税务管理习题与答案
税务管理(税款征收)习题与答案
1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来B.上级主管部门的规定C.上下级之间的业务往来D.内部机构之间的业务往来正确答案：A2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A.全部B.一般存款C.基本存款D.临时存款正确答案：A3、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户B.到公安户藉管理部门办理户口登记C.到税务机关进行纳税咨询D.到工商管理机关办理工商注册登记正确答案：A4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A.大义灭亲B.申请回避D.秉公执法正确答案：B5、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款B.黄某老婆的存款C.黄某的储蓄存款D.黄某儿子的存款正确答案：C6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.办理纳税申报B.滞纳税款C.缴纳税款D.计提税款正确答案：B7、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A.清单和收据B.清单C.收据D.发票正确答案：B8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A.纳税担保B.税收处罚C.税收强制执行D.税收保全措施正确答案：D9、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款、没收违法所得优先于税收C.罚款优先于税收、没收违法所得D.没收违法所得优先于税收、罚款正确答案：A10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
税收风险管理实务题练习题库(附答案)
税收风险管理实务题一、某电动车生产企业为增值税一般纳税人。
2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元（不含下列税费申报因素），已预缴企业所得税1500万元。
2019年1月，税收风险应对人员在进行风险评估分析审核时发现以下业务：1、企业2018年年初房产原值12300万元（与税收口径一致，无出租情况），其中企业办医院房产原值300万元，未申报缴纳房产税；2、企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发放的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元。
（说明：计税房产余值的扣除比例20%）根据上述资料，回答下列问题：1．该企业2018年应缴纳的房产税是（）A．118.08万元B．144万元C．147.60万元D．115.20万元答案：D答案解析：应缴房产税＝ (12300-300) ×（1-20%）× 1.2%＝115.20万元2．该企业2018年会计利润总额为（）A．11580.80万元B.11696.00万元C.15296.00万元D.11270.50万元答案：A答案解析：会计利润总额＝ 11696-115.20 ＝11580.80万元3.该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增的应纳税所得额是（）A.150万元B.290万元C.370万元D.70万元答案：A答案解析：实际发放合理工资薪金总额4000万元，职工工会经费扣除限额＝ 4000万元×2% ＝80万元，实际发生额100万元，纳税调增20万元。
职工福利费扣除限额＝ 4000万元×14% ＝560万元，实际发生额480万元，未超标，无需调整。
职工教育经费扣除限额＝ 4000万元×8% ＝320万元，实际发生额450万元，纳税调增130万元。
三项经费应调增所得额＝20+130＝150万元4.该企业2018年应纳税所得额为（）（除题目中所列因素外，无其他纳税调整项目）A.11623.30万元B.11909.80万元C.11562.50万元D.11730.80万元答案：D答案解析：应纳税所得额＝11580.80+150＝11730.80万元二、某风险管理部门对该辖区内一户化工企业进行案头分析。
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
税务管理知识习题答案
税务管理案例分析习题答案（1）本处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
”国力商店自2010年2月19日领取营业执照到2010年3月16日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
（2）本处理决定有效。
根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（3）该企业不补缴少缴的税款的做法是错误的。
根据新《税收征管法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
”由于造成少缴税款的责任在税务机关，因此，税务机关只能追缴少缴的税款，而不能加收滞纳金。
（4）先对10万元的的股票行使优先权，再对价值15万元的设备行使强制执行权，最后行使代位权。
09.3.1 09.12.5 09.12.31 10.2.1 10.3.1～3.31 10.4.5 10.4.10 应收A12万 45万房屋设抵押 5万原材料被留置应付C10万欠税30万应收B8万 10万股票质押给C（还有未设置抵押的其他设备价值15万元）（1）税收优先于无担保债权，也就是说税收权力的行使优先于那些未设定担保物权的债权，所以税款优先于C企业受偿。
（2）未设定抵押的其他设备15万元用于清偿税款。
（3）新征管法规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税款的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行，而价值10万元的股票发生在欠税之后，故税收受偿在先。
税务管理概述习题
税务管理概述一、单项选择题1、税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（）。
A、由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款B、不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款C、由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款D、不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款2、关于纳税申报的方式不包括的是（）。
A、邮寄申报B、电子方式C、核定申报D、自行申报3、下列关于税务登记的审验，说法错误的是（）。
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B、纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D、从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理4、在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（）。
A、分税制B、中央集权制C、双轨制D、平行管理制度5、由国家税务局系统负责征收的税种不包括（）。
A、废弃电器电子产品处理基金（国产部分）B、消费税C、废弃电器电子产品处理基金（进口部分）D、外商投资企业的企业所得税6、关于延期纳税的说法正确的是（）。
A、经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B、延期纳税最长不得超过60日C、特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D、经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金7、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A、税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B、纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D、有人居住的住房不适用税收保全措施8、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。
第二章 税收征收管理练习题及答案
税收征收管理练习题一、单项选择题：1、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。
A 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期D 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关2、税收分析内容的核心是（）。
A、解析税收经济内在关系B、增加税收收入C、实现税收均衡入库D、有利于管理者宏观调控3、税收预测就是以充分掌握影响税收收入变动的因素和（）为基础，以统计方法、数学方法为手段。
A、税收历史资料B、税收现实资料C、理论数据D、预期目标4、下列哪种方法属于税收预测方法中的宏观方法（）。
A、税收弹性系数法B、本年后期收入平移法C、季节变动预测法D、税源排查预测法5、季节变动预测法主要有两种,即直接平均法和（）。
A、修正平均法B、加权平均法C、移动平均法D、本年月均收入预测法6、根据预测对象与某一已知数之间存在的比例关系，从已知比例推算预测对象值的方法是（）。
A、比较分析法B、比例推算法C、对比分析法D、趋势分析法7．变更税务登记的变更情况是（）。
A．《税务登记证》内容变化，需重新发证B．《税务登记证》内容不变需重新发证C．《税务登记证》内容不变，只需变更《税务登记表》，不需重新发证D．A和C8、依照《征管法》的规定，( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A 纳税人B 扣缴义务人C 纳税人和扣缴义务人D 从事生产、经营的纳税人9．纳税人需重新制发《税务登记证》的变更登记（）。
A．不需收回原《税务登记证》B．只收回原《税务登记证》副本C．只收回原《税务登记证》正本D．收回原《税务登记证》正、副本10．税务登记是我国税务管理的一项制度，对（）具法律约束力。
企业税务复习题及答案
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让股权所得答案：A, C2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 城市维护建设税答案：B, D三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：对2. 企业购买的固定资产，其折旧可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的外国企业。
2. 描述企业所得税的征收方式。
答案：企业所得税的征收方式通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含合理的业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 合理的业务招待费 - 公益性捐赠支出 = 1000 - 600 - 20 - 30 = 350万元。
然后根据25%的税率计算应缴纳的企业所得税额 = 350 * 25% = 87.5万元。
税务管理(税务违法及法律责任)习题与答案
一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属( )。
A. 抗税行为B. 逃税行为C. 偷税行为D. 骗税行为正确答案：A2、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
A. 责令限期改正，处2000元以上罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款D. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款正确答案：D3、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A. 10000元以上B. 2000元以上5000元以下C. 2000元以上10000元以下D. 2000元以下正确答案：C4、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，D. 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款正确答案：C5、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）A. 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款B. 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款。
C. 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款D. 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。
正确答案：B6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）A. 由税务机关注销税务登记。
B. 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款C. 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款正确答案：B7、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）A. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款B. 情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款C. 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。
税务基础复习题及答案
税务基础复习题及答案一、单选题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税周期不同答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 企业所得税答案：D5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C二、多选题6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 资源综合利用企业D. 所有企业答案：A, B, C7. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况有哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：A, B, C, D三、判断题9. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案：正确10. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其作用主要体现在调节经济、保证国家财政收入、促进公平竞争等方面。
12. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计年度内，通过生产经营活动取得的收入总额，减去成本、费用、损失等后的净收入。
五、案例分析题13. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，假设没有其他调整项目，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
《税务管理与纳税检查》习题及答案
《税务管理与纳税检查》习题第一部分客观性试题1、税收的目的是国家为了（）。
A、实施政治权利B、组织财政收入C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
它的意义在于（）。
A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源B、加强征收与管理，防止漏管漏征C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。
3、（）是整个税收征收管理的起点。
A、发票管理B、纳税申报管理C、税款征收管理D、税务登记管理4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。
A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、发生解散5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、开立银行基本账户6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。
（×）7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、连续超过180天B、同一地累计超过180天C、同一地连续12个月内累计超过180天D、同一地连续12个月内累计超过6个月8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。
6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。
下列说法正确的是（）。
A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
税务管理习题集：第三章 纳税申报
第三章纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、5日B、10日C、15日D、3日答案：C2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（）。
A、预缴企业所得税纳税申报表B、企业所得税纳税申报表C、财务会计报告D、关联企业业务往来报告表答案：A3、（）负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。
A、办税服务厅B、税收管理部门C、税务稽查人员D、税收计会统部门答案：A4、关于纳税申报期限和申报内容，说法正确的是( )。
A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料D、纳税人在纳税期内没有应纳税额的，不需办理纳税申报答案：C5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
A 延期申报,B 免除申报,C 办理零申报,D 并入下期申报答案：A6、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。
A 纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。
B 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
答案：C7、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：( )。
A 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。
B 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。
C 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料。
税收风险管理试题练习题库(附答案)
税收风险管理试题一、单选题1.某县区局对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管，提高了纳税人的遵从水平。
这充分体现了促进纳税遵从的根本途径是( )A.加强税收风险管理B.加强纳税服务C.加强税收征收管理D.加强税收信息化管理答案：A答案解析：根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第一节税收风险管理概述-税收风险管理的重要性2.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是( )A.做出评估处理结论B.提请纳税人自行改正C.督促纳税人限期改正D.转入稽查部门处理答案：B答案解析：《纳税评估管理办法》第十八条规定：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
因此选项B正确。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法3.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是( )A.能耗测算法B.税负对比分析法C.设备生产能力法D.毛利率法答案：B答案解析：选项A、C侧重于工业企业的纳税评估，选项D 侧重于商业企业的纳税评估。
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对4.在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还长期债务能力较弱的是（）A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.基本获利率较低答案:B答案解析:一般情况下，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱，产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强，所以选项B符合题意。
税收征收管理法律制度课堂练习题(含参考答案)
税收征收管理法律制度课堂练习题1、【判断题】凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
（）[答案]对2、【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
（）[答案]错3、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（）。
A.5日内B.10日内C.20日内D.30内[答案]D4、【单选题】税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内[答案]A5、【单选题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。
A.10天B.15天C.30天D.60天[答案]C6、【单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理[答案]B7、【多选题】下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（）。
A.企业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C.企业被工商部门暂扣营业执照D.企业依法终止纳税义务[答案]ABD8、【单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交[答案]B9、【单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
A.90天B.120天C.180天D.210天[答案]C10、【单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15 日B.30 日C.60 日D.45日[答案]A11、【多选题】增值税专用发票的联次包括（）。
税务管理练习题
税务管理练习题1. 简答题1.1 什么是税务管理？税务管理是指政府对纳税人征收、征用和管理税收的行为和制度，旨在维护国家财政收入、调节经济和社会发展的目标。
1.2 税收有哪些基本特征？税收有以下基本特征：- 强制性：纳税人必须按法律规定缴纳税款，不得逃避或规避纳税责任。
- 统一性：依法征收的税款适用于所有纳税人，不对个别纳税人特殊待遇。
- 公平正义：税收应公平地分摊到每个纳税人，根据个人或企业的能力和财产状况确定税额。
- 专业性：税务管理应由专业机构负责，确保税法的正确执行和税收的合理征收。
2. 计算题假设某公司上年度销售收入为1000万元，税率为30%，请计算该公司上年度需缴纳的税款金额。
解：销售收入：1000万元税率：30％税款金额 = 销售收入 ×税率= 1000万元 × 0.3= 300万元所以，该公司上年度需缴纳的税款金额为300万元。
3. 案例分析题某个个体工商户在2019年度开展经营活动，根据税务机关的要求，需进行税收汇算清缴。
以下是该工商户的相关数据，请帮助计算税款金额。
销售收入：200万元增值税税率：13%营业税税率：5%城市维护建设税税率：7%教育费附加税率：3%地方教育费附加税率：2%解：销售收入：200万元增值税 = 销售收入 ×增值税税率 = 200万元 × 13% = 26万元营业税 = 销售收入 ×营业税税率 = 200万元 × 5% = 10万元城市维护建设税 = 销售收入 ×城市维护建设税税率 = 200万元 × 7% = 14万元教育费附加税 = 销售收入 ×教育费附加税率 = 200万元 × 3% = 6万元地方教育费附加税 = 销售收入 ×地方教育费附加税率 = 200万元 ×2% = 4万元税款金额 = 增值税 + 营业税 + 城市维护建设税 + 教育费附加税 + 地方教育费附加税= 26万元 + 10万元 + 14万元 + 6万元 + 4万元= 60万元所以，该工商户在2019年度的税款金额为60万元。
税收管理复习题
税收管理复习题一、单项选择题1、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A．２０００元以下 B．２０００元以上５０００元以下C．２０００元以上１００００元以下 D．１００００元以上2. 对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款B．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款C．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款D．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款3. 对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A．税务所 B．税款代征单位C．稽查局检查科 D．稽查局审理科4. 下列论述中正确的是（）。
A．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２０００至１００００元的罚款。
C．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。
5. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
A．应责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处２０００元以下罚款C．责令限期改正，并处１００００元以下罚款D．责令限期改正，并处５００００元以下罚款6. 对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。
A．责令改正，并按规定实施行政处罚 B．移送公安机关按治安管理条例处理C．采取税收强制执行措施 D．按抗税的相关规定处理7凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A．１０日 B．１５日 C．３０日 D．６０日8、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民作出处罚决定的税务机关（）。
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一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
A. 补缴税款的行为B.税务行政处罚决定C.征收税款的行为D.加收滞纳金的行为正确答案：B8、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()A.罚款优先于税收、没收违法所得B.没收违法所得优先于税收、罚款C.罚款、没收违法所得优先于税收D.税收优先于罚款、没收违法所得正确答案：D9、税务机关作出（）的税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。
A.对公民纳税人罚款 10000元B.没收违法所得C.停止办理出口退税D.责令停产停业正确答案：A10、根据《行政处罚法》的规定，税务行政处罚决定后，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。
这3%加处罚款为（）。
A.执行罚B.代履行C.直接强制执行措施D.行政裁决正确答案：A11、对省级以下各级国家税务局的具体行政行为不服申请复议的，由作出具体行政行为的税务机关的（）管辖。
A.上一级税务机关B.上一级人民政府C.上一级人民法院D.上一级检查机关正确答案：A12、行政复议是解决（）的一项重要法律制度。
A.劳动争议B.行政争议C.合资合同争议D.民事争议正确答案：B13、税务行政诉讼是在法院主持下审查行政行为的（）。
A.适当性B.合理性C.合法性D.合法性和合理性正确答案：C14、某县国税局扣押纳税人钱某的一批货物，钱某不服，申请复议，后张某参加到复议中来，并向复议机关提出所扣押的货物是自己的而不是钱某的，本案中张某属于（）。
A.原告B.第三人C.复议申请人D.复议被申请人正确答案：B15、各级税务机关应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A.国家税务总局B. 国务院C. 财政部D.省级税务机关正确答案：B16、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A.2001年4月28日B.2001年3月15日C.2001年2月1日D.2001年5月1日正确答案：A17、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.主管税务机关C.国家税务总局D.省级税务机关正确答案：A18、税务管理的最根本原则是（）。
A.依法管理B.利润最大化C.专业管理D.信息管税正确答案：A19、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（）。
A.关联企业业务往来报告表B.预缴企业所得税纳税申报表C.财务会计报告D.企业所得税纳税申报表正确答案：B20、（）负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。
A.税收管理部门B.办税服务厅C.税收计会统部门D.税务稽查人员正确答案：B二、多选题1、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是（）。
A.逾期未办理税务登记证B.未按规定设置帐簿C.逾期未办理纳税申报D.未将会计处理办法报送税务机关正确答案：A、B、C、D2、根据新《税收征管法》规定的权限，下列行政处罚中可由税务所作出的有（）。
A.对扣缴义务人处以２０００元以下罚款B.对取得营业执照从事经营的单位处以２０００元以下罚款C.对未取得营业执照从事经营的单位处以３０００元以下罚款D.对个体工商户处以１０００元以下罚款正确答案：A、B、D3、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）作出。
A.征管分局B.县以上税务局C.税务所D.稽查局正确答案：A、B、C、D4、下列税务行政诉讼案件中，法院不应受理的有（）。
A.纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议，在接到税务处理决定书后10日内向人民法院起诉B.在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第20日向人民法院起诉C.在税务机关作出税收保全措施后10日内向人民法院提起诉讼D.对税务机关作出的加收滞纳金有异议，在收到税务机关填发的缴款凭证后10日内向人民法院提起诉讼正确答案：A、B、D5、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（），然后可以依法申请行政复议。
A.缴纳税款及滞纳金B.作出缴款承诺C.向人民法院提起诉讼D.提供相应的担保正确答案：A、D6、某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。
对此税务机关可（）。
A.每日按罚款额加收３％的罚款B.查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款C.依法通知开户银行扣缴罚款D.申请人民法院强制执行正确答案：A、B、C、D7、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：A.夫妻关系B.其他可能影响公正执法的利害关系。
C.直系血亲关系；D.三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系；正确答案：A、B、C8、税务人员在进行下列哪些工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避：A.办理税务登记B.调整税收定额C.办理纳税申报D.核定税款正确答案：B、D9、税务行政复议机关在履行职责时，应审查申请行政复议的具体行政行为的（）。
A.合法性B.合理性C.适当性D.规范性正确答案：A、C10、根据我国法律、行政法规规定，（）不属于行政处罚。
A.暂扣许可证B.没收走私运输工具C.扣押纳税人财产D.不予抵扣税款正确答案：C、D11、根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。
A.停止办理出口退税B.调取当年度涉税账簿资料C.50000元罚款D.扣押应纳税商品、货物正确答案：A、B、D12、臧小萌刚从国外回来，由于不熟悉国内税法而受到了税务行政处罚，经税务机关提示，他知道在这种情况下，他依法享有的权利是( )。
A.申辩权B.申请复议或提起行政诉讼权C.拒绝D.陈述权正确答案：A、B、D13、税务行政机关查处税务行政违法行为时，应当严格按照（）的规定调查取证。
A.税收征收管理法B.税务稽查工作规程C.国家赔偿法D.行政处罚法正确答案：A、B、D14、根据《税务行政复议规则（暂行）》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括（）。
A.税务行政处罚告知B.税务机关不依法确认纳税担保有效C.收缴和停售发票D.确定计税依据、应纳税额正确答案：B、C、D15、下列哪些应由国家承担赔偿责任（）。
A.下班后的税务人员遇到纳税人在争论补税的过程中殴打当事人；B.税务机关在对一彩电经销商采取强制执行措施时，该经销商一气之下，连摔了几台彩电C.税务检查人员对偷税人进行刑讯逼供；D.某税务局未查明偷税事实而对纳税人处以3000元罚款，决定已送达，但在执行前被复议机关撤销；正确答案：A、C三、判断题1、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。
(√)2、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。
(√)3、纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。
(√)4、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。
(×)5、某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以５０元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。
(√)6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。
(√)7、当事人有税务违法事实需要给予行政处罚的，应当立案。
(×)8、税务行政处罚的决定只能由税务机关做出。
(√)9、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚。
而税收违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。
(√)10、省以下税务局的稽查局不具有行政执法主体资格。
(×)11、国家税务总局是国务院的直属机构，依法有权在本部门的权限范围内制定税收规章。
(√)12、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。
(√)13、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。
(×)14、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
(×)15、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
(√)。