稽核九大循环--固定资产循环
2010生产内控内稽说明
8.内稽人员的角色
8.1 监督者
8.2 改革的推动者
8.3 教育者
8.4 内部咨询师 8.5 风险感知者
谢谢!
说明事项:
1.何谓内控 2.内控的必要性 3.如何内控 4.控制作业九大循环(我们要熟悉的) 5.内稽的必要性 6.如何内稽 7.2010内稽规划(我们要做的) 8.内稽人员的角色
1.何谓内控
企业进行各项营运管理活动时，为确保企业政策 管理机制能被有效地遵行运作,所实行的各种方法措施， 由公开发行公司管理阶层所设计，并由董事会、管理阶
2.采购及付款循环
内控 3.生产循环 7.信息循环 重要管理 4.研发循环 6.固定资产循环 9.投资循环
5.内稽的必要性
5.1 公司上市，所有权与经营权分离
需要内稽保持信息对等
5.2 “执行力”的加力
5.3 “管理出效益”的有力武器 5.4 纠错防弊 5.5 养成正确做事的习惯
6.如何内稽
步 骤
层及全体员工执行之管理过程。
2.内控的必要性
2.1 上市公司的硬条件
A.台湾地区《证交法》《内部控制制度处理准则》
B.美国 《萨班斯—奥克斯利法案》2006.7.15
C.中国 《上市公司内部控制指引》2007.7.1 D.中国 《企业内部控制基本规范》2009.7.1
2.内控的必要性
2.2 公司管理的软需要 A.促进企业发展战略目标实现
7.1 稽核部门: 生产各部 品管部 生产技术部 稽核内容 : 制度类 流程类 会议决议
公司下发的单位通知 报告:<<生产标准化查核不符合项纠正报告单>>
7.2010内稽规划(我们要做的)
7.2 熟悉内稽相关准则
稽核九大循环--固定资产循环
4.請購之設備據所需資金大小，金額較大者應由財會審核預算確認資金來源，並由固定資產管理單位查詢是否有無閒置資產可供流用及采購之規格。
控制重點
1.固定資產之請購是否依照核決權限辦理。
6.固定資產之投保
7.固定資產之維護與盤點
8.固定資產之差異分析
固定資產循環
固定資產之取得作業
使用單位管 理 單 位財會單位
工程發包與訂約作業
工 程 小 組合格承包廠商
工程進度管制及監工作業
施工單位工 程 小 組監 工 人 員
工程估驗作業
工程小組會計課
固定資產之處分作業
管 理 單 位財會單位
作業項目
2.采購單
3.比議價表
4.合約
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之取得
作業
驗收
作業程序
1.廠商交貨，收貨單位應指示廠商卸貨地點，卸貨完畢後，收貨人員應即核對物品種類、數量等，若有任何不符時則應要求廠商處理。
2.資產點收後，收貨人員應填具驗收單送請購單位及相關管理單位驗收。
3.需試產之設備需按合同進行試產作業，如試產期間發生異常時，采購需聯繫廠商處理。
1.工程合約
2.工程驗收單
3.試車報告
4.專業檢驗報告
5.保固書
6.工程款明細
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之處分
作業
報廢與出售作業
作業程序
1.若為部份報廢，先辦理分割手續，再依規定辦理之，分割部分統一由設備課列賬保管。
内部稽核制度
内部稽核制度目的:为协助各部门工作能顺利进行并检核其执行情况,催进工作效率特制订本办法;范围:1.本办法所称稽核人员,系指执行副总室稽核组稽核人员;2.本公司稽核业务范围,定为九大循环(生产循环、固定资产循环、采购循环、开发循环、计算机循环、销售循环、融资循环、薪工与人力循环、应付帐款循环 );定义:公司内部进行一种检查和审核的制度;对公司经营活动进行的再检查、再监督;评价经营活动合规性、财务真实性、内控有效性;从事前、事中、事后,从业务、管理、内控、风险多方面分析、评价,向公司管理层报告工作;从而发挥内部稽核在公司中作用;权责:一.稽核人员权责如下:1.遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项;2.经营管理、各项业务及成本控制的应行检核事项;3.生财器具、各项设备及有关采购等的管理、使用、保养等的检核事项;4.有关特殊案件调查审议事项;5.有关第三方辅导及其状况的应行检核事项;6.其他交办事项;二.稽核工作职掌:1.稽核工作职责提供管理阶层信息之正确性与可靠性,藉以改进营运绩效与加强内控制度;2.稽核结束后持续追踪缺失以确保改正措施被采纳;3.检视公司资产以确保公司资产受到适当保障;4.检视各项活动是否遵循公司制度、程序及有关办法办理;5.持续复核计算机信息,以确保适当安全措施已建立系统保护;6.基于公司政策与主管需求进行项目调查;内容:1. 稽核人员需持有高度的职业道德、专业素质、敏感性;2. 稽核工作区分常规稽核&专项稽核;即事后查错补漏与事前揭示、事中监督、事后检查箱结合;3. 稽核组每季向公司管理层报告本季度稽核总结及下季度计划;4. 每年举办内部稽核教育训练乙次,同时举行查核工作沟通协调会;执行:稽核准备阶段:1.稽核依据必须明确,针对每个稽核项目的具体要求,首先查找所涉及的各项规章制度,使现场稽核工作有据可依,标准明确;2.稽核人员分工明确,责任至个人;稽核实施阶段:1.情况未查核清楚不放过,对稽核发现的异常情况或疑点,必须彻查清楚;2.严格按照事实落实问题责任人,并依据相关规章制度提出处理意见;3.执行调查时需有的必要事项措施,比如约谈或直接听取员工意见汇集相关数据及其他必要事项;4.坚持制度面前人人平等,不讲个人情面;稽核报告及后续阶段:1.提交的稽核报告,要做到有原因并述明日期、详细事实、案情分析、处理意见,有数据.各种报表与说明完整无缺;2.所提的稽核建议必须贴近实际、针对性强、要求被查核单位根据什么整改,怎样整改说明清楚,有理有据.3.直至追踪被稽核单位纠正完成:必须认真审查整改报告,对照存在的问题逐一分析,了解纠改是否到位;4.所有稽核报告必须编号保存:A.循环代号:生产循环: O采购循环: P固定资产循环: F开发循环: R计算机循环: C薪工与人力循环: W销售循环:S融资循环:L应付帐款循环: A注明:公司内部稽核循环以红色字体为主,其他很少涉及;B.编号方法及说明:以生产循环编号方法举例说明O20060015. 稽核报告样本详附件6.稽核报告传送流程及记录表:稽核報告傳送流程圖本办法未尽事项往后视其必要再行弥补;。
九大循环
九大循環2008-08-20 08:59:05| 分类：稽核（九大循環）| 标签：|字号大中小订阅九大循環1.銷售與收款循環2.採購及付款循環3.生產循環4.固定資產循環5.投資循環6.融資循環7.薪工循環8.研發循環9.電子計算機循環公司內控之九大循環之名稱分類：商務應用2008/06/13 15:081.1.銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。
2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。
3. 生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。
4. 薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。
5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。
6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之政策及程序。
7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。
8. 研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試、研發記錄及文件保管等之政策及程序。
9. 電腦資訊系統循環：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、軟硬體之購置使用及維護之控制、系統復原計劃制度及測試程序之控制、資通安全檢查之控制、公開資訊申報相關作業之控制。
九大循環管理︱Internal Control■提供企業本身之物流、帳流、資金流及資訊流之內控內稽的管制。
稽核九大循环--开发循环
3.模具移交後由製造部保管，存放於模具架上，並須標示該模具之部番與放置區，以利管理及取用方便模具試模完成時，應由技術部建立該模具的保養計劃，以利模具的實用性、量產性和模具壽命的延長。模具因損害或狀況不佳需修整時，製造部需通知技術部，由模具維修單位負責確認和修復工作，模具維修完成後，維修者須詳加記錄維修內容於【模具履歷表】中，以備日後參考和重要模具的檢討分析。
依據資料
模具設計作業
圖面受理及評估作業
作業流程
1.營業單位根據客戶信息向技術部門提供相關資訊，技術部主管則依營業提供之資訊先進行評估並與客戶進行開發檢討，檢討ok後訂定【開發計劃表】。
2.營業接獲客戶估價圖面後，會同技術、生管、採購、製造、品保單位共同進行圖面評估，評估內容為圖面要求的技術難易度,機械設備能否滿足，品質檢驗及控制，材料的取得及交期能否滿足客戶，做開發前及量產的整體檢討與規劃(權責表)。
4.依客戶提供之圖面、3D圖檔或實物樣品草圖檢討模具設計與製作，依<模具設計工作流程圖>之大結構觀念展開設計之參考依據。
5.模具設計者需考慮零件及材料的共通性及標準零件的採購性及如何降低成本。
6.成品展開圖(料條圖)確定之後,設計課須依據展開圖填寫【材料調達仕樣書】,並配佈給品保中心、生管課及採購,作為材料調達之依據。
5.相關技術資料除了保存電腦檔,還應保管確認之文本檔且電腦檔案資料應適當備份及編製檔號，避免資料遭到修改，若有公需，亦應由研發單位人員陪同，始得使用。
稽核九大循环--财务循环
稽核九大循环--财务循环1. 收入管理循环这个循环旨在确保公司的收入管理过程有效和合规。
包括制定收入计划、识别风险、实施内部控制，以及落实核算和报告收入的程序。
2. 成本管理循环成本管理循环聚焦于确保公司合理和高效地管理成本。
这包括监控和分析成本，制定成本控制策略，提供成本管理指导，并确保成本核算和报告的准确性。
3. 现金管理循环现金管理循环旨在确保公司能够有效地管理现金流。
这包括制定现金预测和资金计划，监控和优化现金流量，以及实施内部控制来预防和检测现金流方面的风险。
4. 资产管理循环资产管理循环旨在确保公司的资产得到适当的采购、使用和处置。
这包括资产采购决策、资产使用监控、定期资产评估和核算，以及规范的资产处置程序。
5. 财务报告循环财务报告循环关注的是公司财务信息的准确性和及时性。
包括制定财务报告政策和程序，进行内部财务报表审计，提供财务分析和解释，以及确保财务报告的合规性。
6. 决策支持循环决策支持循环旨在为公司的战略和运营决策提供可靠的财务信息和分析。
包括制定财务决策支持政策和流程，提供财务分析和预测，协助决策制定，以及评估决策效果。
7. 风险管理循环风险管理循环关注的是公司的风险识别、评估和应对措施。
包括制定风险管理策略和流程，进行风险评估和监控，提供风险报告和建议，以及实施风险应对措施。
8. 合规管理循环合规管理循环旨在确保公司遵守法规和内部规定。
包括建立合规政策和程序，进行合规审计和监督，提供合规培训和指导，以及处理合规违规事件。
9. 信息管理循环信息管理循环关注的是公司的信息资源的价值和利用。
包括制定信息管理政策和流程，确保信息安全和完整性，提供信息共享和利用的支持，以及进行信息管理的监控和评估。
以上是稽核九大循环中的财务循环，每个循环都在保证公司运营稳健和合规的过程中发挥着重要的作用。
内部控制固资循环内部控制制度固定资产循环
特点
固定资产循环具有长期性、高价值性、低流动性等特点，是 企业运营管理的重要组成部分。
固定资产循环的重要性
1 2
保证企业资产安全
固定资产循环通过有效的内部控制制度，可以 避免固定资产的流失，保证企业资产的安全。
提高企业运营效率
通过合理的固定资产配置、使用和维护，可以 优化企业资产结构，提高企业运营效率。
存货管理循环内部控制
01
存货分类和编码
02
验收入库
对固定资产进行合理分类和编码，以 便于区分和管理。
建立严格的验收程序，对采购的固定 资产进行质量检验、合规性审核和验 收，确保资产的质量和合规性。
03
仓储管理
建立规范的仓储管理制度，对固定资 产进行妥善保管、有序存放和有效维 护，确保资产的安全和完整性。
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VS
要素
内部控制要素包括内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通以及内部监督五个 方面。
固定资产循环内部控制的目标与原则
目标
固定资产循环内部控制的目标主要包括以下几个方面：保证固定资产的安全 与完整；防止和发现并纠正重大错报和违规行为；保证相关会计信息的真实 、合法和完整。
原则
固定资产循环内部控制应遵循以下原则：合规性原则、全面性原则、重要性 原则、制衡性原则以及成本效益原则。
稽核九大循环内部控制制度
文件名稱:內部控制制度文件編號:IC-01制定單位:稽核室第一條內部控制制度係由經理人所設計，並由經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：一、營運之效果及效率。
二、財務報導之可靠性。
三、相關法令之遵循。
前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。
第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。
第二條應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則。
第三條應考量公司及其子公司整體之營運活動，設計並確實執行其內部控制制度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該制度之設計及執行持續有效。
第四條內部控制制度應包括下列組成要素：一、控制環境：係指塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素。
影響控制環境之因素，包括員工之操守、價值觀及能力；董事會及經理人之管理哲學、經營風格；聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會及監察人之關注及指導等。
控制環境係其他組成要素之基礎。
二、風險評估：係指公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。
其評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
三、控制作業：係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序，以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行，包括核准、授權、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監督與管理等之政策及程序。
四、資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之資訊。
所稱溝通，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。
內部控制制度須具備產生規劃、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
五、監督：係指自行檢查內部控制制度品質之過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業是否適當、確實，資訊及溝通系統是否良好等。
稽核九大循环固定资产循环
AVY
文件名耦：固定资羟循璟
文件编虢：JH004
专业技术资料分享
固定资羟循璟目金录
一、流程圄
二、作^^明
1.固定资羟^算作渠
2.固定资羟取得作渠
3.工程管理作渠
a.工程卷殳三十
b.工程赞包舆言底勺
c.工程迤度管制及盟工
d.工程估瞬
e.工程瞬收
4.固定资羟之虞分作渠
a.幸遹
b.遗失炎害
c.出售
5.固定资羟之保管^金录
6.固定资羟之投保
7.固定资羟之雉^舆然黠
8.固定瓷羟之差巽分析
核查
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核准
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向税捐稽 徵檄^及 海昌醇艮解 除盟管
折善年限/
甄座 遗失 出售。
固定资产循环
1.0固定资产循环為促使本公司「內部操纵」（Internal Control）之「固定資產循環」（Asset Cycle）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
2.0適用范圍凡本公司有關「內部操纵」（Internal Control）之「固定資產循環」（Asset Cycle）作業程序與操纵重點，悉依本處理程序辦理之。
3.0權責單位經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
4.0名詞定義略5.0循環作業內容固定資產取得作業(CFP-01)： (3)固定資產保管、異動及處置作業(CFP-02)： (7)固定資產維修作業(CFP-03)： (10)固定資產盤點作業(CFP-04) (12)固定資產投保作業(CFP-05) (12)差異分析作業(CFP-06) (15)6.循環圖：固定資產取得作業(CFP-01)：1.0目的：為使公司固定資產取得作業有所依循，特訂定本作業程序。
2.0適用范圍：本公司固定資產取得作業，悉依本作業程序辦理之。
3.0權責單位經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
4.0名詞定義:略5.0作業流程:略6.0作業內容6.1依會計入帳原則分為兩大類：6.1.1資產類6.1.2費用類。
6.2依固定資產性質分為九大類：6.2.1房屋建築6.2.2機器設備6.2.3模具6.2.4運輸設備6.2.5辦公設備6.2.6自制量具6.2.7外購量具6.2.8其他設備6.2.9列管資產。
6.3資本支出與費用支出之劃分：凡固定資產之後續支出足以導致其性能的改變或者未來經濟利益的增加，應作為資本支出，惟維護其正常使用狀態，並充分發揮其使用效能，應以費用列支，不列為固定資產科目。
6.4本公司固定資產(含治理資產)之取得方式可分為購置、自製及工程外包三種，其要紧作業程序如下：6.4.1購置6.4.1.1請購6.4.1.1.1固定資產之請購應由使用單位填寫「請購單」，經核決權限審核簽准後，送採購單位進行採購；但電腦設備之請購應會簽資訊課評估。
固定资产循环(DOC格式).DOC
固定资产循环（DOC格式）.DOC件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版（新发行）1、总则1、1、制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1、2、适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1、3、权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2、固定资产循环2、1、循环图【见】（资料1）「固定资产循环图」。
2、2、循环作业本循环之各项作业：1)固定资产取得作业（CA101），另订之。
2)固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。
3)固定资产减损作业（CA103），另订之。
4)投保作业（CA104），另订之。
5)工程管制作业（CA105），另订之。
6)差异分析作业（CA106），另订之。
3、附则3、1、制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3、2、编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3、3、附件3、3、1、相关资料（资料1）「固定资产循环图」《内控制度》《固定资产循环》固定资产循环（总说明）编号版本日期CA1001、02002/01/01（资料1）「固定资产循环图」采购及付款循环|├--------------┬--------------┐||↓||CA105||工程管制←---------┐||||||||├--------------┘||↓||CA101CA104|固定资产取得←----------------------投保||||├--------------┐|↓↓|CA102CA103|固定资产异动盘点固定资产减损|||||||CA106||差异分析←---------┴--------------┘（股份有限公司发行）页次4/18页《内控制度》《固定资产循环》固定资产取得作业编号版本日期CA1011、02002/01/01第1節作业程序1)固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。
稽核九大循环--生产循环
文件名稱: 生產循環文件編號:核准會簽審核提案版本：A原版日期換版日期生產循環目錄一、流程圖二、作業說明1. 生產計劃及負荷計劃作業2. 生產管制作業3. 品質管制作業4. 倉儲作業5. 安全衛生管理作業6. 成本結轉作業生產循環作業銷售循環采購循環生產計劃及負荷計劃作業生產管制作業安全衛生管理作業品質管制作業倉儲作業成本結轉作業生產計劃及負荷計劃客戶訂單 產銷協調會生產管制作業產能及庫存是否足夠發退料作業原材料采購作業委外加工作業生產作業品質管制驗收作業設備保養作業安全衛生作業成本結轉作業完工入庫作業出貨作業倉庫作業發料、領料、生產及入庫作業制令系統產銷協調會開始生產工令/forecast生產工令生產工令 物料展開系統投料生產作業料品不足補料作業領料統計表生產完成生產日報表檢驗作業入庫作業入庫單生管中心 制造單位 物料單位 財務部領料統計表生產日報表入庫單NGOK領料單檢驗紀錄表 領料作業采購循環材料收料入庫明細表材料檢驗檢驗記錄表 退回廠商料品入庫單入庫紀錄表料品儲存發料作業呆滯料處理公司間物料異動報廢申請單品質管制 檢驗記錄表報廢申請單入庫明細表OkNG領料紀錄表領料紀錄表 制 造領料單領料單生產日報表領料單 檢驗作業檢驗記錄表Ok入庫作業NG退料單退料作業成品儲存呆滯料處理 品質管制檢驗記錄表公司間物料異動報廢申請單銷貨作業客戶換/補/退貨簽核單會計處 理作業銷貨明細銷貨明細銷貨單 客戶換/補/退貨簽核單廠商評鑒銷退作業 倉儲作業流程品保中心 倉庫單位 生產單位 財務部制造品質作業流程制造單位 品保中心倉儲 單位領料作業領料單制造作業首檢作業停止制造 NG分析原因繼續制造OK 改善措施OK檢驗作業NG抽檢紀錄表抽檢紀錄表制程入庫作業不合格標示成品出貨作業出貨檢驗作業生產日報Ok成品入庫單銷貨單成品入庫作業NGOK作業項目作業程序及控制重點依據資料生產計劃及負荷計劃作業程序：1.生管中心依據客戶計劃及forecast擬定生產計劃.2.透過產銷協調確認生產計劃內容並作為生產設備、人力、原物料及產能等生產依據。
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7.如為專業設備時，采購人員應該尊重請購單位之采購意見，再進行議價作業。
控制重點
1.比議價作業是否取得三家以上供應商報價。
2.采購單位是否及時進行跟催並知會需求單位。
3.采購合約簽訂是否合理。
4.新購設備之資料是否齊全。
1.請購單
控制重點
1.驗收不合格時，依批示結果辦理換退貨、扣款貨索賠手續。
2.國外採購貨品抵達時，若數量不符貨損毀，是否應即通知保險公司理賠，須經過試車驗收者，是否依合約書行之。
4.固定資產取得後，應由管理部編訂固定資產編號，並予設置財產標簽，登錄財產清冊。
5.對各固定資產之號碼應作成標籤並貼於固定資產上面。
管 理 單 位財 會 單 位
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之預算作業
作業程序：
1.固定資產管理單位應配合年度預算，於每年第四季彙總整理出各單位當年度設備運用情形，預估下年度之設備增添或淘汰之數量與金額，並編製下年度固定資產購置預算表。
2.固定資產管理單位應將經權責主管核准之固定資產購置預算及各單位現有設備之數量、耐用年限、購買日期等資料送交財務處彙總年度預算。
2.投資抵減或免稅設備須於資產清冊上面中予以適當註記。
3.根據公司及相關法令進行固定資產重估價作業。
控制重點
1.捐贈之固定資產是否經總經理核准後方接受。
2.固定資產估價是否合理。
3.捐贈與抵減之固定資產是否適當備注。
1.機器設備一覽表
2.相關法令
3.固定資產明細表
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之取得
3.請購之固定資產不在年度預算范圍之內時，應組織相關單位進行專案性檢討並填寫評估報告，需購買生產設備時，填寫生產設備購置分析表。
4.請購之設備據所需資金大小，金額較大者應由財會審核預算確認資金來源，並由固定資產管理單位查詢是否有無閒置資產可供流用及采購之規格。
控制重點
1.固定資產之請購是否依照核決權限辦理。
6.各資產取得後，應將有關資料交財務入賬，財務根據使用年限設定折舊相關參數。
1.采購單
2.驗收單
3.收貨單
4.入庫單
5.合約
6.機器設備一覽表
7.固定資產明細
8.折舊明細
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之取得
作業
受贈與抵減
作業程序
1.若有捐贈資產，須經總經理核准後始可接受，受贈資產由設備課會同使用單位執行領取點收編碼及市價估價手續，並將相關資料轉知財務完成入賬手續後，由設備使用單位登錄財產清冊及固定資產明細，黏貼財產標籤。
2.已重估資產是否依重估後價值計提折舊。
3.固定資產如已發生報廢或出售，其賬面總值已減少，計算折舊時，是否依據減少後之數額計算。
4.固定資產新增或擴充，計算折舊時是否依據增加後之數額計算。
2.采購單
3.比議價表
4.合約
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之取得
作業
驗收
作業程序
1.廠商交貨，收貨單位應指示廠商卸貨地點，卸貨完畢後，收貨人員應即核對物品種類、數量等，若有任何不符時則應要求廠商處理。
2.資產點收後，收貨人員應填具驗收單送請購單位及相關管理單位驗收。
3.需試產之設備需按合同進行試產作業，如試產期間發生異常時，采購需聯繫廠商處理。
2.固定資產之請購是否依據預算辦理，超過預算時，是否經過公司相關部門進行專案檢討並經（副）總經理核准。
1.預算報表
2.請購單
3.機器設備購買評估單
4.固定資產購置分析表
作業項目
作業程序及控制重點
依據資料
固定資產之取得
作業
訂購作業
作業程序
1.採購單位依核決權限核准之「請購單」之設備進行詢價工作，除因特殊情形外，原則上應取三家以上供應商報價。
6.固定資產之投保
7.固定資產之維護與盤點
8.固定資產之差異分析
固定資產循環
固定資產之取得作業
使 用 單 位管 理 單 位財 會 單 位
工程發包與訂約作業
工 程 小 組合 格 承 包 廠 商
工程進度管制及監工作業
施 工 單 位工 程 小 組監 工 人 員
工程估驗作業
工 程 小 組會 計 課
固定資產之處分作業
4.驗收合格後，采購單位將驗收單連同送貨單、發票或收據等轉送財會單位辦理付款。
5.財務應查核每筆驗收單或已驗收證明之請款單，及廠商發票、辦理付款作業，上述單據資料如有任何遺缺者，則不予付款。
6.驗收至安裝試車完成期間成本之歸屬及轉列完工時點須參考一般會計原則及合約內容予以合理成本歸屬。
7.管理部根據資產編碼原則編碼，財務入賬。
2.採購單位於詢、比、議價後，將所有廠商之報價單附於「采購單」之後，依核決權限核准後辦理採購事宜，如需先洽會辦部門者應先會辦後再呈核。
3.購置進口機器部份應通知關務確定進口報關各項事宜後進行，如有異常時是否及時通知需求單位。
4.確定采購廠商後應根據請購單位需求時間進行跟催，以保證請購單位之需求。
5.達到一定金額之資產應與廠商簽訂合約，合約應考慮到付款時間、交貨時間、保固、試產期限等相關事項,付款應以分期為宜。
核准
會簽
審核
提案
版本：A
管理部
財務部
龐賢文
原版日期
2009/12/15
換版日期
固定資產循環目錄
1、流程圖
2、作業說明
1.固定資產預算作業
2.固定資產取得作業
3.工程管理作業
a.工程設計
b.工程發包與訂約
c.工程進度管制及監工
d.工程估驗
e.工程驗收
4.固定資產之處分作業
a.報廢
b.遺失災害
c.出售
5.固定資產之保管記錄
控制重點
1.固定資產之預算是否合理，所依據之資料是否合理。
2.各單位所提供之資料是否完整。
1.預算報表
2.固定資產明細表
3.機器設備一覽表
作業項目作業程序及控制重點来自依據資料固定資產之取得
作業
請購作業
作業程序
1.固定資產之請購，必須配合公司年度資本支出預算辦理。
2.請購單位填具「請購單」時，須備妥詳細之規格、圖樣、型錄、施工說明，或其他可資參考之文件，由權責主管核示。
作業
折舊計提及記錄
作業程序：
1.視使用狀況決定其殘值、使用年限及定期維修周期。
2.固定資產項目之折舊由財務會計人員每月提列，並編製財產目錄及製作傳票入賬。
3.資產管理單位應視取得固定資產新增或減少金額及條件是否達本公司所規定之標準，若已符合者，應會同財務檢具交易之相關資料。
控制重點：
1.固定資產之分類、編號、殘值、耐用年限折舊計算等是否正確。