6.租赁项目尽职调查操作指引

融资租赁项目尽职调查操作指引

第一章尽职调查概述

第一条为规范融资租赁项目的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作指引。

第二条融资租赁项目的尽职调查是指业务部门和风控部门的融资租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析和编写报告等步骤。

第三条尽职调查是公司进行融资租赁项目审查、审批的重要依据。业务部门负责尽职调查组织工作，明确制定融资租赁项目工作计划。尽职调查坚持“双部门调查”原则，业务部门和风控部门按照分工承担相应责任。业务部门要出具尽职调查报告，风控部门在审核尽职调查报告的基础上出具风险评估报告。

第四条《融资租赁业务资料清单》所列为尽职调查所必须提供的内容。业务部门在项目提交审查前要收集完成上述资料，按顺序装订成册。项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，业务部门应配合收集。

第二章尽职调查的组织、内容和方法

第五条尽职调查的组织。业务部门在租赁项目立项批准通过后组成项目组具体实施尽职调查工作。

第六条尽职调查的内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容：

（一）承租企业基本情况的调查。包括企业所处行业情况；企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用；企业对外担保情况；涉及的重大诉讼、涉案情况；中介机构对企业的评价等。

（二）承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。

（三）租赁项目及标的物的调查。根据有关规定，需要政府相关部门审批的项目则须审查各项批文是否齐备、合规，并收取项目可行性报告；调查拟建项目是否具备条件和在建项目

进度是否正常合理，重点关注资金落实、设备采购情况，了解有无影响项目进度因素等；对于直租项目的标的物，应重点调查标的物与企业主营业务和核心竞争力的关联程度、标的物安装和调试、形成产能和达产时的时间、标的物销售网络、价值和市场询价、保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产厂家、技术性能、维护保修的情况；对于回租项目的标的物，应重点调查回租项目标的物的购买日期、账面原值、净值、剩余使用年限、维护、保养和使用情况，根据租赁物发票、清单或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放置地等要素，标的物的市场重置价格和产品替代性及技术进步对标的物性能价格的影响，结合对承租企业的负债分析，调查租赁物是否属海关监管的进口免税设备，核查租赁物是否存在抵押查封或多头租赁等情况。

（四）租赁担保情况的调查。对于以资产抵押作为项目保证措施的，应实地核查拟抵押的资产，取得能够反映其权属和价值的有效凭证，调查是否存在已抵押、查封等影响到抵押效力的情况。对于以权利质押作为项目保证措施的，应核查拟质押权利的权属，评估拟质押权利的价值，分析办理权利质押的合法性、效力和可行性。对于以担保单位提供连带责任担保作为项目保证措施的，调查担保单位的基本情况和财务状况，分析其保证能力；对担保单位主要负责人进行访谈，考察其担保的意愿；通过贷款卡查询、网上查询、了解本地或同行业企业

评价等掌握担保人信誉和实力状况。对于其它形式的担保，要注意调查担保的法律效力、担保能力和实现代偿的可行性，如标的物供货厂商提供回购担保时要调查分析厂商担保的覆盖范围和实现债权形式的可行性等。

第七条尽职调查的方法。尽职调查的方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等，项目人员可根据需要使用。

（一）当面访谈。当面访谈主要包括对承租企业内部主要管理人员（法定代表人、核心高管、财务人员等）和技术人员等进行访谈、对企业外部各有关信息源进行访谈。

1.对企业内部主要管理人员的访谈了解内容包括但不限于：承租企业概况、所在行业的概况、企业生产销售及盈利概况、企业长期发展目标和计划。通过访谈，基本了解企业经营的基本思路、企业能生存发展至今的特色和优势，从而对项目的可行性作出基本的判断。

2.对企业外部相关信息源的访谈了解内容包括但不限于：访谈企业主要供应商、销售商，了解企业商业信用及合同履约情况，了解企业原材料供给及产品销售的情况；访谈企业主管机构或当地工商、税务、土管、环保各部门，了解分析其合理经营情况，了解企业是否按期缴纳相关税、费，是否按时发放职工工资及合同履约情况，了解其它影响企业发展的有关情况，分析其社会责任的承担和诚信意识；访谈企业的同行业、同地

区企业，了解企业在同行业、同地区经营情况及信用情况，其在同行业、同地区企业中的地位和信誉；访谈公司各代理处、其它金融机构，了解企业的整体运营情况及在金融机构中的信用情况；访谈租赁设备的供应商，了解租赁设备的市场价格和技术先进程度；如有需要，咨询有关专业人士、行业协会、中介机构等，也可以充分利用网络资源，了解企业的有关信息。

3.当面访谈中需要注意的事项。第一，访谈应有明确的目的性，要通过与有关人员有目的沟通与交流，掌握访谈的主动权，了解企业经营发展的实际情况；第二，访谈应讲究方式技巧，要创造良好、坦诚的访谈气氛，尽量站在企业立场，有意识地诱导企业管理人员将企业的实际情况介绍出来，不要搞成简单的回答形式；第三，访谈要注意全面性，注意兼听则明，对同一问题不妨对不同人员都进行询问，避免先入为主，影响客观；第四，要认真记录调查数据、访谈过程和谈话内容，确保当面访谈资料的原始记录完整、真实。

（二）收集资料。项目调查人员应收集下列企业基本信息资料：

1.当年年检证明的营业执照影印件，法人代码证书影印件，法定代表人身份证及其它必要的个人信息，税务部门年检合格的税务登记证影印件，公司章程及验资报告影印件；

2.近三年及今年年初至今的资产负债表、损益表、现金流量表，提供审计报告。最近月份存借款及对外担保情况明细，