2016年会计继续教育企业类考试卷及答案

2016年会计继续教育企业类考试卷及答案

89分

一、单选题

1、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（）。

A、基本证据

B、辅助证据

C、书面证据

D、实物证据

2、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（）。

A、与事适应和与时适应

B、与时适应和与实适应

C、与始适应和与实适应

D、与事适应和与实适应

3、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

4、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收

B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案

C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

5、内部控制存在的问题不包括（）。

A、控制环境

B、风险评估与控制活动

C、内部审计

D、成本效益原则

6、内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。

A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（）进行的审查和评价。

A、效果性

B、正确性

C、合理性

D、重要性

8、年度审计计划基本内容不包括（）。

A、年度审计工作目标

B、具体审计项目及实施时间

C、后续审计安排

D、审计组成员的组成及分工

9、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。

A、内部控制的内容发生了变化

B、内部控制的方法发生了变化

C、部分内部控制程序化

D、数据处理错弊风险发生变化

10、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。

A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马

C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄

D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际

二、多选题

1、审计通知书的作用包括（）。

A、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书

B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼节

C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解

D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合

2、关于增值成本和非增值成本，下列表述正确的是（）。

A、对一项增值作业来讲，它所发生的成本都是增值成本

B、对一项非增值作业来讲，它所发生的成本都是非增值成本

C、增值成本是高效增值作业产生的成本

D、非增值作业也可能产生增值成本

3、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。

A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接

4、以下有关作业的说法中，正确的有（）。

A、单位作业是指使单位产品受益的作业，作业的成本与产品的数量成正比

B、批次作业是指使一批产品受益的作业，作业的成本与产品的批次成正比

C、支持作业是指为维持企业正常生产，而使所有产品都受益的作业，作业的成本与产品数量关系密切

D、产品作业是指使某种产品的每个单位都受益的作业

5、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（）。

A、目标设定—五目标

B、风险识别—内外部主要风险因素

C、风险分析—定性与定量；可能性与重要性

D、风险应对—规避、降低、分担和承受

6、审计报告的要素主要包括（）。

A、标题

B、收件人

C、正文

D、签

7、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。

A、管理人员品质不佳

B、管理人员遭受异常压力

C、业务活动中存在异常交易或事项

D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突

8、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

D、外包合同签订的合理性

9、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。

A、审计程序设计及执行不恰当

B、抽样过程没有按照规范程序执行

C、审计人员业务能力不足

D、样本审查结果解释错误

10、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（）。

A、跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应

B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜

D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性

三、判断题

1、误拒风险，是指样本结果表明审计项目存在重大差异或者缺陷，而实际上并没有存在重大差异或者缺陷的可能性。（）

对错

2、审计结论是根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价。（）

对错

3、内部审计基本准则是基本规定，规范了内部审计工作，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，进而保证内部审计质量。（）

对错

4、调查是指内部审计人员为了获取被审计单位相关的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。（）

对错

5、审计意见，即针对所发现的主要问题提出的处理意见。（）

对错

6、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）

对错

7、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（）

对错