会计核算全流程实训(手工帐)

会计核算全流程真账实训真账实训——让理论和实践面对面

注意事项

1.摘要要与业务详情中的“业务摘要”一致

2.附件张数

3.划线

《会计核算全流程真账实训》内容提要

企业名称登记

公司名称：美登科技（北京）有限公司第一分公司

注册地点：北京市朝阳区北四环东路65号院2号楼302 经营范围：零售、批发办公用品、耗材等

负责人：王海燕

公司类型：商业小规模纳税人（小微企业）

一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

某企业准备采购一批物资

1.从小规模企业采购只能取得3%的普票，不能抵扣进项税。

2.从一般纳税人企业采购可以取得17%的专票，可以抵扣销项税。

真账实训的流程介绍

建账

技能一：建账

账簿

需要建立的账簿

账簿的启用

填写扉页

填写账户目录

适用于：所有一级账户登记数量金额式明细账

适用于：库存商品、原材料、周转材料等明细账户登记多栏式明细账

适用于：收入类、成本类、费用类明细账户登记

三栏式明细账

适用于：债权债务等其他明细账户登记

在账页上贴口取纸，方便查找。

明细账的建立

多栏式明细账的建立

科目名称明细账或日记账种类明细账设置

主营业务收入多栏式按产品类型设置

主营业务成本多栏式按产品种类设置

营业税金及附加多栏式按税种设置

销售费用多栏式工资

多栏式社保

多栏式广告费

多栏式差旅费

科目名称明细账或日记账种类明细账设置管理费用多栏式水电费

多栏式折旧费

多栏式物业费

多栏式业务招待费

多栏式社保

多栏式工资

多栏式办公费

多栏式房租费

多栏式公积金

多栏式开办费

多栏式服务费

多栏式其他

财务费用多栏式利息支出

多栏式其他

营业外收入多栏式小微优惠

科目名称明细账或日记账种类明细账设置

库存商品数量金额式唐鹅箱

数量金额式百瑞高天气仪

数量金额式记事本

数量金额式办公用品

三栏式明细账建账

科目名称明细账或日记账种类明细账设置

预收账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司应付账款三栏式暂估应付款

应交税费三栏式应交个人所得税

应付职工薪酬三栏式工资

应付职工薪酬三栏式社保

其他应付款三栏式社保

其他应付款三栏式公积金

其他货币资金三栏式京东账户

科目名称明细账或日记账种类明细账设置

预付账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司

预付账款三栏式京邦达贸易有限公司北京分公司

固定资产三栏式电脑

固定资产三栏式打印机

固定资产三栏式复印机

固定资产三栏式办公家具

会计工作概述

会计是一门经济语言

会计到底怎么做账？

2.实训课学什么？

技能二：理票据收入类

费用类

成本类

往来类

收付款类

增值税发票

收据

支出凭单

支票存根

支票的填写

支票填写和使用视频

车票

差旅费报销单

日常费用报销单差旅费报销单

银行客户回单出库单

入库单

摊销表

工资计提表

社保计提表

（一）收入类业务

（二）费用类业务

（三）采购类业务

（四）成本类业务（五）收付款类业务

收付结算

5月份业务处理

接受投资业务介绍

总分公司会计核算

有法人资格的企业

接受股东投资：

借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：实收资本——某某股东

股东垫资

借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：其他应付款——某某股东

借：其他应付款——某某股东

贷：实收资本——某某股东

零元公司：不需要写分录

总公司拨款给分公司的处理流程

审核原始凭证

“八审八看”

一审经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准;

二审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符; 三审“填制日期”，看是否与报账日期相近;

四审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联;

五审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符; 六审“金额”，看计算是否正确、完整;

七审“大、小写”，看大、小写是否一致;

八审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。

业务一

采购存货业务介绍

付款，开发票

发票校验，提货

非独立核算不在同一县市

独立核算无论是否在同一县市

采购核算

小规模纳税人

货收到，发票收到，款未付

借：库存商品（买价+运杂费+相关税+增值税）贷：应付账款

货收到，发票收到，款已付

借：库存商品（买价+运杂费+相关税+增值税）贷：银行存款/库存现金

货收到，发票未到，款未付

借：库存商品（合同价）

贷：应付账款—款暂估

业务二