2016年营改增(解读)-博奥清单计价软件-造价员权威文件解读与软件计算设置疑问
营改增“估价表”取费规则变化详解
营改增“估价表”取费规则变化详解详解“估价表”取费业务规则变化博微配套定额【2016】45号文“估价表”的各类计价软件已陆续发布。
为帮助大家快速上手使用软件，我们本期来深入解读博微软件“营改增估价表”配套计价软件在取费规则的变化。
SEE MORE →1必须牢记的业务规则1）甲供材料除税价参与取费，含税价计入造价（不再计取税金）；2）建筑乙供设备以不含税价计入建筑工程费，不含税价需作为税金的取费基数；建筑甲供设备以含税价计入建筑工程费；3）安装乙供设备以不含税价计取税金，不含税价及税金一并计入安装工程费；安装甲供设备以含税价计入设备购置费。
2软件取费变量调整及含义在了解各款产品的取费业务调整之前，首先看看博微产品变量的调整情况（以电力工程造价2016软件为例）：变量名称变量含义XXX含税表示此变量是根据含税价进行计算举例：@主材.甲供主材费含税=∑（数量*主材预算价含税）XXX不含税表示此变量是根据不含税价进行计算举例：@主材.甲供主材费不含税=∑（数量*主材预算价不含税）甲供XX进项税额=含税价-不含税价，主要用途是扣减甲供材料的进项税额主材费（常用变量）常用变量中的主材费已经包含了主材损耗费举例：甲供主材费含税=@主材.普通材料.甲供主材费含税+@主材.普通材料.甲供主材损耗费含税3软件取费规则示例博微各款软件产品主体的取费思路遵循相同的规则，下文以电力工程造价2016软件举例。
1）直接工程费甲供消耗性材料及主材（下文简称“甲供材料”）均以含税价计入直接工程费，最终以含税价值计入本体工程费（例如甲供材料不含税金额是100万，含税金额是117万，则计入直接工程费117万）。
2）取费项目由于直接工程费中包含的甲供材料是含税价格，因此在参与措施、规费、利润取费运算时，需要扣减掉甲供材料的进项税额（例如：扣除进行税额17万，最终甲供材料仅不含税价100万作为了取费基数）。
3）建筑工程设备费用建筑工程设备费属于建筑工程费的组成部分，需计入建筑工程取费表中。
2016年建筑业“营改增”细则解读
2016年建筑业“营改增”细则解读收藏文章分享在营改增新政实施前的营业税税制下，建筑业2015年度纳营业税5136亿占营业税的27%，是营业税税源的主要来源之一。
而营改增后，建筑业将受到怎样的影响?在营改增新政实施前的营业税税制下，建筑业2015年度纳营业税5136亿占营业税的27%，是营业税税源的主要来源之一。
而营改增后，建筑业将受到怎样的影响?是否在服务提供地预缴?预缴的比例是多少?对于工程老项目如何判定?过渡政策有哪些?对于违法分包，是否会存在税务风险?甲供材的处理方式是否发生改变?等等。
细则对于上述部分内容作了相关规定，但也有部分事项未做明确规定，本文结合以往政策，对建筑业新细则做出深度解读。
01纳税人的界定与适用税率文件规定：I.财税[2016]36号规定应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
II.《实施办法》第十五条规定，纳税人提供建筑服务的税率为11%，对于小规模纳税人及特殊项目适用3%征收率。
实务解读：1.增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。
2.增值税征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。
适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率(3%)，不得抵扣进项税额。
3.相比较于营业税制下的3%、5%等税率，建筑业增值税税率确定为11%，在使用一般计税办法(销项税额-进项税额)下，如果进项不足，同时议价能力有限，可能面临税负增加的风险。
4.一般纳税人适用税率为11%，但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，小规模纳税人适用征收率为3%。
博微软件“营改增” 老工程升级“一键除税”
国网清单计价2015软件“营改增”老工程升级“一键除税”
①价差增值税率：是针对以市场价调差的定额（如建筑工程）材料和机械，材机按系数调差（如安装工程、架空线路工程）则无需设置。
输入价差增值税率后，【设置材机】界面“设置价差增值税率”自动读取。
【设置材机】界面“设置价差增值税率”下方的材料分类是指以市场价调差的定额材料分类（消耗性材料，并非装置性材料），如需对不同材料设置不同税率，可在此分别输入。
价差增值税率建议取一个综合税率（其中9号文有规定机械按10%综合系数除税，建议机械价差可参考此系数。
材料价差税率未规定）
②预算价、市场价增值税率：是针对主材和建筑设备的预算价、市场价进行除税的设置。
（建
筑设备在这里除税，同时【工程费用】界面“税金”计算式会增加“建筑乙供设备费”来参与取11%的税。
安装设备9号文未作说明，可不用处理。
）
电定[2016] 9号文没有对主材、设备给定除税税率，请根据相关行业的财税发文和工程所用主材、设备的类型自行测算。
不同行业的增值税率可能不同，据了解大部分电力行业的增值税率是17%，有部分不同，例如砂子、石子等可能是3%。
③“一键除税”窗口，点击左下方“除税规则”，可查阅“营改增”调整规则和相关发文。
注意：
1、软件发布前由博微客服临时解决方案刷过的工程不得使用“一键除税”功能。
否则工程会重复除税。
2、2011规范工程不能一键升级为增值税工程。
建筑业“营改增”的基本原理,造价员必看!
建筑业“营改增”的基本原理，造价员必看！发布于：2016-05-19 10:33:36 | 文章来源：博奥软件 | 作者：boaosoft | 已浏览1466次一、营改增的相关文件1、财税[2016]36号2016年3月23日，财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；建筑业增值税税率适用11%，2016年5月1日开始由缴纳营业税改为缴纳增值税。
2、桂建标[2016]16号2016年4月28日，广西住建厅下发“关于颁布2016年《广西壮族自治区建设工程费用定额》的通知（桂建标〔2016〕16号）3、桂建标[2016]17号2016年4月28日，广西住建厅下发“建筑业实施营业税改征增值税后广西壮族自治区建设工程计价依据调整的通知”（桂建标〔2016〕17号）二、什么是“营改增”？“营改增”就是计税方式由营业税方式改为增值税方式。
三、什么是营业税（价内税）？凡是税款包含在征税对象的价格之中的税即为价内税，如我国现行的消费税和营业税。
消费者在购买商品支付价款时，该价款中已经包含了商家需要向税务机关缴纳的税款，因为商品的定价是一种含税价格。
营业税应纳税额=含税销售额×税率四、什么是增值税（价外税）？凡税款独立于征税对象的价格之外的税，即为价外税。
如增值税，其价格为不含税价格，买方在购买商品或服务时，除需要支付约定的价款外，还须支付按规定的税率计算出来的税款，这二者是分开记载的。
如下图的增值税专用发票：产品金额：854.7元，税率：17%，税额：145.3元，含税合计：1000元：总结：凡税金作为价格之外附加的，称价外税增值税(价外税)=[含税销售价格/(1+税率)] ×税率目前增值税计税方法分为一般计税法和简易计税法五、什么是简易计税法？指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
软件中的简易计税法，是指所有项目的价格组成都是按含税价计算，类似原来的营业税计算模式。
2016年营改增-博奥软件V17交底(营改增版)-(博奥清单计价营改增教程)
第五部分
旧V16工程导入到V17注意事项
V16转V17一句话简单说就是使用（工具里面的电子评标--V16导 V17按钮把V16的压缩工程导入，重建取费和概况表及信息价并检 查其他项目和补充定额，重新计算即可。 通过此按钮可以使V17兼容V16的工程
项目工程，记得修改软件合格证号
重
建取费
材料价格页面，计算，输入除税信息价
一般计税法
旧营业税法
拆除2011和安装拆除工程 这两个专业特殊，按费用定额，这两个专业没有一般计税法，所以在 V17里他们只有简易计税法
这两个专业，V17里记得输入的也是含税信息价
拆除和建筑一个项目时，分部分项的内容只出一个
删除以上即可，下一个新版本会没有此问题
按造价站说法，不同计税法应该分开打印， 为方便大家，我们博奥也可以合并，只是工程项目汇总时名称不同，分开 两处汇总规费和增值税
其他项目，按2016费用定额的要求，重新输入他们的除税价和费率 分部分项的补充定额也同理，要输入除税价
工程概况表需要重建，以便软件能更新软件合格证号和新内容
各种表格已经按最新文件更新
按造价站要求增加 分部分项小计 所有的经济指标表 和概况表也都已经 按最新改动 本次也对定额库进 行了勘误，该勘误 也是属于造价站未 发布的
3%
备注：初级农产品在材料信息里指：从苗圃或林场购买的花卉、苗木、原木，但从经销商处购买的则按17%的税率或3%的 征收率计算进项税额。
增值税下：施工机具台班单价与营业税下组成内容及计算方法不变，但各 项组成内容，相比营业税下组成内容应扣除可抵扣的进项税额。施工机具 台班单价的具体调整方法见下表。
序号 1 机械 台班单价 调整方法及适用税率 各组成内容按以下方法分别扣减，扣减平均税率小于租赁有形动 产适用税率17%。 以购进货物适用的税率17%扣减。 考虑全部委外维修，以适用的税率17%扣减。 考虑外修费用占30％，以接受修理修配劳务适用的税率17%扣 减。 按自行安拆运输考虑，一般不予扣减。 组成内容为工资总额，不予扣减。 以购进货物适用的相应税率或征收率扣减。消费税：汽油1.52元 /升；柴油1.20元/升 税收费率，不予扣减。 以接受租赁有形动产适用的税率扣减。 按以下方法分别扣减。 以购进货物适用的税率扣减。 以接受修理修配劳务适用的税率扣减。
2016财税2016.36文件解读
2016财税2016.36文件解读下面是小编给大家整理的北京国税权威对2016财税2016.36文件解读，希望对大家有帮助。
2016财税2016.36文件解读1、此次营改增都涉及哪些行业?根据财税〔2016〕36号文件规定，自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业纳入营改增试点范围。
2、试点纳税人的分类及划分标准是如何规定的?根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。
年应税销售额超过500万元(含)的为增值税一般纳税人;小于500万元的为增值税小规模纳税人。
3、新纳入营改增试点范围的行业适用税率是多少?根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人提供建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权税率为11%，金融业、生活服务业税率为6%。
4、营改增后，上述行业征收率是如何规定的?根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人按简易计税方法计税的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
5、试点纳税人在计算增值税应纳税额时，计税方法有哪几种?根据财税〔2016〕36号文件规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
增值税一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
目前，按简易计税方法计税的两种情况：一是增值税一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
(财税〔2016〕36号文件附件2第一条第(六)、(七)、(八)、(九)、(十)项详细规定了一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的若干种应税行为。
)二是增值税小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
6、适用一般计税方法的试点纳税人如何计算应纳税额?根据财税〔2016〕36号文件规定，一般计税方法应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2016年营改增-博奥软件V17交底(营改增版)-(博奥清单计价营改增教程)
增值税下：施工机具台班单价与营业税下组成内容及计算方法不变，但各 项组成内容，相比营业税下组成内容应扣除可抵扣的进项税额。施工机具 台班单价的具体调整方法见下表。
序号
台班单价
调整方法及适用税率
1 机械 1.1 折旧费 1.2 大修费 1.3 经常修理费
各组成内容按以下方法分别扣减，扣减平均税率小于租赁有形动 产适用税率17%。 以购进货物适用的税率17%扣减。 考虑全部委外维修，以适用的税率17%扣减。 考虑外修费用占30％，以接受修理修配劳务适用的税率17%扣 减。
1.4 安拆费及场外运输费 按自行安拆运输考虑，一般不予扣减。
1.5 人工费
1.6 燃料动力费
1.7 车船税费 2 租赁机械 3 仪器仪表 3.1 摊销费 3.2 维修费
组成内容为工资总额，不予扣减。 以购进货物适用的相应税率或征收率扣减。消费税：汽油1.52元 /升；柴油1.20元/升 税收费率，不予扣减。 以接受租赁有形动产适用的税率扣减。 按以下方法分别扣减。 以购进货物适用的税率扣减。 以接受修理修配劳务适用的税率扣减。
可使用简易计税法的情况
4、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税 方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的 建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日 期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 5、对于一些先上车后补票的工程，即未签订合同也未取得《建筑工程施工 许可证》的工程，并且在2016年4月30日前已经事实开工的工程，可以操作 为一般计税法工程，或由业主向税务部门申请作为简易计税法工程。（以税 务部门正式的答复为准）
2016年营改增实施细则全文要点解读
2016年营改增实施细则全文要点解读【2016年营改增实施细则最新消息：5月1日起成都全行业覆盖试点“营改增” 】2016年5月1日起，成都市将全面推开营改增试点工作，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等纳入试点范围。
其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。
成都城乡房管局最新消息：制定政策应对“营改增”实施前的房屋登记问题2016年4月20日，为应对税务局5月1日“营改增”政策实施前房屋登记受理出现的问题，我中心对即日起受理的涉税的房屋登记事项，及时告知申请人“营改增”后带来的核税、缴税方式上的变化，提醒在5月1日前已经核税的申请人及时缴纳税款。
更多请点击5月1日起成都全行业覆盖试点营改增房地产业适用11%税率2016年营改增实施细则全文要点解读：第一点：40大免征政策(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
(二)养老机构提供的养老服务。
(三)残疾人福利机构提供的育养服务。
(四)婚姻介绍服务。
(五)殡葬服务。
(六)残疾人员本人为社会提供的服务。
(七)医疗机构提供的医疗服务。
(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。
(九)学生勤工俭学提供的服务。
(十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
(十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
(十二)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。
(十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。
(十四)个人转让著作权。
(十五)个人销售自建自用住房。
(十六)2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
(十七)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。
(十九)以下利息收入。
2016营改增培训(集团讲解)
•
境内的代理人和接受方为境外单位和 个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增 值税。
应扣缴税额＝接受方支付的价款÷(1+ 税率)×税率
•
案例：“营改增”后扣缴义务人如何扣缴税款？
A 国设计公司向我国境内 B 房地产企业提供设计服务。合同约 定价款 106万元，各项税款由 A 国公司承担。 1.2013 年 8 月 1 日新一轮“营改增”改革启动以后，B 企业 应按适用税率 6%扣缴增值税。扣缴增值税=106÷（1＋6%）×6%=6（
万元）
2. 扣缴企业所得税＝106÷（1＋6%）×10%＝10（万元） 3.假定城建税税率和地方附加率共计 10% 扣缴附加税费＝6×10%＝0.6（万元） 4.实际应支付给 A 国运输公司的税后款项为：106－6－10－0.6 ＝ 89.4（万元） 2016/4/27
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• 3、承包人、承租人、挂靠人 • 营业税改征增值税试点实施办法 • 第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营 的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承 包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以 下称发包人）名义对外经营并由发包人承 担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。 否则，以承包人为纳税人。 • ——上述规定本质属于经营权承包
一、营改增背景
• 1994年税制改革,确立了增值税和营业税 两税并存的货物和劳务税税制格局。 • 自2012年开始进行营改增改革，2016年5 月1日完成。 • 为什么是营改增，不是增改营？？
2016/4/27
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全面推进营改增的意义
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一、实现VAT对货物与劳务的全覆盖； 二、将不动产纳入抵扣范围，促进投资； 三、进一步减轻税负； 四、创造更加公平、中性的税收环境。
2016年度建筑行业营改增全面解读(问题式全面解析)
2016年度建筑行业业营改增全面解读目录为什么国家要推行营改增 (3)“营改增”后，八类增值税抵扣凭证涉税注意事项 (7)营改增：建筑业的喜与忧 (10)"营改增"对建筑行业和企业的影响 (12)2015年建筑业“营改增”必读 (19)防止营改增税负增加从政策上确保建筑业健康发展 (28)建筑业“营改增”需重视三个问题 (33)建筑业营改增六个常见问题 (35)“营改增”对工程造价及计价体系的影响 (37)“甲供材”在“营改增”前后有哪些影响？ (41)建筑企业项目经理承包制营改增后的涉税风险及控制 (44)营改增后建筑施工行业的成本费用核算 (47)全面剖析建筑业“营改增”十大影响及对策 (48)为什么国家要推行营改增1、营改增的利处和弊端利处：（1）减少营业税的重复征税，对大部分企业来说税负下降；（2）由于发票可以抵扣，增加了企业的议价能力；（3）营改增一旦完成，全行业会形成抵扣链。
弊端：没有办法核算进项的企业，或者科技企业等以人力为成本的企业实际上吃亏。
2、什么是营改增？营改增进程是怎么样的？营改增，全称是营业税改征增值税，也就是国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。
我们都知道税务局分为国家税务局和地方税务局两种，国税局主要征收增值税和企业所得税，地税局主要征收营业税和个人所得税。
因此，营业税取消后，地税局也可能会被取消，当然这是另一个话题了。
原营业税的行业，主要包括建筑、房产、金融、餐饮、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。
先说一下大背景，征收增值税的国税局，顾名思义就是为国家征税，先交给中央再分配给地方；地税局，顾名思义就是为地方征税，先交给地方再交给中央（我这么归纳国家地税的关系是方便大家理解，但其实严格意义上有出入）。
因此营业税改增值税，一个大背景是中央要把税权上收，是一种加强集权的举措（有没有想起1994年）。
博奥软件操作
博奥工程量清单计价软件操作指南目录第一章公司简介 (1)第二章软件介绍 (2)2.1软件组成与安装 (2)2.1.1系统需求 (2)2.1.2软件组成 (2)2.1.3版本说明 (2)2.1.4软件安装 (2)2.1.5软件卸载 (4)第三章软件界面介绍 (5)3.1主菜单 (5)[系统] (5)[编辑] (8)[工作] (9)[窗口] (10)[帮助] (10)3.2工具图标 (11)3.3输入模块 (13)3.4快速功能键说明 (13)第四章软件功能模块说明 (15)4.1软件操作流程 (15)4.2建立工程档案 (16)4.3分部分项工程量清单输入 (21)4.3.1功能键说明 (22)4.3.2功能按键说明 (22)4.3.3分析窗功能说明 (28)4.4输入分部分项工程量 (33)4.4.1分部名称输入 (33)4.4.2输入工程项目 (36)4.4.3输入定额子目 (37)4.4.4建立补充定额子目 (37)4.4.5工程量输入 (39)4.4.6土建混凝土拌制/搅拌机 (39)4.4.7土建超高增加费 (39)4.4.8泵送费自动计算和装饰装修的垂直运输机械费自动汇总 (40)4.4.9商品砼的换算 (40)4.4.10多专业工程合并（拿土建和装饰两专业工程举例） (41)4.5措施项目清单输入 (41)4.6其他项目清单输入 (43)4.7信息价输入 (44)4.8工程取费 (46)4.9浏览报表 (48)4.10编制说明 (49)4.11清单结算 (50)4.12打印报表设计及输出 (50)第五章管理中心--数据库维护 (57)第六章单独装修专业 (58)第七章安装专业 (59)第八章园林专业 (60)第九章问题解答及操作技巧 (61)如何导入EXCEL格式的电子招标文件？ (61)定额法工程与清单法工程如何转换？ (61)清单、消耗量软件可以用定额计价方式做预算吗？ (61)如何调整清单项目综合单价？ (62)不套取定额子目能直接输入清单项目的综合单价吗？ (62)可否将信息价作为定额基价使用？ (63)可以直接修改定额基价或材料基价吗？ (63)如何处理甲供材料？ (63)可以统计三材（水泥、钢材、木材）用量和价格吗？ (63)如何换算定额材料？ (64)临时输入的信息价如何保存，以备下次使用？ (64)如何用原来的算式法计算工程量？ (64)如何生成招标文件？ (64)如何生成投标文件（如何刻光盘）？ (64)如何检查综合单价是否正确？ (64)如何输入“工作容”？ (64)定额子目的取费费率可以修改吗？ (64)如何复制/删除选定好的项目或定额子目？ (65)如何输入措施项目？ (65)如何从下载各地材料信息价？ (65)如何对清单工程进行结算？ (65)如何反映软件问题？ (66)如何升级/更新软件程序？ (66)如何将报表生成EXCEL电子文档？ (66)如何建立个性背景图？ (66)如何取消同步计算功能，提高运行速度？ (67)如何单独修改某条项目的费率？ (67)如何自动对项目编码进行排序？ (67)如何恢复被误删除的工程？ (67)如何建立补充项目或定额子目？ (67)如何备份材料信息价？ (68)单位不显示如何处理？ (68)如何强行修改报表数据？ (69)如何将材料、主材、设备直接作为补充定额使用？ (69)第十章技术支持 (70)第一章公司简介博奥软件()是一家以工程软件开发为主业，兼营计算机软硬件销售、网络集成、综合布线、承接工程预结算、工程施工组织设计等业务的高科技公司，公司全体员工经过多年不懈努力，成功地开发出一系列优秀软件产品，赢得了广大用户的信赖和支持。
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有利于建筑 业上下游产 业融合
促使行业规范和健康发展。 增值税实行凭发票抵扣制度， 使得建筑业形成一个完整抵 扣链条，促使上下游产业的 融合。 增值税的实施使建筑业的所 有参与主体都形成了一种利 益制约关系，有利于整个行 业的规范和健康发展。 •
提高企业管理 水平，实现转 型升级
“以包代管”的弊端弱化 了企业的管理能力，制约 着企业在做强的前提下做 大。增值税后，迫使企业 从粗放型的经营方式向管 理出效益的方式转变。
建筑行业营改增政策分析
目录
建筑行业营改增概述 营改增对造价管理的影响 营改增下造价解决方案
一、增值税基本概念及原理
“营改增”的概念
营业税改征增值税，简称为“营改增”，即将现行征收营业税的应税劳务(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电
通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7项劳务)、 转让无形资产或销售不动产由营业税改征增值税；
—《关于深化经济体制改革的若干问题》
二、营改增政策及背景
“营改增”的目的和意义
避免重复征税，减轻企
服务业和制造业税制统 一
完善和打通二三产业增
有效避免偷税漏税
增值税形成的“环环 征收，层层抵扣”链条，可以形 成上下游产业之间的相互监督与 督促，有效避免偷税漏税。
业负担
改变营业税的“道道征 收、全额征税”模式，仅对商品生 产、流通、劳务服务中的“增值部
暂行条例 第十一条 实施细则 第二十八条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法， 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为： 并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批 发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的； （二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额 占年应税销售额的比重在50%以上。
2016年5月求实软件营改增版变动详细说明资料
2016年5月求实软件营改增版变动详细说明1、关于营改增版在项目工程中的应用，有不少用户提出这样的疑问，总结如下：（1）5.1之前签完“合同”的项目工程并且在5.1之前开工的，按照营业税版的做造价。
（2）项目工程在5.1之前接的，工程是需要在5.1之后开始的，按照增值税版本来做造价。
（3）5.1期间开标的，5.1之后开工的任何项目，均按照增值税版来做造价。
2、营改增版中的工程类别需要重新选择，在安装完营改增版程序以后，需要手动对工程类别进行选择，并点击“费率提取”3、营改增后哪些费用出现了变化？（1）材料费和机械费变了，都乘以了系数，具体的系数变动请参阅最新的省内文件“关于建筑业营业税改征增值税调整吉林省建设工程计价依据实施办法的通知”（2）企业管理费变动了，具体的变动请参阅省内文件（3）规费变动了，具体变动请参阅省内文件（4）税金变动了，由原来的营业税3.48%变成了增值税的11%，参阅省内文件（5）省内文件请在最新版本程序中的“文档中心”查找现直接在文件中附上该省内文件，方便大家查看。
软件升级或购买，欢迎咨询：188****3019张工关于建筑业营业税改征增值税调整吉林省建设工程计价依据实施办法的通知各有关单位：根据住房城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）、财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等文件精神，自2016年5月1日起，建筑业实施营业税改征增值税（以下简称“营改增”）。
为适应国家税制改革要求，满足建筑业营改增后合理确定工程造价的需要，结合我省实际，制定了《关于建筑业营业税改征增值税调整吉林省建设工程计价依据实施办法》，现予发布，自2016年5月1日起执行。
2016年5月1日前已发出招标公告或已开标，但合同开工日期在2016年5月1日以后的工程可按本文件规定调整。
吉林省住房和城乡建设厅2016年4月28日关于建筑业营业税改征增值税调整吉林省建设工程计价依据实施办法一、适用范围执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《吉林省建筑工程计价定额》（JLJD-JZ-2014）、《吉林省装饰工程计价定额》（JLJD-ZS-2014）、《吉林省安装工程计价定额》（JLJD-AZ-2014）、《吉林省市政工程计价定额》（JLJD-SZ-2014）、《吉林省园林及仿古建筑工程计价定额》（JLJD-YL-2014）、《吉林省房屋修缮及抗震加固工程计价定额》（JLJD-XS-2016）、《吉林省城市轨道交通工程计价定额》（JLJD-GD-2011）及配套定额。
解读2016年建筑业的“营改增”政策
解读2016年建筑业的“营改增”政策目前，建筑业营改增实施方法及相关政策规定尚未出台。
年初，中国建筑业协会和中国建设会计学会联合印发《关于做好建筑业企业内部营改增预备工作的指导意见》的通知(以下简称《指导意见》)，为建筑企业梳理了营改增预备工作的重点。
《指导意见》提出：建筑企业必需踊跃主动做好自身的预备工作即要有打算、有组织地学习有关法规政策，踊跃开展企业内部的调查摸底和模拟运转，找出不适应增值税治理与核算的问题，有针对性地调整内部体制和机制，完善内部治理和操纵，与此同时，维持与税务等治理部门的常常沟通和和谐。
《指导意见》强调：业务、财务和税务等全公司各部门做预备、学习法律政策。
建筑企业要有打算地组织内部税务、财会、经营、合同、材料等业务治理人员，认真学习《中华人民共和国税收征收治理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规；着重学习营改增试点以来诸如《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税【2021】106号)、《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收治理问题的公告》(国家税务总局公告2021年第39号)、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局2021年第19号)等一系列有关文件。
通过学习，确保企业内部的预备工作始终在相关法规政策指导下进行。
《指导意见》建议企业：要切实组织开展营改增的摸拟运转营改增模拟运转，是指建筑业企业在目前仍然实施营业税治理和核算的情形下，参照对已经实施营改增行业企业增值税的征收治理规定，进行全进程的增值税模拟治理和账外核算。
依如实际情形，模拟运转，能够是一个企业，也能够是企业中的一个或几个基层单位、一个或几个工程项目。
模拟运转，要严格依据实施增值税治理的实际情形，对工程投标报价、合同协议治理、货物劳务采购、发票治理传送、会计稽核核算、实施报税清缴等治理环节进行全面审查，准确、具体、全面地找出不适应增值税征收治理的各类实际问题，以便系统的、有针对性的做好内部各项预备工作《指导意见》为咱们解答了如下五个问题关于增值税治理的基础条件问题企业要否增设内部税务治理机构，如何选配内部纳税业务治理人员，购买那些有关设备和相关税务治理软件。
2016营改增后-博奥清单计价V16与博奥清单计价V7造价对比
V16B C分部分项工程和单价措施项目清单计价合计1323144.191059292.62 其中:暂估价00总价措施项目清单计价合计62580.9563654.75 安全文明施工费47529.8348247.87 检验试验配合费1980.412027.22 雨季施工增加费11882.4612163.33 工程定位复测费1188.251216.33 暗室施工增加费00 交叉施工补贴00 行车行人干扰增加费00 施工监测、监控费00 特殊保健费00 优良工程增加费00 提前竣工增加费00其他项目清单计价合计00 暂列金额00 材料暂估价00 专业工程暂估价00 计日工00 总承包服务费00税前项目清单计价合计00规费、税金项目清单计价合计132003.91201308.07 规费79547.1670075.55 建安劳保费68110.1265086 生育保险费2828.7838186.74 工伤保险费3121.41753.98 住房公积金4511.4122730.2 工程排污费975.441419.25 税金52456.750 营业税45569.971995.82 城市维护建设税3223.64102.52 教育附加费1318.75887.03 地方教育附加费879.16131232.52B-C v17变化263851.6分部分项工程和单价措施项目清单计价合计减明显降低是因为材料价格输入不一样0 其中:暂估价-1073.8总价措施项目清单计价合计增-718.04 安全文明施工费-46.81 检验试验配合费-280.87 雨季施工增加费-28.08 工程定位复测费0 暗室施工增加费0 交叉施工补贴0 行车行人干扰增加费0 施工监测、监控费0 特殊保健费0 优良工程增加费0 提前竣工增加费0其他项目清单计价合计0 暂列金额0 材料暂估价0 专业工程暂估价0 计日工0 总承包服务费0税前项目清单计价合计-69304.2规费、税金项目清单计价合计这个不能判断造价变化，营改增前后反应的工程9471.61 规费3024.12 社会保险费-35358 养老保险费2367.43 失业保险费-18218.8 医疗保险费-443.81 生育保险费52456.75 生育保险费43574.15 工伤保险费-878.92 住房公积金431.72 工程排污费-130353增值税是因为材料价格输入不一样。
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1.关于建安劳保费（社会保险费）的处理方案。
2.关于人工费的调整
这个以前人工费发布过调整文件，
这句话前面说不调整，后面又说按调价文件确定？
那以前发布的人工费调整文件，取消吗？
答：不取消，人工费信息价输入1.15。
以人工为基数的费用加权费率降低，所以营改增后，规费减少。
但是税金计算概念不一样，以前是营业税直接反应税金。
现在新版是增值税，反应应征税金。
实际缴纳的税金还要扣除进项税金。
所以这里不能体现工程造价上浮或者降低。
3.管理和利润是以人工费和机械费作为基数计算的。
人工费不除税输入，基数就无形中变大了，机械费中含有机械台班，所以机械费也会略有增加。
根据2016费用文件，管理和利润率提高，所以管理费和利润增加。
4.综合单价构成，材料是不含税价格。
以前旧版本（V17前所以版本）是含税材料价格。
所以这里综合单价构成有可能出现变大或者变小。
5.
这里的企业管理费，是否是单价构成中的管理费？答：。