资金往来明细表
会计科目分类明细表
83
2201
应付票据
84
2202
应付账款
85
2205
预收账款
86
2211
应付职工薪酬
87
2221
应交税费
88
2231
应付股利
89
2232
应付利息
90
2241
其他应付款
91
2251
应付保户红利
保险专用
92
2261
应付分保账款
保险专用
93
2311
代理买卖证券款
证券专用
94
2312
代理承销证券款
证券和银行共用
95
2313
代理兑付证券款
证券和银行共用
96
2314
代理业务负债
97
2401
预提费用
98
2411
预计负债
99
2501
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
长期债券
102
2701
未到期责任准备金
保险专用
103
2702
保险责任准备金
保险专用
104
2711
保户储金
保险专用
105
2721
独立账户负债
保险专用
1603
固定资产减ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ准备
57
1604
在建工程
58
1605
工程物资
59
1606
固定资产清理
60
1611
融资租赁资产
租赁专用
61
1612
未担保余值
租赁专用
最新会计科目二级明细表-会计科目明细表
13
1123
预付账款 预付工程款 预付材料款 其他
14 15 16 17
1131 1132 1211 1221
应收股利 应收利息 应收保户储金 应收代位追偿款
18 19 20 21
1222 1223 1224 1231
应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保保险责任准备金 其他应收款 单位往来 个人往来 预付款转入 备用金 其他
43 44 45
1501 1511 1521
待摊费用 独立账户资产 持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息
Байду номын сангаас
46 47
1522 1523
持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 股票投资 债券投资 其他
48
1524
长期股权投资 成本 损益调整 其他权益变动
49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72
106 107 108 109
2801 2802 2811 2901
长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 可供出售金融资产价值变动 远期外汇合同公允价值变动 利率调期 利息资本化 与子公司投资 联营公司投资 合营公司投资 其他投资 固定资产折旧 无形资产摊销 其他 三、共同类
110 111 112 113 114 115 116
22
1241
坏账准备 应收帐款 应收票据 其他应收款 预付帐款 应收利息 长期应收款 其他
23 24 25 26 27 28
1251 1301 1302 1311 1321 1401
贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 主要材料 结构件 商品砼 机械配件 其他材料
借入、借出款项及往来资金明细表
借入、借出款项及往来资金明细表
填表说明：
1-①行政单位借出款项、暂付及应收款项从2014年度本单位部门决算报表暂付款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；暂付及应收款项为无计息要求的款项。
1-②事业单位借出款项、暂付及应收款项从2014年度本单位部门决算报表应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项。
暂付及应收款项为无计息要求的款项。
2-①行政单位借入款项、应付及预收款项从2014年付本单位部门决算报表暂存款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；应付及预收款项为无计息要求的款项。
2-②事业单位借入款项、应付及预收款项从2014年度本单位部门决算报表中借入款项、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；暂付及应收款项为无计息要求的款项。
3.第一行第一栏合计数应等于第26行第一栏合计数，第1行第5栏合计数应等于第26行第5栏合计数。
质量控制组关于尽职调查工作指引第05号——应收款项的核查
质量控制组关于尽职调查工作指引第05号——应收款项的核查一、原则应收款项（包括应收账款和其他应收款）的核查原则：1. 发行人与应收账款相关的内部控制健全并得到有效执行；2. 应收款项的确认和计量与发行人业务模式相匹配，符合《企业会计准则》；3. 应收款项的变动具有合理解释；4. 应收款项期后回款情况正常，与相关现金流量科目勾稽一致；5. 应收款项坏账准备计提充分；6. 合理保证应收款项真实、准确、完整地反映在招股说明书、财务报告等信息披露文件中。
二、一般的核查要求（一）应收账款1、了解发行人的销售模式及与应收账款相关的内部控制（1）通过查阅典型的销售合同、同行业可比上市公司公开披露文件等资料，访谈发行人管理层、销售部门和财务部门人员等方式，了解发行人应收账款的确认与其销售模式、产品或服务的交付方式、结算方式、销售回款的一般周期、合同约定的客户付款义务发生时点与应收账款的确认时点之间的关系等是否匹配，是否符合行业特点，会计处理是否符合《企业会计准则》。
如与同行业可比上市公司存在差异，应了解和分析原因及合理性。
（2）获取发行人关于应收账款的管理制度，以及发行人给予客户的信用政策（包括但不限于信用期、信用额度等）等文件。
结合报告期内发行人给予主要客户的信用政策、新增客户的信用政策，分析发行人的信用政策是否发生重大变化，是否存在放宽信用政策增加销售的情形。
如是，访谈发行人管理层、销售部门和财务部门人员，了解原因及合理性。
（3）了解发行人销售与收款循环的内部控制，并评价其是否健全并得到有效执行（详见“收入核查”的相关内容）。
2、分析程序（1）余额变动分析①获取发行人报告期各期末的应收账款余额明细表（详见附件1之“2、应收账款余额变动分析”），包括序号、客户名称、客户类别（分为合并范围的子公司、合并范围以外的关联方、无关联第三方）、期末应收账款余额（借正贷负）、占比、当期收入金额、占比、应收账款余额变动幅度等，并按最近一期末客户应收账款余额从大到小排序。
会计资金情况汇报表模板
会计资金情况汇报表模板尊敬的领导：根据公司要求，我对公司最近一段时间的会计资金情况进行了汇报和总结。
以下是我对公司会计资金情况的分析和总结：一、资金收入情况。
1. 主营业务收入，本期主营业务收入为XXX万元，相比去年同期增长了XX%。
主要是由于公司产品市场需求增加，销售额相应增加所致。
2. 其他收入，本期其他收入为XXX万元，主要包括投资收益、补贴收入等，相比去年同期有所增长。
二、资金支出情况。
1. 主营业务成本，本期主营业务成本为XXX万元，相比去年同期略有增长。
主要是受原材料价格上涨等因素的影响。
2. 管理费用和销售费用，本期管理费用和销售费用为XXX万元，相比去年同期有所增加，主要是由于公司业务规模扩大，人力成本上升所致。
3. 财务费用，本期财务费用为XXX万元，相比去年同期有所减少，主要是由于公司资金运作更加灵活，财务成本降低所致。
三、资金流动情况。
1. 经营活动产生的现金流量净额，本期经营活动产生的现金流量净额为XXX万元，相比去年同期有所增加。
2. 投资活动产生的现金流量净额，本期投资活动产生的现金流量净额为XXX万元，主要是由于公司对固定资产的投资增加所致。
3. 筹资活动产生的现金流量净额，本期筹资活动产生的现金流量净额为XXX 万元，主要是由于公司进行了股权融资所致。
四、资金使用情况。
1. 资金运营效率，本期资金运营效率为XX%，相比去年同期有所提升，主要是由于公司财务管理能力的提高。
2. 资金使用结构，本期资金使用结构合理，资金运作灵活，没有出现大额闲置资金或资金链断裂的情况。
综上所述，公司本期会计资金情况总体良好，资金收入稳定增长，资金使用合理，资金流动情况良好。
但是也要注意到，主营业务成本上升、管理费用和销售费用增加等问题，需要进一步加强成本控制和费用管理，提高资金使用效率。
希望领导能够对以上情况给予指导和支持，共同努力，确保公司会计资金情况持续稳健发展。
谨此汇报。
此致。
敬礼。
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
财务报表全套
财务报表模板资产负债表公司名称:日位：元单位负责人：财务负责人: 制表人：利润表公司名称：年月日公司名称：年月I减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额单位负责人: 财务负责人: 制表人:应收帐款明细及帐龄分析表公司名称：年单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可应付帐款明细及帐龄分析表公司名称: 年月日说,明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可其他应收款明细及帐龄分析表公司名称：年月单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只埴写明细余额即可其他应付款明细及帐龄分析表公司名称：年月日说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可预收、预付帐款明细表表公司名称：年月日单位：元.合计短期借款、长期借款明细表公司名称：年月日单位：元实收资本明细表表1-7公司名称：年月日资金周报表公司名称：年月日单位：元大额收支说明:说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。
收支月报表公司名称：单位：元上月结存：本月余额: _____________短期投资明细表公司名称：年月日单位：元长期投资明细表表1-11公司名称：年月日单位：元固定资产明细表2公司名称：年月日单位：元无形资产、长期待摊费用明细表表1-13公司名称：年月日单位：元收入结构明细表表2-1公司名称：年月日单位：元投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元项目说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
费用结构明细表表2-3公司名称：年月日单位：元、’高级管理人员费用明细表表2-4 公司名称：年月日单位：元。
会计科目明细表【excel表格模板】
证券专用 金融公用 金融公用 金融公用
资 产 类
租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采专用 石油天然气开采专用
保险专用 保险专用
保险专用 保险专用 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 科目代码 1001 1002 1003 1011 1012 1101 1102 1021 1031 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 1301 1302 1303 1304 1311 1312 1401 1402 1403 1404 1405 1407 1411 1412 1413 1241 1431 1441 1451 1461 1471 1501 1502 1503 1511 1402 1512 1521 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 科目名称 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 其它货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 商品进销差价 周转材料 包装物 低值易耗品包装物 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 损余物资 融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期债券投资 长期投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 为实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 适用范围 银行专用 银行专用 序号 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 科目代码 1605 1606 1607 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1815 1801 1811 1821 1901 2101 2102 2103 2104 2011 2012 2021 2101 2102 2201 2202 2203 2211 2153 2221 2176 2231 2232 2171 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 科目名称 在建工程 在建工程减值准备 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产兼职准备 商誉 未确认融资费用 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付福利费 应交税费 其他应交款 应付利息 应付股利 应交税金 其他应付款 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 适用范围 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 1 3 4 5 6 7 8 科目代码 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 6101 5201 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6403 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6801 6901 5001 5101 5201 5301 5401 5402 5403 3001 3002 3101 3201 3201 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 科目名称 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其它业务成本 利息支出 手续费及佣金支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出保险专用 保户红利支出 退保金 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 实收资本呢 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 适用范围 金融共用 金融共用 保险专用 租赁专用 金融共用
财务报表模板(全套)
表模板（全套）财务报序号报表种类具体项目报表序号1基本报表表资产负债 —— 月报表1利表润 —— 月报表2金流量表现 —— 月报表32往来报表收款明及分析表应帐细帐龄 —— 月报表1-1付款明及分析表应帐细帐龄-— 月报表1-2其他收款明及明表应细帐龄细 —— 月报表1-3其他付款明及明表应细帐龄细-- 月报表1-4收付款明表预预帐细-- 月报表1—53资金报表短期借款、期借款明表长细-- 月报表1—6收本明表实资细 —— 月报表1-7金周表资报(按帐户)—— 周报表1-8收支月表报-— 月报表1-94资产报表短期投明表资细 —- 月报表1—10期投明表长资细 —— 月报表1-11固定明表资产细-— 月报表1-12无形、期待用明表资产长摊费细 —— 月报表1—135营运报表收入明表结构细-- 月报表2—1投收益明表资细表2—2用明表费结构细 —- 月报表2—3高管理人用明表级员费细 — 月报表2—4表资产负债表1公司名：称 年 月 日 位：元单资产类 年初数 期末数及益负债权类 年初数 期末数 流：动资产 流动负债: 金货币资 短期借款 短期投资 付票据应 收票据应 付款应帐 收股利应 收款预帐 收利息应 其他付款应 收款应帐 付工应资 付款预帐 付福利应费 收款应补贴 付股利应 其他收款应 交金应税 存货 其他未交款 待用摊费 提用预费 一年到期的期券投内长债资 预计负债 其他流动资产 一年到期的期内长负债 流动资产合计 其他流动负债 期投长资: 流动负债合计 期股投长权资 期长负债: 期投长债权资 期借款长 长期投资合计 付券应债 其中：合价差并 期付款长应 固定资产: 付款专项应 固定原价资产 其他期长负债 减:累折计旧 长期负债合计 固定资产净值 延：递税项 ：固定准减资产减值备 递延税款贷项 工程物资 负债合计 在建工程 少数股东权益 权东权 资产清 所有者益或股益：固定理固定资产合计 收本实资 资产资产 ：已投减归还资 无形及其他实资净额 无形资产 收本资积 期待用长摊费 本公长资产 盈余公积 其他期无形资产及其他资产合计 其中：法定公益金 递税项 未分配利润 延：递延税款借项 所有者权益合计 资产总计 负债及权益合计 单负责: 人：财务负责位人制表人：润利表表2 公司名：单:元称 年 月 日 位项本月数 本年累计数目营业务 一、主收入营业务 减:主成本营业务税 主金及附加二、主营业务利润 业务润 加：其他利减营业费 ：用费 管理用财务费 用三、营业利润 资 加：投收益补贴 收入营业 外收入减营业 ：外支出损调 加：以前年度益整四、利润总额 减:所得税 少股益数东损 五、净利润 位人单负责: 人： 制表人：财务负责金流量表现表3 公司名：称 年 月 日 位：元单目项行次本月数本年累计数一、活生的金流量：经营动产现 1.售商品、提供收到的金销劳务现 2。
会计科目明细表及常用科目详解(Word)
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。