《会计信息系统》习题答案

第三章

1.思考题第11题

根据众生公司科目文件结构和数据可以看出，科目文件结构除了科目代码、科目名称、科目类型基本内容外，设计科目性质、父科目字段的目的是：

（1）设计“科目性质“字段的目的

设计“科目性质“字段的目的是了满足计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。

[例如]：把100201，银行存款－中行科目的性质设置为“外币/对帐“其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“外币“性质，提示财会人员输入外币金额、人民币金额、以及汇率；记帐时将该科目的有关数据存入”企业对帐“文件，以便对帐用。帐簿输出时可以根据性质输出外币帐。

[例如]：把660201，管理费用－差旅费科目设置为“部门核算“其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“部门核算“性质，提示财会人员输入管理费用所属的部门；记帐时生成与部门管理有关的文件；帐簿输出时可以根据性质输出各种部门管理和控制帐簿和报表。

（2）设计“父科目“字段的目的

设计“父科目“字段的目的在于：为了满足计算机处理的需要，增加反映科目，体系科目树形结构的特征，并记帐等提供帮助。

[例如]：记帐时，从临时凭证取一条记录，其科目代码是660201（管理费用－差旅费），那么第一步在汇总文件中找到660201（管理费用－差旅费）记录并进行汇总；第二步，分解660201到科目文件中找到660201科目的父科目6602（管理费用）后，再以6602为关键字到汇总文件中找到相应的记录进行汇总。

2.案例题

（1）传统会计科目体系

科目编码科目名称账类

6605 在研课题费用

660501 9401课题

66050101 劳务费

66050102 原材料费

66050103 燃料及动力

66050104 设备购置费

66050105 .....

660502 9402课题

66050201 劳务费

66050202 原材料费

66050203 燃料及动力

......................

660503 9403课题

66050301 劳务费

......................

如按这种作法则会造成会计科目庞大且难以方便地统计各种数据。

（2）重新设计会计科目体系：将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的科目体系。在进行项目相关的的成本、费用等科目设置时，将这些科目的性质设为“项目核算”

“科目设置”模块中设置如下：

科目编码科目名称科目性质

6605 在研课题费用

660501 劳务费项目核算

660502 原材料费项目核算

660503 燃料及动力项目核算

660504 设备购置费项目核算

660505 专用业务费项目核算

660506 院所管理费项目核算

660507 室管理费项目核算这样科目大大简化，而具体项目则在项目核算和管理中完成。

（3）项目核算和管理的具体步骤如下：

●定义项目大类

在项目和算与管理模块中，将单位项目划分为若干类，并将各类项目类号、名称送入计算机，并保存在项目文件中。如：本单位有两类项目：一类为科研项目，单位承接了若干科研项目，其项目大类可定义为科研项目；另一类为建筑工程项目，其项目大类可定义为工程

●

在定义了项目大类后，定义每一项目大类下有哪些具体项目，即建立各个具体项目的小档案，以对各个具体项目做进一步的说明，并将结果保存在项目文件中。定义具体项目应该包括：项目代码、项目名称、开始日期、完工日期、项目性质、项目负责人等。

科研项目：KYXM

●建立项目与科目的关系（见科目设置）

●录入项目相关科目的期初数

录入项目相关科目的期初数是指录入每个项目具体成本、费用等期初数，因此，录入项目相关科目的期初数实际上是在选择了某个项目后对其相关的成本、费用等科目进行期初数的录入。

（4）项目账表查询与分析

从历史凭证文件、项目文件等文件中挑选出与项目有关的数据，进行加工整理后，计算机自动输出各种项目核算与管理所需的账和表。具体包括：项目总账、某科目的项目明细账、某科目下各项目的明细数据、某项目的明细账、项目统计表等。管理者据此进行分析。

第四章

二、案例题

案例1

假设你正审核A销售公司总公司的下属ABC分公司。有非常可观的年销售量。在审计中，你发现收款过程中ABC分公司处理现金收入的过程如下：直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以从客户处或送递服务处收到现金。收到现金以后，出纳在销售票据上盖上“付讫”的戳，在把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递服务那里收到现金。

邮件由信用主管的秘书打开，汇款单交给信用主管的助理审阅。然后信用主管把汇款单交给出纳。在每天存款时，出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理，该助理负责准备汇款清单，结算银行存款，并把存款带到银行。信用主管的助理还负责把汇款过账到应收账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。

你还查实，信用主管从A总公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权。在会计年度的年终时，他还保管有最后一个月内收到的汇款单。

要求：

1、请描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。

2、你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？

3、请给出ABC分公司合理的收款系统资料流图以及收款业务按职能部门的描述。

4、给出IT环境下ABC分公司处理现金收入系统作业步骤和流程图。

案例1：

答案：