2016年营改增-博奥软件V17交底(营改增版)-(博奥清单计价营改增教程)

第二部分
营改增的知识
第二部分
营改增的知识
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或
者承担的增值税税额。
抵扣税额：一般纳税人的企业,可以接收增值税专用
发票,而增值税专用发票的税额通过认证后可以进行抵 扣.
销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金
即销项税
应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出
税率 出口货物，国务院另有规定除外 煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 购买农业生产者销售的自产初级农产品 除以上一、二、三项的剩余材料、设备 提供有形动产租赁服务 提供交通运输业服务 从小规模纳税人处购买的材料、应税劳务 一般纳税人销售自产的下列货物 1、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 2、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 （不含黏土实心砖、瓦） 3、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 4、自来水 0 13％ 13%（扣除率） 17% 17% 11% 3%
序号 1 机械 台班单价 调整方法及适用税率 各组成内容按以下方法分别扣减，扣减平均税率小于租赁有形动 产适用税率17%。 以购进货物适用的税率17%扣减。 考虑全部委外维修，以适用的税率17%扣减。 考虑外修费用占30％，以接受修理修配劳务适用的税率17%扣 减。 按自行安拆运输考虑，一般不予扣减。 组成内容为工资总额，不予扣减。 以购进货物适用的相应税率或征收率扣减。消费税：汽油1.52元 /升；柴油1.20元/升 税收费率，不予扣减。 以接受租赁有形动产适用的税率扣减。 按以下方法分别扣减。 以购进货物适用的税率扣减。 以接受修理修配劳务适用的税率扣减。
3%
备注：初级农产品在材料信息里指：从苗圃或林场购买的花卉、苗木、原木，但从经销商处购买的则按17%的税率或3%的 征收率计算进项税额。
增值税下：施工机具台班单价与营业税下组成内容及计算方法不变，但各 项组成内容，相比营业税下组成内容应扣除可抵扣的进项税额。施工机具 台班单价的具体调整方法见下表。
按书上的“除税价格”输入到软件里的 除税信息价 栏，软件自动反算出含税单价
税金
旧营业税法
一般计税法
旧营业税法
旧的模式
一般计税法
旧的营业税法
计日工采用信息价时费率按费用定额执行，属于综合费率，人工材料机械都要乘
主要项目设置，按最新造价站统一要求，主要项目的编号前面要加上
◆ 这个符号
1.1 折旧费 1.2 大修费 1.3 经常修理费 1.4 安拆费及场外运输费 1.5 人工费 1.6 燃料动力费 1.7 车船税费 2 3 租赁机械 仪器仪表
3.1 摊销费 3.2 维修费
另：对于一些特殊情况，造价站也给出了税率，博奥软件已 经全部按造价站的文件完成 比如 无组成的机械的 增值税率 按11.19 有些材料使用 14.11等 当你点计算的时候，博奥软件会按照软件里默认的税率自动 反算出除税价， 对于税率，博奥软件可以进行手工修改
什么是 小规模纳税人
（1）从事货物生产或提供应税劳务的，以及以从事货物 生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税 人，年应税销售额在50万元（含）以下的； （2）其他纳税人，年销售额80万元（含本数）以下。 （3）应税服务：年销售额500万元（含本数）以下。
应纳税额=销售额×征收率（3%）
造价的构成
造价基本组成不变，清单的组价方式、造价 的构成大体不变。
专业定额不改变，软件调整显示方式，加一 列除税基价。
费用定额构成大体不变，调整计算公式组成。
价格的构成
定额基价 构成显示 除税单价 计算公式
人工、材料和机械的含税价和除税价
除税单价＝含税价格÷（1＋增值税税率）
材料分类及适用税率表
博奥”营改增”广西计价讲座
----博奥软件营改增版交底
第一部分
营改增的相关文件解读
营业税改征增值税试点实施办法
第一章 第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超 过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未 超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 应税服务：年销售额500万元（含本数）以下。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和 个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
企业经营管理体制和机制的变化
1. 公司集中核算，全方位管理模式，项目主要材料供应、 机械租赁、劳务队伍由公司负责，项目经理只负责工 期、质量、安全和现场管理，那么，适应增值税的经 济核算体制、机制以及经济指标应由公司制定相应办 法实施。没有严格的科学的管理流程和明确的责任分 工，很难适应“营改增”形势。 2. 项目经理自主承包，承担所有责任的管理模式；注定 要求项目经理部制定适应增值税的管理和核算办法， 承担上交公司利润指标和项目纳税义务，公司仅代为 做好增值税的申报、交税等服务工作，其详细资料均 由项目部提供。
签订工程 承包合同
• （1）该工程是否有甲方提供材料、设 备等，供什么？金额多少？ • （2）是否有甲方指定分包？分包哪些 专项工程？分包队伍是否有专业施工资 质，工程结算是否能提供增值税专用发 票等等。
工程分包合同
• 有资质的企业分包，在分包合同中明确要求 分包方提供增值税专用发票进行分包结算。 • 杜绝无资质的队伍分包，个别特殊原因不得 不用的分包（所谓联营挂靠），必须把企业 获利和税费留足，然后确定分包结算价格， 以消化“营改增”带来的风险。
第五部分
旧V16工程导入到V17注意事项
V16转V17一句话简单说就是使用（工具里面的电子评标--V16导 V17按钮把V16的压缩工程导入，重建取费和概况表及信息价并检 查其他项目和补充定额，重新计算即可。 通过此按钮可以使V17兼容V16的工程
项目工程，记得修改软件合格证号
重
建取费
材料价格页面，计算，输入除税信息价
施工产值与主营业务收入之间的变化和调整
“营改增”以前，属于价内税，施工产值与主营业务收入 是相等的，没有差异。 “营改增”后的主营业务收入和营业税制下的主营业务 收入同比相差约10% ，企业如果规划计划期的主营业务 收入要比基期提高15%，施行“营改增”后，只能下达提 高指标5%，否则，就是冒进的计划。
最高限价项目才是加上 ★ 这个符号 友情提醒：补充定额自己输入价格的，记得要输入的价格是除税价
关心的热点问题
1、人工费不能做除税价计算，那按原价*11%不是比原计价法增加8%的税 费？ 2、如果是劳务分包人工，劳务公司如果是一般纳税人，可以开具增值税票， 那人工能不能抵扣？ 造价站答复： 1、国家定税11%，就是考虑了人工不能抵扣而材料可以抵扣的因素，所以 要综合看待这个事情。虽然人工的税费有增加，但是这些钱是计算到总造 价里面，由业主承担，与施工单位无关；对施工单位而言，如果材料有13 或17的发票可以抵扣，那是赚了。 2、我们定额是按自有人工考虑，所以不抵扣，如果劳务公司开具有增值税 专用发票，那么其人工是可以抵扣的。
极其严格的增值税专用发票管理
其他项目，按2016费用定额的要求，重新输入他们的除税价和费率 分部分项的补充定额也同理，要输入除税价
工程概况表需要重建，以便软件能更新软件合格证号和新内容
各种表格已经按最新文件更新
按造价站要求增加 分部分项小计 所有的经济指标表 和概况表也都已经 按最新改动 本次也对定额库进 行了勘误，该勘误 也是属于造价站未 发布的
可使用简易计税法的情况
4、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税 方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的 建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日 期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 5、对于一些先上车后补票的工程，即未签订合同也未取得《建筑工程施工 许可证》的工程，并且在2016年4月30日前已经事实开工的工程，可以操作 为一般计税法工程，或由业主向税务部门申请作为简易计税法工程。（以税 务部门正式的答复为准）
“营改增”后该如何做？
1、企业施工产值与主营业务收入以及收入的确认 2、投标的组织工作 3、工程总承包合同和工程分包合同的签订 4、物资采购与销售业务业务 5、项目经理部的用工、用料（采购）、质量、进度、资 金等内部控制体系 6、增值税专用发票的管理、开具和取得 7、全面税务筹划 8、对现有工程的清理盘点 9、提前清理以往欠缴的营业税
一般计税法
旧营业税法
拆除2011和安装拆除工程 这两个专业特殊，按费用定额，这两个专业没有一般计税法，所以在 V17里他们只有简易计税法
这两个专业，V17里记得输入的也是含税信息价
拆除和建筑一个项目时，分部分项的内容只出一个
删除以上即可，下一个新版本会没有此问题
按造价站说法，不同计税法应该分开打印， 为方便大家，我们博奥也可以合并，只是工程项目汇总时名称不同，分开 两处汇总规费和增值税
信息价调整
打印报表
简易计税法
旧营业税法
简易计税法
旧营业税法
第四部分 一般计税法的应用
哪些使用一般计税法 简言之，营改增5.1实施后， 不能按前面提到的简易计税法的， 就是按一般计税法
造价变化
调整总原则
含税金额
除税金额
百度文库
修正《建筑安装工程费用项目组成》明确： 建筑安装工程税 前造价各构成费用均以不含可抵扣进项税额的“除税金额” 计算。
客户问题 这一期信息价没有某个材料 能否按上一期或前几期的价格参考？ 怎么操作
第六部分
营改增后应该怎么办？
赢利的关键
本期应交增值税=本期销项税-本期进项税 销项税=本期含税工程收入÷1.11×11% 进项税=∑外购物资或劳务（服务）时获取的增值税 专用发票上所列的增值税额 • 外购业务增值税专用发票的获取； • 进项税税率加权平均后须达到11%以上。 找到了突出问题，抓住关键环节，依靠广大管理者的 聪明才智，才可以保证更大的利润。
税率和征收率
第三章 第十五条 增值税税率： （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、 不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权， 税率为11%。
应纳税额的计算
第四章 第一节 一般性规定 第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税 方法。 第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不 得变更。 第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
收入的确认
1. 完成产值的统计报量 2. 工程监理的批量 3. 业主的审批量 当三者不一致时，如何确认？ 遵循和体现稳健原则，当孰低确认；如 果能够及时收到工程进度款同时开具了增值 税专用发票，那么首选业主的审批付款额为 确认量。 因为确认了收入就要反映增值税——销 项税。
投标的 组织策划
尤其在市场投资多元化之项目，渴望 以市场游戏规则洽谈合同造价，真正做到 优质优价，按质论价，不应受标准定额的 羁绊。 • 中标后与业主签订工程承包合同，除合 同范本上的常规条款外，必须标明：
简易计税方法
通过博奥软件应用学变化
旧的模式
简易计税法 的变化
信息价调整
信息价调整
材料信息价分为含增值税进项税信息价（简称“含税 价格”）、不含增值税进项税信息价（简称“除税价 格”）。 含税价格适用于符合财税[2016]36号文件中采用简易 计税方法要求的工程项目 除税价格适用于采用一般计税方法的工程项目。
的应向税务机关缴纳的所得税金额。
第三部分
简易计税法应用
可使用简易计税法的情况
1、小规模纳税人发生应税行为。 2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简 易计税方法计税。 是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收 取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易 计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行 采购的建筑工程。（需向当地税务部门提出申请）