审计基础知识期中试卷(附答案)

编号：QD-8.2.4-01 版本：A/0 2019学年第二学期期中教学质量检测

《审计基础知识》试卷

适用班级：考试时长：90分钟姓名___________学号___________成绩_________

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1、官厅审计在我国一直延续到（）。

A.春秋战国时期

B.隋唐年间

C.国民政府时期

D.清朝末年

2、《中华人民共和国审计法》于（）颁布实施。

A.1985年8月

B.1985年10月

C.1995年1月

D.1994年1月

3、审计的基本职能是（ )。

A.社会监督

B.经济监督

C.经济鉴证

D.经济评价

4、会计师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是（ )。

A.审计意见书

B.审计业务约定书

C.管理建议书

D.审计工作底稿

5、审计可以分为法定审计、自愿审计，这是（ )。

A.按审计主体分类

B.按审计范围分类

C.按审计执行地点分类

D.按审计动机分类

6、促进审计工作制度化，保证审计工作质量的必要条件是（）。

A.审计程序

B.审计方法

C.审计法制

D.审计准则

7、审计工作方案经批准，审计机关应向被审计单位下达（ )。

A.审计计划书

B.审计通知书

C.审计决定书

D.审计意见书

8、审计机关收集的用以证明审计事项并作为审计结论基础的材料是（ )。

A.审计证据

B.审计工作底稿

C.审计依据

D.审计报告

9、最可靠、具有很强的证据力的审计证据是（ )。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

10、下列各类证据中，最不可靠的是（）。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1、下列属于政府审计机关审计对象的是（ )。

A.国务院各部门的财政收支

B.地方各级政府的财政收支

C.国有金融机构和企、事业单位的财务收支

D.本单位及下属单位的财务收支及相关经济活动

E.委托人指定的被审计单位的财务收支及相关经济活动

2、审计的三种主要职能包括（ )。

A.经济管理职能

B. 经济监督职能

C. 经济鉴证职能

D. 经济评价职能

E. 经济调控职能

3、审计人员在执行审计业务时，应坚持的原则有（ )。

A.重要性原则

B.独立性原则

C.客观性原则

D.公正性原则

4、审计人员的法律责任主要指的是（ )。

A. 刑事责任

B.违约责任

C.过失责任

D.欺诈责任

5、审计按其主体分类，可分为（ )。

A.政府审计

B.社会审计

C.内部审计

D.财政财务审计

6、审计按实施的时间分类，可分为（）。

A.事前审计

B.事中审计

C.定期审计

D.事后审计

7、政府审计的审计程序一般包括（ )。

A.准备阶段

B.实施阶段

C.报告阶段

D.复审阶段

E.计划阶段

8、审计按动机分类，可分为（ )。

A. 法定审计

B.自愿审计

C.预告审计

D.突击审计

9、审计按范围分类，可分为（ )。

A.全面审计

B.专题审计

C.报送审计

D.就地审计

10、审计实施阶段的主要工作是（ )。

A.审阅分析会计资料

B.进行实质性测试

C.整理审计工作底稿

D.撰写审计报告

E.编写管理建议书

三、判断题（每题2分，共10分）

1、（）隋唐时期，我国的皇家官厅审计达到了鼎盛时期。

2、（）根据我国《注册会计师法》的规定，审计业务是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承担。

3、（）审计是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位各个时期的会计报表及其他有关资料进行审查、评价和鉴证的活动。

4、（）审计证据中涉及的各种数字不需要通过验算和核对。

5、（）实物证据最可靠，具有很强的证据力。

四、名词解释（共10分）

1、政府审计

2、审计工作底稿

五、简答题（共20分）

1、请简要概述审计的本质特征。

2、选用合适的审计方法应注意哪些问题？

六、案例分析题（共10分）

注册会计师张文光在对远华公司的审计过程中收集到以下10个书面审计证据：①销售发票；②明细账；③银行对账单；④应收票据；⑤有限责任公司章程；⑥采购合同；⑦董事会议记录；⑧应收账款函证回函；⑨管理当局声明书；⑩货运提单复印件。

如果将上述书面证据按其来源渠道划分，那么哪些属于内部证据，哪些属于外部证据？你认为外部证据的可靠性大于内部证据的理由是什么？

《审计基础知识》试卷答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1-5：DCBBD

6-10:ABAAC

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1、ABC

2、BCD

3、BCD

4、BCD

5、ABC

6、ABD

7、ABCD

8、AB

9、AB 10、ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1-5：×√××√

四、名词解释（共10分）

1、政府审计：政府审计又称国家审计，是指由政府审计机关实施的审计。政府审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府以及国有企事业单位的财政、财务收支和经济效益进行审计监督。

2、审计工作底稿：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的资料记录。它全面反映了审计人员所收集的全部证明材料、所做的工作、所使用的程序和方法以及实施审计所取得的结果等，是审计人员提出审计意见、做出审计决

定、编写审计报告的重要依据。

五、简答题（共20分）

1、请简要概述审计的本质特征。①审计是具有独立性的经济监督，虽然与会计、财政、税务、信贷等

监督共同构成我国的经济监督体系，但它又有不同于其他监督的特征，即监督关系上的独立性程度不同和监督内容上的广泛性不同等；②审计的执行人必须是与从事会计或经济活动无关的第三者。

2、选用合适的审计方法应注意哪些问题？

（1)要适应审计目的。审计方法是达到审计目的的手段，不同类型的审计有不同的审计目的。

（2)要适合审计类型。不同的审计类型其特点不一样，因而需采用不同的方法。（3)要符合被审计单位的实际情况。即根据被审计单位的经营管理状况不同，应采用不同的审计方法。

（4)要有灵活性。不同的审计项目可采用不同的审计方法，也可用相同的审计方法，也可几种方法结合使用。

六、案例分析题（共10分）

属于内部证据的有①②⑤⑦⑨，属于外部证据的有③④⑥⑧⑩。

外部证据来源于被审计单位以外的有关方面，虚构和篡改的可能性较小，审计人员又可向有关方面进行询证，所以，外部证据一般具有较强的证明力。而内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制或提供的来源于被审计单位内部的证据，较容易进行虚构和篡改，故其可靠性远不如外部证据。