企业内部审计风险防范措施论文
内部控制内部审计风险管理关系论文
内部控制与内部审计及风险管理的关系中图分类号：f239文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-269-01摘要近年来，风险管理、内部控制已逐步引起企业领导者的关注，内部审计在监督控制、风险防范方面的作用也日益突显出来。
本文在阐述了风险管理的涵义的基础上，对内部控制减少企业风险的作用及内部审计如何参与风险管理进行了探讨。
关键词内部控制内部审计风险管理一、风险及风险管理的涵义风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。
它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。
在风险的形成过程中，要涉及到风险因素、风险事故和损失三个方面。
风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。
对于什么是风险管理，国内外学者均有自己的看法，但归根结底，风险管理是企业通过对潜在意外或损失的识别、衡量和分析，并在此基础上进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保障的科学管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系1．内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止，发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料及相关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制与风险管理都是为了维护投资者利益，但内部控制侧重制度层面控制，通过规章制度规避风险；风险管理侧重交易层面控制，通过市场化的自由竞争或市场交易规避风险。
一般而言，典型的内部控制是为了保证资金安全和会计信息的真实可靠，会计控制是其核心，内部控制一般仅限于财务及相关部门，没有渗透到企业管理过程和整个经营系统，控制只是管理的一项职能；典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较，银行授信管理、利率风险管理等，其贯穿于管理过程的各个方面。
但在新技术和市场的推动下，内部控制走向风险管理。
内部审计论文(精选10篇)
内部审计论文（精选10篇）在各领域中，大家都尝试过写论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。
那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？山草香分享了10篇内部审计论文，希望对于您更好的写作内部审计论文有一定的参考作用。
摘要：电力企业作为一个国家的垄断企业有着与普通企业不同的特点，电力企业在我国经营规模大，企业实力雄厚，并且其运营总体庞大，如今相对落后的内部审计已经不适应如此庞大的企业，审计工作在独立性、内部制度、人员的配备上都有种种不足之处。
随着时代的发展，电力企业转型之后自负盈亏，市场风险难料，经营环境也时刻发生着变化，这就对内部审计工作提出了新的要求。
对此，本文针对内部审计人员业务能力的提高，提出了几点建议。
关键词：电力企业；内部审计；业务能力电力企业是国有企业的一面旗帜，内部的审计工作是加强企业内部监督不可缺少的一项制衡机制。
首先，能够保证会计资料的准确性和客观性，保护企业资产的完整。
其次，审计部门在经济活动方面的全面及时的监督才能保证企业内部控制逐渐完善。
所以从各个方面来看我们的审计工作都是十分重要的。
现在我们就从审计人员业务提高的角度分析，如何提高我们电力企业的审计业务。
1内部审计工作人员必须具备的综合素质高素质的审计队伍才能带来高质量的审计结果[1]。
众多的审计资源中最最重要的就是人才，人才是一个根本性的要素。
现在管理手段已经越来越智能化，我们的审计人员必须具备适应经济发展的应有素质。
随着市场的多元化发展，随之带来了日益复杂的产权关系，在经济方面用来作弊的方法越来越隐蔽，外加一些内部审计信息不透明和种种条件的限制，越来越大的风险将落在审计人员的身上。
在这种新形势下给我们的审计人员提出了更高的要求。
内部审计人员首先要具备职业道德修养，在防止出现错误的世界观和道德价值观的同时要具备较高的思想道德修养。
对于自己的工作要有基本的责任感[2]。
从我国的内部审计规则来看，我们的内部审计人员要有独立性、自主性和客观性，必须如实的报告相应的审计结果。
财务管理论文-内部审计风险及其控制与防范研究
内部审计风险及其控制与防范研究——以上海长江旭普林建筑工程有限公司为例摘要随着中国现代化企业制度的建立，我国社会主义市场经济体制的逐步完善，国内外市场激烈竞争特别是管理风险所带来的压力，必将促使中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计的工作。
内部审计作为我国当前审计监督体系中三大审计之一,是企业内部控制系统的重要组成部分,是企业领导决策和民众监督的“眼睛”。
然而,目前依然有许多的企业没有认识到内部审计的重要性,以至于内部审计未能发挥出其应有的作用,致使在当前的企业日常经营活动中,违法违规的现象层层迭出,经济犯罪问题也时有发生。
但随着内部审计逐渐深入到企业。
我们有理由相信，未来会影响该行业发展的因素会越来越少，我国企业内部审计事业也将摆脱各种制约，进入一个新的发展时期。
本文通过理论结合实际。
从企业内部审计出发，提出对内部审计风险的控制与防范的方法。
关键词：内部审计，管理风险，控制防范，审计风险目录1绪论 (1)1.1 选题背景 (1)1.2 文献回顾 (1)1.2.1国外文献回顾 (1)1.2.2国内文献回顾 (2)1.3 研究思路与本文结构........................... 错误！未定义书签。
2 理论概述 (2)2.1审计风险的概念 (2)2.2内部审计风险的理论概念 (3)2.21内部审计风险的概念 (3)2.22内部审计风险的成因 (3)2.23内部审计风险的特性 (3)2.3 内部审计风险的控制与防范 (4)3 案例分析 (6)3.1调研企业概述 (6)3.1.1调研企业的基本情况 (6)3.1.2调研企业财务会计人员的分工及责任描述 (6)3.2调研企业分析 (7)3.21调研企业会计系统的说明 (7)3.22调研企业内部审计的说明 (7)3.22 企业内部审计过程中可能出现的风险及其成因 (7)3.23企业降低内部审计风险的方法 (8)3.3对调研企业提出建议 (9)4. 结论 (12)4.1得出内部审计风险控制和防范的结论 (12)4.2进一步工作的方向 (12)参考文献 (16)致谢 (17)附录 (18)附录1 旭普林咨询旭普林工程咨询(上海)有限公司 2010经费支出明细表.. 18 附录2 旭普林咨询旭普林工程咨询(上海)有限公司 2010收支明细表 (19)1绪论1.1 选题背景审计行业在我国的发展并不成熟，不仅仅因为我国审计行业的起步较晚，更是因为没有一个完整、完善的制度。
内部审计质量控制论文范文3篇
内部审计质量控制论⽂范⽂3篇内部审计项⽬质量控制论⽂摘要:商业银⾏内部审计的项⽬质量控制是⼀个过程，包括⽴项、准备、实施、报告、后续等各环节。
其控制的关键是在正确认识加强项⽬质量控制重要性的基础上对审计项⽬各个环节的质量进⾏全⽅位控制。
本⽂试从商业银⾏内部审计项⽬质量控制的涵义和重要性⼊⼿，就如何加强内审项⽬各环节质量控制提出⼏点措施，以供相互探讨和学习。
关键词:商业银⾏;内部审计项⽬;质量控制内部审计作为我国商业银⾏内部控制的第三道防线，其⽬的是为增加组织的价值和改进组织的经营。
为使内部审计能充分发挥作⽤，必须对内部审计项⽬进⾏有效的质量控制。
⼀、我国商业银⾏内部审计项⽬质量控制的涵义中国内部审计协会2005年的《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》规定：内部审计项⽬的质量控制是指为合理保证审计项⽬的实施符合内部审计准则的要求⽽制定的控制程序与⽅法。
⽬前，我国商业银⾏内部审计机构的审计项⽬质量控制具体包括内部审计机构为确保其审计项⽬质量符合内部审计准则的要求，在实施审计项⽬时，对审计⽴项、审计准备、审计测试、审计报告、审计追踪、项⽬评价等完整审计程序的全过程质量控制。
它是我国商业银⾏内部审计机构和内部审计⼈员对⾃⾝活动进⾏控制的⾃律⾏为，它贯穿于审计项⽬的各个环节。
⼆、加强商业银⾏内部审计项⽬质量控制的重要性1.加强项⽬质量控制是推动商业银⾏内部审计事业发展的根本途径审计质量是内部审计⼯作的⽣命，⽽审计项⽬质量则是内部审计质量的灵魂。
加强审计项⽬质量控制，提⾼审计质量，必然给内部审计⾃⾝的发展带来积极的影响：⾸先是有利于提⾼审计部门的地位，“有为才能有位”,⾼质量的审计项⽬容易得到领导的重视，被审计单位的尊重，树⽴内审的良好形象，为以后更好地开展⼯作、履⾏职责提供了理想的环境；其次是有利于审计队伍素质的提⾼，通过对审计项⽬的质量控制，使审计⼈员对素质要求有了新的标准和认识，审计队伍的职业道德素质和专业素质将会在外界压⼒、⾃⾝动⼒的双重作⽤下得到提⾼，以更好的适应业务发展对内部审计的需要。
《企业内部审计相关问题及完善对策研究论文答辩稿1000字》
企业内部审计相关问题及完善对策研究论文答辩稿尊敬的各位老师：您们好！首先，感谢各位在百忙之中抽出宝贵时间倾听我的毕业论文答辩。
我叫***，是**级**专业的学生，我的论文题目是企业内部审计相关问题及对策研究，论文是在***导师的悉心指导下完成的，借此机会，我要向我的导师表示深深的谢意，对任教我的各位会计学专业老师表示由衷的敬意。
下面我将本论文设计主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师批评指导：首选，允许我介绍一下本次论文的选题背景和研究意义。
最近几年来随着经济的快速兴起，国内的企业也获得了更快的前进和发展，但是在我们生存和发展的同时，企业经营中的风险也正在不断地增加，所以内部的审计工作在我们企业的运行和管理中应该起到了愈越来越要的作用。
企业的内部审计治理工作就需要一个人员有内部的审计工作参与，而且我国的企业也正在不断地深化自身对内部审计工作的认知，让其能够更好地完善内控和监督，规避风险，从而提高内审的价值。
内部审计不同于外部审计，是为了完善组织治理、实现企业目标，由内部机构或内部人员独立客观的监督和评价本企业的业务活动、内控以及风险管理。
从2003年建立起有关内部审计的各类法律法规，到2019年审计署颁布的最新审计法规和内审相关规定，再到如今。
尽管企业内部审计的意识逐渐增强，但距离建立完整的内审体系还有一段路要走本次论文选取南山集团内部财务审计行业发展的现状作为一个主要研究项目，这是因为对业界大型企业内部财务审计尚未进行深入而又缺少系统化的研究，同时也是因为内部财务审计工作落实不到位而造成的一些风险事故频发。
希望能通过在实践经验的基础上，分析了目前企业内部审计的一些具体办法以及内部审计的实施过程中可能会出现的一些问题，说明了企业内部审计的一些具体办法，让企业的管理者尽快掌握了内部审计的技术和原则，从而更加注意和高度地重视内部审计的科学性和效能，使内部审计能够更加高效率的为企业服务。
接下来我为老师介绍本次论文的写作的大致内容，本次论文采用了标准的现状问题对策的格式，以南山集团为案例公司，通过对南山集团的研究来反映出大部分企业内部审计的相关问题。
企业风险管理审计分析论文
企业风险管理审计分析论文论文关键词：企业风险管理；审计；案例研究论文摘要：本篇论文通过回顾西方先进的风险管理理念、理论、方法、技术以及国内部分学者关于风险管理的研究成果，以COSO2004年9月制定发布的《企业风险管理—整合框架》为理论基础，以中国某集团为案例研究对象，运用内部审计方法和程序对某集团风险管理八要素进行审计分析和评价，对风险管理理论如何在集团企业实践运用进行了探索和研究，提出企业应逐步建立风险管理系统，为企业在市场经济的大潮中保驾护航。
企业从无到有、从小到大的发展过程，如同人的成长要经历幼年、青年、中年、老年等阶段一样，也要经历不同的阶段。
在每一阶段上都具有不同的特征和遇到不同的困难。
随着现代社会的发展，经济环境变得瞬息万变，市场竞争越来越激烈。
与此同时，企业需要面对的问题越来越多，面临的风险也越来越大，这样就迫使企业必须花费更多的精力对付各种风险。
在市场经济中有许多失败的企业，他们的失败各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重视风险管理，对风险的控制力非常弱。
本文研究的问题是面对永远在变化着的社会环境和经济环境，企业如何运用内部审计的理论、方法、程序分析自身风险管理现状，找出问题和不足，提出改进措施和建议，运用先进的风险管理理论对动态变化的风险进行管理，从而实现目标，使企业能够长期生存发展。
风险管理理论发展至今，不同的学科、不同的专业机构、团体、研究学者有不同的认识和理解，于是产生了不同的理论派别。
本文的理论框架主要来源于美国COSO委员会2004年9月制定发布的《企业风险管理——整合框架》、国际内部审计师协会2004年1月修订的《内部审计实务标准－专业实务框架》。
一、公司简介某集团有限公司是中国最大的肉制品生产企业之一，其产品包括冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪肉为主的低温肉制品、高温肉制品。
集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。
集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。
分析企业内部审计风险及其控制措施论文
分析企业内部审计风险及其控制措施中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）08-000-02摘要现代企业经营发展的一个重要环节就是内部审计，但审计环境的日益复杂化，审计风险已经成为企业内部审计一个无法回避的问题。
本文作者分析企业内部审计风险形成的原因，并提出了加强企业内部审计风险控制的措施。
关键词内部审计控制措施企业所开展的内部审计工作，是为了能够更好的规范企业内部的运作，进而促进企业的发展，使企业能够在激烈的市场竞争中站稳脚步。
然而，随着社会以及市场的不断变化，企业自身的内部审计工作也同样面临着各种各样的风险，而这些风险的存在，不仅仅使得预期的目标难以实现，更会影响到企业的正常运作，使企业的生存以及发展受到威胁。
正是因为这样，必须积极的做好企业内部审计风险的控制工作．这样才能够有效的规避这些风险，从而真正的促进企业的进步、发展。
一、内部审计风险概述（一）内部审计风险的含义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞,而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的,并因此提出不恰当审计意见的的可能性。
通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致,其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。
（二）内部审计风险的特征一是客观性特征。
内部审计风险是客观存在的，无论审计人员如何努力，内部审计风险不会控制到零的程度。
二是普遍性特征。
内部审计风险存在于整个审计过程中的每个环节，任何一个环节出现失误，都会导致最后的审计结论与预期出现偏差，形成内部审计风险。
三是潜在性特征。
内部审计风险无法通过数学计算精确得出，只能依赖于职业判断；同时内部审计风险的发生是以审计责任的存在为前提，审计责任决定了内部审计风险在一定时期内具有潜在性。
企业内部控制与风险管理论文
企业内部控制与风险管理论文推荐文章纺织企业内部管理论文热度：合规风险管理心得体会热度：银行合规风险管理心得体会_银行合规风险工作总结热度：解决会计电算化内部控制因素难题热度：企业财务风险管理会议纪要热度：企业风险无处不在。
随着全球经济一体化进程的加剧，企业竞争日益激烈，每个企业都要面临国内和国际市场的双重压力。
下面是店铺为大家整理的企业内部控制与风险管理论文，供大家参考。
企业内部控制与风险管理论文篇一摘要：当今世界瞬息万变,企业和市场受到外界环境的影响,必须快速作出反应。
企业要提高自身的国际竞争力及在国际资本市场的信誉度, 减少财务丑闻的发生,必须加紧改善自身的管理,建立完善的内部控制制度,识别和衡量企业所面临的内外部风险,开展恰当的控制活动,消除或减少企业风险带来的损失,提高企业的应对能力和竞争力。
文章主要通过对内部控制与风险管理的概述，阐述内部控制与风险管理的关系，对企业内部控制制度存在的问题进行研究，提出企业风险防范的有效途径，从而构建企业风险管理的预警体系，做好企业风险的防范工作。
关键词：风险管理内部控制风险防范中图分类号：F270 文献标识码:A文章编号:1004-4914(2012)09-265-03随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业所面临的风险与机遇也是越来越多。
企业在新的竞争条件下要想立于不败之地，实现自身经营目标，建立现代企业制度，必须注重于内部控制与风险管理的研究。
一、风险管理与内部控制概述(一)风险管理的涵义、要素及目标企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
企业风险管理一般由内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面组成。
风险导向内部审计在企业风险管理中应用论文
风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探究一、风险管理和风险导向内部审计的结合评价和管理风险在内部审计的未来发展中占有非常重要的地位。
在审计的时候内部审计人员需要注重风险，通过选择项目的风险度并且减低风险，来改善和评估整个企业的风险。
内部审计人员应该首先了解和评价被审计企业的内部控制，然后判断和分析此单位的风险程度，并且对审计提出建议和评价，根据实际情况制定相应的审计策略进行控制，让企业的内部审计风险尽可能的降低到最低，最后让企业实现运营目标。
企业的目标和风险进行结合，让企业的管理和治理层提供价值性的服务。
风险导向内部审计应该把重点从风险控制转移到风险管理上。
因此，内部审计目前不仅仅只关注内部控制，还需要把风险管理提到日程上来。
二、风险导向内部审计和企业风险管理框架的联系根据我国近几年来的规范修改和补充，使得目前我国在企业风险管理中非常关注企业风险，使得改善和修改风险成为目前风险导向内部审计的重心。
所以，风险导向内部审计和企业风险管理之间的联系就成为我们分析的目标：（一）企业风险管理是风险导向内部审计的对象在过去，内部控制一直都以为是为了让外部审计职业风险进行减少的工具，而不是对管理者进行服务。
而现在，首先erm把战略目标进行增加，然后将企业风险更多的关注根本性、重大性的战略问题；然后，在icif的五要素基础之上加入三个要素，即风险评估、事件识别和目标设定，这总共八个要素共同组建了完整的风险管理；最后，erm提倡把所有层次进行企业风险管理的覆盖，包括企业的整体层次、分支机构、子公司和业务单位，而这些就是企业内部控制和治理的企业风险管理的框架，它包涵了企业内部控制和治理方面的全部风险，而这些风险也恰恰是风险导向内部审计的对象。
因此，风险导向内部审计的对象就是企业风险管理。
（二）风险导向内部审计的实现，为企业风险管理提供了现实的指导企业在高风险的内部审计中，通过风险导向内部审计认知了一种新理念，但是却没有让内部审计人员有一个具体思路进行风险导向内部审计的实现。
科研课题论文：电力企业内部审计风险的成因分析及对策研究
101946 审计论文电力企业内部审计风险的成因分析及对策研究一、引言随着国民经济的快速发展，人们对电力的需求不断增加，电力企业规模不断扩大，经营水平逐步提高。
与此同时，电力企业内部审计暴露出一些问题，引起企业管理层和监管部门的高度重视。
客观的对电力企业内部审计风险进行分析，有助于合理降低风险，提升审计效果，为电力企业的健康发展提供支撑。
本文从客观因素和主观因素两方面分析电力企业内部审计风险产生的原因，并在此基础上提出应对策略，以防范和控制电力企业内部审计风险。
二、电力企业内部审计风险产生的原因（一）客观原因1.电力企业内部审计制度不健全。
完整规范的内部审计活动要以健全的内部审计制度为基础，以规范执行业务章程为前提。
目前，在一些电力企业中，仍然存在着各种各样的问题，比如事前缺乏审计计划、事中缺乏严谨的审计程序以及报告期缺乏完整的审计记录，审计人员只记录在审计过程中发现的问题事项，对于正确的事项却不予记录，导致审计工作底稿不完整，严重影响了审计效果。
电力企业内部审计中存在的这些问题降低了内部审计质量，为企业增加了审计风险。
再者，电力企业经营业务和方式越来越发杂，内部部门机构增加，意味着内部审计的难度也越来越大，企业就更加需要有一套科学规范的内部审计制度来指导审计人员的工作，减少审计工作中出现的问题。
2.内部审计部门缺乏独立性。
在电力企业的机构设置中，内部审计部门与其他的职能部门属于平级机构。
审计部门在进行审计的过程中需要被审计部门的配合，此时个别部门会以各种各样的借口在人员配备和审计经费方面进行牵制，使得审计过程进行困难。
另外，电力企业内部审计部门作业企业管理中的一个部门，在经营管理中处于被领导地位，由于其审计工作会涉及到具体部门的利益，难免受到单位领导层的限制，审计的独立性受到干涉，这将导致审计难以客观、公正、独立的进行。
3.内部审计范围拓宽引起的风险。
随着电力企业的规模越来越大，业务类型也不断增加，企业内部的会计信息和业务数据成倍增长。
企业内部审计风险论文
企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。
接下来小编搜集了企业内部审计风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。
篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。
因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。
但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。
二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。
纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。
企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。
(二) 内审部门地位低下，独立性较差。
内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。
企业内部审计风险管理论文
企业内部审计与风险管理中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）01-173-01摘要企业在运行过程中存在着大量风险，而这些风险很可能导致企业费用和损失的发生，制约企业的生存、发展和获利能力，因此企业风险管理越来越来成为一个倍受关注的焦点问题。
在企业风险管理这一系统中，内部审计在内部控制、公司治理及组织运营中的地位日趋突出。
本文在分析了内部审计与企业风险管理的关系及应用现状的基础上，对内部审计参与风险管理提出了几点建议。
关键词企业风险风险管理内部审计一、内部审计与风险管理的关系1．对企业风险管理进行监督和评价是内部审计发展的必然要求。
内部审计的范围延伸到风险管理，内部审计以内部控制作为生存与发展的基础，以对组织风险的评估与改善作为目标，旨在增加企业价值和改善组织的运营，风险管理已发展成为内部审计的一项重要内容。
内部审计的建议更加强调风险的规避、转移和控制，以提高组织整体管理的效果和效率。
2．内部审计介入风险管理具有独特的优势。
内部审计机构在企业组织结构中享有独特的位置，能够客观地、从全局的角度管理风险，使其在风险管理中发挥不可替代的独特作用；内部审计师更了解组织的高风险领域，会计信息系统提供的会计信息的真实可靠是内外部激励机制正常运行的前提条件，而有效的审计监督制度是确保这一前提条件实现的关键。
3．内部审计作为内部控制的重要部分，与风险管理密不可分。
内部控制与风险管理的联系日趋紧密。
在制定内部控制政策时，企业决策层应对诸多风险管理问题进行深入思考。
作为企业内部控制的重要组成部分的内部审计，其工作重点也随之发生了变化，除了关注传统的内部控制之外，更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构；审计目标与公司最高层的风险战略连接在一起，确保企业经营目标的实现使用适应风险管理原则的审核过程；内部审计的工作重点不仅包括测试控制，还包括分析、确认、揭示关键性的经营风险。
二、内部审计在风险管理中应用的现状1．内部审计的工作范围过于狭窄。
内部审计论文(优秀8篇)
内部审计论文（优秀8篇）总结篇一根据我国农村合作金融机构的实际发展状况和存在的问题，内部审计对于农村金融机构而言意义重大。
为了满足它的需要必须作出一定的调整。
而鉴于发达国家，如美国的多元复合型管理、法国的公私合作式管理、德国的内部审计外包等等这些有效的实践经验，我们国家都可以拿来实践，并根据我国的实际发展情况进行调整。
所以在以后的农村合作金融内部审计工作中需要不断推行风险识别、建立一套完整、客观的评价体系，并且积极落实相关政策，不断提升内部审计的战略功能，确保内部审计工作能够有效、有序的进行，以满足不断发展的农村合作金融机构的高效运营及发展的客观现实需要。
直面经济全球化的趋势，积极应对我国加入WTO后的形势，要实现私营企业经济的新的突破，除了要发挥私营企业机制活、反应快的特点外，放大重点私营企业的作用，还必须在帮助私营企业在内部管理上下功夫，建立更加合理的内控制度，完善激励机制，激发员工的创造力，通过制度创新、技术创新、产品创新和营销创新，使私营企业步入持续、稳定、健康发展的快车道。
目前已有一种好势头，为促进私营企业的发展，内部审计已不是国有企业的专利，受私营企业老板的青睐和重视，内部审计在私营企业中呼之欲出，发挥的作用也愈来愈明显。
本文试就私营企业开展内部审计工作谈一些看法：一、关于私营企业设立内审机构、开展内审工作的现状随着市场经济的深入发展，私营企业的规模和在国民经济中所占的份额都在逐步扩大，“存在的就是合理的”，私营企业的发展趋势说明私营企业的经营机制和管理体制是符合生产力发展要求的，其组织结构的设置和管理模式也是很有可取之处的。
从调查的常州市区私营企业的情况看，设立内审机构、开展内审工作已成为一种好的态势，令人欣喜。
现有的私营企业大体有两大类：一是从成立企业起即新注册登记时为私营企业的，第二类是从原来的国有或集体所有制企业改制而成重新变更登记为私营企业的。
相应地，内审机构也有成立企业时设立的内审机构，还有在企业改制过程中，保留原有的审计机构；也有随着私营企业的发展后增设的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部审计风险防范措施论文
摘要：随着企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，内部审计机构作为企业内部的一个监督制约机构,它的重要性日益增加,组织的决策管理层和利益相关者对它提出了更高的要求。
在这种情况下,加强对企业内部审计风险的研究并探索相应的防范和控制措施,是当前企业内部审计理论研究工作亟待解决的重要课题之一。
关键词：内部审计；审计风险；防范措施
1企业内部审计风险产生的外部影响因素
1.1内部审计缺乏完整的法规、准则体系
国家审计、社会审计和内部审计构成了我国审计监督体系。
然而，我国内部审计在工作中不像国家审计和社会审计那样有较为健全、完善的法律、法规去遵循，缺乏完整的内部审计法律保障。
1.2内部审计对象的日益复杂化和审计范围的多样化
随着我国社会主义市场经济的建立和完善，资本市场、金融市场、衍生市场、产权交易市场等应运而生，证券期货交易、债务重组、非货币性交易等相继出现，伴随着企业经营规模的扩大，增资扩股、改组改制、破产兼并、重组联合等经济事项越来越普遍。
经济业务的日趋复杂，使内部审计的业务己不再局限于财务收支审计、经济责任审计，而是更多地向管理领域渗透。
审计对象从财务责任扩展到经营责任、管理责任；审计范围从会计记录扩展到各种经营活动与控制系统。
会计核算业务已经远远超出传统的财务会计的内容。
内部审计职业界有一句名言:总经理关注的问题均可成为内部审计的对象。
审计内容的广泛性和复杂性使审计范围自然扩大，为内部审计带来了更多的困难，不仅加大了审计人员的审计责任，也使审计风险相应增加。
2企业内部审计风险产生的内部影响因素
2.1内部审计机构缺乏独立性
目前，我国企业内部审计机构的设置主要有以下几种模式：（1）隶属于总经理。
这种设置使内部审计接近经营管理层，有利于为经营决策服务，同时这种设置还保持了内部审计在一定程度上的独立。
但这种设置不利于对总经理的责任、
业绩等进行独立的评价和监督。
总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内审机构对这些部门的检查可能会在一定程度上受到阻碍。
（2）隶属于董事会。
这种设置有利于保持内部审计较强的独立性和较高的地位，同时也使内部审计具有一定的灵活性。
既便于为委托人服务，又便于与经营管理层联系；既便于对管理层进行独立的评价与监督，又便于为管理层加强管理，提高服务效益。
（3）隶属于监事会。
这种设置使内部审计完全以监督者身份出现，与管理层脱钩，不便于促进企业改善经营管理，提高经济效益，不利于其评价、服务职能的发挥。
现在我国企业中只有上市公司依据中国证监会《上市公司治理准则》，在董事会下设置审计委员会，其他很多企业内部审计机构的设置情况无法保持足够的独立性和权威性。
2.2企业内部审计技术和方法本身隐含着较大的审计风险
这种风险主要表现在:（1）大量的内部审计工作仍以手工审计为主。
这一现状已严重滞后于财务部门计算机和网络技术的发展,导致审计成本较高,制约了内审效能的发挥；（2）审计时主要采用抽样审计,必然与实际情况存在着或大或小的差距,使审计结论产生偏差。
2.3内部审计缺乏合理的质量控制体系
审计质量控制体系是对审计质量全方位、全过程的监控，是保证审计项目质量、防范审计风险的制度保障。
它明确审计人员在实施审计过程中每个环节应该作些什么、应该用哪些基本审计技术和方法、为支持审计结论应该用哪些审计证据。
目前，内审部门尚未建立科学、完备的自身内审质量监督、检查、评价体系，对内审项目从实践到程序还缺乏具体、详细的管理监督、评价措施。
虽有要求但缺乏监督机制，不能保证审计活动各个环节准确无误，同时由于一部分审计人员风险意识不强，只求快速完成一项审计任务，不深入仔细地开展检查，从而使得相关审计准则的运用流于形式或根本没有得到运用，导致相关环节的失误，而任何一个环节的失误都会增加最终的审计风险。
3企业内部审计风险的防范措施
3.1加快内部审计的法制建设
完善和健全审计法规体系是内部审计风险控制的基础措施。
审计规范是审计
人员的行为规范和工作准则，不仅可以控制和减少审计风险，而且也是衡量审计人员法律责任的标准。
我国内部审计起步较晚，与西方国家相比，在相关制度建设上存在着许多不完善的地方。
为了适应现代内部审计不断发展的要求，就必须加强审计工作法制化、规范化建设，尽量减少审计工作的盲目性和随意性。
3.2提高内部审计人员的综合素质
内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督。
随着计算机的普及，内部审计技术从传统的手工操作转向计算机审计，这对企业内部审计人员的自身素质要求越来越高，先进的审计技术和方法的运用离不开审计人员素质的提高。
全面提高审计人员的素质，这是防范审计风险的最有效措施。
内部审计人员要提高素质：
（1）要吸收高学历，年轻的优秀人才加入到审计队伍，完成内审队伍的吐故纳新。
（2）要改变观念，不要只从财务人员中挑选审计人员，造成知识结构单一，还应包括税务、法律、工程、计算机领域，做到多渠道、多专业的选拔审计人员，提高审计队伍的整体素质。
3.3完善企业内部审计机构建设，有效保证审计工作的独立性
为了确保内部审计监督活动的顺利开展，充分发挥内部审计的职能作用，必须建立健全内部审计机构。
因此，在设计企业内部审计机构时，应遵循如下原则:
（1）独立性原则。
独立性可以使内部审计师提出公正的和不偏不倚的专业判断，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。
内部审计机构独立性的内涵应主要表现为形式上的独立和实质上的独立两方面。
形式上的独立要求内部审计在组织内具有较高的组织地位，内部审计师的工作应能够获得高级管理层和董事会的支持。
实质上的独立是指内部审计人员在精神上必须保持必要的独立性，应以公正的态度，避免利益冲突，在开展内部审计工作时，保持诚实的信念，遵守职业道德准则，在整个审计过程中不做出重大的妥协。
（2）效率性原则。
内部审计机构应是精练和高效的，能够满足企业对内部审计工作所提出的有关要求。
（3）灵活性原则。
根据委托代理理论，内部审计能够约束委托人和代理人
之间的契约关系，而且内部审计可以帮助委托人解决信息不对称的问题，监督代理人的行为。
在复杂的商业环境中，信息不对称问题更加突出，规模大小不同的企业，内部环境差别很大。
从一般意义上说，大规模企业对内部审计的需求程度具有强烈的要求，需要内部审计部门监督各部门和直属机构的经营活动。
相对而言，较小规模的家族制企业对内部审计的需求程度较小，管理层可以直接监督企业的日常经营活动。
所以，内部审计组织是否存在，以何种方式存在等一系列问题，都要根据企业的需要和规模而定。
参考文献
［1］姜海鹰.英国审计署的绩效审计工作概览［J］.中国审计,2003,(13).
［2］管亚梅.英国绩效审计对我国的借鉴与思考［J］.陕西审计,2005,(03).
［3］杨茜.我国将开展绩效审计［J］.楚天主人,2005,(01).
［4］刘亚平.关于开展部门绩效审计的几点思考［J］.中国审计,2003,(13).。