银行分行计划财务部对股改后总行经营绩效考评办法的解析-11页精选文档

编者按：10月28日，中国工商银行股份有限公司正式挂牌成立，我行的现代商业银行建设进入全新的历史阶段。最近，总行对经营绩效考评办法进行了较大的调整，充分反映了不断变化的市场环境和监管要求，体现了工商银行股改后的发展战略目标，必将对所有分支机构的经营管理产生全面深刻的影响。省分行计划财务部对总行新的绩效考评办法进行了分析，现予以刊发，供全行学习参考。

转变经营理念突出结构优化增强核心竞争力——银行分行计划财务部对股改后总行经营绩效考评办法的解析

发

一、总行绩效考评办法改革综述

（一）指导思想。适应股份制改革要求，按照兼顾速度与质量、平衡收益与风险的原则，优化内部质量结构，加快转变经营模式和增长方式，实现可持续发展。

（二）改革主要内容

1、考评方式的变化。基于财务重组后各行历史包袱基本解决、经营平台基本一致的现状，取消分类差别考评，实行统一考评方式，客观反映和评价各行真实经营状况。

2、指标内容的变化。

第一，进一步突出效益类指标的核心导向作用。一是引入模拟经济资本回报率指标，明确股东回报要求，综合评价各行占用资本及其获取回报的能力，引导各行树立资本约束观念；二是调整利润指标的考核口径，由经营利润考核调整为建立在充足拨备基础上的账面利润考核，引导各分支机构综合平衡风险与收益，实现可持续发展；三是进一步加大对成本收入比的考核权重，加强对各行经营效率的考核与评价，鼓励增收降本。

第二，调整风险控制类考核指标。对资产质量的考核调整为正常关注类贷款迁徙率和不良资产率指标，引导各行加强对新增贷款投放质量和整体不良资产水平的控制。

第三，丰富持续发展类考核指标。进一步加大对中间业务的考核力度，同时，增加业务结构优化指标，从资产结构、收益结构、客户结构等方面衡量各行的业务结构状况，引导各行在业务经营过程中关注可持续发展能力。

第四，加强对内部控制体系的考核与评价。加强对涉及银行主要业务流程风险点的内控管理事项的考核评价，并实行倒扣的计分方法。

第五，引入模拟经济增加值（EV A）单项排名指标。经济增加值作为衡量经营业绩持续改善的重要指标，充分考虑了财务成本、风险成本、资本成本，涵盖价值创造过程中的主要因素，突出反映各行价值贡献水平。

3、指标及权重设置的变化。

改革后的考评指标由效益管理类、持续发展类、风险与内控类三类指标构成（见表1），权重分别为450、350、200（内控评价实行倒扣分制，-120分），其中，效益类指标权重较旧办法增加了70分。

表1：新旧考评办法指标体系对比

（三）实施步骤

2019年三季度为新考评办法的过渡期。过渡期内，模拟经济资本回报率和模拟经济增加值（EV A）指标主要作为考评参考指标。2019年年末全面运用新办法考评。

二、新办法对江苏省分行经营绩效评价的影响

（一）三季度考评结果

按照新的考评办法，三季度，我行在总行绩效考评中排名第四，B++等级，次于上海、北京、浙江分行。从具体指标得分情况来看，总资产回报率、人均净回报、成本收入比、不良资产率、正常关注类贷款迁徙率、人均中间业务、人均日均新增存款、业务协调发展等八项指标位居系统前列，中间业务收入占比、个人资产业务收入占比、个人优质客户占比等指标在系统内处于劣势，分别排在18位、13位、11位。与标准值相比，效益管理类指标正向偏离0.14，在三类指标中表现最好；持续发展类指标负向偏离0.04，总分低于标准权重13分；风险与内控类指标正向偏离0.04，基本达到总行标准；人均净回

报、总资产回报率指标偏离度较高，中间业务收入占比和非生息资产占比负向偏离程度较高，两指标实际表现离标准值偏差较大（见表2）。

表2：三季度江苏分行考评结果

注：偏离度为正值表示正向偏离标准值，数值越大表示实际业绩状况越好；反之则表示负向偏离，数值越小表示实际业绩状况越差。

（二）因素分析

虽然在新考评体系下，我行保持了良好位次，但从两大综合性指标——模拟经济增加值（EV A）和模拟经济资本回报率（RAROC）来看，与先进行的差距依然较大，其中，模拟EV A较浙江分行低

30.06％，模拟RAROC低8.32个百分点。深入分析制约我行发展的

因素，主要体现在经营效率和经营结构两大方面：

1、经营效率方面。效率是经营质量的综合体现。我行成本收入比26.69％，比标准值低8.31个百分点，表现出良好的投入产出效果，但与先进行比较，高出浙江分行6.45个百分点。

从资产收益能力来看，全行资产利润率 1.92％，较浙江分行低0.89个百分点；人均有效资产1782万元，较浙江分行少12万元；资产占比最高的信贷资产收益率我行为 4.90％，浙江分行5.73％，差0.83个百分点。从营运效率来看，我行人均营业费用8.74万元，浙江分行9.78万元；从中间业务收益能力看，我行中间业务收入6.17亿元，比浙江分行高 5.86％，但人均中间业务收入比浙江行低10.06％。从存贷利差看，我行3.61％，浙江分行4.5％，低0.89个百分点；从人均综合效益看，我行人均拨备前利润22.61万元，较浙江分行低36％。

2、经营结构方面。新办法强化引导各行主动优化经营结构，分别设定了收入结构、客户结构、资产结构三方面考核指标，而我行在这些方面差距明显。

资产结构上，我行低息、无息资产仍占较高比重，无息资产占比2.62％，比总行标准值高出0.62个百分点，不良资产占比1.36％，比浙江分行高0.76个百分点；收入结构上，长期以来我行以信贷经营为主，利差收入为主要收入来源，虽然近两年中间业务高速增长，今年前三季度中间业务收入占比达到8.96％，同比提高了1.71个百分点，但远低于总行13％的标准。低风险个人业务方面，我行个人资产业务收入占比仅为18.4%，比标准值低1.6个百分点，个人优质客户占比

61.97％，低于标准值3.03个百分点。

三、新考评办法对我行经营管理的要求

（一）树立价值回报意识。新考评办法较以往更加注重经营发展的内在价值含量，强调的是营运收益覆盖全部成本包括财务成本、风