银行存款余额调节表练习题
一、计算题
资料：2012年11月31日，阳光公司银行存款日记账余额为355 200元，银行对账单余额为369 700元。经逐笔核对，发现有如下未达账项及错账记录：
(1)3月20日，将股东追加的投资32 000元送存银行，公司已入账、银行尚未入账。
(2)3月25日，公司将存入银行的销货款2000元错记为200元。
(3)3月28日，开出26 000元的转账支票支付货款，公司已入账、银行尚未入账。
(4)银行已入账、公司尚未入账的委托银行收款19 000元。
(5)银行代公司支付水费300元，银行已入账、公司尚未入账。
要求：编制“银行存款余额调节表”，将正确数字填入表中的括号内。
银行存款余额调节表
会计基础银行存款余额调节表及答案
会计基础无纸化考试综合练习题（3） 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 编制单位：华天公司 2008年9月30 日单位：元
练习题(-银行存款余额调节表)
银行存款余额调节表练习题 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表
银行存款余额调节表图文稿
银行存款余额调节表集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
银行存款余额调节表 （讲义） 一、银行存款的清查 （一）概念 指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。 企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。 （二）不相等的原因有两方面： 1、一方或双方记账有错误； 2、未达账项 二、未达账项 （一）概念 未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。 （二）未达账项的种类 1、企业的未达账项 （1）银行已收，企业未收款项 如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。 （2）银行已付，企业未付款项 如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。 二、银行的未达账项 （1）企业已收、银行未收款项 如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。
（2）企业已付、银行未付款项 如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。 请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度 1、分析“收”、“付” 2、**已收、付 3、**未收、付 例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账； （2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单； （3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单； （4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。三、未达账项的解决：银行余额调节表 （一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。其计算公式如下：企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项 企业银行存款银行已收、企银行已付企银行对账企业已收、银企业已付、银日记账余额+业未收款项－业未付款项=单余额+行未收款项－行未付款项 注意1：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。即未达账项，只有等有关结算凭证到达后，才能进行账务处理； 注意2：通过银行存款余额调节表，调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。 注意3：编制“银行存款余额调节表”，一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基础上，分别补记自己的未达账项。 例2：甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为5400000元，银行存款对账单余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
银行存款余额调节表编制习题
银行存款余额调节表 1、资料：长城公司2013年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代长城公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：长城公司 2013年4月30日单位：元 2、资料：长城公司2013年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下： ①6月28日，长城公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ②6月29日，长城公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。 ③6月30日，长城公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 ④6月30日，银行计算应付给长城公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 ⑤6月30日，长城公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知 ⑥6月30日，长城公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 要求：请代长城公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表
银行存款余额调节表试题及答案
编制银行存款余额调节表 1、2011年10月３0日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为５3 240元。未达账项资料如下: (1)１０月28日，甲公司开出一张金额为15 ８0０元的转账支票,用以支付供货方货款,但供货方尚未持票到银行兑现。 (2)１0月２9日,甲公司送存银行的某客户转账支票４ 2００元,因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 3００元,银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4)10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5)1０月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 (6)12月30日，甲公司收到购货方转账支票,金额7 9０0元，已送存银行，但银行尚未入账。 ２、２01１年10月3０日,银行对账单余额为269 ０00元,银行存款日记账余额为１71 04５元,甲公司与银行往来资料如下： (１）10月30日,收到购货方转账支票一张,金额为3６ 800元，已送存银行,银行尚未入账。 (2)10月30日,甲公司当月的水电费用1 3２5元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3)１0月３0日，甲公司开出支票尚有4８320元未兑现。 （4）１0月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足,被银行退票，公司未接到通知。 （5）1０月30日，甲公司委托银行代收款项１00 000元,银行已入账,公司尚未收到银行通知。 答案： 编制银行存款余额调节表 １、2０１1年１0月30日,收到银行对账单余额为6７ 000元，甲公司银行存款日记账余额为５3 ２40元。未达账项资料如下： (1)10月28日，甲公司开出一张金额为15 8０0元的转账支票,用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2)10月２９日,甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 (3）1０月３0日，甲公司当月的水电费１ 300元,银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （４）１0月30日,银行计算应付给甲公司的存款利息3６0元,银行入账,公司尚未收到通知。 （5)10月３0日,甲公司委托银行代收的款项１1 00０元,银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 (６)12月30日,甲公司收到购货方转账支票，金额7 ９0０元，已送存银行,但银行尚未入账。 ２、20１1年10月3０日,银行对账单余额为269 00０元，银行存款日记账余额为1７1 0４5元，甲公司与银行往来资料如下:
会计基础综题―银行存款余额调节表(含答案)
二、银行存款余额调节表 1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。企业已收，银行未收 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 银行已付，企业未付 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。 企业已付，银行未付 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。 企业已收银行未收 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 银行已收企业未收 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下： ①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 企业已付银行未付 ②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。 企业已收银行未收 ③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 银行已付企业未付 ④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
银行余额调节表习题4
银行存款余额调节表 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司2008 年10月31 日单位：元
二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票6500元 （2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
银行存款余额调节表试题及参考答案
银行存款余额调节表试题 及参考答案 It was last revised on January 2, 2021
1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记 账余额为53240元。未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。 （2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2 171 045元，甲公司与银行往来资料如下： （1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。 （2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。 （4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。
3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）XYZ公司的银行存款日记账的记录 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 4、资料 （1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
银行余额调节表习题4学习资料
银行余额调节表习题 4
银行存款余额调节表 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票6500元
（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除 （3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 编制单位：华天公司 2008年9月30 日单位：元
(完整版)银行余额调节表习题5
三、银行存款余额调节表的编制 1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项： （1）银行带企业支付水电费 1 000元，而企业未收到付款通知； （2）企业开出现金支票 6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金； （3）银行代企业收回货款 2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知； （4）企业收到转账支票一张，计 1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表。（8分） 银行存款余额调节表 2010年1月31日单位：元 项目金额项目金额 企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付10000 2000 1000 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 16000 1000 6000 调节后的金额 11000 调节后的金额11000 2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下： ①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有 4 500元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额表 编制单位：华天公司 2008年9月30日单位：元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）98500 银行对账单余额（5）76600 加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000 加：企业已收银行未收的 款项合计 （6）47600 减：银行已付企业未付的款项合计（3）800 减：企业已付银行未付的 款项合计 （7）4500 调节后余额（4）119700 调节后余额（8）119700 3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的 编制 公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
银行存款余额调节表的编制根据单位会计内部牵制制度，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。一般情况下，它的编制是在月末结账完成后，经与银行对账单核对，不平衡时才进行。但是实际上，作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的收支逐笔核对，如果发现与银行对账单不符，必要时需去银行直接核实，因为银行有时会将单位的回单遗失或错递，此时就需银行补开证明等，以保证单位银行存款余额的准确。 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： (1)企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项 (2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 (3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部
查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
【精选】银行余额调节表习题与答案
银行余额调节表练习题 资料：汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项： （1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账； （2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。 （3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚 未到达企业。 （4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。 （5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。 要求：编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 年月日单位：元 项目金额项目金额 企业银行存款日 记账余额80000银行对账单余额82425 加：银行已收 企业未收加：企业已收 银行未收 (3)4000(1)8000 (5)75 减：银行已付减：企业已付
企业未付银行未付 (4)150(2)500 代付电话费(2)6000 调节后存款余额83925调节后存款余额83925 甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项： （1）29日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52 000 元，企业尚未收到收款通知； （3）30日银行代企业支付电话费 3 600元，企业尚未收到付款通知； （4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账； （5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。 要求：编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 年月日单位：元 项目金额项目金额 企业银行存款 日记账余额83820银行对账单余 额171820 加：银行已收 企业未收加：企业已收 银行未收 (2)52000(4)35000 减：银行已付 企业未付减：企业已付 银行未付
08银行存款余额调节表练习题
银行存款余额调节表练习题 1. 现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。（根据所给的经济业务编制会计分录） 2. 甲公司20XX年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 参考答案： 根据所给的经济业务编制会计分录 1.（1）批准前，调账： 借：库存现金200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200 （2）批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200 贷：营业外收入200 2. 银行存款余额调节表 根据下列资料，编制银行存款余额调节表
一、资料：20XX年12月1日~30日，浙江长征有限公司银行存款日记账与银行对账单有关资料如下： 银行对账单 户名：浙江长征有限公司 二、编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 年月日 参考答案： 企业已收，银行未收的业务汇总：29日，#9432转支220000；
企业已付，银行未付的业务汇总：23日，#6842转支120000；银行已收，企业未收的业务汇总：30日，货款200000； 银行已付，企业未付的业务汇总：29日，通讯费5000； 银行存款余额调节表
(完整版)银行存款余额调节表
银行存款余额调节表 企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。 造成不符的原因有两个方面： 一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等； 二是存在未达账项。 未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 未达账项归纳起来，一般有如下四种情况： 第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。 第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。 第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。 第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。 上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。 如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。为了掌握企业银行存款的实有数，企业在收到银行转来的对账单以后，要
银行存款余额调节表试题及参考答案
1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达 账项资料如下： （1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。 （2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行 往来资料如下： （1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。 （2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。 （4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。 3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）XYZ公司的银行存款日记账的记录
中级财务会计第二章习题
第二章出纳核算岗实务 【即测即评】 一、单项选择题 1.我国会计核算中的货币资金指的是（）。 A．库存现金B．银行存款 C．有价证券D．库存现金银行存款其他货币资金 2.零星支出的结算起点是（）。 A．1500元B．500元C．1000元D．2000元 3.不包括在现金使用范围内的业务是（）。 A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出 C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息 4. 企业库存现金清查中，将检查仍无法查明原因的库存现金短缺，经批准应计入（）。A．财务费用B．管理费用 C．销售费用D．营业外支出 5．下列各项可交存现金但不能只取现金的是（）。 A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专项存款账户6．实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。 A．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目 B．借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目 C．借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目 D．借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目 7．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。 A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月
8．支票的提示付款期限自出票日起（）。 A．10天B．5天C．3天D．6天 9．下列各项目，在核算上具有明显特征的是（）。 A．外埠存款B．银行本票 C．银行汇票D．存出投资款 10．有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（）。 A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元 二、多项选择题 1．现金的特征是（）。 A．具有货币性B．具有通用性 C．具有流动性D．具有收益性 2．包括在广义现金范围的项目是（）。 A．银行汇票B．个人支票 C．旅行支票D．银行存款 3．现金管理必须做（）。 A．日清月结B．保持大量库存现金 C．现金收入当日入账D．出纳人员定期轮换 4．会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）。 A．企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B．企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C．银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项
错账更正及余额调节表练习
某工业企业将账簿记录与记账凭证进行核对，发现下列账簿记录有误： 1、开出现金支票1000元，支付企业管理部门日常零星开支。原记账凭证的会计分录如下： 借：管理费用1000 贷：库存现金1000 2、用银行存款偿还前欠红星工厂的购货款58000元。原记账凭证的会计分录为： 借：应付账款——红星工厂85000 贷：银行存款85000 3、结算本月应付职工工资，其中：生产工人14000元，管理部门人员3400元。原记账凭证为： 借：生产成本14000 管理费用3400 贷：应付职工薪酬17400 登记该转账凭证时，误将应付职工薪酬的贷方金额记为14700元。 4、收到购货单位偿还上月所欠货款87000元。原记账凭证的会计分录如下： 借：银行存款78000 贷：应收账款78000
1、红字更正法 借：管理费用1000 贷：库存现金1000 用红字登记入账 借：管理费用1000 贷：银行存款1000 用蓝字或黑字登记入账 2、红字更正法 借：应付账款——红星工厂27000贷：银行存款27000 用红字登记入账 3、划线更正法 4、蓝字补记法 借：银行存款9000 贷：应收账款9000 用蓝字或黑字登记入账
1.某企业接到开户银行的对账单，银行对账单余额为180，917元，企业银行存款日记账余额为164,049元，经核对找出下列未达账项： （1）企业已收入账，银行尚未入账，企业将销售收入的银行支票送存开户银行4,000元。 （2）企业已付入账，银行尚未入账，企业因购买材料和支付劳务费用，签发银行支票18,968。 （3）银行已记收入账，企业尚未收入账，银行为企业代收一笔应收账款2,000元。（4）银行已付入账，企业尚未入账，银行收取企业办理结算的手续费和电费100元。 银行存款余额调节表 2．某企业2008年1月银行存款记账20日至月末所记的经济业务如下： 1）20日开出支票＃09478，支付购入材料的货款1 400元。 2）21日存入转账支票2 400元。 3）24日开出支票＃09479，支付购入材料的运杂费700元。 4）26日开出支票＃09480，支付下季度的房租1 600元。 5）27日收到销货款转账支票9 700元。 6）30日开出支票＃09481，支付日常零星费用200元。 7）31日银行存款日记账余额33 736元。 银行对账单所列20日至月末的经济业务如下： 1）20日结算银行存款利息792元。 2）22日收到企业开出支票＃09478，金额为1 400元。 3）24日收到销货款转账支票2 400元。 4）26日银行为企业代付水电费1 320元。 5）27日收到企业开出支票＃09479，金额为700元。 6）30日代收外地企业汇来货款1 400元。 7）31日银行对账单余额26 708元。 要求：根据以上资料，采用余额调节法中的补记式编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表编制练习题
一、单项选择题 1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。 A．企业记账有误，银行没有错误 B．企业记账正确，银行记账错误 C．企业或银行都有可能记账错误 D．企业或银行一定记账没有错误 【答案】C 【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。 2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元； (2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。 A．80016．23 B．81050．40 C．80102．92 D．87129．18 【答案】B 【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或 =84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。 3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。 A．19600 B．11000 C．18800
银行存款余额调节表试题及答案复习过程
银行存款余额调节表试题及答案
编制银行存款余额调节表 1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。 （2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。 （4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。 答案： 编制银行存款余额调节表 1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。
会计基础银行存款余额调节表及答案
会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银 行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。53000（5）公司委托银行代收外地销货款 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： 6500元、20日，收到销货款转账支票（1）12000元日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款（2）、21 ，支付购料的运杂费2500元日，开出支票（3）、23#0131 日，收到销货款转账支票3200元。（4）26 ，公司日常办公费用4800元（5）28日，开出支票#0132 ，用以支付下半年的房租24000元6）30日，开出支票#0133（168000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为20日至月末的经济业务如下：2)银行对账单所列华天公司9月1523元。1）20日，结算华天公司的银行存款利息（6500元。2）22日，收到销售款转账支票（元。日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000（3）23 元。）25日，银行为华天公司代付水电费2900（4 元。#0131，金额为2500（5）26日、收到华天司开出的支票日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元29（6）日，银行对账单的存款金额为202823元。（7）30 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。编制单位：华天公司 2008年9月30 日单位：元