第三章货币资金

二、银行结算方式
结算是指企业、单位、个人之间因各种原因发 生的款项收付行为。
结 现金结算 算 转账结算
以现金进行结算
通过银行划拨款项办理的 结算。也叫非现金结算。
在我国，主要的支付结算方式有支票、 银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委 托收款、托收承付、信用证、信用卡等支付 结算方式。
二、银行结算方式 (一) 支票
③持本票办理结算
① 本②
申 票签
请
发
书
银 行
开户行
⑥划款
收款人
和④ ⑤ 进提 退 账交 进 单本 账
票单
开户行
(三) 银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的票据。银行汇票可以用于转账，注明“现金” 字样的银行汇票可以支取现金。
单位和个人各种款项的核算，均可使用银行 汇票，银行汇票主要用于异地间的款项结算。
(二) 银行结算纪律
1．凡独立核算的企业都必须在当地银行开 立存款户；
2．超库存限额的现金必须送存银行； 3．企业进行收付业务时，除按现金使用范 围的规定办理现金结算外，都应通过银行办 理支付结算； 4．企业只能在一家银行开立基本户； 5．不准出租、出借银行账户； 6．不准签发空头支票和远期支票，套用银 行信用。
银行汇票的提示付款期限自出票日期起1个月。 持票人超过提示付款期提示付款的，代理付款人 不予受理。
银行汇票 业务流程
付款人根据收据或发票记账：
借：材料采购
(实际结算金额)60
贷：其他货币资金——银行汇票存款 60
付款人根据申请书存根联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款
80 80
借：银行存款 60 贷：主营业务收入 60
4. 出票人签发的空头支票、签章与预留银行印章 不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予退票， 并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人 有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。已签发的 支票遗失可以向银行挂失，挂失前已经支付的，银行 不予受理。
转账支 票填写
在支票左上角划两 条斜线，支票为只 能转账的支票。称 为划线支票。
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务 的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通 支票。支票上印有现金字样的为现金支票，现金支 票只能用于支取现金。支票上印有转账字样的为转 账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有现金或转账字样的为普通支票， 普通支票可以用于支取现金也可以用于转账。在普 通支票的左上角划两条平行线的为划线支票，划线 支票只能用于转账不能用于支取现金。
(一) 银行存款的开户
1．基本存款账户：企业办理日常转账业务和现金收付 的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过此户 办理。企业只能开立一个基本存款户。
2．一般存款账户：企业在基本存款账户以外的银行借 款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独 立核算单位开立的账户，可以通过本账户办理转账结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。
第三章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
务任豪新 专公有东 用司限方 章财责富
权王 印大
04 11 19
王小芳 550101196309090459
提取现金时，背 书，盖法人及财 务章。
有的银行要求填写取款人 姓名、身份证号码。
§3.2 银行存款
一、银行存款的管理
银行存款是指企业存放在银行或其他金 融机构的货币资金，包括人民币存款和外币 存款两种。
零肆 叁 零伍
南方有限责任公司
30000源自文库00元
支付货款
企业留作 原始凭证
贰零零肆 叁 南方有限责任公司
叁万元整
支付货款
权王 印大
零伍
￥3 0 0 0 0 0 0
务任豪新 专公有东 用司限方 章财责富
企业交给 收款单位
支票的业务流程
收款人根据收款通知记账： 借：银行存款 ×××
贷： ×××科目 ×××
②持票到外地结算付款
付款人
收款人
提① 交款 申交 请存 书银
行
1-2
① 签 发 汇 票
(
⑥ 收 款 通 知 退
②按实际结算金额出示发票或收据
根据银行汇票第四联(多余款收账通知)
借：银行存款 (余款) 20 贷:其他货币资金—银行汇票存款 20
额 送 存 汇 票
③ 按 实 际 结 算
④ 退 回 单
余
金
款
)
⑤划款退余款
出票行
受理行
（四）商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无
条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
支票的有关规定：
1. 支票可进行单位和个人在同一票据交换区 域各种款项的结算，并能在同一票据交换区内背 书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
2. 签发支票必须记载的事项有：标明支票字 样；无条件支付委托；确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章。
3. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。签发支 付现金的支票，必须符合国家现金管理规定，支票的 金额、收款人名称和签发日期不得更改。支票见票即 付， 支票的提示付款期限自出票日期10天起，到期日 遇例假日顺延。
银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 定额银行本票的面额分别为1千元，5千元、1万元 和5万元。付款期最长不超过2个月。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的 各种款项均可使用银行本票。
银行本票结算示意图：
借：其他货币资金 ×× 贷：银行存款×××
借：银行存款 ××× 贷：××科目 ×××
付款人
3．临时存款账户：企业因临时经营活动需要开立的账 户，企业可以通过本账户办理转账结算和办理现金收付。
4．专用存款账户：企业因特定用途需要开立的账户。 如外埠存款：一般用于临时货物零星采购，由企业开设采 购专户，将款项汇往采购地点。采购资金存款不计利息， 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。采购专 户只付不收，付完结束账户。
付款人
①出具发票或收据
收款人
①签发支票
付款人根据支票存根和发票或
收据记账：
借：×××科目 ×××
贷：银行存款
×××
式② ③ ⑤ 三填 受 送 联制 理 收 送存 并 款 存款 退 通 支单 回 知 票一 单 联
开户行
④票据交换
开户行
(二) 银行本票
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行 签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。