审计基础与实务试题一及答案
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
审计实务考试题及答案
审计实务考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制制度的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计监督答案：D3. 审计工作底稿的编制应遵循以下哪项原则？A. 客观性原则B. 完整性原则C. 重要性原则D. 以上都是答案：D4. 审计抽样中，以下哪项是正确的抽样风险？A. 抽样误差B. 抽样偏差C. 非抽样风险D. 抽样误差和非抽样风险答案：D5. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的目的是：A. 保证财务报表的准确性B. 提供合理保证财务报表不存在重大错报C. 确定财务报表的合法性D. 以上都是答案：B6. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D7. 审计计划阶段的主要工作不包括：A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：D8. 以下哪项是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 以上都是答案：D9. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 检查B. 观察C. 函证D. 预测答案：D10. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 审计证据的充分性受以下哪些因素的影响？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性答案：ABCD2. 以下哪些是内部控制制度的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 监督答案：ABCD3. 审计抽样中，以下哪些是抽样风险？A. 抽样误差B. 抽样偏差C. 非抽样风险D. 抽样误差和非抽样风险答案：D4. 以下哪些是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 合法性答案：ABC5. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的目的包括：A. 提供合理保证财务报表不存在重大错报B. 确定财务报表的合法性C. 确定财务报表的公允性D. 以上都是答案：A6. 以下哪些是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：ABC7. 审计计划阶段的主要工作包括：A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：ABC8. 以下哪些是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ACD9. 以下哪些是审计程序？A. 检查B. 观察C. 函证D. 预测答案：ABC10. 以下哪些是内部控制制度的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 监督答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性仅与审计证据的数量有关。
审计基础与实务练习题(含答案)
审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。
A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。
6.不属于绩效审计程序的是（）。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
审计基础与实务课程试题及答案
审计基础与实务课程试题及答案一、单项选择题（每题1分，本大题共15分）1．审计的最本质特性是（）。
A．独立性B．客观性C．公正性D．盈利性2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。
A.受托审计B.强制审计C.有偿审计D.双向注册会计师审计3．鉴证业务涉及的三方关系人是（）。
A．注册会计师、责任方和预期使用者 B．会计师事务所、责任方和预期使用者C．注册会计师、责任方和被审计单位 D．注册会计师、被审计单位和预期使用者4．下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱5．为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（）中抽取样本与相关的发票进行核对。
A．主营业务收入明细账B．发货单C．销售单D．应收账款明细账6．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。
A．采用否定式函证，并且不具体说明应付金额B．采用肯定式函证，并且具体说明应付金额C．采用肯定式函证，并且不具体说明应付金额D．采用否定式函证，并且具体说明应付金额7．注册会计师通过计算存货周转率最有可能证实的管理当局认定是（）。
A．存在或发生B．估价或分摊C．权利与义务D．完整性8．在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（）。
A．同向变动B．反向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系9．会计师事务所接受审计委托时，应同被审计单位签订（）。
A．审计准则B．审计业务约定书C．审计通知书D．审计报告10．2021年3月10日，注册会计师对被审计单位的现金进行监盘之后，确认实有现金为2000元。
公司3月9日的账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账，其中，收入金额为5000元，支出金额为6000元。
2021年1月1日至3月9日，现金收入总额为158200，现金支出总额为156000元。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
审计基础与实务 第一次考试及答案
审计基础与实务得分审计基础与实务一、单项选择题（10分，每题1分）阅卷人）A．立法型模式B．司法型模式C．行政型模式D．独立型模式2．审计业务约定书具有( )性质，一经双方签字，即在法律上生效。
A．经济合同B．强制C．委托书D．明确审计目的与审计范围3．审计计划通常可分为( )两类。
A．审计证据计划和审计报告计划B．总体审计计划和具体审计计划C．长期、中期和年度审计计划D．外部审计计划和内部审计计划4．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是( )。
A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．不明显的5．重要性水平与所需证据数量之间是( )关系。
A．同向变动B．反向变动C．同比例变动D．反比例变动6.对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（）。
A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间7．可容忍误差与样本数量之间是( )。
A．同向变动关系B．反向变动关系C．同比例变动关系D．反比例变动关系8．审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与( )相关。
A．审计目标B．审计范围C．被审计单位的会计报表D．客观事实9.某会计师事务所2001年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么,该会计师事务所对华财公司2000年度审计所形成的永久性审计档案应（）A.长期保存B.至少保存至2009年C.至少保存至2010年D.至少保存至2011年10．注册会计师因审计范围受到严重限制，对被审计单位的会计报表不能发表意见，应发表( )。
A．拒绝接受委托B．拒绝表示意见C．发表否定意见D．拒绝提供审计报告得分二、判断题（共15分，每小题1.5分，回阅卷人答正确得15分，回答错误的倒扣1分。
）1．中国内部审计学会1987年以观察员的身份加入了国际内部审计师协会（IIA）。
（）2．“表达与披露”认定是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类、说明和披露。
审计基础与实务试卷和答案
审计基础与实务试卷和答案一、单项选择题（每题1分，本大题共20分）1．审计产生的客观基础是（）。
A.财产所有权与经营者一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。
A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.双向独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是（）。
A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.鉴证业务涉及的三方关系人是（）。
A. 注册会计师、责任方和预期使用者B. 会计师事务所、责任方和预期使用者C. 注册会计师、责任方和被审计单位D. 注册会计师、被审计单位和预期使用者5．作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A.合法性B.公允性C.一贯性D.认定6．对库存现金进行盘点，时间最好选择在（）。
A.上午上班前B.上午上班后10点C.下午上班后3点D.随便几点都行7．所谓（）认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。
A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在（）。
A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9．注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额10．2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
N 公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为( )元。
初级审计理论与实务练习题(含答案)
初级审计理论与实务练习题（含答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。
•A、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B答案解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项B错误。
2.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。
•A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元正确答案：C答案解析：总体金额=（50500÷50000）×300000=303000（元）。
3.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )•A、审计机关B、审计组长C、审计人员D、被审计单位正确答案：D答案解析：审计质量管理主体只能是专门的审计组织和人员。
4.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。
•A、真实性B、合法性C、效率性D、完整性正确答案：B答案解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。
5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。
•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。
审计基础与实务课后习题答案人大版
项目一审计工作认知闯关实验一、单项选择题1.D2.C3.D4.D5.C6.A7.D8.C9.C 10A二、多项选择题1.ACD2.ABD3.BC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√四、简答题1.简述审计关系人有哪几个方面？答：审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对它们承担某种受托经济责任，它们之间存在一定的权责关系。
审计关系必须由委托者、被审计单位和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。
2.简述审计与会计的关系。
答：审计与会计都属于经济管理范畴，两者既有联系，又有区别。
1.审计与会计的联系（1）两者起源密切相关传统财务审计主要是审查会计资料及其反映的受托经济责任履行情况，会计资料是审计的直接审查对象。
从这种意义上讲，会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。
没有会计，无需进行审计，没有审计，无法保证会计的质量。
（2）两者彼此渗透、融会审计与会计虽然是两门各自独立的学科，但无论在理论上还是方法上都有着彼此渗透、融会的地方。
审计标准、审计证据与会计有着密切的联系，表现在审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料。
因此，会计的发展变化必然引起审计的发展与变化。
（3）两者的目的最终一致审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。
2.审计与会计的区别（1）产生的基础不同会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，其产生基于经济管理的需要；审计是由于财产所有权与经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。
审计基础与实务试题一及答案
审计根底与实务试题一及答案一、填空题〔每空2分，共20分〕1. 审计是一个客观地获取和评价与__________ 有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施_____________ ，并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施__________ 。
3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的__________和________ 是否符合会计制度的规定。
4. 一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是____________ ，二是_______ 。
5. __________________________________ 货币资金工程的实质性程序是对_____________________________________________ 、_______ 、________ 三个账户实施实质性测试。
二、名词解释题〔每题3分，共15分〕1. 审计2. 审计风险3. 控制测试的性质4. 审计抽样5. 正态分布三、简答题〔每题5分，共20分〕1. 简述审计的职能。
2. 确定控制测试性质时的要求有哪些？3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？四、论述题〔每题10分，共20分〕1. 论述审计抽样的一般过程。
2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？五、案例分析题〔共25分〕注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到以下情况：〔1〕根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
审计基础与实务习题答案
第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( )【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
审计基础与实务教材的习题参考答案(修改)
学习情境一审计认知习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B三、多选题1．ACD 2．ABCD 3.ACD 4.ABC 5．AB学习情境二审计主体及其管理习题答案一、简答题（略）二.单选题1.D2.A3.C4.B5.C三.多选题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ACD5.AD学习情境三认识审计规范和法律责任习题答案一、简答题（略）二、单选题1．C 2．B 3．A 4．C 5．B 6．D 7．A 8．C 9．C 10．C三、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9．×10．×11．√12．√四、案例分析题（1）李盼向瑞阳公司提供的管理咨询服务，之后不能再承接其审计业务，因为审计业务属于鉴定事项，若同时提供管理咨询业务，属于注册会计师的自我复核，损益其独立性。
（2）李盼向另外一家公司提供管理咨询服务是可以的，但同样道理不能再承接同一家公司的审计业务。
学习情境四运用审计基本方法查账习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．D 3．C 4．A 5．D 6．B三、多选题1．ABC 2．ABCDE 3.ABE 4.BCE 5．ABCD 6．DE 7.AB 8.BCDE四、略学习情境五获取证据和编写工作底稿习题答案一．问答题（略）二.单选题1.C2.D3.A4.D5.A6.B7.D8.D9.D三.多选题1.ACD2.ADE3.ABCD4.ABCE四.案例题1.（1）购货发票比收料单可靠。
这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
初级审计理论与实务题库含参考答案
初级审计理论与实务题库含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列内部控制属于实物控制的是（）。
•A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批正确答案：B答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。
2.下列关于审计风险的表述，正确的是( )。
•A、审计风险取决于重大错报风险和固有风险B、固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C、重大错报风险可分为固有风险和控制风险D、检查风险水平与重大错报风险呈正比关系正确答案：C答案解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
其关系表现为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
3.审计人员审查材料采购成本时，不应审查的内容是（）。
•A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、未收到采购发票的入库存货是否单独存放并暂估入账D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定正确答案：C答案解析：C选项为存货截止期的审查内容。
4.审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（）。
•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案：A答案解析：审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性。
5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。
•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。
审计基础与实务模拟试题+参考答案
审计基础与实务模拟试题+参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列不属于审计目标的是：A. 证实财务报表的真实性B. 评估内部控制的有效性C. 评价企业的经营效益D. 确定财务报表的合规性2. 注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者，以保证审计意见的：A. 客观性B. 公正性C. 准确性D. 权威性3. 在审计过程中，注册会计师应当评价管理层在运用适用的财务报告编制基础时作出的判断，以确定：A. 财务报表是否实现公允反映B. 内部控制是否得到有效执行C. 审计证据是否充分D. 审计风险是否可控4. 审计证据的相关性是指：A. 证据与审计目标之间具有实质性联系B. 证据与被审计单位之间具有利益关系C. 证据与审计人员之间具有信任关系D. 证据与财务报表之间具有因果关系5. 下列不属于审计程序的是：A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 获取审计证据D. 评价财务报表参考答案：1. C2. A3. A4. A5. D二、多项选择题（每题4分，共30分）6. 审计依据主要包括：A. 财务会计准则B. 审计准则C. 法律法规D. 企业内部规章制度7. 审计质量控制准则要求注册会计师应当制定政策和程序，以合理保证下列事项：A. 业务质量B. 审计风险C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计意见的公正性8. 在审计过程中，注册会计师可能面临的道德困境包括：A. 独立性B. 保密C. 公正D. 胜任9. 审计报告的基本要素包括：A. 标题B. 收件人C. 审计意见D. 管理层对财务报表的责任10. 审计证据的可靠性受下列因素影响：A. 证据来源B. 证据性质C. 证据获取方式D. 证据数量参考答案：6. ABCD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. ABCD三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、审计目标和审计程序。
12. 请简述审计证据的相关性和可靠性的概念及其意义。
初级审计理论与实务复习题含答案
初级审计理论与实务复习题含答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。
这一发现能够支持的结论是( ）。
•A、在审计报告中反映这一情况B、相关内部控制不可信赖C、采购部主任没有执行采购程序D、可能发生多次类似采购行为正确答案：D答案解析：内部控制测评发现一次内部控制没有运行，可能意味着还有类似的情况存在。
2.经过复核，发现被审计单位职工福利费开支明显超过规定计提数额，审计人员应提请将超支部分列支在( )。
•A、所得税B、应税所得额C、盈余公积D、管理费用正确答案：B答案解析：在税前允许扣除的职工福利费是实际发放工资总额的 14%以内部分，超出部分不得在税前列支，并入应税所得额计缴所得税。
3.审计人员编制的银行存款余额调节表属于（）。
•A、实物证据B、亲历证据C、内部证据D、外部证据正确答案：B答案解析：审计人员编制的银行存款余额调节表属于亲历证据。
4.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是（）。
A、受托经济责任是审计产生的客观基础B、受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C、受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D、现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任答案解析：受托经济责任是不断演进的，在不同的历史条件下有着不同的内涵。
5.不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（）。
•A、问题的性质、金额、情节、原因和后果B、被审计单位的可接受程度C、审计职权范围D、法律法规的规定正确答案：B答案解析：审计人员提出处理处罚意见的考虑因素： 1）法律法规的规定； 2）审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见； 3）问题的性质、金额、情节、原因和后果； 4）对同类问题处理处罚的一致性； 5）需要关注的其他因素。
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审计基础与实务试题一及答案
一、填空题(每空2分，共20分)
1. 审计是一个客观地获取和评价与有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施，并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施。
3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的和是否符合会计制度的规定。
4．一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是，二是。
5．货币资金项目的实质性程序是对、、三个账户实施实质性测试。
二、名词解释题(每小题3分，共15分)
1. 审计
2. 审计风险
3. 控制测试的性质
4. 审计抽样
5. 正态分布
三、简答题(每小题5分，共20分)
1. 简述审计的职能。
2. 确定控制测试性质时的要求有哪些？
3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？
4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？
四、论述题(每小题10分，共20分)
1. 论述审计抽样的一般过程。
2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？
五、案例分析题（共25分）
注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到下列情况：（1）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部
留存。
（2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（3）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后由财务部的职员据以登记销售收入和应收账款明细账。
（4）由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
问题
上述四项中，内部控制是否存在缺陷？如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
试题一答案
一、填空题
1. 经济活动和经济事项认定
2. 总体应对措施进一步审计程序
3. 计提范围方法
4. 实物流转控制成本费用管理控制和成本费用会计控制
5. 库存现金银行存款其他货币资金
二、名词解释题
1. 审计：审计是一个客观地获取和评价与经济生活和经济事项认定有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给厉害关系人的系统过程。
2. 审计风险：审计风险是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
3. 控制测试的性质：控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及其组合。
4. 审计抽样：审计抽样是指审计人员在审计过程中，对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，并根据样本项目的特征推断总体项目特征的方法。
5. 正态分布：正态分布是指总体中的每个项目值的分布均趋向于总体平均数周围。
三，简答题
1.审计的职能包括经济监督、经济评价、经济签证。
（并根据课本内容做适当
拓展）
2.（1）考虑特定控制的性质；（2）考虑对于一项自动化的应用控制；
（3）实施控制测试时双重目的的实现；（4）实施实质性程序结果对控制测试结果的影响。
（根据课本做适当拓展）
3. 销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有：客户订货单、销售通知单、发运凭证、销售发票、商品价目表、贷项通知单、客户对账单、汇款通知单、坏账审批表、销售与收款有关收款凭证和转账凭证、日记账和明细账、总账类。
4.（1）获取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对；
（2）收集与资本公积变动有关的股东（大）会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文献资料，更新永久性档案。
首次接受委托的，应检查期初资本公积的原始发生依据。
（3）根据资本公积明细账，对股本溢价、其他资本公积各明细的发生额逐项审查。
（4）检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响。
（5）记录资本公积中不能转增资本的项目。
（6）检查资本公积的列报是否恰当。
四、论述审计抽样的一般过程
审计抽样的一般过程分别为抽样设计、样本选取和样本结果评价三个阶段。
（参加课本第六章第二节内容，做精简提炼即可）
五、答案略。