南开大学春学期税务会计在线作业答案版
南开大学《税务会计》在线作业02
《税务会计》在线作业
纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( ) ,向指定银行缴纳税款。
A:之日起7 日内
B:之日起15日内
C:次日起7 日内
D:次日起15日内
参考选项：B
某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。
则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A:6
B:6.25
C:4.75
D:3.75
参考选项：A
企业按规定缴纳的房产税,应在()账户中据实列支。
A:“税金及附加”
B:“其他业务成本”
C:“营业外支出”
D:“管理费用”
参考选项：A
甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()
A:以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B:以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C:以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D:以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
参考选项：A
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A:向自己的采购代理人支付的劳务费用
B:向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D:由买方负担的包装材料和包装劳务费用
参考选项：A
1。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案5
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品2.以下属于纳税人权利的有()。
A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4.土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。
A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权5.我国目前采用超率累进税率的税种为()。
A.印花税B.房产税C.资源税D.土地增值税6.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有()。
A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐7.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的8.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。
A.0.23B.0.33C.0.24D.0.349.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为()两种差异。
税收会计南开在线作业答案
考试科目：课程练习-税务会计题目总数：50考试时间2014-5-21至2014-9-15最高分90剩余次数4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
√A计税基础和计税依据√B税款的计算与核算√C税款的缴纳、退补与减免√D税收滞纳金与罚款、罚金第2题(回答正确)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A28.5B40.8√C18.686第3题(回答正确)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
√A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
√B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
√C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第4题(回答正确)某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A0√C4万元D15万元第5题(回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。
√A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用√C随同运费支付的装卸费、保险费√D不并入销售额的代垫运费第6题(回答正确)某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
南开19春(1709、1803、1809、1903)学期 税务会计在线作业1答案
19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业-0003试卷总分:100 得分:0一、单选题(共20 道试题,共40 分)1.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。
A.不征消费税B.按同类商品平均售价计征消费税C.按市场价格计征消费税D.按同类商品最高售价计征消费税正确答案:D2.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元正确答案:C3.某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。
A.100B.105C.110D.115正确答案:D4.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。
则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A.29070元B.19380元C.9690元D.31977元正确答案:D5.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元.13正确答案:A6.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。
A.借：税金及附加贷：应交税费──应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税正确答案:A7.一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表为()。
奥鹏南开21春学期(2103)《税务会计》在线作业_2.pdf
1.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷【参考答案】:C2.某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价。
则该啤酒厂应纳消费税()。
A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元【参考答案】:C3.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法【参考答案】:C4.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A.30B.140C.120D.50【参考答案】:A5.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。
该旅行社本月应缴纳营业税为（）。
A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元【参考答案】:B6.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内【参考答案】:C7.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。
A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐【参考答案】:D8.按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出【参考答案】:C9.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
南开20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税务会计》在线作业参考答案1
南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共20 道试题,共40 分)1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。
A.资源税B.消费税C.增值税D.印花税答案:C2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额B.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债D.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记答案:B3.我国目前采用超率累进税率的税种为( )A.资源税B.房产税C.土地增值税D.印花税答案:C4.自2009年起，我国的增值税类型为（）。
A.生产增值型B.生产型C.消费型D.收入型答案:C5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A.采矿销售天然大理石B.盐场销售的卤水C.盐业公司销售的食盐D.油田出售的天然气答案:C6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。
A.61万元B.36万元C.31万元D.25万元答案:C7.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。
则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A.9690元B.31977元C.29070元D.19380元答案:B8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
南开19春(1709、1803、1809、1903)学期 税务会计在线作业-0001参考答案
19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、单选题(共20 道试题,共40 分)
1.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。
王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.14.7
B.16.2
C.25.2
D.32.7
正确答案:C
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受让者
正确答案:A
3.某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
正确答案:D
4.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1
B.2.5
C.3.1
D.4.1。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷4
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.我国进口商品的具体计税方法有()。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税2.下列契税计税依据的确定正确的有()。
A.土地使用权的出售、房屋买卖，计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属无偿划转的，计税依据为同类市场价格3.资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。
()A.正确B.错误4.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有()。
A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放5.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天6.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A.40000B.30000C.41700D.408007.一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不得开增值税专用发票。
()T.对F.错8.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料B.购进用于免税项目的货物C.外购用于基建工程的货物D.外购分配给职工的货物9.出口货物关税完税价格正确的计算公式为()。
A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)10.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案3
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。
()A.正确B.错误2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。
A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税3.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。
()A.正确B.错误4.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。
()T.对F.错5.企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费税。
()T.对F.错6.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征7.中国公民王某当年的月工资3 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为()元。
A.480B.540C.270D.2528.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。
A.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积C.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产D.借：递延所得税负债贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为()。
[南开大学]21春学期《税务会计》在线作业_2 (262)[62482]
![[南开大学]21春学期《税务会计》在线作业_2 (262)[62482]](https://img.taocdn.com/s3/m/b4c73f65bceb19e8b8f6baf1.png)
D.10.55 答案：A
14.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为()。 A.“税金及附加” B.“应交税费” C.“材料采购” D.“其他业务成本” 答案：C
15.某企业申报进口一批货物,货价200万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币, 则该批进口货物的完税价格为()。 A.200万元 B.210万元 C.210.63万元 D.213万元 答案：C
2.我国目前的税率表现形式有()。 A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.累进税率 答案：ACD
3.有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。 A.企业将自产或委托加工交增值税(销项税额) B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等贷：产成品 等应交税费──应交增值税(销项税额) C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等贷：主营业务 收入应交税费──应交增值税(销项税额) D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等贷:应交税费─ ─应交增值税(销项税额)产成品等 答案：ABCD
20.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。 A.扣除折旧额后的销售额 B.不扣除折旧额后的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额后的销售额 答案：A
二、多选题 1.下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。 A.船舶 B.摩托车 C.客车 D.货车 答案：BC
3.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 答案：C
4.在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增 减进出口税率的关税是()。 A.选择税 B.滑动税 C.复合税 D.差别税 答案：B
2020年最新奥鹏南开20春学期《税务会计》在线作业1标准答案
南开大学
《税务会计》在线作业
参考答案
20春学期《税务会计》在线作业-0002
试卷总分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A.纳税对象
B.纳税期限
C.税率
D.税目
正确答案:C
2.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A.40000
B.30000
C.41700
D.40800
正确答案:A
3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案卷2
南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.移送使用时不纳消费税2.对于劳务报酬所得，若一次收入超过2万元的畸高所得，实行加成征收，最高税率为30%。
()A.正确B.错误3.以下规定正确的有()。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 3 年内补征4.下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。
A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天B.以直接收款方式销售的，为发货当天C.以预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天5.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有()。
A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税60.48万元C.应纳增值税109.68万元D.应纳增值税105.60万元6.企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。
()A.正确B.错误7.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
()A.正确B.错误8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
南开大学春学期《税务会计》在线作业答案版13 春学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40分。
）得分： 40 1.某电器生产企业自营出口自产货物， 2009年 1月末计算出的期末留抵税款为 8 万元，当期免抵退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（A. 0B. 6 万元C. 4 万元D. 15 万元 正确答案：C 满分：2分得分：22.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费一一应交土地增值税 B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C.借记递延税款一一土地增值税，贷记应交税费一一应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税 正确答案：A 满分：2分得分：2A. 消费税试卷总分： 100 测试时间：试卷得分： 100）。
）。
3.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
B.资源税C.增值税D.营业税正确答案：C满分：2分得分：24按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。
A.其他业务收入B.营业外收入C.主营业务收入D.营业税金及附加正确答案：B满分：2分得分：25.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.1正确答案：B满分：2分得分：26.中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元,王某全年应缴个人所得税为（）A.480 元B.540元C.770元D. 1295元正确答案：C满分：2分得分：27.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）A.0B. 6万元C. 4万元D. 15万元正确答案：C满分：2分得分：28.下述业务不属于营业税的征税范围得是（）0A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游正确答案：B满分：2分得分：29.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A.委托方提供加工材料的实际成本, 含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本, 不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本, 含增值税精选文库D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B满分：2分得分：210.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用,另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。
该旅行社本月应缴纳营业税为（）。
A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元正确答案：B满分：2分得分：211.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（）账户。
A.应交税费B.银行存款C.管理费用D.销售费用正确答案：B满分：2分得分：212.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万,税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的 1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49正确答案：B满分：2分得分：213.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（A.借：其他业务成本贷：应交税费一一应交消费税B.借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交消费税C.借：其他业务支出贷：应交税费一一应交消费税D.借：营业外支出贷：应交税费一一应交消费税正确答案：A满分：2分得分：214.下列环节既征消费税又征增值税的是（）A.卷烟的生产和零售环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节正确答案：D满分：2分得分：215.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（A.7.505 万元B.7.515 万元C.7.605 万元D.7.615 万元正确答案：B满分：2分得分：216.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A.向自己的采购代理人支付的劳务费用B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A满分：2分得分：217.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，贝y应消费税为（）元。
（消费税成本利润率为5%,税率为30%) 0A.3150B.3110C.7350D.10500正确答案：A满分：2分得分：218.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（正确答案：A满分：2分得分：2A.完税价格=离岸价格/ （1+出口关税税率）B.完税价格=离岸价格/ （1-出口关税税率）C.完税价格=到岸价格/ （1+出口关税税率）D.3完税价格=到岸价格/ （1-出口关税税率）正确答案：A满分：2分得分：219.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售正确答案：B满分：2分得分：220.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（A.向自己的采购代理人支付的劳务费用B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A满分：2分得分：2精选文库二、多选题（共20道试题，共40分。
）得分：40正确答案：A满分：2分得分：21. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税。
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金， 均应并入当 期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 正确答案：ABC 满分：2分得分：22. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%） 100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税 78万元，下列处理方法正确的有（）。
正确答案：AC 满分：2分得分：23. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（A. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费一一应交增值税（销项税额）应交消费税A.应纳消费税 61.824万元B. 应纳消费税 60.48万元C.应纳增值税 109.68万元D. 应纳增值税 105.60万元）。
B.借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费一一应交增值税（销项税额） 应交消费税C. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费一一应交增值税（销项税正确答案：ABCD 满分：2分得分:A. 出口关税B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D. 出口货物国内段运输、装卸等费用正确答案：ABC 满分：2分得分：25. 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税额） •应交消费税D.借：长期股权投资贷：产成品应交税费 --- 应交增值税（销项税额）银行存款应交消费税4. 出口货物离岸价格可扣除（），作为出口关税的完税价格。
A.B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C. 对自建自售建筑物，除精选文库D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天正确答案：ACD满分：2分得分：26.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同正确答案：ABCD满分：2分得分：27.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,娱乐业适用税率20%。
则下列处理正确的是A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为 4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税正确答案：BD满分：2分得分：28.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：BCD满分：2分得分：29.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精正确答案：BC满分：2分得分：210.下列各项中，不征收营业税的有（）。
A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构贷款的业务C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务正确答案：ACD满分：2分得分：211.税务会计的对象主要包括以下几个方面（A.计税基础和计税依据B.税款的计算与核算C.税款的缴纳、退补与减免D.税收滞纳金与罚款、罚金正确答案：ABCD满分：2分得分：212.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（）A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元正确答案：AD满分：2分得分：213.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为A. 借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交消费税B. 借：应交税费一一应交消费税贷：银行存款.借：其他业务成本贷：应交税费一一应交消费D. 借：营业外支出贷：应交税费一一应交消费税正确答案：AB满分：2分得分：214.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。