调研报告：关于全市内部审计工作开展情况的调查

调研报告：关于全市内部审计工作开展情况的调查为深入贯彻落实《省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》，进一步加强内部审计工作，规范内部管理、防范财务风险、提高资金使用效益、加强反腐倡廉建设，更好地发挥内部审计在我省经济社会发展中的服务和保障作用。市审计局对全市范围内各行政机关、事业单位，市属大中型国有企业的内部审计工作的开展情况进行了调查。

一、我市内部审计工作开展现状

党的十八大以来，随着反腐倡廉工作的进一步加强，对内部审计工作发挥的巩固经济发展成果，加强监督检查、防控经费使用风险、解决内部审计工作中存在的问题提出了新要求。面对新形势新挑战，内部审计工作更应当要按照“三严三实”要求，深入贯彻《国务院关于加强审计工作的意见》精神，采取切实有效措施，进一步加强内部审计工作，促使内部审计发挥更主动、更关键、更积极的作用。原则上，运用分配财政资金大，下属单位比较多的单位，都应该建立健全内部审计机构和机制。

（一）内部审计机构建立情况

为深入调查，我们采取重点抽查的方式，在抽查的20个单位中，根据本单位的实际情况建立了内部风险控制制度的有16家单位；成立了内审机构的有XX集团、市农业委员会、市公安局、住建局等6家单位；与财务科或者监察室合署办公的有市人社局、交通局、林业局等4家单位；未成立内审机构的有10家单位。

（二）内部审计工作开展情况

在成立了内审机构的单位中，XX集团、市公安局两个单位的内部审计处充分发

挥了自我监管作用，实现了内部审计在加强权利制约、构筑惩防体系建设方面的监督保障功能，最大程度服务于本单位经济平稳健康发展。

XX集团和市公安局内审机构已经成立十多年，内审工作比较规范。分别根据本单位的实际情况建立了完善的内部审计业务规章和制度和内部风险控制制度以及审计质量控制制度；XX集团内部审计处主管领导为集团董事长，市公安局内部审计处主管领导为该局局长，在组织上保证了审计工作的独立性和有效性。两个单位的内审机构分别配备了高级、中级会计师、审计师，使用独立的审计软件系统，并且将内部审计工作纳入了单位年度考核。内审人员能够定期参加培训和学习，工作经费能够得到有力保证。2016年，XX集团完成审计项目273个，审计建议被采纳128条；市公安局完成审计项目14个，审计建议被采纳22条。这两个单位共同的特点是由于领导重视内部审计工作，在人员，经费和组织结构上给予大力的领导和支持，使得内审机构工作开展得规范高效，充分发挥了内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的作用。

（三）内部审计工作的困难和问题

调查中没有成立内部审计机构的单位大多是行政事业单位，主要的问题：一是一些行政事业单位领导内部控制审计意识薄弱。认为行政事业单位主要是按照财政相应的要求编制预算，按预算取得资金和按预算用途使用资金，而对于内部控制及审计工作的认识不足，重视程度不高，觉得内部控制体系可有可无。有的只重视内部控制制度建立，对其实际效果和执行结果关注不多，内部控制制度执行不到位，基本流于形式，走过场。二是审计人员专业能力不足。目前行政事业单位内部控制审计主要是传统的制度基础审计，这种审计方法主要是依赖于对被审计单位内部控制制度的评价和

测试，往往导致内部控制审计形式化，起不到实质性的效果，缺乏独立性和权威性。

在调查中发现，在内部审计与财务合署办公的市林业局，虽然也存在编制和人员困难和约束，但是基于对领导对单位内部监管的重视，仍然在201X年度完成了审计项目19个，审计建议被采纳了6条，由此看来，如何在现有的条件下有效开展内部审计工作是各单位解决内部审计工作的思路和方法。

二、加强内部审计工作的思路及对策

市审计局作为全市内部审计工作的监督指导主管部门，对我市内部审计工作的开展和管理起到的主导作用，今后也会积极从以下几方面开展工作。

（一）加强内审管理工作的指导管理工作

及时传达贯彻审计署、中国内审协会和上级管理机关的内审工作目标任务，及时制定和部署全市内审工作任务计划。总结内部审计工作经验，研究各单位内部审计工作发展中的问题，提出指导意见和建议，积极采取措施提高各级领导和单位对建立内部审计监督制度、开展内部审计工作的重要性认识，增强对本单位内部审计工作的重视和支持。一是要注重交流互动、征求意见。积极围绕各内审机构主管部门对内审指导工作的意见和建议，做好各项工作，尤其是加强与各单位分管内审工作的负责人的沟通联系，积极组织内审工作相关工作会议，搞好各单位内部审计理论研讨工作。二是要提升信息宣传力度。深入各单位内审一线挖掘各内审机构的先进性经验和做法，做好基层内审先进集体、先进个人的“双先”评选表彰工作。充分借助各级审计网站、审计刊物等平台大力宣传各类典型，积极扩大工作影响，广泛动员各内审机构和内审人员参与信息宣传。