关于港口企业精细化财务管理的几点思考

关于港口企业精细化财务管理的几点思考

一、认清财务管理的内涵

企业财务管理是按照国家法律法规和政策，以及企业经营管理的要求，遵照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是一种价值管理，是通过对企业生产经营过程中的资金进行管理来提高资金运用效果，实现资本保值增值目的。它以价值管理的观念指导企业各项管理工作的深人开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映。

财务管理的对象是企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。财务管理活动包括资金的筹集、运用、耗费、回收和分配五个方面。如果把资金比作是企业的“血液”，财务就是管理企业的“心脏”。资金的筹集制约着企业的发展规模;资金的运用决定着企业的发展方向;资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力;资金的回收影响着企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定了企业的消费和积累以及投资者、经营者、员工等各方利益。可以说，财务管理的每一方面都对企业生存和发展关系重大。

加强财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果;有利于企业精打细算，努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失;有利于企业提高生产经营水平，提高经济效益。其实质就是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，因此它在企业管理中处于重要地位，是企业管理的重要组成部分。

二、实施精细化财务管理的必要性

精细化管理充分体现了“严、细、实、全”的管理思想，采取信化、专业化和系统化的管理技术，进一步建立健全工作规范、责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗责体系，加强协调配合。其理念和做法完全符合科学发展观的要求，符合现代化管理的发展趋势，完全符合企业长盛不衰的发展需要。

现有情况下，开展精细化财务管理要坚持继承和创新并重，坚持不懈地抓好“三基”工作，加快由核算向管理的转变。坚持“五个面向”、“五到现场”，不断强化管理职能的发挥，加强指导与检查，发现薄弱环节，有针对性地采取措施，做到管理“零”死角。不断更新管理理念和方法，加强财会队伍建设，充分挖掘财务管理的潜在价值。不断优化管理手段、细化管理内容、强化监督检查、拓展

服务领域，将经营绩效管理融合到港口生产经营的各个方面，跟上集团发展的步伐，达到持续改进、追求卓越的目的。

三、关于精细化财务管理的几点思考

1.坚持财务集中管理模式。围绕集团整体经营战略目标，坚定不移的实施集中、统一、高效的管理模式，牢固树立一盘棋思想，发挥规模优势，创造更大的效益。坚持财务集中管理，规范各分公司、子公司、合资公司的财务行为，集中全集团一切资源，实现整体价值最大化。细化对各类财务资源的管理，抓基层、打基础、促管理、提效益，最大限度将财富变资源。完善财务考核指标，建立适应各公司不同特点的财务指标评价体系，充分调动积极性。在关注表内资产的同时，更多关注表外资产，研究最大限度发挥表外资产的潜力，为港口创造更大的价值。

2.拓展收入管理视野。全面动态掌握集团整体收人情况，扩展收入管理视野，突出主业核心货种，关注市场与现场，扩大港口收人规模。

一要了解市场，紧盯国家政策和航运市场的变化趋势，加强与业务部门的紧密联系，高度关注港口核心业务，了解主要货种市场价格和竞争港口的费率动态，准确提供各货种单吨效益的信息，为集团实施价格战略提供决策依据，不断巩固和扩大港口核心业务的竞争优势。

二要熟悉现场，了解港口作业流程，熟练掌握港口收费标准，强化对现场作业人员相关收费业务的培训，加强业务、理货、计费人员间的协调与沟通，加强对收人管理的过程控制，全面掌握作业现场有关收人的动态信息，缩短传递时间，确保原始信息准确。

3.细化成本管理单元。发挥集团“五级”管理格局优势，认真落实各自管理职责，运用科学的核算、控制和考核方法，加强成本管理。牢固树立节约观、效益观，通过内涵挖潜、外延增产，实现控制和降低成本的目标，达到向管理要效益的目的。

集团在强化目标责任成本分解与考核的基础上，把握成本效益最优原则，用投人产出的观点对待成本开支的必要性，不断保持港口成本领先的优势。在充分掌握各公司成本开支构成特点的基础上，继续研究实施集中管理、动态管理、流

程管理，最大限度发挥集团规模效应。不断总结各公司在成本管理上的经验做法，在集团内交流推广，提升整体成本管理水平。

公司要做好目标成本实施，层层分解指标，严格落实责任。强化成本定额管理，确定科学合理消耗标准。加强成本开支动因分析，研究各类资源的有效利用，生产组织的科学衔接，作业流程的优化配置，设备完好率、劳动生产率等无形成本因素，提高生产效率、科学合理降低成本，杜绝资源浪费和无效劳动，用最少的投人换来最大的产出。

基层队要充分发挥自主创新、管理精细的主体作用，建好经济实体。落实成本分解目标，加大对材料费、燃料费、修理费等有形成本开支的控制力度。分解定额落实到班、到车、到人，加强单车、单机、单班的成本核算、分析与考核。组织开展发明创造、技术革新，不断提高劳动生产率，降低单位成本消耗。

加强对全体员工的教育，树立全员参与成本管理的意识，变少数人的成本管理为全员参与管理。树立全过程控制成本的意识，把成本观念渗透到生产经营的各个领域。做到人人关心成本，事事讲究成本。倡导员工人人节约，鼓励岗岗创新，充分发挥每个员工的积极性和创造比，增强主人翁意识。实现人人都是效益点，岗岗都是利润源。

4.强化资金管理重点。突出资金管理在财务管理中的重要地位，强化“现金为王”观念，增强“风险”意识，加强对现金流的管理。

一要把住收款关，做到该收的钱一分不少收。狠抓清欠收款管理工作，建立一套系统规范的管理体系，财务与业务部门应密切配合，逐家、逐笔研究采取对策，加大收款的力度，做到每天关注变化，每月总结问题。深人开展顾客信誉度评价分析，区分优质客户和劣质客户，分别采取不同的收款政策，严格落实集团相关管理考核规定，确保资金管得住。

二要把住付款关，做到不该付的钱一分不多付。实施全面预算管理，加强对资金开支的预控。严格规范各公司资金支付行为，强化预算执行和审批。建立大额资金支出预申报制度，对超过一定额度的资金支出，各公司事前报集团审批。资金结算中心要加强对每笔资金支出的监控，强化对现金流的动态管理。建立资金信息报告制度，做好资金日报表，每周分析集团资金流量，开展全面评价，确保资金管的好。

5.优化绩效分析模式。财务分析的目的是通过提供全面、系统、实用的分析报告，评价过去、了解现在、提示风险、预测未来，进而反映港口目前的优势与劣势，机遇与挑战，为改进经营管理、提升管理绩效提供决策支持。

结合港口实际，可对现有财务分析模式进一步充实完善，由集团、公司两级财务中理论和实践经验丰富的人员组建财务分析小组，负责开展集团和公司经营绩效分析工作。在不断完善现有财务分析管理制度，做好全面财务分析的基础上，增加建立分析基础信息库和专题财务分析两部分内容，形成一套较完整的分析体系，不断提高分析的质量。

建立财务分析基础信息库。强化信息观念，发挥系统优势，扩大信息采集面，形成信息收集、整理、分析、反馈、利用一套完整的流程，加强信息的沟通和共享。形成以财务信息为主，以生产经营各环节信息为辅的财务信息系统。既关注对港口行业重大影响的国家产业政策和法规性文件，又关注竞争港口发展趋势，货源和航运市场的动态走势，兼顾表内与表外，现场与市场等相关信息，形成财务分析基础信息库，为开展“三对比一分析”积累有价值的信息，不断强化对信息综合分析与运用的水平。

增加专题财务分析。结合港口实际工作需要，可针对集团在不同发展时期遇到的重点、难点问题开展深人、细致分析，也可以结合经营管理中出现的薄弱环节进行具体问题具体分析，还可以针对异常波动的财务指标进行风险预测剖析，通过形成有价值的书面分析和建议报告，为集团改进经营管理，实施正确决策提供依据。

6.加强财务队伍建设。以人为本，培养和造就一支高素质财会队伍，是搞好财务工作的基础，是实现港口基业长青的根本。只有通过完善会计人员的选、育、用、留长效机制，才能不断提高思想觉悟、理论修养和业务能力，打造出一支学习型、实干型、管理型的财会队伍。

完善引进机制，改善队伍结构。分析现有财会人员结构，制定集团财会人才战略规划。引进具有各类专业特长，能够满足港口财务管理需要的优秀毕业生，保持财务管理理论知识上的领先。选拔港口中具有一定生产、管理实践经验，品德好、素质高，有志于财务工作的优秀员工，充实到财务岗位上，提升财务管理业务实践的能力。通过坚持外部引进和内部挖潜相结合，不断为财会队伍补充新鲜血液，优化人员结构、更新知识层次，保持财会队伍旺盛的活力。

完善培养机制，提升专业技能。强化岗前业务培训，坚持新人港毕业生到港口装卸、机械、调度、理货等主要生产岗位进行实习的好做法，学习港口业务流程，打牢财务管理基础。根据个人专业特长、人港后表现和各公司需求，有计划、有选择、有目的进行的分配，保持单位间人才平衡。强化岗中继续教育，结合财务管理工作需要和个人岗位需求，进行分类施教。对中高级会计人员侧重管理性、前瞻性培训，提高胜任素质。对普通会计人员加强基础性、操作性培训，提高操作技能。增强持续学习和创新能力，培养又红又专的财会管理人才。

完善使用机制，搭建成长平台。定期选择港口财务管理中出现的突出问题作为研究方向，组织财务人员开展课题攻关，交流研讨。提高在岗位中发现问题、研究问题，解决问题的能力，拓展财务人员的视野，营造则务系统学习、研究、创新的浓厚氛围。定期进行岗位交流，形成和谐、有序、动态的人员交流机制，培养一专多能的复合型会计人才。探讨对基层财务负责人实行任期目标责任制，每年进行履职能力考核评价。建立完善财务人员综合管理档案，记录每人日常工作表现、职称和技术比武考试成绩、课题研究成果、岗位创新管理绩效等内容，作为任职资格确认、评先树优、提拔任免的依据。

努力培养港口财会人才的“三支队伍”，一支具有扎实财会理论功底，能够满足会计核算工作需要的骨干人才;一支具有综合分析能力，能够满足财务管理工作需要的拔尖人才;一支具有较强理论修养和实践经验，能够满足财务管理决

策需要的高级人才。使财会人员能够更好适应港口发展的需要，充分发挥监督服务和决策支持的作用。