税务管理习题与答案

一、单选题

1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）

A. 申报方式的确定

B.延期申报

C.缓缴税款

D. 2000元以上罚款

正确答案：D

2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。

A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,

B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,

D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,

正确答案：C

3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

A.10日

B.60日

C.15日

D.30日

正确答案：B

4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务行政处罚

D. 纳税

正确答案：D

5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。

A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议

B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议

C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼

D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议

正确答案：A

6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A.违法行为开始

B.违法行为查处

C.违法行为终了

D.违法行为发生

正确答案：C

7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。

A. 补缴税款的行为

B.税务行政处罚决定

C.征收税款的行为

D.加收滞纳金的行为

正确答案：B

8、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()

A.罚款优先于税收、没收违法所得

B.没收违法所得优先于税收、罚款

C.罚款、没收违法所得优先于税收

D.税收优先于罚款、没收违法所得

正确答案：D

9、税务机关作出（）的税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

A.对公民纳税人罚款 10000元

B.没收违法所得

C.停止办理出口退税

D.责令停产停业

正确答案：A

10、根据《行政处罚法》的规定，税务行政处罚决定后，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。这3%加处罚款为（）。

A.执行罚

B.代履行

C.直接强制执行措施

D.行政裁决

正确答案：A

11、对省级以下各级国家税务局的具体行政行为不服申请复议的，由作出具体行政行为的税务机关的（）管辖。

A.上一级税务机关

B.上一级人民政府

C.上一级人民法院

D.上一级检查机关

正确答案：A

12、行政复议是解决（）的一项重要法律制度。

A.劳动争议

B.行政争议

C.合资合同争议

D.民事争议

正确答案：B

13、税务行政诉讼是在法院主持下审查行政行为的（）。

A.适当性

B.合理性

C.合法性

D.合法性和合理性

正确答案：C

14、某县国税局扣押纳税人钱某的一批货物，钱某不服，申请复议，后张某参加到复议中来，并向复议机关提出所扣押的货物是自己的而不是钱某的，本案中张某属于（）。

A.原告

B.第三人

C.复议申请人

D.复议被申请人

正确答案：B

15、各级税务机关应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国家税务总局

B. 国务院

C. 财政部

D.省级税务机关

正确答案：B

16、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。

A.2001年4月28日

B.2001年3月15日

C.2001年2月1日

D.2001年5月1日

正确答案：A

17、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规

B.主管税务机关

C.国家税务总局

D.省级税务机关

正确答案：A

18、税务管理的最根本原则是（）。

A.依法管理

B.利润最大化

C.专业管理

D.信息管税

正确答案：A

19、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（）。

A.关联企业业务往来报告表

B.预缴企业所得税纳税申报表

C.财务会计报告

D.企业所得税纳税申报表

正确答案：B

20、（）负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关

系进行审核。

A.税收管理部门

B.办税服务厅

C.税收计会统部门

D.税务稽查人员

正确答案：B

二、多选题

1、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是（）。

A.逾期未办理税务登记证

B.未按规定设置帐簿

C.逾期未办理纳税申报

D.未将会计处理办法报送税务机关

正确答案：A、B、C、D

2、根据新《税收征管法》规定的权限，下列行政处罚中可由税务所作出的有（）。

A.对扣缴义务人处以２０００元以下罚款

B.对取得营业执照从事经营的单位处以２０００元以下罚款

C.对未取得营业执照从事经营的单位处以３０００元以下罚款

D.对个体工商户处以１０００元以下罚款