第七章 实训 银行存款余额调节表的编制
编制银行存款余额调节表的三大方法【会计实务操作教程】
部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查
明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行 存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银 行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
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编制银行存款余额调节表的三大方法【会计实务操作教程】 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付 账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调 节表的编制方法有 3 种，其计算公式如下： 1 企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项 －企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企 业未收账项 2 银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项 －企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企 业未付账项 3 银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未 付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企 业未付账项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可 以说明双方记账没有差错。如果经调节学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
实操5_银行存款余额调节表的编制汇总
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1．企收，银未收。即企业已收款记账，银行未收款 未记账的款项。如企业已将销售产品收到的支票送存 银行，而银行尚未入账的款项。
2．企付，银未付。即企业已付款记账，银行未付款 未记账的款项，如企业开出付款支票，根据支票存根 登记了银行存款的减少，但持票人尚未到银行办理付 款手续，银行未收到该支票，未登记银行存款减少。
案例题：
1、嘉利工厂2007年6月30日“银行存款日记账”的账面余 额为41,353元 ，开户银行送达的“对账单”其银行存款余 额为43,835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1）企业已送存银行4,875号转达账支票一张，金额1,765元 ，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账；
2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行 存款础会计学模拟实验
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4、 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为 80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核 对发现有下列未达账项：
（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张 计8000元，银行尚未入账；
（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票 500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未 入账。
3）银行代企业收销货款3,950元，银行已入账，增加企业银 行存款，企业尚未接到通知，没有入账；
4）企业开出01号转达账支票一张，购买办公物品计金额480 元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账；
要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，并指 出企业月末可动用的银行存款实有数额。
2020年9月28日星期一
新编基础会计学模拟实验
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2、XX企业2007年12月31日接到其开户银行对账单，银 行对账单余额为134,305,583元，企业银行存款日记账余 额为20,038,539元。经核对找出以下未达账项：
【会计实操经验】如何编制银行存款余额调节表的示例分析
【会计实操经验】如何编制银行存款余额调节表的示例分析某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。
（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账与银行对账单如下表所示：这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。
这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
教你怎么编制银行存款余额调节表-PPT文档资料
会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入 账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
贷方 余额
2019年 月 日 5 1 3
凭 证 略
摘 要 略
借方
10000
5
图中 ①② ③④ 标号 为未 达账 项。 11 20 23 31
52000 ①
10000 30000 ② 2000 40000
6
11 20 25
31
35000
企业记 增加
企业记 减少
核对
银行记 减少
银行记 增加
核对 会计综合模拟
金额
35000 52000 2000 85000
注 意
“银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
会计综合模拟
案 例 教 学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例
某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单 的资料如下：
银行存款日记账
2019年5月 账号：14679 贷方 余额 2019年 月 日 10000 20000 5 1 3 凭 证 略
银行对账单
2019年5月
摘 要 略 20000 ③ 50000 10000 30000 5000 ④ 借方
银行存款余额调节表的编制公开课课件
--编制银行存款余额调节表
第一页，编辑于星期日：十四点 五十分。
一 .银行存款清查
.
记账错误 1.原因：
未达账项
2. (1)概念：是指企业和银行之间由于
时间不同而形成的一方已
入账而另一方尚未入账的
会计事项。
第二页，编辑于星期日：十四点 五十分。
（2）四种类型：
A 企业已收，银行未收 B 企业已付，银行未付
第四页，编辑于星期日：十四点 五十分。
教学目标：
1.知识目标：了解银行存款余额调节表的目的
掌握银行存款余额调节表编制的要点 2.能力目标：加强学生的分析能力和实际操作能力 3.情感目标：培养认真细致的工作态度教学Leabharlann 点：分析未达账项对银行存款日记账和对
账单影响
教学重点：银行存款余额调节表的编制
第五页，编辑于星期日：十四点 五十分。
C 银行已收，企业未收
D 银行已付，企业未付
第三页，编辑于星期日：十四点 五十分。
发现未达账项如下： 1.企业收到支票15,000.00元 （企业已收，银行未收）
２.企业支付修理费2,500.00元
（企业已付，银行未付） 3.银行代企业收销货款6,000.00元
（银行已收，企业未收）
4.银行代企业支付电费2,300.00元 （银行已付，企业未付）
（3）方法：
编制 “银行存款余额调节表”
项目
金额 项目
金额
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收,企业未收
– 银行已付,企业未付
调节后余额
+ 企业已收,银行未收 - 企业已付,银行未付
调节后余额
第六页，编辑于星期日：十四点 五十分。
银行存款余额调节表编制方法
银行存款余额调节表编制方法
金蝶财务做账软件财税实操
相信财务部门的伙伴们都知道，每月末除了要结账出报表外，还有一项工作是必须要做的，那就是编“银行余额调节表”，俗称对账。
这个表不光财务自己要看，关注每月的未达情况，年底审计来了，审核公司银行余额的时候也会跟财务部门要。
因为一般情况下，公司账套里银行科目的余额跟银行给的对账单上显示的余额是对不上的，但不能因此就说双方中有一方有错误。
只有经过调解比对，根据结果来确定是否存在错误，企业资金是否真实。
如果你还不曾接触过这项工作，可以花几分钟时间来看一下具体这张表要咋编。
先看一下这张表长什么样：。
实训要求三银行存款余额调节表的编制(Word)
对账
账证核对
记账时，将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对，并在记账凭证的“过账栏”内标记“√”，表示已核账证相符。
第2题
补充登记法
将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证账户对应关系相同的记账凭证，在摘要栏中注明“补充登记××号凭证少记金额”。
根据上述凭证用蓝字据以登记有关账户，补记少记金额。
第3题
二步红字更正法
填制一张红字金额为正确金额与错误金额差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“冲销×日×号凭证多记金额”。
银行已收企业未收
将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为银行已收企业未收的业务金额。银 Nhomakorabea已付企业未付
将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为银行已付企业未付的业务金额。
根据上述红字冲销凭证登记有关账户，以冲销原来的错误记录。
用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中注明“更正×日×号错误凭证”，作为更正错账的依据。
根据上述更正凭证以用蓝字登记有关账户，以达到正确记录的目的。
第6题
前期重要差错的更正
采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
具体的，应以蓝字编制相关的记账凭证，以调整以前年度损益和相关资产、负债、所有者权益等账户，根据凭证登记相应的会计账簿，并调整会计报表的年初数和前期比较数据。
会计经验：银行余额调节表怎么做
银行余额调节表怎么做下面举例说明银行存款余额调节表的编制方法。
【例】某企业2005年1月31日银行存款日记账账面余额为36500元;银行对账单余额为38750元。
经查发现有以下未达账项:(1)1月28日企业送存银行一张转账支票，金额4000元，银行尚未入账。
(2)1月29日银行收取企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知。
(3)1月30日企业委托银行收款4576元，银行已入账，企业尚未收到收款通知。
(4)1月30日企业开出转账支票一张，金额2100元，持票单位尚未到银行办理手续。
银行存款余额调节表2015年1月31日项目金额项目金额银行对账单余额 加:企收己收银行未收款 减:企业已付银行未付款38750 4000 2100 企业银行存款日记账余额 加:银行己收企业未收款 减:银行己付企业未付款36500 4576 926调整后余额40650调整后余额40650 如上表的编制方法是补记式，即企业与银行双方都在本身余额的基础上，补记对方己记账，本身未记账的未达账项。
经调整后，双方余额相等，说明双方记账相符，否则说明记账有错误应予以更正;调整后余额理论上是企业当时实际可以动用的存款数额。
需要注意的是:对于长期存在的未达账项应及时查明原因，予以解决;银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面余额的凭证，应待有关结算凭证到达后，再登记银行存款日记账。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
银行存款余额调节表的编制步骤
银行存款余额调节表的编制步骤1、做好本月或指定日期内的企业银行存款日记账；2、比较银行存款日记账与收到银行发来的银行核对单有何不同3、如果在编制银行存款日记账时没有核对编号一列，则根据银行核对单的核对编号和所列借方、贷方金额（有时候只有金额数据而没有说明借方、贷方）对银行存款日记账编制核对编号；4、检测日记账与对账单核对编号是否一致，是否存在不一样的核对编号；提示：利用函数VLOOKUP，如：在银行存款日记账的M5单元格输入VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4：$A$14,1,)，注意，此处也可对“银行对账单!$A$4：$A$14”进行名称定义。
方法：插入名称定义输入名称（如：银行对账单核对编号范围）引用位置添加确定。
意思为：在银行对账单!$A$4：$A$14中查找，看有没有与银行存款日记账中核对编号（A5）的一致的编号，若两编号一致则返回银行对账单的第1列中的相应编号，否则显示＃N/A （表示找不到匹配的值）。
5、检测日记账与对账单的金额是否一致；提示：（1）企业银行存款日记账中的借方增加表示“收入”，对于银行而言，企业存入银行的这笔钱就是银行的“负债”，表示银行收到的这笔现金需要“还”给企业，所以，银行的对账单与企业的日记账方向相反。
（2）此处用到逻辑函数AND，AND表示两个或者多个逻辑条件（或逻辑值）均为“真”时返回逻辑真，否则返回逻辑假，如AND（B2>20,B2<50），若B2=25，则返回逻辑真“TRUE”。
此处用到AND(VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4：银行对账单!$G$14,5,)=K5,VLOOKUP(A5,银行对账单!$A$4：$G$14,6,)=J5)，表示银行对账单!$A$4：$G$14中核对编号为A5时，则找到银行对账单中第5列相应的数据即借方金额，若银行对账单中借方金额与银行存款日记账中的K5（即贷方金额）相等，同时满足银行对账单中第6列相应的数据即贷方金额等于银行存款日记账中J5（借方金额），则返回逻辑真。
实训项目7银行存款余额调节表编制
实训项目7银行存款余额调节表编制
实训项目七银行存款余额调节表的编制
【实训教学目的】
通过本部分的实践，使学生了解银行对账单格式，并掌握银行存款的核对及编制银行存款余额调节表的方法。
【实训教学地点】
会计多功能综合模拟实训室、会计实训示教室
【实训教学内容】
以实训项目六所登记的“银行存款”日记账与银行对账单相核对，找出双方的未达账项，并编制银行存款余额调节表。
并同时设置不同的银行对账情况进行实训，扩展实训者的实践范围。
【实训资料来源】
实训项目六所登记的“银行存款”日记账
【实训教学要求】
要求将实训者分组进行，每组两人，其分别为出纳和银行对账稽核角色，要求实训者明确银行对账是账实核对，应由出纳员与另一授权人员共同进行。
掌握银行对账的方法以及银行存款余额调节表的编制方法，区分未达账项和错账的本质区别，了解未达账项的会计处理方法。
【教学考核】
对每一具体内容按课堂实训、实验室实训结果，以规定标准进行量化考核。
会计经验：银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：
1.银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
2.银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
3.企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
通过核对调节，银行存款余额调节表上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，。
会计学原理实训十 银行存款余额调节表的编制
实训十银行存款余额调节表的编制第一部分一、目的：练习“银行存款余额调节表”的编制。
二、资料：巨灵公司202X年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单上的存款余额为108300元，经查对账目，发现下列未达账项：1．银行已于9月29日代该公司支付电费1800元，尚未通知该公司。
2．该公司在9月30日收到外单位为偿还欠款交来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账。
3．该公司于9月30日签发转账支票一张购买材料，金额为4000元，持票人未到银行办理转账结算。
4．该公司本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该公司尚未收到存款结息通知。
三、要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
实训用纸：银行存款余额调节表第二部分一、目的：练习银行存款的清查。
0二、资料：海燕公司202X年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定以前的记录是相符的）：1．海燕公司银行存款日记账的记录如下：银行存款日记账202X 年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日承前页699190 5 29 付226 管理费用开出转账支票2416支付招待费1020 69817029 收116 应收票据收到委托银行代收东山公司货款（0135）100000 79817030 付227 营业费用开出转账支票2417支付广告费980 79719031 收117 主营业务收入销售产品收到的转账支票一张（136）63000 86019031 付228 原材料开出转账支票2418支付钢材货款14000 846190本月合计略略846190累计略略过次页2．银行对账单的记录如下：中国XX银行南山市分行（北京东路分理处）账号：2491-659802 对账单页码：06户名：海燕公司202X年日期摘要凭证号借方发生额贷方发生额借或贷余额承上页贷699190 0529 转贷0135 100000 贷799190 0530 转借0036 27000 贷772190 0531 转贷0667 35000 贷807190 0531 转借24161200 贷805990 0531 转借2417890 贷8051003．经核对查明，海燕公司账面记录有两笔错误：（1）5月29日开出转账支票＃2416支付业务招待费应为1200元，该公司错记为1020元。
银行存款余额调节表的编制教学设计
3、多种教学方法相结合提高了教学效果。
4、由于课时的限制，本节课中的拓展问题无法展开分析讨论，不能够把和银行存款清查相关的知识通对比和不同种类的更多练习资料在课堂展现，这是本节课的缺憾之处。
《 编制银行存款余额调节表 》教学设计
反思
化了学生对知识的理解和掌握，真正贯彻“在做中教，在做中学”的教学理念。
2、通过创设情境让学生产生学习的乐趣，通过自主合作，让学生共享成功的喜悦；而合理地演示课件
产生原因和类型；银行存款余额调节表的编制原理、方法及注意事项识有全面的认识。
《会计基础》计算分析---五大题型(答案)
2013《会计基础》计算分析题之五大题型（答案）说明：本题型仅是考试样版题型，考试中的类似题目，并非原题，请大家加强此类题型的练习。
五选2题型一：银行余额调节表的编制1、银行存款余额调节表2、银行存款余调节表题型二：利润表的编制（营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润的计算）资料：南方股份有限公司2013年损益类账户发生额资料如下（单位：元）：要求：根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金额（要求列出计算过程）（注：该公司所得税率为25%，假设无其他纳税调整事项。
）营业成本=营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益-公允价变动损益=800000+20000-600000-3500-10000-15000-40000-3000+40000-2000-1000=185500利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=185500+20000-10000=195500净利润=利润总额（1－所得税率）=195500*（1-25％）=146625题型三：资产负债表部分项目的填制（1 ）货币资金（982000）（９）应付账款（93000）（２）应收账款（79000）（１０）预收款项（27500 ）（３）预付款项（60500）（１１）流动负债合计（325100）（４）存货（1185800）（１２）应付债券（560000 ）（５）流动资产合计（2307300）（１３）负债合计（1410100 ）（６）固定资产（2941700）（１４）未分配利润（40000）（７）非流动资产合计（3432300（１５）所有者权益（4329500）（８）资产合计（5739600）题型四：试算平衡表的编制（发生额试算、余额试算）浦发公司2012年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下第一步：根据所有账户的期初借方余额=所有账户的期初贷方余额，合计栏的期初余额合计（5）=贷方余额合计384000元;第二步：应收账款期初借方余额(3）=384000-7200-96000-6000-118200=102600（元）第三步：根据应试账款期初余额+本期借方发生余额-本期贷方发生余额=期末余额，即：102600+本期借方余额-100800=96000（元），借方发生额（4）=94200（元）第四步：银行存款本期借方余额（1）=373200-1200-26400-94200-28800-24000-42000-10200=146400（元）第五步：银行存款期末余额（2）=96000+146400-75600=166800（元）第六步：库存现金期末余额(7）=7200+1200-3600=4800（元）第七步：库存商品本期贷方发生额（6）=60000+26400-48000=38400（元）题型五：编制会计分录（5笔）1.购入A材料2500千克，买价50000元，增值税金相税额8500，款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采购成本采取逐笔结转）。
怎样编制银行存款余额调节表(Word)
怎样编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
例：某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√3日取现备用20000元，贷方记20000.00√4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。
第七章 实训 银行存款余额调节表的编制
第七章银行存款余额调节表的编制实训目的通过实训，掌握银行存款余额调节表的编制方法。
实训一某企业2013年4月30日银行存款余额为20 800元，银行对账单余额为24 400元经查对有下列未达账项：1.企业于月末存入银行的转账支票3 500元，银行尚未入账。
2.企业于月末开出转账支票2 100元，银行尚未入账。
3.委托银行代收的外埠货款6 800元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。
4.银行代付电费1 800元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。
要求：根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。
实训二光明工厂2012年12月份最后几天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定12月26日前的记录均为正确的）。
银行存款日记账的记录如下：12月26日：开出支票#12356，支付购料运费300元。
12月26日：开出支票#12357，支付购料价款39 360元。
12月27日：存入销货款转账支票计40 000元。
12月28日：开出支票#12358，支付委托外单位加工费计16 800元。
12月28日：存入销货款转账支票28 000元。
12月30日：开出支票#12359，支付机器修理费376元。
12月30日：银行存款日记账结存余额42 594元。
2、银行对账单记录如下：12月27日：付支票#12357，购料款39 360元。
12月28日：转账收入款40 000元。
12月28日：代付电费3 210元。
12月28日：支票#12356，购料运费300元。
12月29日：存款利息计488元。
12月30日：收到江西货款，计11 880元。
12月30日：付支票#12358，计16 800元。
12月30日：银行对账单结存余额24 218元。
要求：1、根据上述资料查明银行存款日记账对银行对账单余额不符的原因。
2、根据未达账项编制银行存款余额调节表。
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第七章银行存款余额调节表的编制
实训目的
通过实训，掌握银行存款余额调节表的编制方法。
实训一
某企业2013年4月30日银行存款余额为20 800元，银行对账单余额为24 400元经查对有下列未达账项：
1.企业于月末存入银行的转账支票3 500元，银行尚未入账。
2.企业于月末开出转账支票2 100元，银行尚未入账。
3.委托银行代收的外埠货款6 800元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。
4.银行代付电费1 800元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。
要求：
根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。
实训二
光明工厂2012年12月份最后几天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定12月26日前的记录均为正确的）。
银行存款日记账的记录如下：
12月26日：开出支票#12356，支付购料运费300元。
12月26日：开出支票#12357，支付购料价款39 360元。
12月27日：存入销货款转账支票计40 000元。
12月28日：开出支票#12358，支付委托外单位加工费计16 800元。
12月28日：存入销货款转账支票28 000元。
12月30日：开出支票#12359，支付机器修理费376元。
12月30日：银行存款日记账结存余额42 594元。
2、银行对账单记录如下：
12月27日：付支票#12357，购料款39 360元。
12月28日：转账收入款40 000元。
12月28日：代付电费3 210元。
12月28日：支票#12356，购料运费300元。
12月29日：存款利息计488元。
12月30日：收到江西货款，计11 880元。
12月30日：付支票#12358，计16 800元。
12月30日：银行对账单结存余额24 218元。
要求：
1、根据上述资料查明银行存款日记账对银行对账单余额不符的原因。
2、根据未达账项编制银行存款余额调节表。