出口退税审核关注信息管理办法附件1

对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
三级
出口退税审核关注信息（关注商品） 出口退税审核关注信息（关注商品）分类定级说明
关注商品分类
关注商品确定依据及数据来源
关注商品确定标准条件
关注商品调整条件
0500
5 0501 0502 0503 0504 0599
单价较高、退税率高且消费者 出口货物税收函调系统、出口退税 购买一般不要增值税专用发票 预警监控系统 1.函调系统回函该类商品的多户 的耐用商品 供货企业存在虚开问题，或供货 企业虚开税额较大的。２.该类商 品出口数量、金额、单价增长异 手表、怀表（机械和电子） 常，个别企业、地区或全国增长 额超过５０％。 照相机及配件 摄像机及配件 电子游戏机及配件 其它
6
0601 0602 0603 0604 0605 0606 0699
化妆品 服装（裘皮服装） 箱包 眼镜 家具及其零件 寝具 其它 单价较高的农产品及其部分制 品（经过一两道环节加工）商 品
1.函调系统回函该类商品的多户 供货企业存在虚开问题，或供货 企业虚开税额较大的。２.该类商 品出口数量、金额、单价增长异 常，个别企业、地区或全国增长 额超过５０％。
对线索指明的出口企业及供货企 业及总局出口退税预警监控系统 中筛选的出口该商品出口数量、 金额、单价异常的出口企业及供 货企业进行核查，对发现的骗税 企业已处理完毕且其他出口预警 商品企业和供货企业经实地核查 或函调证明出口业务及国内纳税 情况正常。 对线索指明的出口企业及供货企 业及总局出口退税预警监控系统 中筛选的出口该商品出口数量、 金额、单价异常的出口企业及供 货企业进行核查，对发现的骗税 企业已处理完毕且其他出口预警 商品企业和供货企业经实地核查 或函调证明出口业务及国内纳税 情况正常。 对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
其他出口退税异常商品
出口退税审核系统、出口货物税 收函调系统、出口退税预警监控 出口退税审核系统、出口货物税收 系统发现的 出口数量、金额、 函调系统、出口退税预警监控系统 单价增长异常的商品，货物流、 资金流、出口口岸等情况异常的 商品。
三级
对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
三级
0600
单价较高、退税率高且消费者 出口货物税收函调系统、出口退税 购买一般不要增值税专用发票 预警监控系统 的日用商品
对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
二级
1001 1002 1099
软件产品 含金制品 其它
出口退税审核关注信息（关注商品） 出口退税审核关注信息（关注商品）分类定级说明
序 关注商品 号 分类代码 0703 0799 关注 涉及税则 占全部税 备注 级别 号数量 则号比重
关注商品分类 盐腌或腌渍产品 其它
关注商品确定依据及数据来源
关注商品确定标准条件
关注商品调整条件
0800 8 0801 0802 0899 0900 9 0901 0902 0999
出口退税审核系统、出口退税预 零退税率商品可能申报有退税 警监控系统发现的零税率商品出 率的商品 口额下降，而与之相关的以零税 出口退税审核系统、出口退税预警 率产品为主要原料经简单加工其 监控系统 部分钢材、有色金属加工材、 他商品出口数量、金额、单价增 农药等 长异常的，如个别企业、地区或 银粉 全国增长额超过５０％。 其它 低退税率商品可能申报高退税 率的商品 出口退税审核系统、出口退税预 警监控系统发现低税率商品出口 出口退税审核系统、出口退税预警 额下降，而与之形态相近的商税 监控系统 率商品品出口数量、金额、单价 增长异常的，如个别企业、地区 或全国增长额超过５０％。
二级
3
0300
税务系统外部提供涉嫌骗税线 海关、商务、公安、外汇管理、人 根据有关线索确定具有重大涉嫌 索的出口商品 民银行等部门提供反映 骗税的商品。
二级
0400 4 0401 0402 0403 0499
单价较高、退税率高且重量较 轻或体积较小的贵重商品 贵金属制成的手表、钟表 珍珠及制品 贵重首饰 其它
序 关注商品 号 分类代码 1100 11 1101 1102 1199 关注 涉及税则 占全部税 备注 级别 号数量 则号比重
关注商品分类
关注商品确定依据及数据来源
关注商品确定标准条件
关注商品调整条件 对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
三级
取消 出口 退税 的商 品
三级
1000 10
享受增值税优惠政策的商品及 其部分制品（经过一两道环节 享受增值税优惠政策的商品及其 加工） 增值税有关优惠政策规定、出口退 部分制品（经过一两道环节加 税审核系统、出口货物税收函调系 工）个别企业、地区或全国增长 统、出口退税预警监控系统 额超过５０％。
对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
三级
0700
7 0701 0702 水产品 坚果
1.函调系统回函该类商品的多户 供货企业存在虚开问题，或供货 企业虚开税额较大的。２.该类商 品出口数量、金额、单价增长异 常，个别企业、地区或全国增长 出口货物税收函调系统、出口退税 额超过５０％。 预警监控系统
对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。 对总局出口退税预警监控系统中 筛选的出口该商品出口数量、金 额、单价异常的出口企业及供货 企业进行核查，对发现的骗税企 业已处理完毕且其他出口预警商 品企业和供货企业经实地核查或 函调证明出口业务及国内纳税情 况正常。
1.函调系统回函该类商品的多户 供货企业存在虚开问题，或供货 出口货物税收函调系统、出口退税 企业虚开税额较大的。２.该类商 预警监控系统 品出口数量、金额、单价增长异 常，个别企业、地区或全国增长 额超过５０％。
三级
出口退税审核关注信息（关注商品） 出口退税审核关注信息（关注商品）分类定级说明
序 关注商品 号 分类代码 关注 涉及税则 占全部税 备注 级别 号数量 则号比重
源自文库
各地税务机关检查确定为发生较 多骗取出口退税的商品、已发现 或有关方面提供较多具有重大嫌 疑涉嫌骗取出口退税的商品。
全部涉案企业已处理完毕且其他 出口预警商品企业及供货企业经 实地核查或函调证明出口业务及 国内纳税情况正常。
一级
2
0200
出口货物税收函调系统、增值税专 税务系统内部提供涉嫌骗税线 根据有关线索确定具有重大涉嫌 用发票审核检查系统、税务稽查协 索的出口商品 骗税的商品。 查系统及举报反映材料等
出口退税审核关注信息（关注商品） 出口退税审核关注信息（关注商品）分类定级说明
序 关注商品 号 分类代码 关注 涉及税则 占全部税 备注 级别 号数量 则号比重
关注商品分类
关注商品确定依据及数据来源
关注商品确定标准条件
关注商品调整条件
1
0100
出口退税预警监控系统、各地税务 机关检查确定为发生较多骗取出口 国家税务总局预警出口商品 退税的商品、已发现或有关方面提 供较多具有重大嫌疑涉嫌骗取出口 退税的商品