财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次

财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知(1)

财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（1）背景随着我国经济的快速发展，市场竞争日益激烈，用人单位之间的变动越来越频繁。

在这个过程中，劳动者的劳动关系也不可避免地会有解除，在此情况下劳动者可能会得到一定的一次性补偿。

而对于这些一次性补偿，是否需要缴纳个人所得税一直是个争议话题。

过去未有文献明确规定，造成了不少不必要的争议，对纳税人的利益造成了一定的损害。

针对这一问题，财政部、国家税务总局发布了关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知，对这一问题做出了明确的规定。

重要内容通知中明确规定，对于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，应在以下条件下免征个人所得税：1.该补偿不超过该人员在单位就业期间与单位签订的集体合同规定的标准即可免税；2.未签订集体合同的，补偿不超过该人员在单位就业期间一个月平均工资标准即可免税。

以上规定均是“或”的关系，即满足以上任一条件均可享受个人所得税免征政策。

但需注意的是，通知中也对一些具体情况做了规定。

特殊情况对于因病、非正常退休、因单位原因解除劳动关系等情况，补偿标准的计算方法与上述不同。

具体规定如下：1.因病或非正常退休的，补偿不超过相应的社会保险标准即可免税；2.因用人单位原因解除劳动关系的，补偿标准为包括非经济性损失在内的经济性损失，限额为此类补偿不超过300万元，在此限额范围内即可免税，超过部分按照个人所得税相关法规纳税。

以上特殊情况的规定清晰明确，可以有效地避免了在税务处理中的不必要争议。

但需要注意的是，不同情况下的补偿标准存在差异，纳税人在处理此类问题时应当谨慎，避免造成不必要的税务纠纷。

通过财政部、国家税务总局发布的这一通知，明确了个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税的具体规定，对于纳税人在劳动关系解除时取得的补偿收入具有重大意义。

在处理此类问题时，纳税人应当遵守相关规定，注意对潜在风险的预警，避免因税务问题造成不必要的损失和困扰。

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2018.12.27•【文号】财税〔2018〕164号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文本篇法规中“全年一次性奖金单独计税优惠政策”的执行期限，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）延长至2023年12月31日本篇法规中“上市公司股权激励单独计税优惠政策”的执行期限，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）延长至2022年12月31日本篇法规中“外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策” 的执行期限，根据《关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第43号）延长至2023年12月31日财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

经济补偿金是依据实发工资还是应发工资

经济补偿⾦是依据实发⼯资还是应发⼯资对于劳动法中规定的经济补偿很多劳动者都不理解应该怎么计算，因此在公司与员⼯之间就劳动合同的解除或者终⽌的经济补偿洽谈、协商时，双⽅时常产⽣分歧或者冲突，那么经济补偿⾦是依据实发⼯资还是应发⼯资？接下来由店铺⼩编为⼤家整理了⼀些关于这⽅⾯的知识，欢迎⼤家阅读！⼀、经济补偿⾦是依据实发⼯资还是应发⼯资应发⼯资，包括应缴纳的社保等。

计算经济补偿⾦需要弄清晰发⽣劳动争议之⽇倒推⼗⼆个⽉的总收⼊计算出⽉平均⼯资，对于每个⽉的⼯资发放，应按应发⼯资计算，不考虑个⼈所得税或其他扣除。

⼆、相关法律规定解除或者终⽌劳动合同的经济补偿计算⽅式，现⾏的核⼼规定在《中华⼈民共和国劳动合同法》如下条款：第四⼗七条经济补偿按劳动者在本单位⼯作的年限，每满⼀年⽀付⼀个⽉⼯资的标准向劳动者⽀付。

六个⽉以上不满⼀年的，按⼀年计算;不满六个⽉的，向劳动者⽀付半个⽉⼯资的经济补偿。

劳动者⽉⼯资⾼于⽤⼈单位所在直辖市、设区的市级⼈民政府公布的本地区上年度职⼯⽉平均⼯资三倍的，向其⽀付经济补偿的标准按职⼯⽉平均⼯资三倍的数额⽀付，向其⽀付经济补偿的年限最⾼不超过⼗⼆年。

本条所称⽉⼯资是指劳动者在劳动合同解除或者终⽌前⼗⼆个⽉的平均⼯资。

但是，该条款仍未明确前⼗⼆个⽉的平均⼯资中的“⼯资”包含哪些内容，问题由此诞⽣。

对此，《中华⼈民共和国劳动合同法实施条例》第⼆⼗七条对于经济补偿的⽉⼯资下了定义：第⼆⼗七条劳动合同法第四⼗七条规定的经济补偿的⽉⼯资按照劳动者应得⼯资计算，包括计时⼯资或者计件⼯资以及奖⾦、津贴和补贴等货币性收⼊。

劳动者在劳动合同解除或者终⽌前12个⽉的平均⼯资低于当地最低⼯资标准的，按照当地最低⼯资标准计算。

劳动者⼯作不满12个⽉的，按照实际⼯作的⽉数计算平均⼯资。

《深圳市中级⼈民法院关于审理劳动争议案件若⼲问题的指导意见》：在计算劳动者解除劳动合同前⼗⼆个⽉平均⼯资时，其⼯资除包括正常⼯作时间的⼯资外，还包括劳动者的加班⼯资。

陕西省地方税务局转发《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位

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陕西省地方税务局转发《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的
通知》的通知
【标签】征免个人所得税,一次性补偿收入,解除劳动关系
【颁布单位】陕西省地方税务局
【文号】陕地税发﹝2001﹞163号
【发文日期】2001-10-12
【实施时间】2001-10-12
【有效性】全文有效
【税种】个人所得税
各地市、杨凌示范区地方税务局，省直属征收分局、稽查局：
现将《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税［2001］157号）转发给你们，请依照执行。

经济补偿金如何计算个税

经济补偿金如何计算个税劳动者在与用人单位在工作过程中可能发生纠纷，如果双方解除劳动合同的话，用人单位就得按照《劳动法》的相关规定，对劳动者支付一次性经济补偿金，该一次性经济补偿金数额达到一定量，就得缴纳相应的个税。

那么，经济补偿金如何计算个税呢?365小编给大家做了以下分析。

劳动者在与用人单位在工作过程中可能发生纠纷，如果双方解除劳动合同的话，用人单位就得按照《劳动法》的相关规定，对劳动者支付一次性经济补偿金，该一次性经济补偿金数额达到一定量，就得缴纳相应的个税。

那么，▲经济补偿金如何计算个税呢?365小编给大家做了以下分析。

▲一、经济补偿金如何计算个税▲(一)财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

▲(二)国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知1、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

2、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

3、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知-财税〔2018〕164号

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

（二）中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2021年12月31日前，参照本通知第一条第（一）项执行；2022年1月1日之后的政策另行明确。

二、关于上市公司股权激励的政策（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知适用地区: 全国发文时间: 1999年09月23日发文字号: 国税发【1999】第178号法规正文: 各省,自治区,直辖市和计划单列市地方税务局:近接一些地区请示,要求对企业在改组,改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确.经研究,现规定如下: 一,对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按"工资,薪金所得"项目计征个人所得税.二,考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资,薪金收入,允许在一定期限内进行平均.具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资,薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税.个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算. 三,按照上述方法计算的个人一次住经济补偿收入应纳的个人所得税税款,由支付单位在支付时一次性代扣,并于次月7日内缴入国库.四,个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金,失业保险基金在计税时应子以扣除.五,个人在解除劳动合同后又再次任职,受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职,受雇的工资,薪金所得合并计算补缴个人所得税.六,本通知自1999年10月1日起执行,此前规定与本通知规定不一致的,按本通知执行.财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知适用地区:全国发文时间:2001年09月10日发文字号:财税【2001】第157号法规正文:为进一步支持企业,事业单位,机关,社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革,妥善安置有关人员,维护社会稳定,现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下:一,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金,生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定,计算征收个人所得税. 二,个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金,医疗保险费,基本养老保险费,失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除.三,企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税.本通知自2001年10月1日起执行.以前规定与本通知规定不符的,一律按本通知规定执行.对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行.关于个人所得税有关问题的批复适用地区: 全国。

一次性解除劳动合同的个税

一次性解除劳动合同的个税问题一直是社会关注的焦点。

本文将从一次性解除劳动合同的个税政策、计算方法、免征条件以及如何规避个税风险等方面进行详细探讨。

一、一次性解除劳动合同的个税政策根据我国税法规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分则需按照相关规定计算征收个人所得税。

二、一次性解除劳动合同个税的计算方法1. 首先，确定一次性补偿收入的总额。

2. 其次，计算当地上年职工平均工资。

3. 然后，将一次性补偿收入的总额与当地上年职工平均工资相比较，如果一次性补偿收入的总额不超过当地上年职工平均工资的3倍，则免征个人所得税；如果超过3倍，则超过部分需按照相关规定计算征收个人所得税。

4. 最后，根据公式计算应缴纳的个人所得税。

公式为：应缴纳的个人所得税 = (一次性补偿收入 - 当地上年职工平均工资× 3) ÷ 工作年限× 税率 - 速算扣除数。

其中，工作年限为在用人单位的工作年限，税率和速算扣除数根据我国税法规定确定。

三、一次性解除劳动合同个税的免征条件1. 一次性补偿收入不超过当地上年职工平均工资的3倍。

2. 个人在与用人单位解除劳动关系后，需要在一定期限内重新就业或者自主创业。

3. 个人在与用人单位解除劳动关系后，需要按照约定向用人单位支付一定的费用，如培训费、保密费等。

四、如何规避一次性解除劳动合同的个税风险1. 提前了解政策。

个人在签订劳动合同时，应提前了解当地的一次性解除劳动合同个税政策，以便在解除劳动合同后合理规避个税风险。

2. 合理规划补偿金额。

在协商一次性补偿金额时，可以尽量控制在当地上年职工平均工资的3倍以内，以避免过高的一次性补偿收入导致缴纳过多的个人所得税。

3. 留存相关证据。

在解除劳动合同过程中，个人应留存相关证据，如劳动合同、工资条、补偿协议等，以便在税务部门核查时提供。

看看这个案例：离职补偿金的个税（好好用哦！）

看看这个案例：离职补偿⾦的个税（好好⽤哦！）北京地税发布的内容今年6⽉初，北京市⼈⼒社保局统计局联合发布了北京市2015年度全市职⼯平均⼯资为85038元。

根据《财政部国家税务总局关于个⼈与⽤⼈单位解除劳动关系取得的⼀次性补偿收⼊征免个⼈所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)⽂件规定，个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊(包括⽤⼈单位发放的经济补偿⾦、⽣活补助费和其他补助费⽤)，其收⼊在当地上年职⼯平均⼯资3倍数额以内的部分，免征个⼈所得税。

也就是说，如果企业今年与员⼯解除劳动关系所⽀付的补偿⾦不超过255114元，对个⼈是免征个⼈所得税的。

考虑到个⼈取得的⼀次性经济补偿收⼊数额较⼤，⽽且被解聘的⼈员可能在⼀段时间内没有固定收⼊，因此，对于个⼈取得的⼀次性经济补偿收⼊超过255114元的部分，可视为⼀次取得数⽉的⼯资、薪⾦收⼊，允许在⼀定期限内进⾏平均。

具体平均办法为：以个⼈取得的⼀次性经济补偿收⼊减除255114元，⽤差额除以个⼈在本企业的⼯作年限数，以其商数作为个⼈的⽉⼯资、薪⾦收⼊，按照税法规定计算缴纳个⼈所得税。

由于计算出的个⼈所得税是通过除以⼯作年限平均后得到的，因此需重新乘以⼯作年限数得到最终应纳税额。

同时，个⼈在本企业的⼯作年限数按实际⼯作年限数计算，超过12年的按12年计算，⾮本企业⼯作年数不计⼊分摊计算。

举例说明：公司为雇员⽀付300000元⼀次性离职补偿⾦，该雇员在该企业中⼯作了14年，应缴纳的个⼈所得税计算为：300000-255114(北京年社平⼯资3倍)=44886(元)44886÷12(年)=3740.5(元)(3740.5-3500)×3%=7.215(元)⼀次性经济补偿收⼊应纳税额=7.215×12=86.58(元)。

国家税务总局关于个人解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税

国家税务总局关于个人解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税篇一：国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知【1999年】J通知unguconsultingcompany维护您的合法权益，我们鼎力相助国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（请在律师的指导下使用咨询）国税发[1999]178号近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。

经研究，现规定如下：关注公众号：netlawyer，获得更多法律资讯。

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。

五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补偿个人所得税。

六、本通知自1999年10月1日起执行，此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。

篇二：国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知国税发〔1999〕178号1999-09-23国家税务总局有效深地税发[1999]449号转发近接一些地区请示，要求对企(:国家税务总局关于个人解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税)业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。

离职补偿金个人所得税如何计算最新

离职补偿金个人所得税如何计算最新离职补偿金个人所得税如何计算1、按国家规定：离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分才需要征税。

例如：北京市2012年度全市职工平均工资为62677元，3倍就是：188031元，经济补偿金超过这个数额的部分，才需要征收个人所得税的。

2、法律依据如下：A、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

B 、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)1、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

根据以上内容可以看出，离职补偿金个人所得税要根据补偿金的金额计算，一次性取得补偿金在当地平均工资的三倍以内不收个人所得税，超过部分缴纳个人所得税，也可以将补偿金在一定的期限内进行平均。

离职要注意哪些事项1、员工离职，需要按照法律规定提出申请解除关系。

《劳动合同法》第三十七条：劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。

劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.09.23•【文号】国税发[1999]178号•【施行日期】1999.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发〔１９９９〕１７８号１９９９年９月２３日）近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。

经研究，现规定如下：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过１２年的按１２计算。

三、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月７日内缴入国库。

四、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。

五、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补偿个人所得税。

六、本通知自１９９９年１０月１日起执行，此前规定与本通知规定不一致的，按本通知执行。

黑龙江省地方税务局关于转发《财政部、国家税务总局关于个人与用

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黑龙江省地方税务局关于转发《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税
问题的通知》的通知
【标签】补偿收入征免个税
【颁布单位】黑龙江省地方税务局
【文号】黑地税发﹝2001﹞194号
【发文日期】2001-11-06
【实施时间】2001-11-06
【有效性】全文有效
【税种】个人所得税
各市、地、县地方税务局：
现将《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》转发给你们，请认真贯彻执行。

以前省局规定与本通知不符的，一律按本通知规定执行。

经济赔偿金个税缴税和计算

经济赔偿⾦个税缴税和计算在我国，公民和企业都有依法纳税的义务，符合条件的情形要纳税，那么经济赔偿⾦个税缴税和计算，关于经济补偿⾦个税计算的法律规定有哪些呢?下⾯，为店铺⼩编整理了关于经济补偿⾦个税计算的法律知识，供⼤家学习参考。

⼀、经济补偿⾦个税缴税根据财政部、国家税务总局《关于个⼈与⽤⼈单位解除劳动关系取得的⼀次性补偿收⼊免征个⼈所得税问题的通知》中规定：个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊(包括⽤⼈单位发放的经济补偿⾦、⽣活补助费和其他补助费⽤)，其收⼊在当地上年职⼯平均⼯资三倍数额以内的部分，免征个⼈所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个⼈因解除劳动合同取得经济补偿⾦征收个⼈所得税问题的通知》计算征收个⼈所得税。

《劳动合同法》第四⼗七条，“经济补偿按劳动者在本单位⼯作的年限，每满⼀年⽀付⼀个⽉⼯资的标准向劳动者⽀付。

六个⽉以上不满⼀年的，按⼀年计算;不满六个⽉的，向劳动者⽀付半个⽉⼯资的经济补偿。

劳动者⽉⼯资⾼于⽤⼈单位所在直辖市、设区的市级⼈民政府公布的本地区上年度职⼯⽉平均⼯资三倍的，向其⽀付经济补偿的标准按职⼯⽉平均⼯资三倍的数额⽀付，向其⽀付经济补偿的年限最⾼不超过⼗⼆年。

”因此，依据劳动合同法的规定，劳动者获得经济补偿⾦的计算标准最⾼只能为本地区上年度职⼯⽉平均⼯资三倍，那么依据税务局的相关规定，劳动者获得经济补偿⾦⽆须缴纳税费。

这其实是理解错误，劳动者的⽉平均⼯资只要在本地区上年度职⼯⽉平均⼯资三倍以内，计算是2.9倍也不受⼗⼆年的限制，也就是说劳动者可以拿超过12个⽉的经济补偿⾦，这超过的部分就有可能在当地上年职⼯平均⼯资三倍数额以上，这部分还是要纳税。

⼆、经济补偿⾦个税计算根据《关于个⼈与⽤⼈单位解除劳动关系取得的⼀次性补偿收⼊征免个⼈所得税问题的通知》(财税[2001]157号)⽂件规定，个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性经济补偿收⼊、退职费、安置费等所得要按照以下⽅法计算缴纳个⼈所得税：1、个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊(包括⽤⼈单位发放的经济补偿⾦、⽣活补助费和其他补助费⽤)，其收⼊在当地上年职⼯平均⼯资3倍数额以内的部分，免征个⼈所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个⼈因解除劳动合同取得经济补偿⾦征收个⼈所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个⼈所得税。

湖北省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解

湖北省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税
规定的通知的通知
【法规类别】个人所得税税收优惠
【发文字号】鄂地税发[2001]350号
【发布部门】湖北省地方税务局
【发布日期】2001.10.11
【实施日期】2001.10.11
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
湖北省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税规定的通知的通知
（鄂地税发〔2001〕350号）
各市、州、林区、县（市）地方税务局：
现将《财政部国家税务总局
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解除劳务-内部退养-提前退休-补偿金涉及的个人所得税规定

公司改制，职工解除了劳动合同并赔偿了一笔离职补偿金，满足条件的离职补偿金是需要缴纳个税。

政策依据NO.1——《个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税的通知》（财税〔2001〕157号）一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按《个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

NO.2——《个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）（一）对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（二）考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

”如果商数小于工资薪金个人所得税的费用扣除标准，则无需纳税。

☆个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

案例分析1小张是某公司的职工，因企业改制离职，公司支付350000元一次性离职补偿金，小张在该企业中工作了14年，企业和个人分别按规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，其中个人部分为3000元，上年度上海人均收入78000元，应缴纳的个人所得税计算为：350000-234000(上年度平均工资3倍)-3000=113000(元) 113000÷12(年) (在本企业工作超过12年的按12年计算)=9416.67(元)(9416.67-3500)×20%-555=628.33(元)一次性经济补偿收入应纳税额=628.33×12=7540(元)案例分析2个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。

财税【2001】第157号辞退补偿个税

关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知发文文号：财税[2001]157号发文部门：财政部国税总局发文时间：2001-9-10实施时间：2001-9-10失效时间：法规类型：个人所得税所属行业：所有行业所属区域：全国阅读人数：218发文内容：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破立企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

本通知自2001年10月1日起执行。

以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。

对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。

国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知发文单位: 国家税务局文号: 国税发［2000］77号颁布日期: 2000-5-8实施日期: 2000-5-8点击次数: 1695各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为支持国有企业改革的顺利进行，妥善安置企业职工，保持社会稳定，现对国有企业职工因解除劳动合同而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的问题明确如下：一、对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

财税[2001】157号

财政部国家税务总局
关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
2001年9月10日财税[2001]157号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

本通知自2001年10月1日起执行。

以前规定与本通知规定不符的，一律按本通知规定执行。

对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行。

抄送：劳动和社会保障部，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局。

财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次