审计基础知识期中试卷(附答案)
审计期中试卷
《审计基础知识》试卷学号姓名得分一、名词解释：15′1、审计：2、经济监督：3、专题审计：4、审计工作底稿：5、不相容职务：二、填空：20′1、审计的职能主要有、、。
2、审计按审计主体分为、、。
3、审计准则的特征为、、、。
4、审计证据．．．．的特征为、、。
5、审计证据通常有、、、四类。
6、审计分析的方法按分析技术分为、、。
1、审计的本质特征．．．．集中表现为（）。
A、客观性B、独立性C、相关性D、公正性2、《中华人民共和国注册会计师法》于（）颁布实施。
A、1985年8月B、1985年10月C、1995年1月D、1994年1月3、会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的和约是（）。
A、审计意见书B、审计约定书C、管理建议书D、审计工作底稿4、审计可以分为法定审计、自愿审计，这是（）。
A、按审计主体分类B、按审计范围分类C、按审计执行地点分类D、按审计动机分类5、对被审计单位在执行财经纪律方面所进行的审计，称为（）。
A、财政财务审计B、经济效益审计C、财经法纪审计D、经营审计6、提高审计效率的有力保证是（）。
A、审计程序B、审计方法C、审计法制D、审计准则7、审计依据．．．．是衡量（）的尺度。
A、审计主体B、审计客体C、审计对象D、审计内容8、以征询方式了解内部控制制度强弱的方法是（）。
A、调查表法B、函询法C、记述法D、流程图法9、审计人员资格条件和执行行为的准则是（）。
A、一般准则B、工作准则C、报告准则D、基本准则10、不．适合于会计报表审计的方法是（）。
A、审阅法B、核对法C、复核法D、调查法四、简答题：35′1、简述审计与会计的区别？2、简述审计对象的内容？3、简述审计方法选用应注意的问题？4、什么是审计关系？包括哪几方面当事人？五、论述题；10′审计的本质特征是什么？。
审计期中试题与答案
审计期中考试试题（主要改编自2007年-2017年真题）一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性【标答】C【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。
2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。
A.财务报表审计提供绝对保证B.代编财务信息提供合理保证C.财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证【标答】C【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。
对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。
3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差【标答】C【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。
选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。
4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。
A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的【标答】B【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。
审计期中试卷及答案
审计案例研究期中试卷一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填入题干后的括号内。
每小题1分，共15分）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）A 经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票 B 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费C CPA不以个人名义承接业务D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为( )A220件B320件C120件D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A CPA B委托人C被审计单位D会计报表使用者8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是()A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计工作底稿B审计程序C审计工作质量D职业道德准则11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性B广泛性C独立性D科学性13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D重点审计程序的制定是否恰当二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确Array答案。
审计期中复习附答案解析
第一部分审计总论本教材第一部分主要讲述审计的基本概念、种类、与注册会计师执业相关的准则体系和职业道德要求以及注册会计师的法律责任。
需要掌握的知识点：审计的概念以及审计监督体系的之间的联系与区别注册会计师的业务准则和事务所的质量控制准则我国注册会计师职业道德规范的主要内容注册会计师法律责任的成因及避免法律诉讼的途径【例题1•多选题】下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ABC ）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B.注册会计师审计要适应商品经济的发展C•注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展解释：注册会计师是审计随商品经济的发展而发展【例题2•多选题】下列提法中，正确的是（ACD ）。
A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，更关注财务报表的合法性所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应C•风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性解释：财务报表使用者最关心的是财务报表的公允性【例题3•多选题】会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，恰当的是（ABD ）。
A.会计师事务所编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单B.会计师事务所一旦获知违反独立性的情况应立即将相关信息告知项目负责人和事务所的其他相关人员C.会计师事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的书面承诺函D.会计师事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作解释：事务所应获取的是确认函而非承诺函D.普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任解释：有限责任的会计师事务所所承担的有限责任。
合伙会计师事务所承担连带责任。
有限责任合伙会计师事务所无过失的合伙人对其他合伙人的过失不承担责任【例题7•多选题】A会计师事务所洽谈2007年的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B 会计师事务所进行沟通的有（AB）。
审计基础知识题库及答案
审计基础知识题库及答案一、选择题1.审计是指（）。
A. 评价被审计者公司的财务状况B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明C. 准确记录公司的财务交易D. 制定公司的内部控制制度答案：B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明2.审计师的责任是（）。
A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价B. 设计并执行审计程序C. 对被审计单位的所有财务交易进行审核D. 制定被审计单位的预算报告答案：A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价3.内部审计的主要任务是（）。
A. 对外报告B. 准确记录公司财务交易C. 制定公司的内部控制制度D. 为公司管理层提供独立的评价和建议答案：D. 为公司管理层提供独立的评价和建议二、判断题1.审计的主要目的是评价被审计实体的财务状况和经营状况。
答案：正确2.内部审计的执行主体是审计师事务所。
答案：错误三、简答题1.简述审计的基本原则及其作用。
答：审计的基本原则包括真实性原则、完整性原则、独立性原则、专业判断原则、审计程序原则和保密原则。
这些原则保证了审计活动的质量和客观性，使审计结果具有可靠性和透明度，帮助利益相关方更好地了解被审计实体的真实财务状况。
2.解释审计程序及其在审计中的作用。
答：审计程序是审计师根据审计目标和范围，计划、设计和实施的查询、检查、计算等操作步骤的集合。
审计程序的作用是通过对财务报表和相关信息的检查，获取证据以评价被审计实体的财务状况，并发现潜在的风险和问题，确保审计结果的真实性和客观性。
四、综合题请结合审计基础知识，分析在进行审计过程中可能面临的挑战，并提出相应的解决措施。
答：在进行审计过程中，审计师可能面临的挑战包括财务报表的虚假披露、缺乏可靠的证据和数据、受到管理层的影响和干扰、跨境审计等。
为了应对这些挑战，审计师应加强沟通和合作，建立有效的内部控制制度，提高审计程序的设计和执行水平，保持独立性和专业判断能力，持续学习和更新审计知识，提高技能水平。
审计知识试题及答案
审计知识试题及答案一、单选题1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 为利益相关者提供决策依据C. 遵守相关法律法规D. 增强公司内部控制答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 保密性答案：D3. 审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大财务舞弊行为，正确的做法是：A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给监管机构D. 立即停止审计工作答案：C4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表的编制答案：D5. 审计报告中，如果审计师对被审计单位的财务报表发表了无保留意见，意味着：A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师无法获取足够的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷答案：B二、多选题6. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案：ABCD7. 审计计划的制定应考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的业务性质B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间安排答案：ABCD8. 以下哪些属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC9. 审计过程中，审计师应保持以下哪些独立性？A. 职业独立性B. 法律独立性C. 经济独立性D. 形式独立性答案：ACD10. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD三、判断题11. 审计师在审计过程中可以提供咨询服务。
（错误）12. 审计证据的充分性和适当性是审计师独立判断的。
（正确）13. 审计师在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。
（错误）14. 审计师对被审计单位的内部控制进行评估是审计工作的一部分。
（正确）15. 审计师对财务报表的审计可以替代内部审计。
审计学期中考试试卷及答案
审计学课程期中考试试卷一、判断题(每题 2 分，共 20 分)1 ．如果有充分证据证明函证程序是无效的， CPA 可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。
( )2 ．审查应收账款时， CPA 往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。
( )3．被审计单位 X 公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位 Y 公司索取欠款，CPA 就此情况向 Y 公司发函询证， Y 公司在向 CPA 的回函中明确承认欠 X 公司巨额债务，则 X 公司可以向 CPA 索取此回函，并以此为证向法院起诉 Y 公司。
( )4．抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。
( )5． CPA 在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。
( )6．堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难， CPA 可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。
( )7．在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难， CPA 可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。
( )8． CPA 通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。
( )9．职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。
( )10．如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。
( )二、单选题(每题 3 分，共 45 分)1．审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施()程序是无效的，否则CPA 必须在实质性测试中实施。
A 函证B 询问C 观察D 计算2． CPA 对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A 账龄短且金额大C 账龄长且金额小B 账龄短且金额小D 账龄长且金额大3.CPA 通常只有一次机会通过实施( )程序对该项目作出评价A 函证应收账款C 观察固定资产B 监盘存货D 检查应付账款原始凭证4．汪洋是 ABC 会计师事务所派往 J 公司实施存货监盘的外勤人员，在 J 公司盘点存货之前，汪洋应当( )A 跟随被审计单位的盘点人员B 观察存货盘点计划的执行情况C 确定存货数量和状况记录的准确性D 观察盘点现场存货的排列情况5．CPA 汪洋在对 I 公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法，并在现场观察是汪洋应当( )A 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B 跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况C 向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D 查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因6．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )A 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管B 对重要货币资金支出业务，实行集体决策C 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D 制定专人核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符7．审查 W 公司的长，短期投资入帐价值时，对于 W 公司在投资的入帐价值中包含的( )内容，注册会计师应提请 W 公司进行调整。
审计期中测试答案
审计期中测试题答案一、单选题（共25分，每小题1分）1、审计产生于（D）的需要。
A、纠错防弊B、提供审计信息C、公证D、经济监督2、审计的主体是指（C）。
A、被审计单位B、被审计单位的财政财务活动C、专职审计机构或人员D、有关的法规和审计标准3、审计的客体是指（A。
A、被审计单位B、专职审计机构或人员C、被审计单位的经济活动D、有关的法规和审计标准4、事前审计的主要目的是（A。
A、预防错弊行为的发生B、确保内部控制的贯彻执行C、即是发现和纠正错弊行为D、确认经济行为5、申请成立会计事务所应报经（A）部门审查批准。
A、财政B、审计C、监察D、工商行政管理6、根据《注册会计师法》的规定，我国不准设立（B）会计师事务所。
A、有限责任公司制B、独资C、合伙制D、有限公司合伙制7、实施会计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。
A、审计意见B、审计证据C、审计工作底稿D、审计人员8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）的信任。
A、承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务B、按服务成果的大小收取审计费用C、不以个人名义承接业务D对自身业务能力进行广告宣传9、审计标准就其本质来说，首先是对（A）的要求。
审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。
A、被审计单位B、委托单位C、注册会计师D、审计组织10、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（D）的信任。
A、审计证据B、审计计划C、审计过程D、审计工作底稿11、在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A、观察法B、鉴定法C、比较法D、核对法12、（D）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、北部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。
A、函证法B、查询法C、分析法D、观察法13、审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（A）。
A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据14、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B）。
审计基础考试题库及答案
审计基础考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 内部控制的评估D. 财务报表的分析答案：B2. 根据国际审计准则，审计证据的获取应遵循以下哪个原则？A. 充分性B. 适当性C. 充分性和适当性D. 随机性答案：C3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 管理风险答案：D4. 审计计划的制定需要考虑哪些因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务复杂性C. 审计资源的可用性D. 所有以上因素答案：D5. 审计报告中，如果注册会计师发现财务报表存在重大错误，应出具哪种类型的审计意见？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：C二、多项选择题6. 审计证据的收集方法包括哪些？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD7. 审计过程中，注册会计师需要评估哪些方面的内部控制？A. 内部控制的设计B. 内部控制的实施C. 内部控制的有效性D. 内部控制的成本效益答案：ABC8. 以下哪些因素可能影响审计师的独立性？A. 审计师与被审计单位的长期合作关系B. 审计师在被审计单位的董事会任职C. 审计师对被审计单位的财务利益D. 审计师对被审计单位的非财务利益答案：ABCD三、判断题9. 审计的目的是提供对财务报表是否公允表示的合理保证。
（）答案：√10. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。
（）答案：×四、简答题11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、充分性和适当性原则等。
独立性原则要求审计师在审计过程中保持独立，不受被审计单位的不当影响。
客观性原则要求审计师公正无私，不偏袒任何一方。
专业性原则要求审计师具备相应的专业知识和技能。
充分性和适当性原则要求审计证据的收集既要充分又要适当，以确保审计结论的可靠性。
审计基础知识试题及答案
审计基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项属于审计的基本职责？ A. 营销策划 B. 经营管理 C. 财务报表审计 D. 人力资源管理答案：C. 财务报表审计2.审计的目的是为了确认财务报表是否符合下列哪项特征？ A. 透明度B. 简洁性C. 可比性D. 真实性答案：D. 真实性3.下列哪项工作不属于审计员的职责？ A. 审计准则指引 B. 财务记录检查 C. 决策制定 D. 独立性维护答案：C. 决策制定4.审计过程中，审计员应当保持什么态度？ A. 中立客观 B. 主观片面 C.偏袒被审计方 D. 无所谓态度答案：A. 中立客观二、判断题1.审计的目的是发现企业的财务报表错误。
答案：错2.审计程序是审计员根据审计计划依据审计准则和方法进行的检查、核实和分析。
答案：对3.审计报告是审计员就查验工作表现给出的结论，以客观独立的立场提供审计意见。
答案：对三、简答题1.请简要说明什么是内部审计和外部审计？它们之间有何区别？答：内部审计是由企业内部的专业人员组成的审核机构，以自查和自评的方式来评估和改善组织内部控制体系、运营效率和风险管理等方面。
外部审计是由独立的第三方机构进行的审计活动，主要目的是验证企业财务报表的真实性和可靠性是否符合规定。
区别在于内部审计更注重内部控制和效率优化，而外部审计更注重财务报表真实性的验证。
2.请列举三个财务报表审计中的常见审计风险，并简述如何应对这些风险。
答：常见的审计风险包括： - 虚假财务报告风险：应对措施是审计员通过测试客户的内部控制来评估风险，并根据风险评估结果来制定审计程序。
- 财务报表披露不准确风险：应对措施是审计员应当遵守审计准则，在审计程序中重点审查与报告相关的披露事项。
- 公司管理层造假风险：应对措施是审计员通过与管理层沟通、观察公司员工行为、进行数据分析等方法来发现潜在的真实性问题。
以上就是审计基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。
审计测试题及答案
审计测试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经济活动的合法性D. 经营活动的效率性答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是：A. 确定审计风险B. 确定审计范围C. 确定审计证据的收集方法D. 确定审计报告的类型答案：C二、多项选择题1. 审计的基本原则包括：A. 独立性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 保密性原则答案：A, B, C, D2. 审计证据的收集方法包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的最终目的是发现和报告财务报表中的错误。
（）答案：×2. 审计人员在审计过程中必须保持独立性，不得与被审计单位有任何利益冲突。
（）答案：√四、简答题1. 简述审计计划的主要内容。
答案：审计计划的主要内容通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排、审计团队的组成以及预期的审计风险等。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。
答案：内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规以及提高经营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制的重要性在于它能够降低财务报表错误和舞弊的风险。
对审计工作而言，有效的内部控制可以减少审计人员需要执行的审计程序，提高审计效率，同时也有助于审计人员评估审计风险，确定审计证据的收集方法。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较上年增长了30%，但审计人员在审计过程中发现，该公司的存货周转率较上年有所下降。
请分析可能的原因，并提出审计建议。
答案：营业收入的增长与存货周转率的下降可能是由多种因素造成的，例如市场需求的增加、存货管理效率的降低、或者是销售策略的改变等。
审计人员应进一步分析存货的具体构成，检查存货的计价和存货跌价准备的充分性。
2024年中级审计师《审计相关基础知识》试题及答案
2024年中级审计师《审计相关基础知识》试题及答案一、单项选择题1.下列各项中属于转移性支出的是：A.国防支出B.教育支出C.基础设施支出D.医疗补助参考答案：D2.根据证据法律制度的规定，下列属于言词证据的是:A.书证B.勘验笔录C.音像视频D.证人证言参考答案：D3.开放经济中，货币贬值会导致一国贸易项目先恶化后改善，这种效应是：A.回波效应B.挤出效应C.溢出效应D.J曲线参考答案：D4.甲公司对国家税务总局上海市税务局作出的冻结财产强制执行的处罚，欲申请行政复议，机关是：A.国家税务总局B.上海市人民政府C.国务院D.上海市税务局参考答案：A5.股东财富最大化是财务管理目标之一，适合衡量股东财富的是：A.股东权益报酬率B.股东投入资本C.股东获得股利D.股东权益的市场价值参考答案：D6.当月收回50%，次月收回40%，第3个月收回10%，11月收回的现金为：A.405万元B.590万元C.645万元D.730万元参考答案：C7.积极扩张型财务战略的财务特征是：A.低负债，低收益，多分配B.高负债，高收益，多分配C.高负债，高收益，少分配D.低负债，第收益，少分配参考答案：C8.某企业欲购买一种两年期债券，其面值为1000万元，票面利率为4%，单利计息按年计提，到期一次还本付息，市场利率为5%，债券价值为：A.979.59万元B.997.79万元C.998.52万元D.2000万元参考答案：A9.约束性固定成本是：A.话费B.研发费C.管理人员培训费D.管理人员基本工资参考答案：D10.借款企业年初从银行取得周转信贷额度2000万元，1年内用了1200万元，承诺费率为1%，承诺费是：A.8万元B.12万元C.14万元D.20万元参考答案：A11.“5C系统”中给予客户信用的首要因素是：A.客户偿付能力B.客户信用状况C.客户经济条件D.客户资本实力参考答案：B12.下列各项中，公司售出商品后对预计很可能发生的维修费用确认预计负债，体现的会计信息质量要求是：A.可靠性B.可比性C.谨慎性D.实质重于形式参考答案：C13.下列各项中，企业持有交易性金融资产期间，对被投资单位宣告发放的现金股利，应借记的会计科目是：A.银行存款B.应收股利C.投资收益D.公允价值变动损益参考答案：B14.甲公司是增值税一般纳税人，对存货采用实际成本法进行核算。
审计期中考卷
审计期中考卷：揭秘常见错误与解题技巧一、选择题：识别陷阱，精准作答A. 证据的来源B. 证据的表面形式C. 证据的获取方式D. 证据的数量分析：审计证据的可靠性主要与证据的来源和获取方式有关。
选项A正确，而B、C、D选项虽然与审计证据有关，但并非决定可靠性的主要因素。
A. 抽取的样本不具有代表性B. 抽样过程中出现错误C. 审计人员对样本的误判D. 被审计单位内部控制失效分析：审计抽样风险主要包括抽取的样本不具有代表性、抽样过程中出现错误和审计人员对样本的误判。
选项D属于审计固有风险，不属于抽样风险。
二、判断题：洞察本质，明确是非1. 审计目标是为了证实被审计单位财务报表的公允呈现。
答案：√。
审计目标确实是为了确保被审计单位财务报表按照适用的财务报告编制基础编制，公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 审计过程中，审计人员应始终遵循独立性原则。
答案：√。
独立性是审计的灵魂，审计人员在审计过程中应始终保持独立性，以确保审计结果的客观、公正。
三、简答题：梳理思路，清晰表达1. 请简述审计证据的充分性和适当性之间的关系。
答案：审计证据的充分性和适当性是相互关联的。
充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性是指审计证据的相关性和可靠性。
只有充分且适当的审计证据，才能使审计人员得出合理的审计结论。
适当性是充分性的前提，缺乏适当性的审计证据，即使数量再多，也无法达到充分性的要求。
反之，审计证据即使充分，但如果不适当，同样无法支持审计结论。
四、案例分析题：实战演练，提升能力（1）公司存货跌价准备计提不足；（2）公司销售收入的确认存在提前现象；（3）公司对一笔大额应收账款未进行坏账计提。
请结合上述情况，分析可能存在的审计风险，并提出相应的审计程序。
答案：可能存在的审计风险包括：（1）存货跌价准备计提不足，可能导致财务报表资产价值高估；（2）销售收入提前确认，可能导致财务报表收入虚增；（3）未对应收账款进行坏账计提，可能导致财务报表资产价值高估。
审计学基础考试和答案
审计学基础考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：A3. 审计的目的是（）。
A. 评价财务报表的公允性B. 检查内部控制系统C. 确定经济活动的合法性D. 以上都是答案：D4. 审计证据的分类不包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B5. 审计风险模型中不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D6. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A7. 审计证据的适当性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：D8. 内部控制的五要素不包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：B9. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计计划D. 实施审计程序答案：D10. 审计抽样中，样本量的决定因素不包括（）。
A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 审计人员的偏好答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD12. 审计证据的特性包括（）。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD13. 审计证据的来源包括（）。
A. 书面资料B. 口头陈述C. 实地观察D. 实物检查答案：ABCD14. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC15. 内部控制的五要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ACD16. 审计证据的分类包括（）。
CCAA《审计基本知识》考试题及答案
CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计的目标是什么？- A. 发现违法和违规行为- B. 发现所有错误和疏漏- C. 发现关键错误和疏漏- D. 发现所有问题和缺陷- 答案：C2. 审计的基本原则包括以下哪些？- A. 审计师的独立性原则- B. 审计计划的连续性原则- C. 审计证据的充分性原则- D. 审计报告的保密性原则- 答案：A、B、C3. 审计程序是指什么？- A. 对财务报表的检查和评估过程- B. 审计师与被审计单位的沟通过程- C. 审计师对财务报表的审阅和确认过程- D. 审计师确定审计意见的过程- 答案：A4. 审计程序的顺序是什么？- A. 规划、执行、报告- B. 规划、报告、执行- C. 执行、规划、报告- D. 执行、报告、规划- 答案：A5. 审计师在进行审计工作时应该具备以下哪些能力？- A. 有效沟通能力- B. 分析和判断能力- C. 抗压能力- D. 技术应用能力- 答案：A、B、D二、简答题1. 请简述审计师的独立性原则及其重要性。
- 答案：审计师的独立性原则是指审计师在进行审计工作时应保持独立的态度和行为，不受被审计单位和其他利益相关方的影响。
独立性的重要性在于保证审计工作的客观性和公正性，确保审计结果的可靠性和可信度。
2. 请简要描述审计证据的充分性原则。
- 答案：审计证据的充分性原则是指审计师在进行审计工作时应采集足够的、有力的证据来支持其审计意见。
充分性原则要求审计师在审计过程中应充分考虑被审计单位的业务性质和规模，合理选择和采集证据，以确保审计结论的准确性和可信度。
3. 简述审计师的职责和义务。
- 答案：审计师的职责是对被审计单位的财务报表进行审计，发表审计意见。
审计师的义务是根据相关的法律、法规和职业道德准则，保持独立性和专业判断，对被审计单位的财务报表进行审阅、检查和评估，并根据审计结果发表公正、客观的审计意见。
4. 请简要描述审计计划的连续性原则。
2023年中级审计师《审计相关基础知识》真题及答案解析(9月24日上午)
2023年中级审计师《审计相关基础知识》真题及答案解析（9月24日上午）一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。
每题的备选项中，只有1个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分。
）1．一国生产要素所有者在一定时期内提供生产性服务所得报酬是（）。
A．国民收入B．个人收入C．国民生产总值D．国内生产总值【答案】A【解析】本题考核“国民收入概念”的知识点。
国民收入是指一－固生产要素（包括劳动、资本、土地、知识、技术、管理和数据等）所有者在一定时期内提供生产性服务所得的报酬。
2．下列各项中，可以吸收个人存款、发放贷款和办理票据贴现的金融机构是（）。
A．商业银行B．信托公司C．证券公司D．保险公司【答案】A【解析】本题考核“商业银行的业务范围”的知识点。
商业银行是银行的－.种类型，是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构。
主要的业务范围是吸收公众存款、发放贷款以及办理票据贴现等。
3．一国出现经济过热时，可以采用的宏观调控政策是（）。
A．减少税收B．降低利率C．增加准备金率D．增加财政支出【答案】C【解析】本题考核“货币政策工具的原理与运用”的知识点。
在经济过热的时候，中央银行调高法定存款准备金率，商业银行向中央银行交存的存款自然就会增加，而用于放贷的资金相应减少，实际上就减少了货币供应量，从而对经济产生收缩的作用。
4．下列各项中，同时具备非竞争性和排他性的是（）。
A．私人物品B．公共物品C．纯公共物品D．捐赠物品【答案】C【解析】本题考核“纯公共物品”的知识点。
纯公共物品是指同时具备非竞争性和非排他性的物5．开放经济中的总需求Y＝C＋I＋G＋（X－M），x指的是（）。
A．进口B．出口C．净出口D．消费需求【答案】B【解析】本题考核“开放经济中的总需求公式”的知识点。
（X－M0）代表净出口，是一国出口与进口的差额：X代表出口，即本国商品在国外的销售，它表示的是外国对本国商品的需求：M表示进口。
审计基础考试题型及答案
审计基础考试题型及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 内部控制B. 风险评估C. 独立性D. 客观性答案：D2. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的类型和来源C. 证据的可靠性和相关性D. 证据的完整性和一致性答案：C3. 下列哪项不是审计程序：A. 观察B. 询问C. 函证D. 预测答案：D4. 审计工作底稿的编制应遵循的原则是：A. 完整性B. 客观性C. 保密性D. 以上都是答案：D5. 审计报告的主要类型包括：A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 以上都是答案：D6. 审计抽样中，样本的选取应遵循的原则是：A. 随机性B. 代表性C. 经济性D. 以上都是答案：D7. 内部控制的评价不包括以下哪项内容：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D8. 审计计划的制定应考虑的因素不包括：A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的内部控制D. 审计人员的个人偏好答案：D9. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式：A. 检查记录或文件B. 观察活动或程序C. 询问被审计单位的人员D. 以上都是答案：D10. 审计工作底稿的保管期限通常为：A. 5年B. 7年C. 10年D. 永久答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：A、B、C、D2. 审计风险包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A、B、C3. 审计证据的充分性取决于：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 审计人员的经验答案：A、B4. 审计计划包括以下哪些内容：A. 审计目标B. 审计范围C. 审计资源D. 审计时间表答案：A、B、C、D5. 内部控制的局限性包括：A. 人为错误B. 管理层舞弊C. 内部控制的设计缺陷D. 内部控制的执行缺陷答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提供绝对保证。
审计基础知识题库及答案详解
审计基础知识题库及答案详解一、选择题1.什么是审计？ A. 一种金融分析手段 B. 对财务报表进行评价的过程 C.管理层对公司运营进行的监管 D. 对企业风险进行评估的过程答案：B. 对财务报表进行评价的过程详解：审计是指一个独立的专业机构或者专业机构的从业人员，对一个单位、一个组织、一项设计、一个项目设计或者一个管理制度等进行的独立性的判断和评价的活动。
2.审计人员是否应该独立于审计对象？ A. 是 B. 否答案：A. 是详解：审计人员应该保持独立于审计对象，以确保审计活动的客观性、公正性和真实性。
如果审计人员与审计对象有利益冲突或者关系过于密切，可能会影响到审计结果的公正性。
二、判断题1.审计是一种对企业财务报表真实性的确认方法。
正确/错误答案：正确详解：审计是通过对企业财务报表进行审查、验证、分析等一系列活动，来确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性。
2.审计人员应该对被审计对象的内部控制环境进行评价。
正确/错误答案：正确详解：审计人员在进行审计工作时，除了对财务报表的真实性进行确认外，还应该对被审计对象的内部控制环境进行评价，以确定其对财务报表的影响。
三、简答题1.请简要说明审计的主要目的。
答：审计的主要目的是确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性，以提高财务报表的可靠性和真实性，保护投资者和利益相关者的合法权益。
2.企业为什么需要进行审计？答：企业需要进行审计是为了保证企业财务报表的真实性和准确性，以保护投资者和利益相关者的权益，提高企业的透明度和可信度，降低风险，促进企业的持续健康发展。
四、综合题某公司股东发现公司在年度财务报表中存在多处错误，要求进行审计核实。
请结合审计的基础知识，说明审计人员在进行审计时需要注意的几个问题。
答： 1. 独立性问题：审计人员必须保持独立于被审计对象，避免利益冲突或者关系过于密切的情况。
2. 内部控制问题：审计人员应对被审计对象的内部控制环境进行评价，并考虑其对财务报表的影响。
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编号：QD-8.2.4-01 版本：A/0 2019学年第二学期期中教学质量检测
《审计基础知识》试卷
适用班级：考试时长：90分钟姓名___________学号___________成绩_________
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1、官厅审计在我国一直延续到（）。
A.春秋战国时期
B.隋唐年间
C.国民政府时期
D.清朝末年
2、《中华人民共和国审计法》于（）颁布实施。
A.1985年8月
B.1985年10月
C.1995年1月
D.1994年1月
3、审计的基本职能是（ )。
A.社会监督
B.经济监督
C.经济鉴证
D.经济评价
4、会计师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是（ )。
A.审计意见书
B.审计业务约定书
C.管理建议书
D.审计工作底稿
5、审计可以分为法定审计、自愿审计，这是（ )。
A.按审计主体分类
B.按审计范围分类
C.按审计执行地点分类
D.按审计动机分类
6、促进审计工作制度化，保证审计工作质量的必要条件是（）。
A.审计程序
B.审计方法
C.审计法制
D.审计准则
7、审计工作方案经批准，审计机关应向被审计单位下达（ )。
A.审计计划书
B.审计通知书
C.审计决定书
D.审计意见书
8、审计机关收集的用以证明审计事项并作为审计结论基础的材料是（ )。
A.审计证据
B.审计工作底稿
C.审计依据
D.审计报告
9、最可靠、具有很强的证据力的审计证据是（ )。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
10、下列各类证据中，最不可靠的是（）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1、下列属于政府审计机关审计对象的是（ )。
A.国务院各部门的财政收支
B.地方各级政府的财政收支
C.国有金融机构和企、事业单位的财务收支
D.本单位及下属单位的财务收支及相关经济活动
E.委托人指定的被审计单位的财务收支及相关经济活动
2、审计的三种主要职能包括（ )。
A.经济管理职能
B. 经济监督职能
C. 经济鉴证职能
D. 经济评价职能
E. 经济调控职能
3、审计人员在执行审计业务时，应坚持的原则有（ )。
A.重要性原则
B.独立性原则
C.客观性原则
D.公正性原则
4、审计人员的法律责任主要指的是（ )。
A. 刑事责任
B.违约责任
C.过失责任
D.欺诈责任
5、审计按其主体分类，可分为（ )。
A.政府审计
B.社会审计
C.内部审计
D.财政财务审计
6、审计按实施的时间分类，可分为（）。
A.事前审计
B.事中审计
C.定期审计
D.事后审计
7、政府审计的审计程序一般包括（ )。
A.准备阶段
B.实施阶段
C.报告阶段
D.复审阶段
E.计划阶段
8、审计按动机分类，可分为（ )。
A. 法定审计
B.自愿审计
C.预告审计
D.突击审计
9、审计按范围分类，可分为（ )。
A.全面审计
B.专题审计
C.报送审计
D.就地审计
10、审计实施阶段的主要工作是（ )。
A.审阅分析会计资料
B.进行实质性测试
C.整理审计工作底稿
D.撰写审计报告
E.编写管理建议书
三、判断题（每题2分，共10分）
1、（）隋唐时期，我国的皇家官厅审计达到了鼎盛时期。
2、（）根据我国《注册会计师法》的规定，审计业务是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承担。
3、（）审计是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位各个时期的会计报表及其他有关资料进行审查、评价和鉴证的活动。
4、（）审计证据中涉及的各种数字不需要通过验算和核对。
5、（）实物证据最可靠，具有很强的证据力。
四、名词解释（共10分）
1、政府审计
2、审计工作底稿
五、简答题（共20分）
1、请简要概述审计的本质特征。
2、选用合适的审计方法应注意哪些问题？
六、案例分析题（共10分）
注册会计师张文光在对远华公司的审计过程中收集到以下10个书面审计证据：①销售发票；②明细账；③银行对账单；④应收票据；⑤有限责任公司章程；⑥采购合同；⑦董事会议记录；⑧应收账款函证回函；⑨管理当局声明书；⑩货运提单复印件。
如果将上述书面证据按其来源渠道划分，那么哪些属于内部证据，哪些属于外部证据？你认为外部证据的可靠性大于内部证据的理由是什么？
《审计基础知识》试卷答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1-5：DCBBD
6-10:ABAAC
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1、ABC
2、BCD
3、BCD
4、BCD
5、ABC
6、ABD
7、ABCD
8、AB
9、AB 10、ABC
三、判断题（每题2分，共10分）
1-5：×√××√
四、名词解释（共10分）
1、政府审计：政府审计又称国家审计，是指由政府审计机关实施的审计。
政府审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府以及国有企事业单位的财政、财务收支和经济效益进行审计监督。
2、审计工作底稿：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的资料记录。
它全面反映了审计人员所收集的全部证明材料、所做的工作、所使用的程序和方法以及实施审计所取得的结果等，是审计人员提出审计意见、做出审计决
定、编写审计报告的重要依据。
五、简答题（共20分）
1、请简要概述审计的本质特征。
①审计是具有独立性的经济监督，虽然与会计、财政、税务、信贷等
监督共同构成我国的经济监督体系，但它又有不同于其他监督的特征，即监督关系上的独立性程度不同和监督内容上的广泛性不同等；②审计的执行人必须是与从事会计或经济活动无关的第三者。
2、选用合适的审计方法应注意哪些问题？
（1)要适应审计目的。
审计方法是达到审计目的的手段，不同类型的审计有不同的审计目的。
（2)要适合审计类型。
不同的审计类型其特点不一样，因而需采用不同的方法。
（3)要符合被审计单位的实际情况。
即根据被审计单位的经营管理状况不同，应采用不同的审计方法。
（4)要有灵活性。
不同的审计项目可采用不同的审计方法，也可用相同的审计方法，也可几种方法结合使用。
六、案例分析题（共10分）
属于内部证据的有①②⑤⑦⑨，属于外部证据的有③④⑥⑧⑩。
外部证据来源于被审计单位以外的有关方面，虚构和篡改的可能性较小，审计人员又可向有关方面进行询证，所以，外部证据一般具有较强的证明力。
而内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制或提供的来源于被审计单位内部的证据，较容易进行虚构和篡改，故其可靠性远不如外部证据。