超市舞弊分析
华润万家采购舞弊
华润万家采购助理工作内容
第一季、现代 01
华润万家采购助理舞弊案例概述
2014年11月25日凌晨，32岁的女子李妍一家四口 从华山绝壁跳下，留下一群慌乱失措的债主，以及不知去 向的超过3亿元人民币巨额债务。跳崖之前，李妍的女儿 才出生两个月，她是华润万家的采购部总监助理，丈夫是 经营着西安两家公司的商人。 华润万家，一家全国连锁超市。李妍就在其西安的 连锁超市中担任采购助理一职，但区区死工资并不能满足 李妍抱负的施展，于是李妍在外面成立亿道商贸公司，利 用职权使得亿道公司成为华润万家的固定供货商，高价把 东西卖给华润万家，赚取中间差价。整整五年，涉案金额 超过三个亿。
第一季、现代 01
李妍的舞弊之路——四大助力
李妍的三份事业： • 华润万家采购助理 • 如新集团全国销售总 监 • 亿道商贸公司董事长 丈夫的“鼎力支持”： • 资金+人脉
第一季、现代 01
舞弊三角理论分析
压力
贪婪、爱慕 虚荣的恶癖
岳钲为挪用公款、谈生意讲究排场
李妍穿着讲究，追求虚假繁荣
华润万家采购助理
李妍的三份 事业
如新全国销售总监 亿道商贸公司董事长 银行本职工作
舞弊三角理论
机会
岳钲为的三 重身份
亿道商贸公司股东 亿道纸业董事长
借口
采购差价的钱总会有人挣，别人挣不如我挣
第一季、现代 01
审计建议
ThanБайду номын сангаасs
组员： 14070715 刘心晔 14070716 娄霄霄 14070718 潘彤彤 14070738 丁为 14070739 韩旭
零售企业内部舞弊调查
零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查一：背景近日，我们收到了一些匿名举报，指称本公司存在内部舞弊行为。
为了确保公司的财务健康和员工诚信，我们决定展开全面调查。
本文档将提供一个详细的调查计划，包括调查的目的、范围、方法、时间表和责任分工等。
二：调查目的1. 确认有关舞弊行为的真实性和具体情况。
2. 识别参与舞弊的员工及其背后的动机和手段。
3. 评估内控制度和审计程序的有效性，以提出改进建议。
4. 确定需要采取的纠正和惩处措施，以维护公司的声誉和信誉。
三：调查范围1. 包括对财务、采购、销售、人力资源等关键部门进行细致的审查。
2. 调查期限为过去两年内的所有财务和业务活动。
四：调查方法1. 内部文件和记录的审查：分析财务和业务文件、合同、出入库记录、销售和采购报告等，以寻找异常的模式或活动。
2. 数据分析：应用数据挖掘和统计方法，以发现异常交易或异常模式。
3. 员工访谈：与关键员工进行面谈，以了解他们对舞弊行为的了解和参与程度。
4. 数据采集和转储：从所有相关系统中采集数据，并进行必要的转储和备份，以确保数据的完整性和可追踪性。
5. 雇佣外部审计师或调查人员：如有需要，可以雇佣专业的外部机构来协助调查工作。
五：调查时间表具体的调查时间表如下：调查准备：第1周文件和记录审查：第2周数据分析：第3-4周员工访谈：第5-6周数据采集和转储：第7-8周报告编写和总结：第9-10周六：责任分工为了确保调查工作的高效进行，我们将按照以下责任分工进行：1. 调查负责人：负责协调和监督整个调查过程，确保调查目标的实现。
2. 内部审计团队：负责文件和记录的审查、数据分析和员工访谈。
3. IT团队：负责数据采集和转储，以及IT系统的安全和保护。
4. 外部咨询公司：如有需要，负责提供专业的咨询和调查支持。
附件：1. 公司内控制度和审计程序的相关文件。
2. 公司财务和业务文件的备份副本。
3. 员工访谈记录表格和数据采集表格。
超市盘点盈亏分析报告(二)2024
超市盘点盈亏分析报告（二）引言概述：本文将对超市盘点盈亏情况进行详细的分析和总结。
通过对盈亏数据的归纳和整理，我们将从五个大点入手，分析超市盈亏的原因，并提出相应的解决方案。
这将为超市经营者提供一些指导，以便在未来改进经营策略和提高盈利能力。
正文：一、库存管理1. 定期盘点：定期对超市各类商品进行全面盘点，确保库存数量准确。
2. 存货周转率：分析存货周转率将有助于识别库存滞销和过期商品，并及时采取相应措施。
二、销售情况1. 销售额分析：对销售额进行详细分析，了解不同商品的销售状况。
2. 畅销商品分析：通过对畅销商品进行分析，确定其销售特点，以提高盈利能力。
三、成本控制1. 进货成本：对进货成本进行分析，寻找合适的供应商，并确保采购价合理。
2. 运营成本：分析运营成本，如员工工资、水电费等，寻找优化方案，降低成本。
四、促销策略1. 定期促销活动：通过定期促销活动，吸引更多顾客，提高销售额。
2. 促销方案评估：对促销方案效果进行评估，了解哪些促销活动对盈利能力有积极影响。
五、竞争对手分析1. 市场份额对比：分析其他竞争对手的市场份额，了解自己的竞争力。
2. 竞争对手策略：分析竞争对手的营销策略，借鉴其成功经验，提升超市的竞争力。
总结：通过对超市盈亏情况的分析，我们可以得出以下结论和建议：1. 加强库存管理，确保库存准确，避免滞销和过期商品带来的损失。
2. 重点关注销售额和畅销商品，提高这些关键指标的盈利能力。
3. 控制成本，寻找更合适的供应商，并优化运营成本。
4. 发挥促销策略的作用，定期开展促销活动，吸引更多顾客。
5. 与竞争对手进行比较和分析，借鉴其成功经验，提升超市的竞争力。
通过以上措施的实施，相信超市可以在盈亏分析报告的指导下，进一步提高经营效益，实现可持续发展。
F家电公司专柜舞弊审计案例分析
F家电公司专柜舞弊审计案例分析案例简介：F家电公司是一家在全球范围内运营的知名家电品牌。
该公司在多个国家设有销售专柜，并与当地的零售商合作销售产品。
然而，在最近的一次审计中，发现了F家电公司销售专柜存在舞弊行为的证据。
本文将对该案例进行分析，并探讨导致舞弊行为发生的原因。
案例分析：1.舞弊行为的发现审计人员发现了一些销售专柜的销售数据与实际销售情况不符的异常情况。
比如，一些销售专柜的销售额相对较低，但库存量却很高，且库存周转率非常低。
此外，一些销售专柜经过调查后发现，他们的现金流入与销售记录不相符。
2.舞弊行为的原因通过对案例的分析，可以找到导致舞弊行为发生的几个可能原因：（1）佣金返点：为了促进销量，F家电公司与销售专柜签订了佣金返点协议。
部分销售专柜可能会通过提高销售额来获取更高的佣金返点，从而鼓励舞弊行为的发生。
（2）库存管理不善：销售专柜的库存管理不善导致了库存量异常高的情况。
可能是由于销售专柜对产品需求的预测不准确，或者由于销售专柜为了获得更多的佣金返点，故意购买了过多的产品。
（3）内部控制不完善：审计中还发现了销售专柜管理人员与F家电公司之间的内部控制存在漏洞。
一些销售专柜可能操纵销售数据，以获取更多的佣金返点。
3.后续处理一旦发现了舞弊行为，F家电公司应立即采取措施进行纠正和惩罚。
首先，销售专柜涉嫌舞弊的案件应该接受内部调查，并采取适当的处罚措施。
其次，F家电公司应该优化内部控制体系，加强对销售专柜的监督和管理，防止类似舞弊行为再次发生。
4.预防措施为了预防舞弊行为的发生，F家电公司可以采取以下措施：（1）加强对销售专柜的审计监督。
进行定期审计，发现异常情况及时调查。
（2）优化销售专柜的激励机制。
合理设计佣金返点和销售目标，避免给销售专柜带来操纵销售数据的动机。
（3）加强内部控制体系的建设。
确保销售数据的准确性、库存管理的规范性，以及销售专柜管理人员的职责分工和权限的合理分配。
总结：F家电公司销售专柜舞弊案例揭示了销售专柜与公司之间的合作关系中可能存在的风险。
连锁店财务舞弊分析报告(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告针对某连锁店近期发生的财务舞弊事件进行分析，旨在揭示舞弊的动机、手段、影响以及预防措施。
通过对舞弊行为的深入剖析，为连锁店管理层提供有效的风险控制建议，确保企业财务健康和可持续发展。
二、背景介绍某连锁店成立于2005年，经过十余年的发展，已在全国范围内开设了100多家门店，业务涵盖餐饮、零售、娱乐等多个领域。
近年来，随着市场竞争的加剧，企业利润增长放缓，管理层开始关注成本控制和财务状况。
然而，近期在一次内部审计过程中，发现该连锁店存在严重的财务舞弊行为。
三、舞弊行为分析1. 舞弊动机（1）管理层为追求短期业绩，通过虚增收入、隐瞒费用等手段，美化财务报表，以获取投资者信任。
（2）部分员工为谋取私利，通过虚开发票、贪污侵占等手段，侵占公司资产。
2. 舞弊手段（1）虚增收入：通过虚构销售订单、提前确认收入、虚开发票等方式，虚增营业收入。
（2）隐瞒费用：通过虚列支出、隐瞒成本、违规报销等方式，降低营业成本。
（3）贪污侵占：部分员工利用职务便利，通过虚开发票、冒领报销、挪用资金等手段，侵占公司资产。
3. 舞弊影响（1）损害企业声誉：财务舞弊行为一旦暴露，将严重损害企业声誉，影响客户信任。
（2）影响投资者信心：财务报表失真将导致投资者对企业的信心下降，影响企业融资。
（3）法律风险：财务舞弊行为可能触犯相关法律法规，导致企业面临巨额罚款和刑事责任。
四、案例分析以下为某连锁店财务舞弊的具体案例分析：1. 虚构销售订单经查，该连锁店部分门店存在虚构销售订单的现象。
通过伪造客户订单，虚增营业收入，从而虚增利润。
审计人员发现，部分订单客户不存在，订单内容与实际经营情况不符。
2. 提前确认收入部分门店在销售商品或提供服务时，未按照实际交易完成时间确认收入，而是提前确认收入，虚增营业收入。
3. 虚开发票部分员工利用职务便利，虚开发票报销，将个人费用计入公司成本，侵占公司资产。
4. 贪污侵占部分门店经理利用职务便利，挪用公司资金，用于个人消费或偿还债务。
零售企业内部舞弊调查
零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查一、背景随着零售企业规模的不断扩大，内部舞弊问题日益凸显，为了维护企业的正常经营秩序和发展，有必要开展内部舞弊调查工作。
二、调查目的1-确定是否存在内部舞弊行为。
2-查明内部舞弊行为的实施方式及时间节点。
3-确定导致内部舞弊行为发生的原因。
4-追究责任并采取相应的法律和纪律措施。
三、调查范围1-员工身份验证：核实公司员工的身份信息，确认是否涉及非法操作。
2-商品销售记录审核：对公司销售记录进行详细审核，发现异常销售行为。
3-财务报表审计：审计财务报表，查找异常账目和虚报行为。
4-内部员工举报：对公司内部员工的举报进行调查。
5-其他可能涉及的领域调查：比如原材料采购、供应商合作等。
四、调查流程1-建立调查组：由相关部门组成调查组，确保调查工作的中立性和公正性。
2-收集证据：调查组根据调查范围收集相关证据，包括文件、报表、监控录像等。
3-询问调查对象：对涉嫌舞弊的员工进行询问，并记录下来。
4-数据分析：对收集到的证据进行分析，确定是否存在内部舞弊行为。
5-编写调查报告：根据调查结果撰写调查报告，包括行为描述、调查结果分析和调查结论等。
五、调查结果与处理意见1-结果分析：根据调查结果，分析内部舞弊行为的性质、程度和影响范围。
2-责任追究：依据公司内部规章制度和相关法律法规，对涉嫌舞弊的员工进行责任追究。
3-纪律处分：对内部舞弊行为严重的员工，根据公司纪律处分规定予以相应处分。
4-法律程序：在必要情况下，将涉嫌违法犯罪行为移交给司法机关处理。
附件：1-监控录像、账目明细等相关证据材料。
2-调查问卷、询问笔录等调查过程中产生的文件。
法律名词及注释：1-内部舞弊：指企业内部职员利用其职务便利，以非法手段获取私利或造成损失的行为。
2-监控录像：指公司内部安装的摄像监控设备所录制的视频材料，以作为证据的依据之一。
3-纪律处分：指根据公司规定，对违法违纪行为予以警告、记过、记大过、降级、罚款、辞退等纪律处分的措施。
零售企业内部舞弊调查[1]
![零售企业内部舞弊调查[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/f75f08e4ac51f01dc281e53a580216fc700a5327.png)
零售企业内部舞弊调查一、调查目的和背景1\1 调查目的本次调查的目的是为了揭示零售企业内部是否存在舞弊行为，确定调查对象是否涉嫌舞弊，从而保护公司利益、维护企业声誉。
1\2 调查背景零售企业近期发现了一系列异常情况，包括销售额下降、库存数据异常、现金流问题等。
为了查明原因并解决问题，决定进行内部舞弊调查。
二、调查范围和对象2\1 调查范围本次调查将涵盖零售企业所有部门及相关员工，包括但不限于销售部门、采购部门、财务部门、人力资源部门等。
2\2 调查对象根据线索和公司内部控制的情况，确定了一批可能涉及舞弊的员工，其中包括职位较高的管理人员、财务岗位人员以及仓储管理人员等。
三、调查程序和方法3\1 调查程序●线索收集：收集并整理与舞弊行为相关的线索，包括日常抽查、员工举报、内部审计等。
●调查计划：制定调查计划，确定调查的时间、地点、人员和方法等。
●证据收集：采集和整理与调查对象相关的证据，包括电子数据、纸质文件、财务数据等。
●调查记录：对调查过程中的关键信息、证据、采访内容等进行详细记录，确保调查结果可靠性和可审查性。
●结果分析：对收集到的证据进行分析，形成初步调查结果。
●资料整理：整理并归档调查过程中产生的所有文件和资料。
3\2 调查方法●口头询问：通过与相关员工进行面谈，了解工作情况、业务流程和相关控制措施等。
●文书调查：通过查阅文件、记录和报告，了解相关员工的工作行为和责任范围。
●数据分析：通过对财务数据、业务数据等进行统计分析，找出异常情况和疑点。
●证据采集：利用电子取证技术、数据恢复技术等，收集相关的电子证据。
四、调查结果和处理措施4\1 调查结果根据调查所得，将详细列出每个调查对象的调查结果，并进行综合分析，确定是否存在舞弊行为，以及舞弊的方式、时间和涉及的金额等。
4\2 处理措施如果发现调查对象存在舞弊行为，将根据情况采取相应的处理措施，包括但不限于解除劳动合同、向法律机关报案、追回损失等。
基于GONE理论的新零售企业财务舞弊风险分析——以瑞幸咖啡为例
基于GONE理论的新零售企业财务舞弊风险分析——以瑞幸咖啡为例基于GONE理论的新零售企业财务舞弊风险分析——以瑞幸咖啡为例一、引言新零售是指基于互联网技术、大数据、人工智能等新一代信息技术，以在线线上融合、线上线下一体化为特点的全新零售模式。
近年来，新零售企业在中国迅速崛起，其中瑞幸咖啡成为备受关注的一家公司。
然而，2020年瑞幸咖啡爆发了财务丑闻，引发了广泛的讨论和关注。
本文将基于GONE理论，对瑞幸咖啡的财务舞弊风险进行分析，并提出相应的风险管理对策。
二、GONE理论介绍GONE即Greed, Overconfidence, Neglect, Envy的缩写，是指人们在决策过程中常见的四种行为偏差。
贪婪（Greed）是指人们追求高回报、高利润的欲望导致的行为失误；过度自信（Overconfidence）是指人们对自己能力和决策的过分自信，而忽视了风险；疏忽（Neglect）是指人们对信息的选择性偏见和忽视重要信息的倾向；嫉妒（Envy）是指人们看到他人获得利益而感到不满和羡慕，从而产生决策错误。
三、瑞幸咖啡财务舞弊事件回顾瑞幸咖啡成立于2017年，短短几年内迅速崛起，成为中国咖啡市场的领军企业之一。
然而，2020年4月，瑞幸咖啡发布公告称，公司发现原有的2019年财务报告存在严重的虚假销售数据，并涉嫌参与了亿元的销售金额虚增。
经过调查，发现瑞幸咖啡高层管理人员及相关人员存在操纵财务报表、伪造交易等违法行为，公司最终承认存在 2.24亿元的虚假销售业绩。
这一事件引起了财务市场和投资者的广泛关注和讨论。
四、GONE理论分析瑞幸咖啡财务舞弊风险1.贪婪（Greed）瑞幸咖啡追求高速增长和高回报，贪婪的心态驱使其通过虚增销售、虚构业绩等手段追求高利润。
由于财务数据是企业运作的重要指标，高利润预期会引发管理层为达成目标而出手操纵财务数据。
2.过度自信（Overconfidence）瑞幸咖啡的快速扩张和高速增长使得管理层对于自身能力和决策的过度自信，导致低估了财务舞弊的风险。
瑞幸咖啡财务舞弊成因及对策 会计财务管理专业
瑞幸咖啡财务舞弊成因及对策目录摘要 (1)一、瑞幸咖啡概况 (1)（一）公司简介 (1)（二）案例背景 (2)二、瑞幸咖啡财务舞弊分析 (2)（一）虚增财务数据 (2)1.销售收入舞弊 (2)2.夸大广告支出 (3)3.虚增其他产品收入 (4)（二）关联方交易不规范 (4)1.通过收购转移资金给关联方 (4)2.通过关联方交易 (5)三、瑞幸咖啡财务舞弊成因 (5)（一）可转换债券融资的对赌协议压力 (5)（二）融资动机压力 (6)（三）营销方式不当致使公司财务陷入困境 (7)1.直营店铺的快速扩张 (7)2.“线上＋线下”销售模式问题 (7)四、瑞幸咖啡财务舞弊的启示 (8)（一）企业要提高对做空的应对能力 (8)（二）完善治理结构，提高治理层对信息披露的监督作用 (9)（三）审计机构应充分发挥第三方监管职能 (9)（四）建立良好诚信的企业环境 (10)结语 (10)参考文献 (11)Abstract (12)瑞幸咖啡财务舞弊成因及对策摘要：财务舞弊是事件在近年来所呈现的为层出不穷的不良态势。
除了对投资者的利益存在很大的损害的后果之外，不少上市公司对形形色色财务舞弊手段的不法利用,对市场经济的良性发展所起到的破坏的作用是非常大的。
作为一家在美国上市的中国企业，瑞幸咖啡的财务舞弊风波引起了国内外舆论的广泛关注,成为会计专业研究的典型案例。
在将瑞幸咖啡这样的一家新零售专业咖啡运营商作为典型的情况下，文章自管理会计的角度实施了企业舞弊的成因以及所使用的手段的探索，并对虚增营业收入、虚增成本费用以及关联方交易等舞弊手段进行深入分析,旨在对上市公司财务舞弊的防控有所启发与借鉴,以促进资本市场健康有序发展。
关键词：瑞幸咖啡；财务舞弊；商业模式一、瑞幸咖啡概况（一）公司简介在中国，一度产生很大影响的瑞幸咖啡这样的一个新零售专业咖啡运营商，是2017年创建于厦门的。
创立后的第三年，这家企业以即刷新了全球最快IPO记录的方式，正式地上市于美国的纳斯达克交易所。
舞弊案例-美食城收银退款出漏洞 收银员串通套钱终发现
舞弊案例（Fraud Case）幼儿园安静和张彦娟是河南省驻马店市爱家量贩美食城的收银员，这家美食城是驻马店市市区的最大美食城之一。
顾客到这家美食城吃饭，要先到收银台上预付现金，然后拿到一张卡，吃饭时刷卡结账，卡内有余额的当场退付现金。
收银台上有两台电脑收银刷卡机，一个结款打印机。
顾客结账时，如果先在两台刷卡机的其中一台机器上进行退款操作，但最后一步 “确认”键暂不点击，然后再拿这张卡在另外一台刷卡机上进行同样的退款操作，最后两台机器都进行“确认”，则两台机器就可以都退款。
比如顾客先预付100元，实际消费30元，退款时给顾客退了70元，另外又有一笔的70元也退出来了，就被重复点击确认键的收银员占有了。
22岁的安静出身农村，一直渴望多赚钱改变未来的生活。
收银员每月2000多元的工资现对于她的花销来说过低，再加上收银时常常算错账，如果账对不上的话，就得用自己的钱给补上，安静为此很苦恼。
2013年初，安静从一位朋友那里得知利用收银系统的漏洞可以把错账的钱给补上，不用自己赔钱。
舞弊案例>>案例回放舞弊案例2013年7月的一天，因为收银台错账太厉害，自己赔钱太多，安静就想起这个办法，加上她以前就知道另一台收银机的密码，于是她就尝试用这个办法多退了100多块钱，装进了自己的腰包。
尝到甜头的安静，发现并没有引起公司人员和消费者的注意，于是每天都进行同样的操作，少的时候每天多退几百块钱，多的时候每天可以多退一两千。
2013年9月，因为错账太多，同为收银员的张彦娟告诉安静说向辞职，安静就把利用收银台套钱的秘密告诉了张彦娟。
安静提出一起做并平分多退出来的钱，张彦娟当即同意。
安静告诉了张彦娟自己收银机的密码，张彦娟也把自己的密码告诉了安静。
这样，两个人无论谁上班都可以打开两台机器，在自己和对方的机器同时退钱套款。
为方便把退出的钱带走，二人上班的时候还故意把自己的挎包放在收款机下面的地上，退出来的前直接塞进包里。
超市工作总结反思(模板16篇)
超市工作总结反思（模板16篇）超市工作总结反思篇1一、企业无小事----由于对家家鲜报价策略不当导致新一佳业务全盘皆输。
由于佳佳鲜的生鲜运输业务量不大，总部一直未将其作为重点事务处理。
从车辆组织、营运管理、甚至报价均由营运部负责。
该部门在车辆运力组织上失当，对驾驶员的人品，服务意识缺乏考核、培训。
出现了偷盗、驾驶员直接与客户接洽、操作主管与客户对应主管不和等完全失控局面。
此情况直接影响了我们在新一佳的良好商业口碑。
由于我们在付出运价上居高不下，导致总体成本上升，给客户的报价水涨船高。
加上家家鲜管理人员本身也不太熟悉物流业务，以简单的社会闲散车辆单价来对比我司车价，以我司的3吨容积19m?的车价对比1.5吨容积11--13m?的车价。
出于我们自身报价偏高、客户不当比对两因素，我们运价超高。
由于家家鲜的连带影响，我们先后丢掉了深圳配送、全国联采。
而新一佳长沙的招投标也变得无比艰难。
我们虽然以超低价得到了该业务，但事实上已完全没有利润。
至此，我们由于一个小小的家家鲜业务连带损失了一个年营业额800万的项目。
一句话概括“一着不慎、满盘皆输”。
二、执行力缺失就是企业的生命力的枯萎由于历史的原因，公司团队人员的文化程度普遍不高。
加之部分员工以前没有从业经验，特别是缺乏大公司工作经验。
这让我们的管理和运营困难重重。
一方面我们没有主动制作管理制度的意识、就是制定了也可操作性不强。
而就算这些现有的简陋的管理制度，我们在运作中也很难看到制度的影子。
忽视培训和宣教。
我们的操作团队对驾驶员、对基层员工、对供应商缺乏足够的培训和宣教。
不能够以制度和流程来规范日常运作，减少管理者自身劳动量，一边腾出更多精力来处理与收发货人协调、整合资源、协调内部、开发客户、营运方案创新等更重要事务上来。
我们的经理们更喜欢直接跳到矛盾的一线，与客户、与驾驶员、与供应商关系紧张。
这一现象在身配、长配、联采中普遍存在。
懒惰和懒散。
公司自_年成立以来，市场部苑成文开发了飞利浦项目，除我之外没有任何人能够给公司开发到新的可持续性项目。
零售企业内部舞弊调查简洁范本
零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查1. 背景介绍零售企业是指直接面向消费者销售商品和服务的企业。
在竞争激烈的市场环境下，一些零售企业为了获取更大的利润，可能会采取不正当手段进行内部舞弊行为。
内部舞弊不仅会对企业的声誉造成损害，还会影响员工士气和企业的长期发展。
对零售企业内部舞弊的调查至关重要。
2. 调查的目的零售企业内部舞弊调查的目的是发现并阻止内部员工进行不当行为，保护企业利益和声誉。
通过调查，可以了解舞弊行为的具体情况和原因，制定相应的解决方案，确保企业的运行正常和公平。
3. 调查的步骤步骤一：确定调查的范围和目标在开始调查之前，需要明确调查的范围和目标。
例如，确定要调查的具体部门、岗位，以及是否需要调查相关供应商或合作伙伴等。
步骤二：收集证据收集足够的证据是进行调查的关键步骤。
可以通过查阅企业内部报告、财务账目、员工告发或举报、监控视频等方式，获取证据材料。
可以采访相关人员，了解他们的观点和信息。
步骤三：分析和评估证据对收集到的证据进行分析和评估，判断是否存在内部舞弊行为。
需要注意的是，分析的过程应当客观公正，并遵守法律和企业规章制度。
步骤四：采取相应措施如果确定存在内部舞弊行为，应当采取相应措施。
例如，对涉及的员工进行内部调查，并根据具体情况采取合适的处罚措施。
需要修订、完善企业的内部控制制度，以防范类似的舞弊行为发生。
步骤五：监督和改进调查完成后，需要对整个过程进行监督和评估。
可以通过建立举报机制、加强内部审计等方式，预防和发现新的内部舞弊行为。
4. 调查的挑战零售企业内部舞弊调查面临一些挑战。
例如，员工可能不愿意配合调查，有关证据可能被销毁或掩盖，调查过程中可能涉及到敏感信息等。
在调查过程中需要谨慎处理这些挑战，确保调查的公正性和准确性。
5.零售企业内部舞弊调查对企业的发展至关重要。
通过全面的调查和相应的措施，可以维护企业的利益和声誉，促进企业的长期发展。
调查的结果也可以为企业制定更加有效的内部控制制度和预防措施提供重要参考。
超市收银员舞弊的15种手法
一、收银员偷盗手段大致有四种：1、取消记录；(取消一个合法销售)2、制造无记录的长款；(不输入销售而直接把钱放在一个地方，再带走)3、打折扣；(给朋友结帐时不按实际价格付帐或不收)4、直接偷钱；二、收银员舞弊的手法：1、对收银员来说，单偷一大笔钱而不被发现是不大可能的事情。
所以他们会在一段时间内小数额、高频率的偷窃，然后把他们放在一边。
因为要想偷一大笔钱，他们需要一个平帐过程。
收银员会选择一种利用收款机本身具有的一些部件来完成这一过程。
1）收款机顶上的分币；每一个分币代表一元，当累计到一个固定金额时，收银员会找机会拿走。
2）反转钞票；除了用找零钱的方法外，收银员也会利用钞票，把钞票的正面朝上或钞票上做上记号，作为识别积累下来的长款标志，然后在方便时拿走。
2、经常性长款;统计表明，准备偷盗的收银员平帐时都会有一定数量的长款。
这是因为：1）收银员不太肯定他的平帐过程，他们认为在现金盒中长款比短款隐蔽得多;2）长款往往不被认为错误，很多管理人员认为长款并不象短款一样成问题;3)收银员只拿走长款中的整钞，而留下一些零头。
3、遮住顾客显示器和收银机的屏幕;收银员为达到这一目的，他还会在屏幕前摆设一个物品，如：茶杯或商品，收银员不希望让顾客或防损员看到整个过程。
4、收款机边上放置一个小计算器；5、不按规定给顾客电脑小票；可以取消这笔交易。
6、收款时写字;7、试验公司检查程序；8、顾客抱怨找错钱、没给小票或是没把他们买的东西敲入收银机；少收和不收；收银员给自已亲戚、朋友结帐时少收或不收，这种情况往往是家庭情况不好时所迫。
9、发现某个顾客有意破坏条码，使条码描器不能正常的工作，这样就可以用手登录较低的价格。
10、发现某个顾客随意的挑选了大量的商品，特别是单价高的商品，不怎么看就放在购物车中。
因为他们对价格并不怎么感兴趣，他们只关心结果。
11、顾客推着一辆装满商品的购物车在收银区专门等候着某一个通道结帐。
12、监视排长队的通道的收银员，特别是当其它通道没人或个别顾客拒绝去另一个顾客较少的通道结帐时。
超市盘点盈亏分析报告
超市盘点盈亏分析报告超市盘点盈亏分析报告超市盘点盈亏分析报告超市于20xx年10月13日进行了盘点，通过整理完盘点数据后，发现此次盘点结果不尽人意。
目前总的盈亏成本金额是XXXXX元。
损耗主要集中在食品XXX 类XXX元，非食品个人清洁用品类XXXX元。
XXX类主要是XXX的亏损，如XXXX 系列、XXXXX系列等，个人清洁用品类主要存在于XXX牙膏、飘柔、潘婷、沙宣洗发水系列的损耗。
从损耗分析可以看到，个人清洁用品类损耗较大，以下罗列出盈亏与损耗产生的具体原因：1、串码（收货、销售、收银环节）；2、单据管理；3、盘点错误；4、条码管理混乱；5、收货管理不到位与供应商欺诈（品质、数量等）；6、偷盗（内盗、外盗）；此外，变质报损、虫鼠害等因素也会造成损耗。
具体分析如下：一、属于电脑系统中操作不当的：1、商品条码录入错误，导致销售的数据记录在了其他商品的头上，盘点时形成两个商品一个盘盈，一个盘亏。
解决办法：规范所有商品条码，特别是在收货上进行严格把关，最好验货的时候仔细检查有问题的商品条码和系统中对应的该商品的条码是否一致以及品名是否准确一致；2、商品已经退货给供应商，但是没有及时登记退货单，造成系统里面的库存没有及时扣除，而货物已经拉走，形成商品的盘亏。
解决办法：规范商品退货流程，把握几个原则：（1）退货必须由采购和供应商协商好；（2）仓库退货人员必须看到商品入库退货单才能退货；（3）凡是出卖场的商品，必须由防损员检查供应商是否有退货单以及检查退货单的商品和实际货品是否一致；3、进货单因为操作失误，录入重复，造成盘亏。
解决办法：这是属于操作性失误，只能在平时操作多注意，同时通过系统也可以减少和避免此类错误发生：所有进货单必须有对应的采购订单，否则不允许直接录入进货单，同时限制电脑员直接录入商品入库单（赠品入库单除外），限制电脑员修改单价和数量。
4、内部领用的商品没有通过POS机销售的情况下，也没有在系统里面及时登记报损单，造成盘亏。
【舞弊调查】连锁超市反贿赂的四个方法
【舞弊调查】连锁超市反贿赂的四个方法2014-08-10表面上看，贿赂行为的发生是金钱惹的祸，但细化分析，造成贿赂事件的原因并不只是金钱这么简单。
原因之一:收入与付出不对等，造成员工心理不平衡。
大家都知道零售业是个很辛苦的行业，不但工作时间长，而且劳动强度大，“在超市，把女的当男的用，把男的当牲口用”，每天披星戴月，加班到深夜是很平常的事情。
这个行业的薪资水平又相对较低，普遍月薪都在1000至3000之间，只有少部分人能拿到5000以上，月薪上万的就更少数了。
所以，大部分的超市工作者对自己的薪资待遇都存在不满意的心理，尤其是超市的中高级管理层，高薪才能养廉，在这种高强度的工作之下，真正的所得与心理的预期形成了反差，造成心理的消极堕落，“近水楼台先得月”，自然也就有了收受贿赂的心理准备了。
原因之二:管理漏洞，造成员工有可乘之机。
一般营采合一的零售企业不好规避贿赂行为，尤其是以营运为主导的门店，权力相对集中，一个小小的课长就能决定供应商的命运，订单、排面、促销员…..就算是销售帐务出了错，也得找课长，明摆着，供应商与课长处不好关系，就得等着死。
家乐福“贿赂门”事件，就是因为以前推行“单店作战”的放权模式，使得门店具有商品定价、促销谈判、订货、商品陈列等多种权力，从店长、处长到课长等管理层都是实权人物，从而为受贿留下了空间原因之三:缺乏职业规划、培养，造成员工看不到持续的发展前途。
按常理讲，企业不停的进步，必然要求内部的人员也要跟上企业的发展步伐，但很多零售企业并未重视人员的培养建设，近几年零售业又扩张加速，忙于扩张，开店的时候只要有点行业经验基本上是抓起来就用的，中国多的就是人，这样的管理误区，使得零售企业人员流动率很高，违备了企业发展的定律。
一味的追求企业规模而忽略了人员细致的培训，很多人员进入企业，目的是想学习提升自己，长线发展，将来能在业内做出成就，没有系统细节的培训，就没有合理的职场规划，更谈不上发展前途了。
华润万家采购舞弊
第一季、现代 01
李妍的舞弊之路——四大助力
银行本职工作
岳钲为的三 重身份
亿道商贸公司股东
亿道纸业董事长
采购差价的钱总会有人挣，别人挣不如我挣
审计建议
第一季、现代 01
Thanks
组70716 娄霄霄 14070718 潘彤彤 14070738 丁为 14070739 韩旭
李妍的三份事业： • 华润万家采购助理 • 如新集团全国销售总
监 • 亿道商贸公司董事长 丈夫的“鼎力支持”： • 资金+人脉
舞弊三角理论分析
压力
贪婪、爱慕 虚荣的恶癖
第一季、现代 01
岳钲为挪用公款、谈生意讲究排场 李妍穿着讲究，追求虚假繁荣
舞弊三角理论
机会 借口
李妍的三份 事业
华润万家采购助理 如新全国销售总监 亿道商贸公司董事长
华润万家采购助理工作内容
第一季、现代 01
第一季、现代 01
华润万家采购助理舞弊案例概述
2014年11月25日凌晨，32岁的女子李妍一家四口 从华山绝壁跳下，留下一群慌乱失措的债主，以及不知去 向的超过3亿元人民币巨额债务。跳崖之前，李妍的女儿 才出生两个月，她是华润万家的采购部总监助理，丈夫是 经营着西安两家公司的商人。
《零售企业舞弊调查》课件
目录
• 零售企业舞弊概述 • 零售企业舞弊的成因分析 • 零售企业舞弊的防范与应对 • 零售企业舞弊案例分析 • 总结与展望
01 零售企业舞弊概述
零售企业舞弊的定义与类型
定义
零售企业舞弊是指在零售业务中实施的欺诈行为，通常涉及财务报告不实、盗 窃、贪污等。
类型
零售企业舞弊有多种类型，包括财务报告舞弊、盗窃商品、贪污收入等。
强化监管力度
02
加大对零售企业的监管力度，定期开展专项检查和随机抽查，
及时发现和查处舞弊行为。
建立信息共享机制
03
加强政府部门之间的信息共享，形成监管合力，提高打击舞弊
行为的效率。
04 零售企业舞弊案例分析
案例一：某大型零售企业的财务舞弊案
总结词
管理层利用财务漏洞，虚增利润
详细描述
某大型零售企业的管理层通过虚增销售收入、少报经营费用等手段，虚增企业利润，以吸引投资者和保持股价。
员工素质不高
员工缺乏道德观念或受到不正当压力，可能参与舞弊 行为。
激励机制不当
不合理的薪酬结构可能促使员工为追求个人利益而进 行舞弊。
外部因素
01
02
03
市场竞争压力
激烈的市场竞争可能迫使 企业采取不正当手段维持 或提升市场份额。
客户欺诈行为
客户欺诈行为可能导致企 业为应对而进行舞弊。
供应商欺诈
供应商提供虚假信息或产 品，促使企业为应对而舞 弊。
制度与监管漏洞
内部控制缺陷
内部控制系统不完善，无法有效预防和发现舞 弊行为。
监管不力
外部监管机构未能有效监督企业行为，或存在 监管漏洞。
法律法规不完善
相关法律法规未能及时跟上市场变化，为舞弊行为提供了可乘之机。
去超市不遵守规则造成的后果的事例
去超市不遵守规则造成的后果的事例
1、出入卖场未经过员工通道；
2、对顾客进行误导性宣传及贬低其他产品。
发现盗窃行为不制止、不通报；
3、私自对顾客做出承诺（未能兑现或超出公司承诺范围），隐瞒错误未及时上报；
4、因服务不到位引起顾客不满；
5、因服务不到位引起顾客信件投诉、通报批评；
6、讥笑、顶撞、嘲弄顾客、与顾客吵嘴、打架；
7、泄漏公司机密、信息，不服从领导指派工作、员工之间打架，无故矿工；
8、在外从事第二职业或未经公司批准兼职者；
9、仿效上级主管人员签名，盗用印信或未经核准撤回擅自使用印信者；
10、遗失公用钥匙、保密文件、内部资料、单据不及时报告处理者；
11、在盘点、做帐、报表工作中虚报、瞒报、谎报数据者；
12、严重失职、营私舞弊，对公司声誉或利益造成重大损害者；
13、触犯国家法律法规、被公安机关、司法部门处罚者。
14、会员卡私自积分；
15、私自挪借财物、商品，以权谋私、侵占公司财务、损害公
司利益等；
16、故意损坏商品、设备，偷窃、偷吃、偷用商品及赠品；
17、对抓获小偷私自处理或隐瞒罚金不上交者；
18、收受、索取礼品或现金者；有其它不诚信行为者；
19、厂家人员非工作原因长时间在卖场内逗留；
20、接到商品变价通知后，未及时更换标价签。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
超市舞弊分析
监守自盗始终是大型连锁超市无法治愈的顽疾。
零售巨头家乐福再度被曝出内贼偷盗案件，四名仓库管理人员一年多时间盗窃了价值逾百万元的货物，目前已被警方刑拘。
防损一直是超市运营的重要环节，与预防外部人员的偷盗相比，超市在防止内鬼方面缺少治本之招。
家乐福屡发内鬼盗窃事件折射出的正是超市行业目前面临的防损短板。
全球零售防损权威组织保点系统推出的《全球零售盗窃晴雨表2009》研究报告显示，2009年中国零售货品损耗达68亿元，同比增长3.9%，其中员工偷窃及诈骗令零售商损失13.9亿元。
京城几家超市高管告诉记者，超市防内盗属商业机密，不便透露更多细节，但每家超市都在尝试各种方法防盗。
表面上看，舞弊行为的发生是金钱惹的祸，但细化分析，造成舞弊事件的原因并不只是金钱这么简单。
一·管理漏洞，造成员工有可乘之机。
一般营采合一的零售企业不好规避贿赂行为，尤其是以营运为主导的门店，权力相对集中，一个小小的课长就能决定供应商的命运，订单、排面、促销员…..就算是销售帐务出了错，也得找课长，明摆着，供应商与课长处不好关系，就得等着死。
家乐福“贿赂门”事件，就是因为以前推行“单店作战”的放权模式，使得门店具有商品定价、促销谈判、订货、商品陈列等多种权力，从店长、处长到课长等管理层都是实权人物，从而为受贿留下了空间二．缺乏职业规划、培养，造成员工看不到持续的发展前途。
按常理讲，企业不停的进步，必然要求内部的人员也要跟上企业的发展步伐，但很多零售企业并未重视人员的培养建设，近几年零售业又扩张加速，忙于扩张，开店的时候只要有点行业经验基本上是抓起来就用的，中国多的就是人，这样的管理误区，使得零售企业人员流动率很高，违备了企业发展的定律。
一味的追求企业规模而忽略了人员细致的培训，很多人员进入企业，目的是想学习提升自己，长线发展，将来能在业内做出成就，没有系统细节的培训，就没有合理的职场规划，更谈不上发展前途了。
在这种上不着天，下不着地的情况下，做一天算一天，说不定哪天跑路走人，还不如趁还在位置上，得到些现实的好处。
办法一
:
设立稽查部门，强化监督。
但凡发展迅速，管理到位的企业，各部门都存在一种环环相扣，相互制衡的关系，对于防范内部贿赂行为的发生，更应该设立稽查监督部门，这些部门分别有财务部、法务部、监督部等人员组成，定期检查超市采购、营运人员的相关工作是否规范到位，工作流程是否符合公司的要求，各种票据是否合理齐全，是否存在漏洞，各项费用收入、合同条款执行是否到位职能类似于国务院的审计署，对老板直接负责，查核结果只向老板报告，这个部门的设置是非常重要的，是一个有利的震慑，是监督机制的具体表现。
办法二
:
杀一儆百，加大处理力度。
一但查出采购、营运人员收受贿赂的事件，决不姑息养奸，一定从严查办，并树立典型，将达到一定金额的收受贿赂人员送至法院处理，有行贿行为的供应商一律终止合作。
只有加大处理力度，以事例教育警示其它人员，形成一种强大的震
慑力，让公司人员意识到贿赂行为不但损害企业利益，最终也是害了自己。
总之，树欲静而风不止，近几年间，零售业贿赂事件频繁发生，除暴露出零售企业
管理模式、流程制度上的缺失，更说明了人员培训教育，职场规划建设的重要。
有效规避业贿赂行为，究其原因，授其方法，更关键的还在于超市决策者的态度。