企业所得税年度纳税申报表(2017版)填报实务
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总机构（跨省）——适用跨地区经营汇总纳税企业所得 税征收管理办法 总机构（跨省）——不适用跨地区经营汇总纳税企业所 得税征收管理办法 总机构（省内） 分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）— —就地缴纳比例= % 分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳） 否
5:51:34 PM
止于至善
• “109专门从事股权投资业务 ”
• “300企业主要股东及分红情况”修改： 删除对外投资情况；新增“当年（决 议日）分配的股息、红利等权益性投 资收益金额”
5:51:34 PM
止于至善
100基本信息
□ □ □总 总 总机机机构构构（（（省跨跨内省省）））————适不用适《用跨《地跨区地经区营经汇营总汇纳总税纳企税业企所业得所税得征税收征管收理管办理法办》法》 101汇总纳税企业 □分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例=
表》 • A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》止于至善
止于至善
年度申报表填报及政策解析
止于至善
• 删除
– “正常申报、更正申报、补充申报” –“102注册资本（万元）” –“106境外中资控股居民企业” –“302对外投资（前5位）”
5:51:34 PM
止于至善
• 修改：“101汇总纳税企业明细
对基础信息采集、企业应税所得和免税所得 亏损抵顶、弥补亏损顺序、境外所得抵免和弥补亏 损等部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化
止于至善
系统框架及报表结构
基本信息表 填报表单
主表
收入、成 本、费用
明细表
4张 二级 附表
纳税调整项 目明细表 企业所得
税弥补亏 损明细表
12张二级 调整明细
附表
免税、减计收 入及加计扣除 优惠明细表
所得减 免优惠 明细表
抵扣应 纳税所 得额明 细表
减免 所得 税优 惠明 细表
税额 抵免 优惠 明细
表
2张二级 明细附
表
2张二级 明细附
表
境外所 得税收 抵免明
细表
跨地区汇总纳税 企业年度分摊所
得税明细表
3张二 级明细
附表
1张二 级明细
附表
止于至善
• 必填表
• A000000《企业基础信息表》 • A100000《中华人民共和国企业所得税年度
201发生资产（股权）划转特殊性 税务处理事项 202发生非货币性资产投资递延纳 税事项 203发生技术入股递延纳税事项
□是 □是 □是
□否 □否 □否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理 □特殊性税务处理） □否
204-1重组开始时间 204-3重组交易类型
204-4企业在重组业 务中所属当事方类型
• 三.不包含核定定额户数和不参加汇算清缴的二级 及以下分支机构户数。
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止于至善
• 资产损失 • 手续费和佣金税前扣除 • 房地产开发企业成本对象的确认 • 企业重组适用特殊性税务处理 • 非货币性资产对外投资分期纳税
• 同一控制下的企业间资产（股权）无偿划 转
• 技术入股递延纳税
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年
月 日
204-2重组完成时间
年月日
□法律 形式改 变
□债务 重组
□股权 收购
□资产 收购
□合并
□分立
□债务 □收购 □收购 □合并 □分立企业 人 方 方 企业 □被分立企业
□小企业会计准则
□企业会计制度
110适用的会计准 则或会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 计制度 □高等学校会计制度 □中小学校会计制度
□科学事业单位会计制度 □彩票机构会计制度）
□医院会
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
止于至善
200企业重组及递延纳税事项
止于至善
止于至善
2017版申报表主要变化点
止于至善
不改变原有架构的基础上，精简优化报表
• 精简表单
报表结构更合理
• 优化结构
落实政策更精准
• 方便填报
填报过程更便捷
止于至善
一、减量——删除了4张表格，由41张减为37张
二、优化——依据政策最新变化，增改部分报 表内容
减少了涉税信息的重复报送，并体现了捐赠 支出扣除政策、党组织经费税前扣除政策、研发 费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成 电路企业优惠政策等一系列新的税收政策的落实。 三、简化——修改部分内容填报的顺序、口径， 理顺填报
% □分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳） □否
102所属行业明 细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
106非营利组织
□是 □否
107存在境外关联交易
108上市公司 是（□境内 □境外）□否 109从事股权投资业务
□是 □否 □是 □否 □是 □否
企业会计准则（ □一般企业 □银行 □证券 □保险 □担保 ）
止于至善
管理税收 专业创造价值
止于至善
–
目 录
止于至善
汇算清缴范围及申报 注意事项
止于至善
企
查账征收企业
业
征
收
核定
定率征收企业
方
征收
式
企业
定额征收企业
参 加 汇 算 企 业
不需汇 算企业
止于至善
• 一.截止2018年5月31日，正常开业状态的企业所 得税纳税人；
• 二. “税（费）种认定”信息包含企业所得税； 且认定有效期起在2017年12月31日前；
• 修改：“200主要会计政策和估 计”——“200重组事项
–201发生资产（股权）划转特殊性税务处理 事项
–202发生非货币性资产投资递延纳税事项
–203发生技术入股递延纳税事项
–204发生企业重组事项
–204-1重组开始时间 成时间
204-2重组完
5:51:34 PM
止于至善
• 增加
• “106非营利组织”
止于至善
• 一：提前一天年度财务报表填写完整，并 提交申报。
止于至善
• 二：将居民企业所得税（年报A）表填写完 整。
止于至善
• 三：在申报、缴税模块点击【政策风险预 警扫描】按钮进行政策风险预警扫描。
止于至善
• 四：扫描后，在提示信息上可以见到反馈 信息。
止于至善
• 五：企业自行选择是否修改申报数据，自 核无误后可以提交申报表。
纳税申报表（A类）》主表
止于至善
• 条件必填
• A105050《职工薪酬支A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细
表》 • A105100《企业重组情况及纳税调整明细表》 • A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细
5:51:34 PM
止于至善
• “109专门从事股权投资业务 ”
• “300企业主要股东及分红情况”修改： 删除对外投资情况；新增“当年（决 议日）分配的股息、红利等权益性投 资收益金额”
5:51:34 PM
止于至善
100基本信息
□ □ □总 总 总机机机构构构（（（省跨跨内省省）））————适不用适《用跨《地跨区地经区营经汇营总汇纳总税纳企税业企所业得所税得征税收征管收理管办理法办》法》 101汇总纳税企业 □分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例=
表》 • A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》止于至善
止于至善
年度申报表填报及政策解析
止于至善
• 删除
– “正常申报、更正申报、补充申报” –“102注册资本（万元）” –“106境外中资控股居民企业” –“302对外投资（前5位）”
5:51:34 PM
止于至善
• 修改：“101汇总纳税企业明细
对基础信息采集、企业应税所得和免税所得 亏损抵顶、弥补亏损顺序、境外所得抵免和弥补亏 损等部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化
止于至善
系统框架及报表结构
基本信息表 填报表单
主表
收入、成 本、费用
明细表
4张 二级 附表
纳税调整项 目明细表 企业所得
税弥补亏 损明细表
12张二级 调整明细
附表
免税、减计收 入及加计扣除 优惠明细表
所得减 免优惠 明细表
抵扣应 纳税所 得额明 细表
减免 所得 税优 惠明 细表
税额 抵免 优惠 明细
表
2张二级 明细附
表
2张二级 明细附
表
境外所 得税收 抵免明
细表
跨地区汇总纳税 企业年度分摊所
得税明细表
3张二 级明细
附表
1张二 级明细
附表
止于至善
• 必填表
• A000000《企业基础信息表》 • A100000《中华人民共和国企业所得税年度
201发生资产（股权）划转特殊性 税务处理事项 202发生非货币性资产投资递延纳 税事项 203发生技术入股递延纳税事项
□是 □是 □是
□否 □否 □否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理 □特殊性税务处理） □否
204-1重组开始时间 204-3重组交易类型
204-4企业在重组业 务中所属当事方类型
• 三.不包含核定定额户数和不参加汇算清缴的二级 及以下分支机构户数。
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止于至善
• 资产损失 • 手续费和佣金税前扣除 • 房地产开发企业成本对象的确认 • 企业重组适用特殊性税务处理 • 非货币性资产对外投资分期纳税
• 同一控制下的企业间资产（股权）无偿划 转
• 技术入股递延纳税
Page 7
年
月 日
204-2重组完成时间
年月日
□法律 形式改 变
□债务 重组
□股权 收购
□资产 收购
□合并
□分立
□债务 □收购 □收购 □合并 □分立企业 人 方 方 企业 □被分立企业
□小企业会计准则
□企业会计制度
110适用的会计准 则或会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 计制度 □高等学校会计制度 □中小学校会计制度
□科学事业单位会计制度 □彩票机构会计制度）
□医院会
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
止于至善
200企业重组及递延纳税事项
止于至善
止于至善
2017版申报表主要变化点
止于至善
不改变原有架构的基础上，精简优化报表
• 精简表单
报表结构更合理
• 优化结构
落实政策更精准
• 方便填报
填报过程更便捷
止于至善
一、减量——删除了4张表格，由41张减为37张
二、优化——依据政策最新变化，增改部分报 表内容
减少了涉税信息的重复报送，并体现了捐赠 支出扣除政策、党组织经费税前扣除政策、研发 费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成 电路企业优惠政策等一系列新的税收政策的落实。 三、简化——修改部分内容填报的顺序、口径， 理顺填报
% □分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳） □否
102所属行业明 细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
106非营利组织
□是 □否
107存在境外关联交易
108上市公司 是（□境内 □境外）□否 109从事股权投资业务
□是 □否 □是 □否 □是 □否
企业会计准则（ □一般企业 □银行 □证券 □保险 □担保 ）
止于至善
管理税收 专业创造价值
止于至善
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目 录
止于至善
汇算清缴范围及申报 注意事项
止于至善
企
查账征收企业
业
征
收
核定
定率征收企业
方
征收
式
企业
定额征收企业
参 加 汇 算 企 业
不需汇 算企业
止于至善
• 一.截止2018年5月31日，正常开业状态的企业所 得税纳税人；
• 二. “税（费）种认定”信息包含企业所得税； 且认定有效期起在2017年12月31日前；
• 修改：“200主要会计政策和估 计”——“200重组事项
–201发生资产（股权）划转特殊性税务处理 事项
–202发生非货币性资产投资递延纳税事项
–203发生技术入股递延纳税事项
–204发生企业重组事项
–204-1重组开始时间 成时间
204-2重组完
5:51:34 PM
止于至善
• 增加
• “106非营利组织”
止于至善
• 一：提前一天年度财务报表填写完整，并 提交申报。
止于至善
• 二：将居民企业所得税（年报A）表填写完 整。
止于至善
• 三：在申报、缴税模块点击【政策风险预 警扫描】按钮进行政策风险预警扫描。
止于至善
• 四：扫描后，在提示信息上可以见到反馈 信息。
止于至善
• 五：企业自行选择是否修改申报数据，自 核无误后可以提交申报表。
纳税申报表（A类）》主表
止于至善
• 条件必填
• A105050《职工薪酬支A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细
表》 • A105100《企业重组情况及纳税调整明细表》 • A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细