企业纳税筹划存在的问题及解决措施
纳税筹划失败的原因及对策
纳税筹划失败的原因及对策纳税筹划是指通过合理的利用税法规定，降低纳税人的税负和提高自己的财务状况的一种行为。
然而，在实施纳税筹划过程中，很多纳税人经常会遇到纳税筹划失败的情况。
本文将探讨纳税筹划失败的原因，并提出对策以帮助纳税人解决这一问题。
一、原因分析1.不了解税法规定：许多纳税人缺乏对税法规定的了解，对税收政策缺乏理解，因此无法有效地进行纳税筹划。
2.缺乏专业知识：纳税筹划需要一定的财税专业知识，例如了解各种税收优惠政策、充分利用税法规定等。
许多纳税人缺乏这方面的知识，无法进行有效的筹划。
3.不能合理预测财务情况：纳税筹划需要对个人或企业的财务情况进行合理的预测和分析，以确定最优的筹划方案。
如果无法准确预测财务情况，就很难制定出有效的筹划方案。
4.执行难度大：一些纳税筹划方案存在操作和执行上的困难，例如涉及复杂的资金流转和账务管理，需要纳税人具备较高的执行能力和专业水平。
因此，一些纳税人可能无法顺利执行筹划方案，导致失败。
二、对策建议1.提高对税法规定的了解：纳税人应不断学习和了解税法规定，熟悉税收优惠政策，掌握相关的法规条款和操作规程。
可以通过参加培训课程、请教专业人士等方式提高自己的税法知识水平。
2.建立良好的财务管理体系：纳税人需要建立完善的财务管理体系，及时、准确地记录和分析公司的财务状况，以便合理预测和规划纳税筹划方案。
3.寻求专业帮助：对于缺乏筹划经验和专业知识的纳税人来说，寻求专业筹划机构或专业人士的帮助是一个明智的选择。
专业人士能够根据纳税人的实际情况，提供个性化的筹划方案，并帮助纳税人进行具体的执行和操作。
4.警惕应对风险：在进行纳税筹划时，纳税人需要警惕潜在的法律和经济风险。
筹划方案应严格遵守税法规定，合理合法，避免因为违规操作而导致的法律风险和损失。
5.定期评估筹划效果：纳税人需要定期评估筹划方案的有效性和实施情况。
如果发现筹划方案失效或存在问题，应及时调整和改进。
总之，纳税筹划失败的原因往往是由于纳税人缺乏税法知识、财务分析和执行能力导致的。
国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施
国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施摘要：税收筹划是企业经营过程中非常重要的内容。
企业税收筹划要在法律约定范围内进行，严格遵守国家的法律和法规，结合企业实际运营情况制定可以满足企业生产和发展的税收筹划方案，帮助企业获得更多的经济效益，缩减企业生产经营中产生的成本。
因此在一定程度上可以将税收筹划作为企业创造经济利益的措施之一，但是企业税收筹划需要注意的问题较多，如果税收筹划人员忽视对税收筹划各项风险的严格把控，则会出现税收筹划方案违反国家法律法规的问题，进而威胁企业的合法利益，带给企业更多的风险。
以下就是本文对企业税收筹划风险及其控制策略的分析。
关键词：纳税筹划；风险；应对措施引言在市场经济快速发展背景下，国有企业规模得以壮大，面临的竞争环境也越来越激烈。
在经营过程中，如果出现大意决策，极有可能导致国有企业在市场中的地位出现较大的落差。
因此，国有企业在发展过程中，要充分考虑各方因素，尤其是在纳税筹划背景下，要精心考虑纳税筹划细节。
目前，在国有企业真正推动纳税筹划工作时，存在众多干扰因素。
本文就针对国有企业纳税筹划开展了一番研究，深度剖析国有企业纳税筹划过程，及时找到风险，及时抑制风险，最终提高纳税筹划工作质量。
1企业开展纳税筹划的目标一般而言，纳税人在做纳税筹划时，总会想尽办法减少自己的税收负担，对纳税筹划的理解也就局限在这一方面，因此，纳税人认为，只要能从纳税筹划中得到直接的减征，就可以说是一种成功的筹划。
显然，这种观点过于狭隘。
实际上，存在着另外一种情况，即纳税人虽然不能直接减轻税负，但可以通过间接的方式获得某种经济效益，使公司得到长期发展和扩大规模，这种状态就是涉税零风险。
涉税零风险是指纳税人的账目清晰、纳税申报准确、及时足额缴纳税款，因此不存在纳税上的任何惩罚。
实现涉税零风险是企业进行纳税筹划要达到的第一目标。
纳税人利用各种方法，将当期的应税收入延迟至未来一年，从而获得资金的时间价值。
在不违反税收法律法规的前提下，如果企业能延缓税款的缴纳，这会使得企业的营运资金变得更加充裕，降低经营风险，尤其是对资金较为紧张的公司来说更是至关重要。
纳税筹划存在的问题及应对措施
纳税筹划存在的问题及应对措施纳税筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的一项基本权利。
同时，纳税筹划是一种高智商的增值活动，它是以财务会计核算为条件的，为进行纳税筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。
当前，纳税筹划虽已得到一定的运用，但在理论和实践上仍有待于进一步探讨和完善。
一、纳税筹划存在的问题1．纳税筹划理解方面存在的问题。
企业纳税筹划方面的理论研究薄弱。
我国理论界长期以来对纳税筹划问题重视不够，一方面，在相当一部分人的观念中，纳税筹划就是偷税、避税(确有一些企业为减轻税负采取了违反法律的手段进行“筹划”。
由于这些“筹划”不是真正意义的纳税筹划，结果不仅节税不成，而且使自身陷入偷逃税款的泥潭，受到税务机关的处罚。
)。
另一方面，由于在过去传统的计划经济体制下，企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权，不具备产生企业纳税筹划的前提条件，客观上限制了理论研究的发展。
随着社会主义市场经济的建立，企业对纳税筹划的观念正在更新，对企业纳税筹划的理论研究正在悄然兴起。
2．纳税筹划风险方面存在的问题。
从当前我国纳税筹划的实际情况看，纳税人在进行纳税筹划过程(包括税务代理服务机构为纳税人实施的纳税筹划)中都普遍认为，只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。
其实，纳税筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。
首先，纳税筹划具有主观性。
主观性判断的正确与否直接关系到纳税筹划方案的选择与实施，失败的纳税筹划对于纳税人来说就意味着风险。
其次，纳税筹划存在着征纳双方的认定差异。
严格意义上的纳税筹划应当是合法的，符合立法者的意图，但这种合法性还需要税务行政部门的确认。
也就是说，即使是合法的纳税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案在实务中根本行不通，从而使方案成为一纸空文或者被视为偷税或恶意避税行为而加以查处。
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。
在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。
针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。
只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。
关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。
企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。
与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。
一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。
纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。
纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。
由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
税务筹划存在问题及解决途径
对比 分析 ， 及 时发现其偏 离度 ， 以便下年对税务筹划方案进行适当调整 。 进 行税务筹划， 一定要注意税 务筹划风 险防控 。 税务筹划之所 以有 风险， 与经 济环境， 国家政策及 企业 自身活动 的不 断变化 有关。尤其是那些立足长 期
的税务筹划 ， 更是蕴涵着较 大的风 险性 。例如 ， 较长 一段 时间 内， 国家可能 调整税法 ， 开征一些 新税种 ， 减少部分税收优惠等 。 另外 ， 无论什么税种 ， 在 纳税范围和应纳税额 的界定上 ， 法律都赋 予税 务机关 一定的职业判断 。因 此， 在 企业税 务筹划过程 中， 相关人员除 了全 面学 习税 收法 规之外 ， 密切保 持与税务部 门的联系 与沟通 ， 及 时向他们说 明情况 ， 以取得税 务部 门对筹
２ ． ２ 、 税 务筹划技能较弱 。企业税 务筹划的 内容不够 丰富， 方法 不够多 样， 不 能完全满足企业发展 的需要 。 企业要么没有相关税 务筹划 资料， 要么 片 面套用 或引用 其他企业 的税 务筹划 方案 ， 这 样照搬或套用 的税 务筹划方 案， 其针对性和可操作性 肯定会大打折扣 。
行。 所 以税收筹划一定要提早安排 ， 调动方方面面的力量， 周密谋划。 另外， 企业纳税 面对 的行为空间并不是一成不变 的， 任何事物都是不 断向前 发展 的， 国家税收政策 、 法 规也不例外 ， 随着 国家经 济环境的变化 ， 国家 的税 收 法律也会 不断修正和完 善。当国家税 收政 策变动时， 税务筹划方案也应及
纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划可能会遇到以下困难：
1. 法律法规的复杂性：税收法律法规非常复杂，且不断变化。
理解和遵守这些法规是纳税筹划的关键，但对于许多人来说，这是一个巨大的挑战。
错误地解读或应用法规可能导致违法行为和严重的法律后果。
2. 不确定性和风险：税收政策和法规的变化、税务机关的解释和执行等都存在一定的不确定性。
这种不确定性使得纳税筹划变得困难，因为无法准确预测未来的税收环境和后果。
3. 信息不对称：纳税筹划需要全面了解企业的财务状况、经营活动和税务情况。
然而，企业内部的信息可能不够完整或准确，或者税务机关与企业之间存在信息不对称。
这可能导致筹划方案的不准确性或失败。
4. 时间和资源限制：纳税筹划需要投入大量的时间和资源进行研究、分析和实施。
对于许多企业来说，特别是中小企业，可能缺乏足够的人力、财力和专业知识来有效地进行纳税筹划。
5. 税务机关的审查和监管：税务机关对纳税筹划活动持有谨慎的态度，并会对可疑的筹划行为进行审查和监管。
企业需要应对税务机关的质疑和调查，提供合理的解释和证明。
6. 专业人才短缺：纳税筹划需要具备财务、税务和法律等方面的专业知识。
然而，这类专业人才相对较少，且高素质的纳税筹划专家更是稀缺。
缺乏专业人才可能限制了企业进行有效筹划的能力。
要克服这些困难，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，及时了解税收政策变化，加强内部财务管理，提高员工的税务意识，以确保合法合规的纳税筹划。
煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨
煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨1. 引言1.1 煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨煤炭公司是我国能源行业的支柱企业，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
在煤炭公司纳税筹划中存在着一些问题，这不仅损害了国家税收利益，也影响了企业自身的可持续发展。
对于这些问题，我们需要深入分析并提出有效的对策，以推动煤炭公司纳税的规范化和合规化。
煤炭公司存在漏报、少报税收的问题。
一些企业为了降低税负，可能采取不正当手段，故意隐瞒利润或虚报成本，以减少纳税额。
这不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场竞争秩序。
煤炭公司跨地区转移定价问题也比较突出。
一些企业通过在不同地区设立分支机构，操纵内部交易价格，以转移利润到税负较低的地区，从而减少纳税额。
煤炭公司存在虚假扣减成本、滥用税收优惠政策和不当避税手段等问题。
这些行为不仅损害了国家税收利益，也严重影响了税收的公平性和透明度。
我们必须建立健全的税收管理制度，加强税务部门监管，并加强对煤炭公司的税收宣传教育，以确保企业遵守税法，履行税收义务，促进税收公平和经济发展的良性循环。
2. 正文2.1 问题一：漏报、少报税收煤炭公司在纳税筹划中存在的一个主要问题就是漏报、少报税收。
这种行为往往是为了减少公司应缴纳的税款，以追求短期内的经济利益。
一些煤炭公司可能通过操纵财务数据、隐瞒收入、虚报支出等手段来达到漏报、少报税收的目的。
漏报、少报税收不仅损害了国家税收的合法权益，也影响了税收的公平性和公正性。
这种行为不仅是对国家法律的违反，也是对社会责任和商业道德的背叛。
为解决这一问题，首先需要加强对煤炭公司的财务监管和审计工作，提高财务数据真实性和透明度。
税收部门应加强对煤炭公司的税收稽查和监管力度，严厉打击漏报、少报税款的行为，确保税收的合规性和公平性。
煤炭公司自身也要提高自律意识，遵守税法规定，主动履行纳税义务，树立正确的税收观念，促进税收的健康发展和社会的可持续发展。
只有通过加强监管、强化自律，才能有效解决漏报、少报税收的问题，实现税收的合法征收和公正分配。
探析青岛海尔股份有限公司纳税筹划风险问题及措施
探析青岛海尔股份有限公司纳税筹划风险问题及措施青岛海尔股份有限公司是一家中国大型家电制造企业，也是全球最大的家电制造商之一。
然而，在进行纳税时，企业也会面临风险问题。
本文将探析青岛海尔股份有限公司纳税筹划风险问题及措施。
一、纳税风险问题1.税务政策变化税务政策的变化对企业的纳税筹划产生了很大的影响。
政策的变化可能会导致企业在税务筹划方面受阻或者出现偏差，从而导致纳税风险。
2.税务局审查企业在进行纳税筹划时，需要根据相关的税法条款进行操作。
然而，在税务局审核中，如果出现了重大问题，企业很有可能面临税务罚款。
3.税务评估税务评估是一个非常重要的工作，它可以帮助企业评估纳税风险。
但是，如果企业进行纳税筹划时，没有考虑到评估的结果，那么就可能导致企业产生税务风险问题。
二、纳税筹划措施1.建立健全的内部控制制度企业需要建立健全的内部控制制度，确保企业的纳税行为合法合规。
同时，加强对税务政策的研究和了解，及时对策。
2.合理规划纳税筹划方案企业需要根据自己的实际情况，合理规划纳税筹划方案。
这要求企业要全面评估各种风险，并在评估的基础上，制定出最合理、最符合税法的纳税策略，避免税务风险问题。
3.加强税务合规培训为了确保企业的员工能够适应税务政策的变化，提高税务风险意识，应该加强对员工的税务合规培训。
这样可以提高员工的税务专业素养，帮助企业更好地规避税务风险问题。
总之，青岛海尔股份有限公司是一家重要的企业，在进行纳税筹划时，要注意各种风险问题，并制定出合理、适当的纳税策略，以保证公司的合法性和合规性。
企业财务管理中的税收筹划应用问题及对策探索
企业财务管理中的税收筹划应用问题及对策探索随着经济的不断发展，税收筹划在企业财务管理中变得愈发重要。
税收筹划是指企业根据税法规定和政府政策，通过合法手段对纳税义务人或者纳税人应纳税额进行合理的降低、避免或者延期的一系列措施。
通过税收筹划，企业可以有效降低税负、提高盈利水平、增强竞争力，从而实现可持续发展。
在实际操作中，企业在税收筹划中存在诸多问题，需要寻求有效对策探索。
一、税收筹划应用问题1. 税收法规不明确企业在进行税收筹划时，往往面临税收法规不明确的问题。
税收法规繁杂复杂，政策频繁变动，使得企业难以准确把握税收政策的变化。
企业往往难以确定最佳的税收筹划方案，容易出现违规操作而被处以罚款甚至司法追究责任的风险。
2. 行业差异明显不同行业的企业在税收筹划中存在较大差异。
由于行业之间的差异性，企业在进行税收筹划时，需要考虑行业的特殊性，以及不同税收政策对企业的影响。
金融行业与制造业之间存在着完全不同的税收政策，企业需要根据自身的实际情况进行差异化的税收筹划。
3. 财务数据真实性企业在进行税收筹划时，需要依赖财务数据进行分析和决策。
财务数据的真实性对于税收筹划至关重要，一旦出现财务数据不真实或者不准确的情况，将会对税收筹划造成极大的影响，甚至引发税务风险。
二、对策探索1. 加强税收政策研究和监测企业在进行税收筹划时，需要加强对税收政策的研究和监测，及时了解税收政策的最新动态。
可以通过与税务机构建立良好的沟通渠道，以及聘请专业的税务顾问团队，来帮助企业快速获取最新的税收政策信息，以做出合理的税收筹划方案。
2. 细化税收筹划方案针对税收筹划中存在的行业差异，企业应当结合自身实际情况，细化税收筹划方案。
可以依托专业的税务律师或者财务顾问团队，充分了解行业对于税收政策的影响，并结合企业的财务状况，制定具体的税收筹划方案。
3. 健全内部风险控制机制企业在进行税收筹划时，需要健全内部风险控制机制，提高财务数据的真实性和准确性。
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策
企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。
不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。
关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。
因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。
一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。
因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。
（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。
相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。
（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。
另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。
二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。
企业纳税筹划中的风险问题及措施
企业纳税筹划中的风险问题及措施企业纳税筹划是企业管理中一个重要的环节，它不仅关系到企业的财务成本以及经营状况，还关系到企业的发展和生存。
在进行纳税筹划时，企业也会面临各种风险问题，需要采取相应措施进行应对。
本文将就企业纳税筹划中的风险问题及措施进行分析和探讨。
一、纳税筹划中的风险问题1.法律风险企业在进行纳税筹划时，需要根据相关的税法法规来进行操作，一旦在筹划中存在偏离法律规定的操作，就容易面临法律风险。
企业可能通过关联方交易来调节利润分配，但若这些交易并不符合关联交易的公平原则，就会面临税务管理部门的审查和处罚。
2.政策风险税收政策是时常变化的，企业在纳税筹划时需要考虑政策变化可能带来的风险。
政策的不确定性会给企业的筹划和决策带来很大影响，也容易导致企业在筹划中产生偏差，从而导致不良后果。
3.业务风险企业的业务活动对于税务筹划也应当是重要的考虑因素，但在业务运营中的不确定性也容易给企业的纳税筹划带来风险。
企业的业务模式发生变化，新业务的纳税筹划可能与过去不同，若企业未及时调整纳税筹划，就可能面临税务调查和税务争议。
4.风险管理不到位在进行纳税筹划时，企业如果没有充分考虑各类风险因素，或者对筹划过程进行不完善的风险管理，就容易导致筹划操作的失误，甚至可能会引发税务风险。
1.加强法律意识和合规经营企业在进行纳税筹划时，必须要加强对税法法规的学习和了解，确保纳税筹划的合规性。
企业需要建立健全的内部控制制度，规范全面的税收管理，杜绝偏离法律法规的操作。
2.及时调整筹划方案纳税筹划是一个持续的过程，随着税收政策的变化和企业自身业务的发展变化，企业需要及时调整筹划方案，确保符合实际情况和政策要求。
3.风险评估和管理企业在进行纳税筹划时，需要建立完善的风险识别、评估和管理机制，对筹划方案进行全面的风险评估，提前预防和应对可能出现的风险问题。
4.合理纳税筹划企业应当在合规的前提下，进行合理的纳税筹划，通过合理的税收筹划方案，降低纳税风险，提高企业的经营效益。
税收筹划存在的问题及解决策略
税收筹划存在的问题及解决策略税收筹划是一种通过合法手段来减少纳税金额的行为，它是税务管理中的一个重要环节。
税收筹划的目的在于最大程度地降低纳税负担，提高税后收益，同时合理利用税收政策，保障企业的合法权益。
随着税收法规的不断变化和税务管理的日益完善，税收筹划也面临着一系列瓶颈和挑战。
本文将就税收筹划存在的问题及解决策略进行分析探讨。
一、税收筹划存在的问题1. 税收法规不确定性：税收法规和政策经常变化，这给企业的税收筹划带来了不确定性。
企业难以预测未来的税收政策，导致筹划难度加大。
2. 涉税规模不断扩大：随着企业的规模扩大和业务范围增加，涉税范围也在不断扩大。
税收筹划需要面对更加复杂的税收政策和税务管理。
3. 法规约束增加：为了遏制税收逃漏行为，税务机关加大了对税收筹划的监管力度，加大了企业筹划的难度和风险。
4. 税务风险增加：税收筹划容易引发税务风险，一旦出现税务争议，对企业来说将产生巨大影响，包括税款的支付、罚金的缴纳以及影响企业的信誉。
5. 不同地区税收政策不一：在我国，不同地区的税收政策存在较大差异，企业需要针对不同地区的税收政策制定不同的筹划方案，增加了筹划的复杂性。
二、解决策略1. 加强法规研究和跟踪：企业应建立完善的政策研究和跟踪机制，密切关注国家和地方税收政策的变化，及时调整筹划方案，规避风险，确保合规运营。
2. 优化组织架构：通过优化组织架构，建立专业的税收筹划团队，包括税务专家、财务人员等，提升筹划的专业性和规范性。
3. 合规运营：严格遵守税收法规，坚持合法合规的原则，不搞违法避税，保证企业纳税行为的合法性和透明度。
4. 定期进行税务风险评估：建立健全的税收风险评估机制，定期进行税务风险评估，发现风险隐患，及时纠正，防范风险。
5. 提高员工税收意识：加强员工的税收法规意识培训，增强员工的税收风险防范意识，从源头上预防税收风险。
6. 加强信息化建设：借助信息化手段，建立税收筹划的信息化管理系统，实现数据的共享和管理，提高筹划的效率和准确性。
企业纳税筹划中的风险问题及措施
企业纳税筹划中的风险问题及措施企业纳税筹划在当今经济环境中是一项非常重要的工作，它能够有效地降低企业的税收成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
企业纳税筹划也存在一定的风险问题，如果不加以合理规避和解决，可能会对企业的经营和发展产生严重的影响。
本文将深入分析企业纳税筹划中存在的风险问题，并探讨相应的措施和建议，以帮助企业更好地进行纳税筹划，规避风险，保障企业的可持续发展。
1. 法律法规不确定性企业纳税筹划是在法律法规框架下进行的，而税收法律法规是不断变化和调整的，这就带来了法律法规不确定性风险。
企业在进行纳税筹划时，很难预测未来的法律风险和税收政策变化，可能会导致纳税筹划方案的合规性受到质疑，甚至被处以罚款或其他处罚。
2. 税务政策变化税收政策是政府宏观调控的重要手段，而税收政策的变化对企业纳税筹划产生直接影响。
一旦税收政策发生变化，原有的纳税筹划方案可能不再适用，企业需要不断调整和优化筹划方案，才能适应新的税收政策要求。
3. 纳税筹划方案风险企业在进行纳税筹划时，可能涉及复杂的税务安排和结构，存在一定的风险。
比如采用跨境税收筹划，可能会面临国际税收法律法规、外汇管制、税收合规等方面的风险；采用税收优惠政策，可能会面临审计风险、税务风险等。
如果纳税筹划方案设计不当或操作失误，可能会导致企业面临罚款、诉讼甚至破产等严重后果。
4. 纳税筹划合规性风险企业在进行纳税筹划时，必须严格遵守税收法律法规的规定，确保筹划方案的合规性。
一些企业在进行纳税筹划时，可能会存在合规意识不强，忽视了合规性风险，导致筹划方案不合规，可能会被税务部门追缴税款、处以罚款等。
5. 纳税筹划方案保密性风险企业在进行纳税筹划时，需要涉及大量的财务和税务信息，一旦这些信息泄露，可能会给企业造成严重的经济损失和声誉风险。
特别是一些高级别的纳税筹划方案，如果泄露给竞争对手或监管部门，可能会对企业产生严重不利影响。
二、企业纳税筹划中的风险措施1. 建立完善的纳税筹划管理制度企业应建立完善的纳税筹划管理制度，包括明确纳税筹划的组织架构、职责分工、决策程序、文件归档等规定，确保纳税筹划工作的有序开展和有效监管。
浅析我国中小企业税收筹划问题
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。
同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。
民营公司纳税筹划中的风险问题及应对措施
民营公司纳税筹划中的风险问题及应对措施随着我国市场经济的不断发展，民营公司在国民经济中的地位愈发重要。
随之而来的是税收管理和征收问题，对于民营公司来说，如何进行合理的税收筹划成为了一项必须面对的挑战。
在纳税筹划过程中，民营公司面临着多种风险问题，由此需要谨慎对待，提前做好应对措施，以避免可能带来的损失。
本文将就民营公司纳税筹划中的风险问题及相应的应对措施进行讨论。
1. 法律风险民营公司纳税筹划中面临着法律风险问题，包括税法规定的不确定性、前因后果的法律责任等。
税收法律规定繁多、变化频繁，民营公司在进行税收筹划时，往往难以搞清楚具体的法律规定，容易存在滥用税收政策、逃税漏税等行为，从而导致税务风险。
2. 财务风险民营公司在纳税筹划中还会面临着财务风险问题，这主要表现在资金周转不灵、账目混乱、投资方向不明确等方面。
如果财务管理不善，很容易导致纳税筹划中的税收风险。
3. 稽查风险民营公司进行纳税筹划时，需要根据自身实际情况选择合适的筹划方案，并且在合规范围内操作。
一旦税务机关对民营公司进行稽查，如果发现了不符合法律法规的行为，将面临较大的税收风险。
4. 管理风险纳税筹划涉及到民营公司的各个管理部门和层面，如果管理体系不够健全，将会影响纳税筹划的合理性和有效性，增加了税收风险。
1. 提高法律意识民营公司在进行纳税筹划时，首先要提高法律意识，了解税法规定，及时更新税收政策，确保筹划方案的合规性。
2. 强化内部控制民营公司要建立健全的内部控制制度，加强财务管理，规范账目管理，确保资金的合理使用和流动性，防范财务风险。
3. 合理规划税收筹划方案在纳税筹划中，民营公司应该根据自身的具体情况和需求，合理规划筹划方案，并进行充分的风险评估，避免盲目从事有风险的筹划活动。
5. 合规合法经营在纳税筹划中，民营公司要坚持合规合法经营，合理利用税收政策，防止滥用税收政策，避免不当行为，要树立合法合规经营的意识。
6. 寻求专业帮助民营公司在进行纳税筹划时，可以积极寻求专业的税收顾问或律师等帮助，及时了解税收政策变化，规避税收风险。
企业纳税筹划中的风险问题及措施
企业纳税筹划中的风险问题及措施随着国家经济的快速发展，企业纳税筹划成为了越来越多企业的重要部分。
通过合理的纳税筹划，企业可以有效地降低税负，提高经营效率，增强竞争力。
纳税筹划中也存在着一定的风险问题，一旦筹划不当，不仅可能导致企业面临巨额税收风险，甚至可能涉嫌逃税，给企业带来不可估量的损失。
企业在进行纳税筹划时，必须充分了解并处理好其中的风险问题，建立合规的纳税筹划机制，确保企业的合法权益。
一、纳税筹划中存在的风险问题1. 法律法规风险纳税筹划必须遵守国家相关税收法律法规，一旦违法违规，将会面临严重的法律责任。
企业可能会因为避税行为被税务机关追缴税款，并处以罚款；甚至可能因为逃税行为被追究刑事责任。
企业在进行纳税筹划时必须严格依法进行，不得以牺牲合法权益为代价。
2. 业务风险纳税筹划必须与企业的实际经营活动紧密结合，一旦脱离实际情况，会带来严重的业务风险。
企业可能因为过度虚报费用、据为己有等行为而被税务机关视为偷漏税，必须缴纳相应的税款并受到严厉的处罚。
企业在进行纳税筹划时必须坚持实事求是，确保筹划方案与企业的实际情况相符。
3. 诚信风险纳税筹划必须保持企业的诚信度，一旦失信将会面临严重的信用风险。
企业可能因为串通诈骗、故意隐瞒信息等行为而被列入税务机关的失信名单，导致企业在未来的经营活动中受到限制。
企业在进行纳税筹划时必须坚持诚信原则，遵守合同约定，及时足额缴纳税款，保持良好的诚信记录。
二、纳税筹划的风险控制措施1. 加强内部管理企业在进行纳税筹划时，必须建立健全的内部管理制度，确保筹划行为的合规性和合法性。
企业可以设立专门的税务筹划部门，负责筹划方案的制定和落实；建立审计制度，对筹划行为进行内部审核和监督；建立风险防范机制，及时排查和处理纳税筹划中的风险问题。
2. 合规合法经营企业在进行纳税筹划时，必须坚持合规合法经营原则，不得以违法违规的手段来进行筹划。
企业可以通过合法的财务手段来降低税负，如合理申报费用、加计扣除等，避免出现违法逃税行为；加强对外部合作伙伴的合法性审查，确保与合规合法的合作伙伴进行交易合作。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业通过合理的税收安排和筹划，合法地减少纳税负担的行为。
在实践中，企业税收筹划已成为企业管理的重要一环。
随着税法改革的不断深化和税收管理的加强，企业税收筹划存在一些问题，需要进行深入的分析，并提出相应的对策。
一、问题分析：1. 避税规避难度增大：税务管理机构不断加强对企业的税务监管力度，加大了企业避税规避的难度。
一些传统的避税手段已经不能适应目前法律法规的要求，企业税收筹划难度增大。
2. 不合规避税现象存在：一些企业通过不合规的方式进行避税，给国家财政造成了一定的负担，违背了税收公平原则。
虚构交易、价格虚报等方式进行的避税行为。
3. 筹划手段单一：一些企业在税收筹划过程中，只使用简单的手段，如利用税收优惠政策等，而没有深入探索更多的筹划手段，导致筹划效果有限。
4. 筹划精算能力不足：一些企业对税收筹划的理论知识了解不足，缺乏精确的财务分析和预测能力，导致筹划方案的选择和实施不够科学。
二、对策分析：1. 加强法律法规的学习和培训：企业应及时了解最新的税法、税收政策等，加强对税法法规的学习和培训，提高自身的法律意识和合规意识。
2. 积极与税务机关合作：企业应与税务机关保持良好的沟通与合作关系，主动接受税务机关的监管，积极配合税务机关的审计工作，避免产生反避税的风险。
3. 多元化筹划手段：企业应积极探索多元化的税收筹划手段，结合企业自身的经营特点和税收政策，制定适合企业实际情况的筹划方案。
除了利用税收优惠政策外，还可以通过重组、转让定价等手段进行筹划。
4. 加强财务分析和预测能力：企业应加强对财务分析和预测的培训和实践，提高财务人员的专业能力，有利于更加科学地选择和实施税收筹划方案。
5. 强化内部控制和风险管理意识：企业应建立健全内部控制体系，加强对税收筹划过程中的风险管理和内部审计工作，确保筹划行为的合法性和规范性。
企业税收筹划是企业管理过程中重要的一环，在合规的前提下，通过合理的税收筹划可以有效减少企业的税收负担，为企业发展提供保障。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业纳税筹划存在的问题及解决措施
作者：程瑶
来源：《现代营销·经营版》2018年第09期
摘要：近年来，我国经济快速的发展，企业也面临各种各样的市场竞争，为了进行更好地发展，企业必须进行方方面面的成本控制，税收是企业成本的一个重要组成部分，通过合理的纳税筹划，可以帮助企业获取一定的经济效益，因此纳税筹划成为企业开始考虑的事情，我国的纳税筹划发展相对较晚，实际工作中纳税筹划还需要不断地进行完善。
本文分析了企业纳税筹划中存在的问题，并针对这些问题提出了相应的对策，希望可以给企业纳税筹划提供参考和借鉴意义。
关键词：纳税筹划、成本控制
1.前言
目前我国经济快速发展，各个企业所面临不同的问题，最终企业要提高经济效益是唯一目标，为了解决企业经济效益的问题，需要增加收入，减少成本，通过合理的纳税筹划，可以间接降低企业的成本。
我国的纳税筹划起步较晚，发展相对较为缓慢，社会对于纳税筹划的认可度不高，在实际工作中，部分企业纳税筹划并不被税务部门所认可，甚至会认为企业有偷税逃税的嫌疑，进而将其纳入黑名单，间接地增加企业的负担，因此合理地进行纳税筹划，是目前需要解决的问题。
2.纳税筹划概述
2.1纳税筹划概述
纳税筹划是指，企业根据自身的经营计划，结合企业的纳税实际情况，进行合理的税负抵扣，纳税筹划的根本目的是减少企业纳税负担，前提是在合理合法的基础上进行，具体操作是运用国家的政策法规，利用各种税收优惠政策，选择对企业最有利的税收方案，从而降低企业的税负，进一步降低企业的成本，增加企业的经济效益。
纳税筹划并不是直接的偷税漏税，而是企业利用合理的税收法律制度进行。
税收筹划是纳税人自发进行的活动，它是在遵循税法的基础上进行，税收机构不应当简单的认为其纳税筹划就是偷税漏税，对政府来说，只有不断地完善税收政策才能夠，促进企业更好地发展。
2.2纳税筹划的必要性
第一，现行的税收法律制度是纳税筹划的基础。
企业进行纳税筹划的，保障自身的经济利益是非常可行的。
纳税筹划的实施要求企业能够运用专门的方法遵守我国的税收法律制度。
由
于财务制度以及税收制度关于纳税有各种各样的规定，因此企业财务核算方法有多种选择，运用合理的纳税筹划方法，选择最优的纳税筹划方案是企业提高经济效益的重要手段之一。
第二，纳税筹划是企业发展中的必然阶段。
市场环境不断地变化，促使企业要提高经济效益要通过各种各样的方法。
企业在发展过程中实现了自我核算，自负盈亏的过程，而最终企业经济效益的发展，要经历到税收筹划的阶段。
目前税务部门对企业的纳税管控力度越来越严格，如果企业偷税漏税，则惩罚力度非常大，因此企业必须在税法的基础上，利用税收的优惠，进行合理的税收筹划。
不同的企业可以结合自身的特点，根据税法的优惠政策，进行合理的纳税筹划，从而实现提高经济效益的目的。
第三，纳税筹划是企业的合法权益。
企业有了生产经营活动之后，必须进行税款的缴纳，如果对于企业的纳税行为进行合理的研究，会发现，在不同的税收阶段，是可以进行税收筹划，这是企业合法的权益，企业应当运用好权益，在不同的阶段，对企业的各个生产经营过程进行梳理，从而在税法的前提下进行纳税筹划。
3.企业纳税筹划中存在的问题
3.1纳税筹划中存在较多风险
纳税筹划是在税法规定的范畴内进行，它是以合法合规为前提，是一个系统性的工程，在纳税筹划过程中会存在较大的风险。
具体的风险为：第一，政策风险。
当国家税收优惠政策发生变动时，部分纳税筹划可能会受到影响，最终会导致纳税筹划失败。
第二，违法的风险。
由于纳税筹划具有较大的利益，因此纳税筹划人员可能会挑战我国的税法，甚至会出现偷税漏税等一系列违法的行为。
第三，经营风险。
企业在经营过程中面临复杂的市场环境变化，有可能会导致企业的纳税筹划失败。
第四，操作风险。
企业内部的税务人员，由于不具备最新的税务知识。
部分纳税筹划可能跟我国的法律法规相左，最终也会导致纳税筹划失败。
3.2缺乏专业的纳税筹划人才，财务人员税收知识匮乏
纳税筹划是一项专业性较强的工作，因此对相关人员的专业水平要求较高。
一方面需要相关人员掌握会计核算等财务知识，另一方面精通我国的税法知识以及最新的税法政策，同时还应当熟悉企业的各个经营环节。
我国的企业目前普遍缺乏专业纳税筹划人才，大多数企业财务人员进行纳税筹划时往往一不注意就会出现偷税漏税等行为。
大多数中小企业的财务制度和内部控制制度不健全，部分中小企业甚至采用代理记账等情况，也就谈不上纳税筹划工作。
3.3企业的经营管理部门对纳税筹划不够重视
纳税筹划需要领导的重视，需要整个企业的参与，才会形成一个良性的系统，大多数企业纳税筹划，往往是进行简单的税收抵扣。
领导认为纳税筹划是财务部门的事情，与其他部门没有关系。
部分领导认为纳税筹划就是偷税漏税，容易让企业触犯法律。
纳税筹划在企业的运营中缺乏总体的规划，往往较难进行。
3.4企业同税务部门交流不足
大多数企业认为税务部门是管理者，因此缺乏跟税务部门的深入交流，不能够了解最新的税收政策，就不能合理的进行纳税筹划。
在跟税务部门交流时，往往是在企业纳税的关键环节，或者企业纳税过程中遇到问题时才跟税务部门交流。
缺乏一个良性的，合理的交流途径。
3.5纳税筹划中缺乏一个成本效益原则
部分企业存在一个纳税筹划的误区，认为只要纳税，就一定要进行筹划，缺乏成本效益原则，有些企业在税收方面的节约，并不能抵消其人力成本等其他成本的变化，并没有注重最终的经济效益变化，因此在进行纳税筹划是应当考虑到企业成本效益的原则。
4.解决企业纳税筹划中问题的对策
4.1降低企业纳税筹划中遇到的风险
纳税筹划必须以税法为前提，遵循我国的法律法规，合理的利用税收政策进行税务抵扣等。
具体的措施为，第一，研究我国的税收政策。
必要时可以对税收政策进行专门的分类细化，同时准备税收政策变化的预备方案，为企业纳税筹划做好万全的准备。
第二，遵纪守法，纳税筹划一定是在税收法律的前提下进行，一定与税收法律规定的相关行为为前提，不能超过法律的红线。
第三，降低企业经营风险。
在企业经营过程中，提前进行合理的预判，对于各种风险提前做好预警和防范手段，争取将企业中的经营风险降到最低。
第四，避免操作风险。
选取或培养最专业的纳税筹划人员，将纳税筹划的操作风险尽量降低。
4.2储备专业的纳税筹划人才，对财务人员进行定期培训
税收筹划人才储备需要通过两方面实现，一方面内部培训专业人才，另一方面外部引进专业的纳税筹划人员。
具体来讲，第一，可以聘请税务人员对企业人员进行定期培训，并对财务人员进行专门的纳税筹划培训，让财务人员了解最新的纳税筹划知识能够运用相关税法的规定和优惠，在企业中进行纳税筹划工作。
第二，外部引进专业的纳税筹划人才。
引进事务所，税务所等专业税务人才，通过专业人才在企业中进行税务筹划，降低企业中的各个税务筹划风险，从而真正的降低纳税成本，实现经济效益的提高。
4.3管理层应该加强对纳税筹划的重视
纳税筹划不是一个人的事情，也不是财务部门的事情，而是整个企业的事情，只有管理层重视起来，让整个企业参与到纳税筹划中，才能更好地为企业的发展运营服务，才能够间接地降低企业的成本，提高企业经济效益。
4.4注重同税务部门的交流
企业纳税筹划的最直接部门是税务部门，企业应当注重跟税务部门的交流，不定期的聘请税务部门到企业中进行培训，同时让税务部门可以适当的参与到企业的纳税筹划中，为企业纳税筹划，献言献策。
4.5纳税筹划要注重成本效益原则
纳税筹划最根本的目的是降低企业的税负成本，间接的提高企业的经济效益。
很多企业会盲目的进行纳税筹划，最终并不能降低成本。
因此在进行纳税筹划中，要特别注重成本效益原则。
一方面要测算能够降低的税负成本，另一方面要测算增加的人力成本等，综合考虑是否进行纳税筹划。
只有符合成本效益原则的纳税筹划，才是合理的筹划，才有利于企业长远发展。
结论
纳税筹划，是企业发展过程中所必須面临的一个阶段，通过合理的纳税筹划，可以帮助企业减轻税负，从而实现一个良好的经营过程。
国外的纳税筹划发展的相对较为成熟，我国应当向国外学习，引进他们先进的纳税筹划经验，通过对纳税筹划深入分析，了解到纳税筹划的必要性，最终运用科学的方法和合理的手段进行纳税筹划，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]王小静.个人所得税纳税筹划分析[J].现代经济信息，2017（24）：182+184.
[2]陈红霞. 烟草商业企业纳税筹划探讨[D].江西财经大学，2016.
[3]吴寒霜. 中小企业纳税筹划问题研究[D].山东建筑大学，2016.
[4]张洋.企业所得税纳税筹划中存在的问题及对策[J].商场现代化，2015（27）：234-235.
[5]付渝茜.论企业纳税筹划存在的问题及对策[J].商，2014（22）：26+21.。