审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)91

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索引号：

（审计机关名称）

损益表明细审计程序表

被审计企业: 页次：1

审计程序执

行

情

况

说

明

工作

底稿

索引

号

1．检查和评价损益表有关的审计证据

（1）复查和评价产品销售收入等审计证据。对照收入确认标准复查产品销售收入证据；根据有关规定，复查销货退回、折让和折扣手续的完备性，检查和评价有关产品销售收入以及销货退回、折让和折扣的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。

（2）复查和评价产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据。按照《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。

（3）复查和评价产品销售成本、管理费用和财务费用的审计证据。根据《企业财务准则》等财经法规的规定，复查产品销售成本、管理费用和财务费用审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。

（4）复查和评价投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据。根据《企业所得税税法》、《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。

（5）复查和评价利润及其分配的审计证据。依据《企业财务准则》、企业章程、合同、协议、董事会决议等，复查与利润及其分配有关的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。

2．审阅损益表列示

检查被审计企业是否以多步式反映损益科目，按照产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、应交特种基金、年初未分配利润、归还借款的利润、单项留用的利润、盈余公积补亏、提取盈余公积、应付利润、转作奖金的利润等项目填列，并分别计算产品销售利润、营业利润、利润总额、

净利润、可供分配的利润及期末未分配利润。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：