晨光文具2020年三季度财务分析详细报告

晨光文具2020年三季度财务分析详细报告

一、资产结构分析

1.资产构成基本情况

晨光文具2020年三季度资产总额为829,556.71万元，其中流动资产为602,945.51万元，主要以应收账款、交易性金融资产、货币资金为主，分别占流动资产的25.57%、25.3%和24.96%。非流动资产为226,611.2万元，主要以固定资产、无形资产、在建工程为主，分别占非流动资产的48.45%、14.34%和13.78%。

资产构成表(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

总资产

505,992.27 100.00

690,814.15

100.00

829,556.71

100.00

流动资产

350,277.47 69.23

474,743.59

68.72

602,945.51

72.68

应收账款

100,015.36 19.77 129,491 18.74

154,143.61

18.58

交易性金融资产0 - 85,360 12.36 152,550 18.39

货币资金63,435.87 12.54

116,159.03 16.81

150,502.88

18.14

非流动资产155,714.8 30.77

216,070.55

31.28 226,611.2 27.32

固定资产85,390.32 16.88

117,292.15 16.98

109,803.32

13.24

无形资产19,471.23 3.85 33,228.73 4.81 32,497.27 3.92 在建工程3,621.51 0.72 13,839.45 2.00 31,225.22 3.76

2.流动资产构成特点

企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的50.26%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的25.57%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

流动资产构成表(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

流动资产

350,277.47 100.00

474,743.59

100.00

602,945.51

100.00

应收账款

100,015.36 28.55 129,491 27.28

154,143.61

25.57

交易性金融资产0 - 85,360 17.98 152,550 25.30

货币资金63,435.87 18.11

116,159.03 24.47

150,502.88

24.96

存货89,326.32 25.50

126,078.79 26.56

117,904.26

19.55

预付款项3,540.66 1.01 3,269.17 0.69 7,194.38 1.19 其他流动资产85,080.74 24.29 1,807.5 0.38 2,044.96 0.34 一年内到期的非流动

资产

0 - 0 - 662.46 0.11

3.资产的增减变化

2020年三季度总资产为829,556.71万元，与2019年三季度的690,814.15万元相比有较大增长，增长20.08%。

4.资产的增减变化原因

以下项目的变动使资产总额增加：交易性金融资产增加67,190万元，货币资金增加34,343.85万元，应收账款增加24,652.61万元，在建工程增加17,385.77万元，预付款项增加3,925.22万元，递延所得税资产增加2,185.74万元，一年内到期的非流动资产增加662.46万元，其他流动资产增加237.47万元，其他非流动资产增加3.9万元，共计增加150,587.02万元；以下项目的变动使资产总额减少：应收票据减少39.9万元，长期股权投资减少119.68万元，商誉减少433.1万元，无形资产减少731.46万元，长期待摊费用减少798.78万元，固定资产减少7,488.83万元，存货减少8,174.52万元，共计减少17,786.27万元。各项科目变化引起资产总额增加138,742.56万元。

5.资产结构的合理性评价

从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例过高。