信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略_

信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略

目录

前言 (3)

一、我国信用卡发展历程及现状分析 (4)

（一）我国信用卡发展历程 (4)

（二）我国信用卡发展现状 (4)

二、我国当前信用卡发展主要特征及未来发展趋势分析 (12)

（一）我国当前信用卡发展主要特征 (12)

（二）我国信用卡未来发展趋势分析 (15)

三、当前信用卡最新政策制度梳理与解读 (18)

（一）国内信用卡业务政策与制度发展状况 (18)

（二）2009年以来对信用卡业务发展有较大影响的相关政策解读20 四、当前我国银行信用卡业务风险现状与风险管理建议 (26)

（一）信用卡业务发展中存在的主要风险因素分析 (26)

（二）信用卡业务风险管理建议 (29)

五、信用卡业务审计面临的困难及相应策略 (34)

（一）围绕信用卡业务开展审计工作所面临的困难 (34)

（二）信用卡业务审计策略 (35)

前言

近年来，随着经济的快速发展和对外开放的不断深入，我国信用卡业务快速发展，商业银行逐渐重视信用卡业务，逐步将其作为一项重要的战略业务看待，各发卡银行发卡量大幅上升，市场竞争日益激烈。同时，国内的信用卡受理环境有了明显改善，银行卡联网通用的目标已基本实现，由多元化市场主体构成的信用卡产业链初步形成。不过，随着信用卡市场的不断发展，发卡银行面临的业务风险也日益显现。由于我国银行开展信用卡业务时间不长，风险管理经验相对缺乏，部分金融机构单纯追求发卡量的粗放式经营模式，对信用卡风险管理投入不足，信用卡风险识别、客户分析、风险监控和授信管理存在一定缺陷，使信用卡风险集聚。我国银行监管机构根据信用卡业务发展形势，适时出台了相关政策、办法和规定，以规范业务运行和防范各类风险。

为发挥内部审计工作的建设职能，根据总行审计部专业化建设精神及青岛总审计室工作计划安排，青岛总审计室信用卡专业化研究团队，长期本着多视角、全方位跟踪了解国内信用卡当前发展动态与趋势，解读监管部门发布的最新信用卡新规以及分析信用卡业务主要风险因素，提高对信用卡业务当前风险状况的认识和把握，进一步提升审计人员信用卡业务专业化素质的目的。2010年9月至11月期间，通过问卷调查、会议座谈、网络查询、重点咨询、数据分析、实地走访等方式，形成并撰写了本分析调研报告，供参考。

一、我国信用卡发展历程及现状分析

（一）我国信用卡发展历程

我国的信用卡产业是随着改革开放的步伐发展起来的。从20世纪70年代末中国银行开始从事信用卡代理业务至今，信用卡已成为大众日常生活必不可少的金融支付工具。我国信用卡产业发展经历了以下几个主要阶段：

萌芽、起步阶段（1978年至1993年）： 1979年12月，中国银行广州分行与东亚银行签署协议，代理其信用卡业务，这是中国银行业第一次开展银行卡业务；1985年3月，中国银行珠海分行发行了我国第一张银行卡--“中银卡”，这是我国第一张自主品牌的银行卡，也是我国第一张信用卡。此后，其他银行也纷纷开始发行自主品牌的银行卡：1990年，建设银行发行“龙卡”。初步发展阶段（1994年至2002年）：是我国银行卡产业走向国际标准的初级阶段。1995年3月，广东发展银行发行了中国内地第一张真正意义上的国际标准信用卡，中国信用卡与国际接轨的序幕由此拉开。各大国有商业银行、股份制银行也纷纷加入发卡行列，建立了与国际接轨的信用卡经营体制。2002年3月26日，经国务院同意，中国人民银行批准设立的中国银行卡联合组织-中国银联成立，是中国唯一的信用卡组织。高速发展的阶段（2003年至今）：信用卡在2003年前后开始出现“爆发式”的快速增长，2003年被称为“中国信用卡元年”， 2003年至2008年，全国信用卡发卡量从2499万张激增到1.4亿张，2009年以来信用卡发卡量增速有所回落。目前我国已经被公认为全球银行卡业务增长最快、发展潜力最大的国家。

（二）我国信用卡发展现状

1．我国信用卡发展现状概述

（1）2009年度指标数据显示，我国银行卡发卡机构持续增加，信用卡发卡量增速放缓。截止2009年末，加入银联网络的发卡机构261家，2009年新增26家。其中，境内发卡机构218家，境外发卡机构43家。2009年信用卡发卡量为1.86亿张，同比增长30.4%，增速回落27.3个百分点。银行业金融机构逐渐加强了银行卡的经营管理，逐步向提高银行卡质量，提升效率方向改进，更加注重提升银行卡服务的内在品质。

（2）信用卡期末应偿信贷总额（信用卡透支余额）持续增长，信用卡短期信贷消费规模不断扩大，坏账风险有所增加。截止2009年年末，信用卡期末应偿还总额达2457.58亿元，同比增加55.3%。2009年末应偿信贷总额占金融机构人民币短期消费性贷款余额的38.5%，同比提高了0.3个百分点。与此同时，信用卡半年未偿还信贷总额大幅增加。

截止2009年年末信用卡逾期半年未偿信贷总额76.96亿元，同比增长127.9%；信用卡逾期半年未偿信贷总额占期末应偿信贷总额的3.1%，较2008年年末增长1个百分点，信用卡坏账风险有所增加。

（4）银联信用卡同比下降，维萨和万事达卡同比上升

截至2009年12月底，银联产品仍然占据绝大多数，超过六成。Visa（维萨）和MasterCard（万事达）产品分别为18.21%和17.31%。JCB和运通卡占比相对较小，两者占比总共不足3％。同时，相比2008年，银联卡占比下降，降幅为3.23个百分点，Visa （维萨）和MasterCard（万事达）卡占比上升，升幅分别为 0.23个和2.14个百分点，运通和JCB变化不大。由于本年度内双币种卡和单种外币卡的发行，使得外币种的卡片占比相对上升，人民币卡占比相对下降。

62%18%17%2%

1%

银联

Visa维萨）

Mastercard（万事达）

JCB

运通

（5）2010年上半年指标数据显示，银行卡发卡量持续稳定增长，同比增速稳步回落，信用卡授信总额和期末应偿信贷总额持续增长，逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额比例均下降，信用卡坏账风险有所下降。截止2010年二季度末，全国信用卡累计发卡量为2.07亿张，同比增长27.3%，增速较上年同期下降5.6个百分点。信用卡授信总额1.64亿元，较一季度增长11.0%；期末应偿信贷总额2877.60亿元，较一季度增长15.8%;逾期半年未尝信贷总额73.02亿元，较1季度下降17.1%；逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额的2.5%，较一季度下降1个百分点。其中国有商业银行占比为1.8%，回落0.2个百分点；股份制商业银行占比为3.4%，回落1.7个百分点。

2010年数据统计显示我国信用卡使用呈现以下特征：

2010年上半年数据显示，三大一线城市的信用卡普及率、信用卡使用频率高于全国平均水平，与地区经济发展水平有关。持卡人使用信用卡的频率一般以3至4次和一周一次为主，主要为购物时使用。