,并与“ 两税”同时征收。这样税法规定对纳税人减免“两税”时, 相应也减免了城市维护建设税。因此城市维护建设税原则 上不单独规定减免税。
此外,对 “两税”实行先征后返、先征后退、即征即退 办法的除另有规定,对随“两税”附征的城市维护建设税和 教育费附加,一律不予退(返)还(财税〔2005〕72号)。
注册会计师-《税法》习题-第六章 城市维护建设税法和烟叶税法(4页)
B.7440
C.8000
D.10000
【答案】B
【解析】城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”为计征依据，指的是实际缴纳“两税”税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（38000＋24000）×（7%＋3%＋2%）=7440（元）。
考点四、烟叶税
【多选1】根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳ห้องสมุดไป่ตู้人
B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为10%
D.烟叶税应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳
【答案】ABC
【解析】选项A：烟叶税的纳税人仅限于单位，不包括个人；选项B：烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶；选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。
考点三、城建税的税收优惠及纳税地点
【单选1】代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（ ）。
A.委托方所在地
B.代扣代收地
C.双方协商
D.经营地
【答案】B
【解析】代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。
【答案】BCD
【解析】选项A：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税。
【单选5】位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（ ）。
税务师《税法一》章节训练营( 第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加)
税务师《税法一》章节训练营第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加城市维护建设税的概念、特点单项选择题正确答案：D答案解析：城市维护建设税的特点有：税款专款专用、属于附加税、根据城镇规模设计税率、征收范围较广。
单项选择题正确答案：B答案解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：（1）税款专款专用；（2）属于附加税；（3）根据城镇规模设计税率；（4）征收范围较广。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：限制对企业的乱摊派，不是城市维护建设税的特点之一。
城市维护建设税的纳税人与征税范围单项选择题根据城市维护建设税法的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
正确答案：C答案解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
单项选择题正确答案：B答案解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
缴纳增值税的个体工商户是城市维护建设税的纳税人。
单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，农业生产者销售自产农产品是免征增值税的，所以不需要缴纳城市维护建设税；选项B，企业出租房屋需要缴纳增值税，所以也需要缴纳城市维护建设税；选项C，企业购买房屋不涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税；选项D，医院提供的医疗服务是免征增值税的，所以不需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率单项选择题正确答案：B答案解析：纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%。
【点评】本题考查的是城市维护建设税税率。
单项选择题正确答案：D答案解析纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，需要缴纳城市维护建设税，税率为1%。
【点评】本题考查的是城市维护建设税的有关规定。
城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。
但对下列两种情况,可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
税务师-税法一-基础练习题-第4章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
税务师-税法一-基础练习题-第4章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加[单选题]1.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是()。
A.适用地区差别比例税率B.属于附加税，没有独立的征税对（江南博哥）象C.根据城市规模设计税率，一般城镇规模越大税率越低D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税正确答案：C参考解析：选项C：一般来说，城镇规模越大，城市维护建设税税率越高，反之越低。
[单选题]2.单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是()。
A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用卡车D.个人取得有奖发票中奖所得正确答案：A参考解析：选项B：人民银行对金融机构的贷款取得利息收入免征增值税，同时免征城市维护建设税；选项C；企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税，所以不涉及缴纳城市维护建设税。
[单选题]3.2022年3月某市甲公司（系增值税一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元；收到留抵退还增值税10000元。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额()元。
A.13300B.7700C.5600D.8400正确答案：B参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）税额为计税依据。
依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝（70000＋50000－10000）×7%＝7700（元）。
税一第6章城市维护建设税和教育费附加(课后作业)
第六章城市维护建设税和教育费附加（课后作业）一、单项选择题1.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。
A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税的同时要征收城市维护建设税B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算缴纳城市维护建设税D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率统一为5%2.某县城一生产企业2013年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。
该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A.4575B.5600C.4000D.60003.位于市区的某企业将其委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得收入3000万元。
该办公楼建造期间，该企业支付建筑公司劳务费1000万元，发生相关费用500万元。
该企业此项业务应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A.7.5B.15C.10D.12.54.某企业（位于市区）2013年6月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。
当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售，取得收入200000元，该土地使用权抵债时作价150000元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A.5950B.6300C.5775D.54255.位于县城的某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2013年5月将其自产的一批化妆品对外抵偿债务，该批化妆品的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元，当月该企业可抵扣增值税进项税额为2万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%，该企业应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.0.68B.0.71C.0.95D.0.786.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购置时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。
注册会计师-税法-基础练习题-第六章城市维护建设税法和烟叶税法-第三节教育费附加和地方教育附加
注册会计师-税法-基础练习题-第六章城市维护建设税法和烟叶税法-第三节教育费附加和地方教育附加[单选题]1.某企业地处市区，2019年2月被税务机关查补增值税45000元.消费税25000元.（江南博哥）企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元.被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加共计（）元。
A.6000B.8400C.9600D.12000正确答案：B参考解析：考点有两个：一是城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加.地方教育附加的征收比率的掌握。
应补缴城建税.教育费附加和地方教育附加共计=（45000+25000）×（7％+3％+2％）=8400（元）。
[单选题]2.某县城一加工企业2022年3月因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元（已考虑进口环节增省税的抵扣），本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。
A.28.2B.32C.33.84D.35.2正确答案：A参考解析：该企业本月应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=（280＋40×5%）×（5%＋3%＋2%）=28.2（万元）[单选题]5.某生产企业坐落在市区，2022年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。
该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）()万元。
A.12.6B.10.08C.18.6D.1.8正确答案：A参考解析：应纳城建税和教育费附加=[15＋（2940-1050）/1.05×5%]×（7%＋3%＋2%）=12.6（万元）[单选题]6.某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。
第6章-企业所得税练习题(一-)-(1)教程文件
第6章企业所得税练习题（一）一、单项选择题：1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A、股份企业B、个人独资企业C、外商投资企业D、有经营所得的其他组织3.以下不属于企业所得税的纳税人的是（）A、有经营所得的社会团体B、有经营所得的合伙企业C、有其他所得的事业单位D、有其他所得的私营公司4. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.负担所得所在地标准5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地是（）A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得6、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在韩国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A.500B.580C.700D.7807、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）A、无形资产B、存货C、股权D、债权8．下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（）A、债务重组收入B、补贴收入C、违约金收入D、视同销售收入9．甲公司2012年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务的应纳所得税所得额（）万元A.23.4万元B.28.4万元C.8.25万元D.7.1 万元10．下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）A、让渡无形资产使用权的收入B、让渡商标权所有权的收入C、转让固定资产的收入D、接受捐赠的收入12、某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。
城市维护建设税与教育费附加练习试卷1(题后含答案及解析)
城市维护建设税与教育费附加练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为()。
A．7%B．5%C．3%D．1%正确答案：B 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(一)2．下列对城市维护建设税概念描述正确的是()。
A．城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税B．城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税C．城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税D．城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税正确答案：A 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(一)3．下列对城市维护建设税的特点描述正确的是()。
A．税款专款专用、具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较广B．税款专款专用，具有受益税性质，属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较窄C．税款专款专用，具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较窄D．税款专款专用，具有受益税性质；属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较广正确答案：D 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(一)4．下列说法中，不属于城市维护建设税立法原则的是()。
A．补充城市维护建设的资金不足B．限制对企业的乱摊派C．调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件D．调动中央政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件正确答案：D 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(一)5．下列企业应当缴纳城市维护建设税的是()。
A．缴纳营业税的交通运输企业B．外国企业C．外商投资企业D．进口环节缴纳增值税、消费税的外贸企业正确答案：A 涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(一)6．下列收入中，不应征收城市维护建设税的是()。
2020年初级会计经济法基础考点习题：城市维护建设税、教育费附加和关税含答案
2020年初级会计经济法基础考点习题：城市维护建设税、教育费附加和关税含答案2020年初级会计经济法基础考点习题：城市维护建设税、教育费附加和关税含答案【例题·单选题】(2018年)甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。
已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是( )。
A.4.5×7%=0.315(万元)B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)C.10×7%=0.7(万元)D.(10+5)×7%=1.05(万元)【答案】B【例题·单选题】(2017年)2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。
已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)B.(70000+40000)×7%=7700(元)C.(50000+30000)×7%=5600(元)D.(70000+50000)×7%=8400(元)【答案】D【例题·单选题】(2016年)根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。
A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税【答案】A【例题·单选题】(2018年)根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。
第6章 城建税答案
第7章关税一、单项选择题1.B2.D3.C4.B5.A6.C7.B8.D9.A 10.C 11.C 12.A13.B 14.C 15.A 16.C 17.A 18.D 19.B 20.A 21.C 22.D 23.B 24.A25.B二、多项选择题1.A B C D2.A B C3.A B C D4.A B C D5.A B D6.A BC 7.A B C8.A B C D 9.A C 10.A B C D 11.A B C 12.A B 13.A B C14.A B15.A B C 16.A B 17.A B C 18.B D三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√11.×12.√13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.×20.×21.×22.√23.×24.√25.√四、计算题1.（1）完税价格=300×8.3+50+30+20=2590万元（2）关税税额=2590×5%=129.5万元（应熟悉完税价格的确定）2.（1）完税价格=15+25=40万元（2）关税税额=40×6%=2.40万元（应掌握运往境外修理的货物完税价格的确定）3.（1）完税价格=40×6000+50000=290000元（2）应纳进口关税税额=290000×30%=87000元（3）纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。
纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳。
滞纳金=87000×滞纳天数×滞纳金比例五、综合题1.（1）乘用车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税:①进口乘用车的货价=15×30=450万元②进口乘用车的运输费=450×2%=9万元③进口乘用车的保险费=（450+9）×3‰=1.38万元④进口乘用车应缴纳的关税关税完税价格=450+9+1.38=460.38万元关税税额=460.38×60%=276.23万元⑤进口环节乘用车应缴纳的消费税消费税组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66万元应缴纳消费税税额=800.66×8%=64.05万元⑥进口环节乘用车应缴纳的增值税应缴纳的增值税税额=（460.38+276.23+64.05）×17%=136.11万元或=800.66×17%=136.11万元（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税:①加工货物关税的组成计税价格=20+3=23万元②加工货物应缴纳的关税税额=23×20%=4.6万元③加工货物应缴纳的增值税税额=（23+4.6）×17%=4.69万元（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税: ①销项税额=40.95/（1+17%）×17%×24=142.8万元②进项税额=（9×7%+136.11）÷30×28+4.69=132.31万元③应纳税额=142.8-132.31=10.49万元2.（1）进口环节应缴纳关税=（220+6+4+20+11）×20%=52.2万元（2）进口环节应纳消费税=（220+6+4+20+11+52.2）÷（1-30%）×30%=134.23万元（3）进口环节应缴纳增值税=（220+6+4+20+11+52.2+134.23）×17%=76.06 万元（4）加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加＝[86+46.8÷（1+ 17%）]÷（1-30%）×30%×（1+7%+3%）=59.4万元（5）国内销售环节应纳消费税=[650+70.2÷（1+17%）+14.04÷（1+17%）]×30%-134.23×80%=216.6-107.38＝109.22万元（6）国内销售环节实现的销项税额＝[46.8÷（1+17%）+650+70.2÷（1+17%）+300 14.04÷（1+17%）]×17%=180.54万元（7）国内销售环节准予抵扣的进项税额=[76.06+8×7% +（70×13%+10×7%）×（1-30%）+（34+20×7%）×（1-5%）=76.06+0.56+6.86+33.63=117.11万元（8）国内销售环节应缴纳增值税=180.54-117.11＝63.43万元（9）公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（109.22+63.43）×（7%+3%）= 17.27万元3.（1）进口关税的计算：进口小轿车应纳关税=（400000＋30000＋40000＋20000）×20%=98000元修理设备应纳关税=（50000＋100000）×20%=30000元进口卷烟应纳关税=（2000000＋120000＋80000）×20%=440000元进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计=568000元（2）进口小轿车消费税的计算：（400000＋30000＋40000＋20000＋98000进口关税）÷（1－8%）×8%=588000÷（1－8%）×8%=51130.43元（3）进口卷烟消费税的计算：定额消费税=80000×0.6=48000元每标准条确定消费税适用比例税率的价格=［（2000000＋120000＋80000＋440000进口关税+48000定额消费税）÷（1－30%）］÷80000=［2688000÷（1－30%）］÷80000=3840000÷80000=48元计算结果每标准条卷烟价格小于50元，所以适用从价消费税适用30%的税率。
2022年注税《税法一》第五、六章练习试题
2022年注税《税法一》第五、六章练习试题2022年注税《税法一》第五、六章练习试题第五章城建税和教育附加一、单项选择题1.在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（）缴纳。
[1分]A 西安交纳按西安的适用税率计算B 北京交纳按北京的适用税率计算C 西安交纳但按北京的适用税率计算D 北京交纳但按西安的适用税率计算2.某卷烟厂家企业2022年11月向税务机关缴纳增值税200万元，消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加（）万元。
[1分]A 30B 34.50C 18.75D 37.53.某市科技开发公司2022年取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万，样机不含税价4万，该公司2022年缴纳的城市维护建设税（）万元。
[1分]A 0.35B 0.0168C 0.25D 0.184.2022年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲提供主要材料10000元，乙提供辅助材料3000元，甲支付加工费50000元。
假设甲和乙月初均无进项税余额，甲、乙均为一般纳税人，则（）。
[1分]A 甲需要缴纳城建税595元B 乙需要缴纳城建税425元C 甲需要缴纳城建税3500元D 乙需要缴纳城建税2500元5.某县煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，进项税额为100万，当月应缴纳的城建税为（）。
[1分]A 4.75万元B 1万元C 1.6万元D 1.2万元6.下列单位不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的是（）。
[1分]A 只从事出口业务，且出口货物享受免并退的政策B 既从事出口又从事内销业务的单位C 进口货物自用的单位D 软件开发企业二、多项选择题7.下列收入中，应依法征收城建税的是（）。
[2,0.5分]A 管道运输取得的收入B 接受的现金捐赠C 企业整体产权转让收入D 商场销售彩电的收入8.下列收入中，不需交纳城建税的是（）。
《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使用简易计税方法。
C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易计税方法。
D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为一般纳税人。
2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。
D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？A、销售（营业）收入B、投资收益C、资产处置收入D、营业外支出4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。
该企业2019年度的利润总额是多少？A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，期间费用为200万元。
该企业本年度发生的业务招待费为20万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为10万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 1000B. 990C. 980D. 10106、某企业2023年度会计利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1200万元，期间费用为500万元。
该企业本年度发生的工资薪金总额为300万元，按照规定计算的可扣除工资薪金总额为280万元。
知识点：城市维护建设税应纳税额的计算习题与答案
知识点：城市维护建设税应纳税额的计算习题与答案一、判断题1.纳税人在被查补“二税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。
（）×2.我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额。
（）×3.在某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。
按规定其应征收城市维护建设税0.56万元。
（）√4.城市维护建设税以“二税”税额为计税依据并同时征收，“二税”减免则该税也减免，出口产品退还增值税、消费税的同时也退还已缴纳的城建税。
（）×5.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。
本月应缴纳城市维护建设税0.105万元。
（）√6. 纳税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“二税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。
（）√二、单项选择题1．城市维护建设税的计税依据是（）。
A．增值税、消费税的计税依据B．印花税、增值税的计税依据C．纳税人实际缴纳的增值税．消费税税额D．纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额答案：C2.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )。
A.由B企业按5%税率代征代扣城建税B.由A企业按5%税率回所在地缴纳C.由B企业按7%税率代征代扣城建税D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税答案：A3. 位于市区的某企业2017年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
A.21．14B.32.2C.39.34D.14答案：D4.某县城一加工企业2016年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税280万元，本月又出租2016年4月30日前取得的门面房收到租金40万元（不含增值税）。
[考试复习题库精编合集]2021年注册税务师考试税法一随章练习试题(6)城市维护建设税与教育费附加
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E、进口应税消费品的行为
答案：AC
14、【多选题】
下列各项中，符合城建税规定的有（）。[2分]
A、只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税
B、因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
A、30.15
B、31.15
C、1.51
D、1.56
答案：C;
5、【单选题】
流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（）缴纳。[1分]
A、经营地按当地适用税率计算
B、机构所在地按当地适用税率计算
C、经营地但按机构所在地的适用税率计算
D、机构所在地但按经营地的适用税率计算
答案：A;
A、357.14
B、200
C、250
D、140
答案：B;
9、【单选题】
某油田2021年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为（）万元。[1分]
A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6
答案：D;
3、【单选题】
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。[1分]
A、中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D、内资商场偷逃的增值税税金
答案：D;
4、【单选题】
某县城一服务公司，2021年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳城建税为（）万元。[1分]
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第六章城市维护建设税和教育费附加（课后作业）一、单项选择题1.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。
A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税的同时要征收城市维护建设税B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算缴纳城市维护建设税D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率统一为5%2.某县城一生产企业2013年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。
该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
3.位于市区的某企业将其委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得收入3000万元。
该办公楼建造期间，该企业支付建筑公司劳务费1000万元，发生相关费用500万元。
该企业此项业务应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
某企业（位于市区）2013年6月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。
当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售，取得收入200000元，该土地使用权抵债时作价150000元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
5.位于县城的某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2013年5月将其自产的一批化妆品对外抵偿债务，该批化妆品的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元，当月该企业可抵扣增值税进项税额为2万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%，该企业应缴纳城市维护建设税（）万元。
位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元，当月转让股票取得收入50万元，另支付相关税费10万元，该股票购置时支付的价款为25万元（含支付的相关税费5万元）。
该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
某县城甲企业2013年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。
甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。
已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。
乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
根据城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.缴纳了增值税的自然人不需要缴纳城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款C.为支持国家重大水利工程设施，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税的同时要代征城市维护建设税9.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，不正确的是（）。
A.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据，缴纳城市维护建设税和教育费附加B.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人所在地适用税率计算缴纳城市维护建设税D.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质10.下列各项中，可作为城市维护建设税的计税依据的是（）。
A.实际缴纳的资源税B.违反营业税规定被处的罚款C.当期免抵的增值税税额D.当期留抵的增值税税额二、多项选择题1.某生产企业将其闲置的办公楼出租取得租金收入，其应缴纳的税费有（）。
A.营业税B.土地增值税C.房产税D.城市维护建设税E.教育费附加2.下列业务中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（）。
A.企业进口小汽车B.房地产开发企业销售商品房C.幼儿园提供育养服务D.个人出租住房E.事业单位销售使用过的物品3.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A.城市维护建设税的税款专款专用，具有受益税性质B.对纳税人减免增值税、消费税、营业税时，相应也减免了城市维护建设税C.对下岗失业人员从事建筑业个体经营的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税D.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税予以减半征收E.如果纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款4.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。
A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返E.外贸企业出口化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税5.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。
A.纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%6.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。
A.纳税人只要缴纳增值税、消费税、营业税就必须同时缴纳城市维护建设税B.外籍个人不需要缴纳城市维护建设税C.对由于减免营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税D.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税也实行先征后返E.城市维护建设税没有独立的征税对象或税基，本质上属于附加税7.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。
2013年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。
下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。
A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税万元E.当期该企业应缴纳教育费附加万元8.位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2013年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。
当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。
关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。
A.该林场当月可抵扣的进项税额为119万元B.该林场当月应缴纳增值税189万元C.该林场当月应缴纳增值税119万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税万元E.该林场当月应缴纳教育费附加万元9.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，不正确的有（）。
A.纳税人补缴增值税的，应同时补缴城市维护建设税和教育费附加B.纳税人违反营业税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加C.城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则D.自谋职业的城镇退役士兵从事商贸个体经营的，自取得第一笔销售收入所属纳税年度起，3年内免征城市维护建设税和教育费附加E.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，免征其转让货物、不动产、无形资产等应缴纳的城市维护建设税和教育费附加10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.纳税人一律在其机构所在地或居住地缴纳城市维护建设税B.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税C.纳税人委托个人加工应税消费品的，由作为受托方的个人在其居住地代收代缴城市维护建设税D.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在纳税人缴纳“三税”所在地缴纳城市维护建设税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项A：个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
2.【答案】C【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税和营业税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
该企业当月应补缴城市维护建设税=（30000+50000）×5%=4000（元）。
3.【答案】B【解析】该企业此项业务应缴纳营业税=3000×5%=150（万元），应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=150×（7%+3%）=15（万元）。
4.【答案】D【解析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。
该企业应缴纳营业税=（200000-150000）×5%=2500（元），该企业当月应缴纳城市维护建设税=（45000+30000+2500）×7%=5425（元）。
5.【答案】A【解析】该企业应缴纳增值税=30×17%-2=（万元），该企业应缴纳消费税=35×30%=（万元），该企业应缴纳城市维护建设税=（+）×5%=（万元）。
6.【答案】D【解析】生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
该企业应缴纳营业税=[50-（25-5）]×5%=（万元），该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=（20+）×（7%+3%）=（万元）。
7.【答案】A【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。
乙企业应代收代缴的消费税=[45×（1-13%）+5]/（1-5%）×5%=（万元），乙企业应代收代缴城市维护建设税=×7%=（万元）。
8.【答案】C【解析】选项A：不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税、营业税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税；选项B：城市维护建设税的计税依据不包括纳税人违反“三税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款；选项D：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。
9.【答案】C【解析】选项C：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。