会计师事务所整改报告(精编文档).doc
审计情况整改报告
尊敬的领导：根据公司要求，我对审计中发现的问题进行了整改，并撰写了整改报告，现将报告内容汇报如下：一、问题概述：根据审计结果，共发现了以下问题：1.财务管理不规范：存在财务记录不完整、账务处理不准确等问题。
2.内部控制不完善：存在审批流程不规范、权限分配不合理等问题。
3.人员管理不到位：存在人员素质不高、培训不足等问题。
二、整改措施：1.财务管理整改：•完善财务制度和流程，明确责任和权限。
•加强财务培训，提高财务人员的专业素质。
•定期进行财务审核和核对，确保财务记录的准确性。
2.内部控制整改：•审查并修订审批流程，确保流程的规范性和合理性。
•调整权限分配，确保各级管理人员的职责和权限清晰明确。
•加强内部控制培训，提高员工的内部控制意识。
3.人员管理整改：•加强对员工的培训和发展，提高员工的专业素质和工作能力。
•定期进行员工绩效评估，激励优秀员工，淘汰不适应岗位的员工。
•建立健全的人员管理制度，明确员工的权利和义务。
三、整改进展：1.财务管理整改：•已经修订了财务制度和流程，并进行了培训。
•已经进行了一次财务审核和核对，确保了财务记录的准确性。
2.内部控制整改：•已经审查并修订了审批流程，并进行了培训。
•已经调整了权限分配，明确了各级管理人员的职责和权限。
3.人员管理整改：•已经制定了员工培训计划，并进行了培训。
•已经进行了一次员工绩效评估，对优秀员工进行了激励，对不适应岗位的员工进行了调整。
四、存在问题和建议：1.财务管理整改方面，仍需进一步加强财务培训，提高财务人员的专业素质。
2.内部控制整改方面，需要加强对审批流程的监督和执行力度，确保流程的规范性和合理性。
3.人员管理整改方面，需要进一步完善人员管理制度，明确员工的权利和义务。
五、总结：通过整改工作，我们已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题和不足之处。
我将继续努力，进一步改进和完善工作，确保问题的彻底解决和工作的持续改进。
以上是我对审计情况的整改报告，请领导审阅并提出宝贵意见和建议。
会计师事务所整改报告
会计师事务所整改报告尊敬的各位领导、相关部门及利益相关者：本会计师事务所自收到相关整改要求以来，高度重视，立即组织全所人员进行深入的自查自纠，并制定了全面、系统的整改方案。
经过一段时间的努力，整改工作已取得了显著成效。
现将整改情况报告如下：一、整改背景在过去的业务开展过程中，本会计师事务所虽然一直秉持着专业、严谨的态度为客户提供服务，但在内部管理、业务流程、质量控制等方面仍存在一些不足之处。
例如，部分审计项目的工作底稿编制不够规范，未能充分记录审计程序的执行情况和审计证据的获取过程；部分员工的专业知识和技能更新不及时，难以适应日益复杂的业务需求；质量控制制度在执行过程中存在一定的漏洞，导致个别审计报告的质量存在一定瑕疵。
二、整改目标本次整改的目标是：通过完善内部管理制度，优化业务流程，加强人员培训和质量控制，提高会计师事务所的整体服务水平和专业能力，确保出具的审计报告真实、准确、完整，符合相关法律法规和行业准则的要求。
三、整改措施及实施情况（一）完善内部管理制度1、修订并完善了《员工绩效考核制度》，明确了考核指标和评价标准，将工作质量、工作效率、职业道德等纳入考核范围，定期对员工进行考核，考核结果与薪酬晋升、岗位调整等挂钩，以激励员工提高工作积极性和责任心。
2、制定了《项目质量责任追究制度》，对因工作失误导致审计报告质量问题的相关人员，进行严肃的责任追究，以增强员工的风险意识和质量意识。
（二）优化业务流程1、对审计业务流程进行了全面梳理，重新制定了《审计业务操作指南》，明确了各个环节的工作要求和操作规范，确保审计程序的执行到位。
2、加强了审计项目的前期调研和风险评估，在项目承接前，充分了解客户的业务情况和风险状况，制定合理的审计计划，提高审计工作的针对性和有效性。
（三）加强人员培训1、制定了详细的年度培训计划，定期组织员工参加内部培训和外部培训，培训内容涵盖会计准则、审计准则、税法法规、职业道德等方面，以不断提升员工的专业知识和技能。
2024年审计整改报告范文
2024年审计整改报告范文报告时间： 2024年X月X日一、整改背景根据2024年X月X日至X月X日，XX审计部门对XX单位进行的审计工作，审计报告中指出了在财务管理、内部控制、合规性等方面存在的问题。
为积极响应审计要求，确保问题得到及时有效整改，特制定本整改报告。
二、整改内容1. 财务管理问题整改- 问题描述：审计发现单位在财务报销流程中存在不规范现象。
- 整改措施：- 加强财务人员的业务培训，规范报销流程。
- 建立严格的报销审批制度，确保报销合理合规。
2. 内部控制问题整改- 问题描述：审计指出单位内部控制制度不完善，存在潜在风险。
- 整改措施：- 完善内部控制制度，明确职责分工。
- 定期进行内部控制自我评估，及时发现并纠正问题。
3. 合规性问题整改- 问题描述：审计发现单位在某些业务操作中存在合规风险。
- 整改措施：- 加强合规意识教育，提高员工对法律法规的敬畏心。
- 建立合规性检查机制，定期审查业务操作合规性。
三、整改实施1. 组织领导：成立以单位主要领导为组长的整改工作领导小组，全面负责整改工作的组织协调和推进。
2. 责任分工：明确各相关部门和人员的责任，确保整改措施得到有效落实。
3. 进度跟踪：对整改工作实行定期跟踪，及时掌握整改进展情况。
4. 整改效果评估：整改工作完成后，进行效果评估，确保问题得到彻底解决。
四、整改成效经过一段时间的整改，以下成效已经显现：1. 财务管理规范：财务报销流程得到优化，不规范现象得到有效遏制。
2. 内部控制加强：内部控制制度得到完善，风险得到有效控制。
3. 合规性提升：员工合规意识提高，业务操作合规性得到明显提升。
五、后续工作计划1. 持续整改：对整改工作中发现的问题进行持续关注和整改。
2. 加强培训：继续加强员工培训，提高整体业务素质。
3. 完善制度：进一步完善各项管理制度，确保单位健康稳定发展。
六、结语通过本次审计整改，XX单位在财务管理、内部控制和合规性等方面取得了显著成效。
会计师事务所整改报告
竭诚为您提供优质文档/双击可除会计师事务所整改报告篇一：会计师事务所自查报告会计师事务所自查报告根据《山西省注册会计师协会关于开展20XX年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(晋会协[20XX]41号(:会计师事务所整改报告))要求，本所特组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查。
现将自查情况报告如下：一、自查概况包括自查时间、自查范围、自查内容、自查人员及分工(组)、自查结果等。
质量控制体系检查概况，以及业务报告检查概况等。
二、事务所概况包括事务所成立时间及历史沿革、事务所组织架构、人员规模及其构成等内容。
三、对事务所执业质量的整体评价四、事务所质量控制体系自查情况包括：事务所质量控制体系的整体框架与制度构成(结合质量控制体系检查9要素：质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受、人力资源、业务执行、监控、总分所一体化、职业道德);与质量控制相关的各项制度是否得到执行，实际执行的效果如何;与事务所质量控制的目标相比，质量控制体系在设计(尤其是有关业务承接与保持、项目组内部复核以及项目质量控制复核的制度设计)和运行方面存在哪些问题、缺陷与不足。
五、事务所业务项目质量自查情况六、其他需要说明的情况(比如，针对存在的问题，事务所进一步提升执业质量的举措或整改措施)。
篇二：20XX年度审计整改说明20XX年度审计整改说明根据零点会计师事务所的审计报告，我们进行了认真查找，我单位存在的主要问题是药品入库和付药款的发票超期限，那是因为以前年度欠药款太多，供货厂家太杂，存在先入库后来发票的问题，这些问题已经在20XX年下半年做了调整，杜绝了这种情况的发生。
对于大额的现金支出，未取得发票的收据走账，在没有特殊的情况下已经改正，在北市集团领导的正确领导下和零点会计师事务所的帮助下，我们一定要按照国家《会计法》规定的各项法规正确记账、编制。
会计师事务所工作总结报告：整改措施、审核标准、提高水平
会计师事务所工作总结报告：整改措施、审核标准、提高水平会计师事务所工作总结报告一、工作概况作为一家专业的会计师事务所，我们积极贯彻落实国家税收政策，认真执行各项财务规章度，开展了一系列服务项目和日常工作，全力为客户提供贴心、专业、高效的服务。
在过去的工作中，我们认真分析研究各种政策法规的变化，履行了各项表决义务，积极帮助企业落实申报工作，协助企业制定和规范财务计划。
同时，我们也积极探索和研究了新的服务模式和方法，在工作中推动服务质量的提升和快速发展。
二、问题与挑战在实际工作中，我们也面临了许多困难和挑战。
其中，最突出的问题是会计准则改变过快，会计体验差，企业财务信息公开不足，监管不力等问题，给我们的工作带来了很大的压力和挑战。
同时，我们也遇到了问题管理不力、管理流程复杂，员工培训和发展不完善等问题。
需要采取一系列整改措施来推动实现改善。
三、整改措施1. 加强内部管理实施招聘、员工评估制度，提高员工素质和能力，加强员工培训和发展，提升工作效率和质量。
加强项管理，做好产出效益评估，提高工作效率。
2. 推进财税政策贯彻落实加强政策倡导，增强政策宣传广度和深度，及时反馈对税收政策实施的问题和影响，提供完整、详细的解决方案，帮助企业更好地遵守税收法规。
3. 优化服务流程和方式以客户为中心，优化服务流程，提高客户满意度。
声明会计服务范围，提高会计规范和技术水平，积极推进自动化服务，提高效率，降低成本。
四、审核标准在工作中，我们将会计准则、税收法律法规、企业合理性及风险管理作为审核标准，确保会计报表的合法、规范，注会计报表的真实性、准确性和完整性，维护企业内部财务管理和社会监督的良好形象。
五、提高水平1. 加强工作方法和流程的研究我们将持续深入地研究会计、税收、评估等领域的新技术、新方法，建立高效的工作流程和服务模式。
2. 落实政策法规的颁布和宣导我们将不断加强对新政策法规的宣传和分析，及时解答企的疑问，为企业合规经营、贸易、税收、融资等提供建议和支持。
审计整改报告精选
审计整改报告精选尊敬的相关部门领导：根据贵公司及其子公司的要求，我公司作为独立的审计机构进行了审计工作，并根据审计发现的问题，制定了整改建议和报告。
我公司将在下文中详细列出审计发现的问题，并提出相应的整改建议。
一、财务报表审计问题及整改建议1、会计凭证的准确性和完整性不够。
根据我们的审计发现，会计凭证中存在记账不准确的问题，某些重要的会计凭证丢失或未妥善保管。
建议加强会计凭证管理，确保凭证的准确性和完整性。
2、固定资产的计量和折旧政策不规范。
我们发现贵公司在固定资产的计量和折旧政策上存在很多问题，包括计量方法不一致、账面价值与实际价值不符等。
建议建立规范的固定资产计量和折旧政策，确保财务报表的真实性和准确性。
3、财务报表披露不规范。
根据我们的审计，贵公司的财务报表披露不够规范，披露内容不全面，财务报表附注信息不完善。
建议贵公司按照相关法规和会计准则的要求，完善财务报表的披露内容，并提供充分的附注信息。
4、关联交易的披露不充分。
在审计过程中，我们发现贵公司与关联方之间存在大量的交易，但相关的披露信息不够充分，无法准确评估关联交易对贵公司财务状况和经营成果的影响。
建议贵公司加强与关联方的沟通，及时披露关联交易信息。
二、内部控制审计问题及整改建议1、内部控制监督不到位。
根据我们的审计，发现贵公司的内部控制监督不到位，缺乏有效的内部控制体系和内部控制流程。
建议贵公司建立完善的内部控制体系，加强内部控制监督，确保财务活动的合规性和规范性。
2、操作岗位责任不清晰。
我们发现贵公司的操作岗位责任不够清晰，岗位职责重叠或不明确，导致工作效率低下和责任推诿。
建议贵公司对各个岗位的职责进行明确规定，确保操作岗位责任清晰明确。
3、现金流量管理不科学。
根据我们的审计，贵公司的现金流量管理存在很多问题，包括现金收付不及时、资金管理不规范等。
建议贵公司加强现金流量的管理，制定科学的资金管理政策，确保资金的安全和合理利用。
4、内部审计工作不够到位。
事务所整改报告模板
事务所整改报告模板1. 引言本文档是对某事务所进行整改的报告模板。
旨在提供一份可参考的标准，以协助管理人员和内部审计员正确执行整改任务，并在整改完成后制定合适的整改报告。
2. 起因在事务所进行审计过程中，发现了以下问题：•审计程序缺失或不规范。
•未能符合审计标准或是管理要求。
•对采集到的证据未进行充分的检查或是不规范的检查。
•对审计结果的记录和文档不足或是不规范。
•对工作流程未进行足够的监督和管理。
上述问题，导致了审计过程不得不重新进行、审核结果的有效性受到了影响、审核员无法针对内部缺陷进行有效管理等问题。
这些问题需要得到及时的解决，以确保其业务正常进行。
3. 进行的整改任务为了解决上述问题，并加强对事务所进行管理和监督，我们制定以下整改任务：3.1 审计标准和程序的准备1.审计流程文档（包括审核流程、规范、操作和审计程序）的起草。
2.审计的程序和方法的起草，以确保程序的规范性和有效性。
3.审核标准和内部检查标准的启动。
3.2 工作流程确保1.领导层对工作流程进行进行监察和管理。
2.加强对工作流程的规范和定义。
3.审计员报告程序和使用流程的规范和有效性。
4.平时的审计工作中，加强对程序流程的检查和控制。
3.3 员工培训和管理1.审计员和其他人员的培训和管理。
2.审计员和其他人员对所有的相关规定和程序的学习和应用。
3.加强对员工管理的要求和对各种不符合规定的情况的实际操作。
3.4 审计记录管理1.制定适当的记录系统和规则，确保所有关键审计过程记录。
2.及时进行全面的记录，确保记录信息真实准确。
3.在完成审计工作后，对所有的记录进行归档。
4. 整改的结果在进行了上述整改任务后，事务所进行了大力改变，现在我们可以看到许多积极的变化和针对过程中出现的问题进行解决。
1.审计程序的管理和使用得到了显着改善，审计工作能够更加规范和规范地进行。
2.工作流程的管理和使用也得到了较大的改善，领导层对所有的工作流程进行了统一和规范的管理。
会计师事务所尽职调查需整改的工作
序号
需整改内容
整改措施及存在的问题
1
关联交易往来
正清理内部往来。
根据清理结果，确认现发生内部往来业务的类别，制定文件规定，除场地租赁、车辆维修等必要业务外，其他不能再发生关联方交年12月30日前可解除担保和质押
3
资产独立性
1.租赁公司租赁车辆（梁敬恒确认在15年12月份前完成过户或清理。
建议：公司应计提当月工资，并下个月发放。
将2015年发放的14年12月份的工资做借：以前年度损益调整贷：费用（成本），从2015年8月开始当月预提工资，下月实际发放冲销。
由于税局按本年已发工资数计算税前可列支成本（费用），则与账面的应发工资数会存在差异。
11
2014年顺德的士公司投资佛山市联达出租车电召服务有限公司50.75万元，占股14.5%，公司在“长期股权投资”核算。
但按该方法确认收入后，下半年驾校的收入将会减少。
15
驾校的营业收入与营业成本不配比，无营业成本计提和归集，不符合会计准则的收入成本配比原则。
建议：公司应将期间费用的直接人员工资与直接费用归集营业成本核算。
将车辆折旧、维修、油料、培训场地费用、教练工资、长途考试等费用调整为成本科目核算
16
顺德旧机公司目前并无成本归集和计提，不符合会计准则的收入成本配比原则。
将一线人员工资及场地租赁费计入成本科目
17
现部分公司在虚增的费用中有一部分是属于固定资产或装修费的虚增，是否有合适的方法能冲减该费用。
2.建立适用并符合《企业内部控制基本规范》及配套指引规定的内部控制体系
9
的士公司的工资及机油等费用问题
从2015年7月开始不再计算司机绩效工资，2015年的已预提的机油、轮胎等修理费在15年12月份前全部冲销，已有发票支付的153万元不再冲账。
会计公司整改报告格式范文模板
会计公司整改报告格式范文模板【标题】会计公司整改报告格式范文模板【引言】在企业的经营过程中，会计信息的准确性和透明度对于企业的运作至关重要。
然而，由于各种原因，可能会出现会计错误或不规范的情况。
为了确保会计信息的准确与可靠，会计公司在发现错误后需要进行整改，并向相关利益相关方提交整改报告。
本文将介绍一份完整的会计公司整改报告格式范文模板，并深入探讨其中的要点，以帮助读者更好地理解该主题。
【正文】一、背景介绍会计公司整改报告是指在审计过程中，发现了会计错误或不规范的情况后，会计公司根据相关法规和规定，对错误进行整改并向相关利益相关方汇报的一份报告。
整改报告的目的是确保会计信息的真实性、准确性和可靠性，维护企业的形象和声誉。
二、整改报告的主要内容1. 问题概述整改报告的第一部分应对发现的问题进行简要概述。
具体描述会计错误或不规范的情况，包括错误的性质、发生的时间和影响范围等。
2. 错误原因分析在整改报告的第二部分，会计公司应对发现的问题进行详细分析。
通过深入调查和对内部控制制度的审核，找出导致会计错误发生的原因和根本问题。
3. 整改措施会计公司在整改报告的第三部分应提出具体的整改措施。
根据问题的性质和背景，提出可行的解决方案，并明确实施的时间表和责任人。
4. 效果评估整改报告的第四部分需要对整改措施的效果进行详细评估。
通过对整改措施的实施情况进行监督和检查，确保错误得到及时纠正和修正，并验证整改措施的有效性。
5. 结论与建议整改报告的最后一部分是对整改结果进行总结和回顾性的内容。
总结整改过程中取得的成果和存在的问题，并针对未来的工作提出建议，以避免类似错误再次发生。
三、个人观点和理解在整改报告的撰写过程中，会计公司需要充分认识到整改的重要性和紧迫性。
只有通过及时的整改和精确的报告，才能保证会计信息的准确和企业形象的完整，从而维护企业的正常运作和信誉。
整改报告的格式和内容需要根据具体的情况和法规进行调整。
会计审计整改报告汇报
会计审计整改报告汇报尊敬的领导、各位评审专家：很荣幸能够在此向大家汇报关于会计审计的整改工作。
经过我们团队的共同努力和反思，我们已经完成了根据审计结果所提出的问题整改，并制定了相应的改进措施。
下面我将分别从问题背景、整改措施、效果评估等方面进行汇报。
1. 问题背景：经过上一期的会计审计工作，我们发现了一些问题和风险，包括：财务报表中存在的错误和不准确性、违反会计原则的行为、会计制度和会计档案管理不规范等。
这些问题对公司财务报告的准确性和可靠性产生了一定的影响，同时也提醒了我们有必要及时进行整改。
2. 整改措施：针对以上问题，我们采取了如下整改措施：（1）加强内部控制：重新审视公司的内部控制制度，完善相关制度和流程，确保财务报表的准确性和完整性。
同时，加强财务人员的培训，提高其对会计准则的理解和应用水平。
（2）加强会计核算和报告流程管理：优化会计核算流程，严格执行核算准则，确保财务数据的真实性和准确性。
加强报告流程管理，确保报表的及时提交和审核。
（3）健全会计档案管理制度：建立完善的会计档案管理制度，明确档案的存储、整理和保管要求，加强对档案的管理和监督。
3. 效果评估：经过整改工作的实施，我们收到了一些正面的效果和成果：（1）财务报表的准确性和完整性得到了有效提升，错误和不准确性的情况大大降低。
（2）会计核算和报告流程得到了优化和改进，流程更加规范和透明，提高了工作效率和报表的及时性。
（3）会计档案管理制度的健全和完善，档案的存储和整理工作更加规范，提高了档案的安全性和可访问性。
综上所述，我们对会计审计整改工作的效果感到满意，并且意识到仍然存在一些问题和不足之处。
我们将继续加强对内部控制的监督和培训，进一步完善会计核算和报告流程，做好会计档案的管理和保管工作，以更好地提升公司的财务管理水平和报告的准确性。
最后，感谢各位领导和专家的关注和支持，我们会继续努力，确保公司的会计工作更加规范和透明。
谢谢大家！。
会计师事务所经费审计整改报告
会计师事务所经费审计整改报告一、引言会计师事务所是提供专业会计服务的机构，其经费审计是确保资金使用合规、透明、高效的重要环节。
本报告旨在对会计师事务所的经费审计进行整改，并提出相应的建议和措施，以进一步提升审计质量和效率。
二、审计发现在对会计师事务所的经费审计过程中，我们发现了以下问题：1. 资金使用记录不完整：会计师事务所在资金使用记录方面存在缺失和不准确的情况，无法真实反映资金使用情况。
2. 资金使用程序不规范：会计师事务所在资金使用程序方面存在流程不清晰、权限不明确等问题，容易导致资金的滥用和浪费。
3. 内部控制不健全：会计师事务所的内部控制机制薄弱，缺乏有效的风险评估和监控措施，容易引发经费管理方面的风险。
三、整改建议针对上述问题，我们提出以下整改建议：1. 完善资金使用记录：会计师事务所应建立健全资金使用记录的制度和流程，确保资金的全面、准确、及时记录。
2. 规范资金使用程序：会计师事务所应明确资金使用的流程和权限，确保每一笔资金使用都经过审批和核准。
3. 加强内部控制：会计师事务所应建立健全的内部控制制度，包括风险评估、内部审计、监控措施等，提高经费管理的规范性和有效性。
四、整改措施为了落实上述整改建议，会计师事务所将采取以下措施：1. 设立资金使用记录岗位：会计师事务所将设立专门的岗位负责资金使用记录，确保记录的完整性和准确性。
2. 制定资金使用手册：会计师事务所将编制资金使用手册，明确资金使用的流程、权限和责任，规范资金使用行为。
3. 强化内部控制培训：会计师事务所将加强对员工的内部控制培训，提高其风险意识和内控意识，确保内部控制机制的有效运行。
五、预期效果通过以上整改措施的实施，我们预期会计师事务所的经费审计将取得以下效果：1. 资金使用记录的完整准确，能够真实反映资金使用情况，为决策提供可靠的依据。
2. 资金使用程序的规范化，确保每一笔资金使用都符合规定，减少滥用和浪费的风险。
会计师事务所整改措施范文
审计整改报告怎么写审计报告 XX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC公司20X1年12月31日的资产负债表以及20X1年度的利润表和现金流量表。
这些会计报表由ABC公司管理当局负责，我们的责任是在审计的基础上对这些会计报表发表意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
独立审计准则要求我们制定审计计划和实施审计程序，对会计报表是否存在重大错报获取合理的保证。
审计工作包括在测试的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体表达。
我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了ABC公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）地址 20X2年X月X日。
审计整改报告怎么写？审计报告 XX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC公司20X1年12月31日的资产负债表以及20X1年度的利润表和现金流量表。
这些会计报表由ABC公司管理当局负责，我们的责任是在审计的基础上对这些会计报表发表意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
独立审计准则要求我们制定审计计划和实施审计程序，对会计报表是否存在重大错报获取合理的保证。
审计工作包括在测试的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体表达。
我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了ABC公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）地址 20X2年X月X日。
关于财务审计存在问题的整改报告
关于财务审计存在问题的整改报告整改报告尊敬的领导：根据最近进行的财务审计工作，我们发现了一些问题，并已采取相应的整改措施。
现将问题及整改情况报告如下：1. 财务记录不完整和准确问题：财务记录在某些方面存在不完整和准确性不高的情况，导致难以对财务状况进行全面和准确的评估。
整改措施：我们已经调整了财务记录的相关流程，加强了对财务数据的检查和核实工作。
同时，我们还对财务团队进行了培训，提高了他们对财务记录的认识和操作技能。
2. 内部控制不完善问题：内部控制制度存在漏洞，未能有效地防止潜在的财务风险和错误。
整改措施：我们已经对内部控制制度进行了全面的评估，并制定了相应的改进计划。
同时，我们加强了内部审计工作，定期检查和监督内部控制的执行情况。
3. 财务报告不及时和准确问题：财务报告的编制和发布存在延迟和准确性不高的情况，未能满足相关方的需求。
整改措施：我们已经优化了财务报告的编制流程，并加强了对财务报告的审查和验证工作。
我们还与相关部门建立了更紧密的沟通和协调机制，以确保财务报告的及时性和准确性。
4. 人员素质和能力不足问题：财务团队中存在人员素质和能力不足的情况，影响了财务审计工作的质量和效率。
整改措施：我们已经开展了对财务团队的培训和能力提升计划，提高了他们的专业知识和技能水平。
同时，我们还加强了团队的组织和管理，优化了岗位设置，以更好地发挥每个人的优势。
通过以上整改措施的实施，我们相信可以有效地解决财务审计存在的问题。
我们将继续监督和改进审计工作，确保财务信息的准确性和可靠性。
谢谢您对我们工作的支持和指导。
此致敬礼XXX公司财务部门。
会计行业整改报告
会计行业整改报告一、背景介绍近年来，会计行业在我国经济发展中起到了重要的支撑作用。
然而，随着经济飞速发展，一些会计行业存在的问题和不足逐渐显现出来，亟需整改和提升。
本报告将从会计行业存在的问题、整改方案和预期效果等方面进行全面剖析。
二、问题分析1. 会计信息不准确由于一些从业人员在日常工作中的疏忽和不专业，导致会计信息的准确性受到了一定的影响。
这不仅给企业的经营决策带来了困扰，也容易引发经济纠纷。
2. 资产负债表不规范一些会计从业人员忽视了对资产负债表的规范要求，造成了资产和负债的错位，从而给经营者和投资者带来了误导。
3. 会计师道德缺失在一些会计从业人员中，存在违背职业道德和道德风险意识淡漠的情况。
这种行为不仅损害了行业的声誉，也为企业的经营带来了潜在风险。
三、整改方案为了解决上述问题，会计行业需要采取一系列的整改措施，以确保行业的规范发展和提升。
1. 加强从业人员培训针对会计从业人员的不足，行业应加强对从业人员的培训，提高其整体素质和专业能力。
同时，加强对法律法规的教育培训，提高其法律意识和风险防范意识。
2. 完善会计标准和规范会计行业应加强对会计标准和规范的制定和完善，确保会计信息的准确和透明。
同时，建立起相应的监管和评审制度，加强对会计从业人员的监督和管理。
3. 加强道德建设和监督会计行业应加强对从业人员的道德建设和监督，强化职业道德教育，加强对违法违规行为的查处和制约，为行业的良性发展提供有力保障。
四、预期效果通过上述整改方案的实施，预计会计行业将取得以下几方面的预期效果：1. 提高会计信息的准确性和透明度，为企业的经营决策提供准确可靠的依据。
2. 增强会计从业人员的专业素质和职业道德，提高从业人员服务质量和水平。
3. 提升会计行业的整体形象和社会声誉，为行业的良性发展创造有利条件。
4. 加强会计行业自身的监管和约束，形成良好的行业规范和制度。
五、结论通过会计行业的整改，必将提升整个行业的发展和贡献，为我国经济的良性循环提供坚实的支撑。
审计整改报告范文(精选篇)
审计整改报告范文(精选篇)尊敬的各位领导：根据您的要求，我单位组织对本次审计中发现的问题进行了整改，并制定了整改措施与方案，现将整改情况向您作如下报告：一、审计概况及存在的问题在本次审计过程中，我单位共对贵公司进行了全面审计，并根据审计目标和任务进行了合理的程序安排。
审计范围包括财务状况、业务运营、内部控制、管理制度等多个方面。
通过对相关数据的搜集和分析，以及调研和访谈等方法，我单位发现了一些需要整改的问题，主要包括以下几个方面：1. 财务管理方面存在问题：贵公司的财务管理存在着记账不准确、资金管理混乱等问题，致使财务数据的真实性和可靠性受到了一定程度的影响。
2. 内部控制方面存在问题：贵公司的内部控制制度不完善，缺乏有效的风险管理和监督机制，员工行为规范度较低，容易发生违规操作和管理漏洞。
3. 业务运营方面存在问题：贵公司的业务经营管理存在着运营过程不规范、业务模式不完善、管理层对市场变化反应较慢等问题，导致业务运营效率不高，竞争力下降。
4. 管理制度方面存在问题：贵公司的各项管理制度相对滞后，无法适应当前的业务发展需求，管理层对制度执行的监督力度不够，导致制度的实施效果不佳。
根据审计发现的问题，在第一时间，我单位成立了整改工作小组，明确了整改目标和原则，并制定了整改措施与方案。
二、整改情况及措施在整改过程中，我单位高度重视，迅速启动了整改工作，并按照以下措施进行整改：1. 财务管理方面的整改措施：制定财务管理制度和相关操作规范，明确财务人员的职责和权限，完善记账准确性检查机制，加强资金管理和预算控制，确保财务数据的真实、准确和完整。
2. 内部控制方面的整改措施：建立健全内部控制制度，明确授权和责任分工，加强风险管理，完善内部审计机制，提高员工行为规范度，严防违规操作和管理漏洞的发生。
3. 业务运营方面的整改措施：优化业务流程和管理模式，加强市场调研和分析，提高对市场变化的敏感度，灵活调整业务策略，提高运营效率和竞争力。
深圳市财政局关于深圳万国会计师事务所(普通合伙)整改的通知
深圳市财政局关于深圳万国会计师事务所(普通合伙)
整改的通知
文章属性
•【制定机关】深圳市财政局
•【公布日期】2009.03.03
•【字号】深财会[2009]19号
•【施行日期】2009.03.03
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财政综合规定
正文
深圳市财政局关于深圳万国会计师事务所（普通合伙）整改
的通知
（深财会〔2009〕19号）
深圳万国会计师事务所（普通合伙）：
经我局核实，你所合伙人数量未达到2名，不符合设立条件。
根据《深圳经济特区注册会计师条例》第二十七条规定，你所应当自行停止执业。
现责令你所自收到本通知之日起60日（自然日）内就上述不符合设立条件的情况进行整改，并将整改情况向我局报告。
超过规定日期仍未达到设立条件的，我局将依法撤回你所的设立许可。
特此通知。
附件：送达回证
二○○九年三月三日附件：
送达回证
注：1.送达参照《民事诉讼法》第七十七条至第八十四条规定执行。
2.直接送达由他人签收的，应在备注栏注明签收人与受送达人关系。
3.采用直接送达以外的其它送达方式的，应在备注栏注明送达方式，包括：委托送达、留置送达、邮寄送达、转交送达、公告送达。
4.留置送达的，应在备注栏注明拒收事由，由送达人和见证人签字，无签收人。
5.邮寄送达的，必须以挂号信或专递送达，挂号信或专递回执应作为送达回证附件。
以回执上注明的收件日期为送达日期。
6.公告送达的，将公告证据作为送达回证附件。
以公告日期60日后为送达日期，无签收人。
审计整改报告格式(通用3篇)
审计整改报告格式(通用3篇)审计整改报告格式一：标题：审计整改报告日期：（具体填写日期）1. 主要问题及整改建议：（列举出审计过程中发现的主要问题，包括但不限于财务数据错误、违规操作、内部控制不健全等方面，并提出相应的整改建议，以解决这些问题）2. 整改方案及时间表：（根据问题的严重程度和整改可行性，提出相应的整改方案，并制定详细的时间表，以明确整改任务的分工和完成时间）3. 责任分工及人员安排：（明确相关责任部门和人员，并制定详细的责任分工，以确保整改工作的顺利进行）4. 预期效果及监督措施：（说明整改工作的预期效果，以及监督措施，如内部审计、第三方监督等，以确保整改工作的质量和有效性）5. 相关附件：（如有需要，可以附上相关的文件、报表、证明材料等，以支持整改报告的内容和建议）6. 备注：（对整改工作中的特殊情况、难点等进行备注说明，以便相关人员能够及时处理和解决）审计整改报告格式二：标题：审计整改报告日期：（具体填写日期）1. 问题概述：（对审计过程中发现的问题进行概述，包括问题的性质、原因、影响等）2. 整改目标：（明确整改的目标和要求，以确保问题能够得到解决）3. 整改措施：（具体说明采取的整改措施，包括但不限于财务制度改进、内部控制加强、人员培训等方面）4. 整改进展：（说明整改工作的进展情况，包括已完成的工作、正在进行的工作、计划中的工作等）5. 效果评估：（对已完成的整改措施进行评估，分析整改效果的好坏，如有需要，可以补充相关数据和指标进行支持）6. 监督措施：（说明对整改工作的监督措施，如内部审计、第三方监督、定期报告等，以确保整改工作的质量和有效性）7. 结论与建议：（对整改工作的结论进行总结，并提出未来的建议，以防止类似问题再次发生）审计整改报告格式三：标题：审计整改报告日期：（具体填写日期）1. 问题概述：（针对审计过程中发现的问题进行概述，包括问题的性质、原因、影响等方面）2. 整改目标及要求：（明确整改的目标和要求，以确保问题得到解决）3. 整改措施及进度安排：（具体说明采取的整改措施，以及整改工作的进度安排，以确保整改工作的顺利进行）4. 责任人及分工：（明确相关责任部门和人员，并制定详细的责任分工，以确保整改工作的有序进行）5. 效果评估和监督措施：（对已完成的整改措施进行评估，分析整改效果的好坏，并说明对整改工作的监督措施，以确保整改工作的质量和有效性）6. 结论与建议：（对整改工作的结论进行总结，并提出未来的建议，以防止类似问题再次发生）【审计整改报告】日期：一、问题概述：在本次审计过程中，发现了以下问题：财务数据错误、违规操作、内部控制不健全等方面存在一定问题。
会计师事务所整改措施
会计师事务所整改措施随着市场经济的发展，我国的会计师事务所已经成为经济活动的重要组成部分。
然而，随着会计师事务所的发展，也面临着各种各样的问题和挑战。
为了保证会计师事务所的正常运营和维护公众的信任，会计师事务所需要采取一系列的整改措施。
一、内部管理体系的建立会计师事务所需要建立健全的内部管理体系，以便更好地管理内部人员，保证会计师事务所的正常运营。
在建立内部管理体系时，会计师事务所需要重视人才的培养和吸引。
这不仅包括技术水平，还需要注重团队协作和管理技能的培训，以便更好地应对各种风险和挑战。
二、强化风险意识会计师事务所在工作过程中面临着各种各样的风险，如财务造假、诉讼诉求等。
因此，会计师事务所必须要具有强烈的风险意识，在面临风险时及时采取措施，以免给会计师事务所造成不可避免的损失。
三、财务审核流程的完善会计师事务所的核心工作是审核企业的财务报表，因此审核流程的完善是非常关键的。
会计师事务所需要根据企业的实际情况，设计合理的审核流程，以保证审核的真实性和全面性。
四、加强对市场信息的收集市场是会计师事务所的重要工作领域，加强对市场信息的收集是维护会计师事务所信誉和保证工作质量的关键因素之一。
会计师事务所应该定期召开会议，对市场信息进行收集和分析，以便更好地应对市场趋势和变化。
五、加强对科技创新的支持会计师事务所是一个高科技领域，加强对科技创新的支持是会计师事务所不可或缺的一部分。
会计师事务所应该积极参加科技创新活动，加强与科技创新领域的交流和合作，以便更好地应对不断变化的市场需求和技术挑战。
六、建立良好的信任关系维护良好的信任关系是会计师事务所的核心要义。
会计师事务所需要通过提供高品质的服务，建立起与客户的长期信任关系，从而确保会计师事务所的业务稳步发展。
综上所述，会计师事务所需要采取一系列的整改措施，以便更好地应对各种风险和挑战。
这些措施不仅包括内部管理体系的建立、强化风险意识、财务审核流程的完善、加强对市场信息的收集、加强对科技创新的支持和建立良好的信任关系等方面。
2023审计整改报告精选
2023审计整改报告精选2023审计整改报告一、前言尊敬的各位领导、各位股东：首先，非常感谢各位领导对我们公司的支持与关心。
我们公司作为一家经营多年的大型企业，在过去的一年里经受了各种风险和挑战。
在经济形势的不确定性下，我们在审计过程中发现了一些问题和不足之处。
为了保障公司的可持续发展，我们积极采取了一系列整改措施，以解决之前发现的问题并改进内部管理，特此向各位领导和股东汇报。
二、审计情况总结在2023年度的审计过程中，我们发现了一些问题和不足。
具体包括：财务报表的准确性存在偏差、内部控制制度存在缺陷、公司一些业务流程存在风险、信息技术系统安全性有待提升等。
这些问题的存在对公司的发展和管理都带来了一定的威胁和隐患。
三、整改措施和进展情况针对发现的问题和不足，我们制定了一系列整改措施，以确保公司的可持续发展。
具体包括：1. 财务报表准确性问题的整改：1.1 加强财务部门的内部管理，制定更加严格的财务制度和流程，确保财务数据的准确性。
1.2 加强对财务人员的培训和教育，提高其业务水平和素质。
1.3 建立健全的审计机制，增加对财务报表的审计频率，确保其真实准确。
2. 内部控制缺陷问题的整改：2.1 完善公司的内部控制制度，明确责任和权限，避免权力过于集中。
2.2 加强对内部控制制度的培训和落实，确保每位员工都清楚其责任和义务。
2.3 增加对内部控制的自检和自查力度，及时发现问题并进行整改。
3. 业务流程风险问题的整改：3.1 对公司的各项业务流程进行全面审查和评估，找出存在的风险点和问题。
3.2 针对风险点和问题，制定相应的管理措施，加强对业务流程的监控和管理。
3.3 加强对员工的培训和教育，提高他们对业务流程的认识和理解。
4. 信息技术系统安全性问题的整改：4.1 更新和升级公司现有的信息技术系统，确保其安全性和稳定性。
4.2 加强对员工的信息安全培训，提高其信息安全意识和防范能力。
4.3 建立健全的信息安全框架，加强对信息系统的监控和管理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【最新整理，下载后即可编辑】篇一：整改报告格式会计师事务所整改报告参考格式省财政厅注册会计师管理处：一、整改报告接收及反馈情况（主要包括会计师事务所收到整改报告的时间；送达回执的反馈时间等）二、会计师事务所具体情况（主要包括本会计师事务所的成立时间及发展情况，内部组织架构，人员规模及构成，业务规模及构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度及本年截止上个月的业务收入等基本情况）二、存在的主要问题（包括在整改报告中反映的本会计师事务所存在的主要问题）三、整改措施（对照整改报告中发现的问题，有针对性地逐条提出具体详细的整改措施及做法）四、下一步工作打算（针对本次整改的主要问题，提出下一步工作中应注重和避免的主要问题、改进方法及措施、完善内部控制和管理、建立健全工作制度和业务流程方面的努力方向等）五、其他情况（需要说明的其他问题，以及对省财政厅日常监督检查工作的意见和建议等）××会计师事务所（印章）××年×月×日篇二：北京中则会计师事务所自查报告模板附件4-1：××会计师事务所自查报告（参考格式）北京市财政局：根据《北京市财政局关于开展2013年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于2013年月日至月日进行了自查。
现将自查情况汇报如下：一、事务所基本情况1.主要包括事务所成立时间及其沿革，内部组织架构，人员规模及其构成，业务规模及其构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例.2.2012年度以及2013年1－5月业务收入（按业务类型披露收入及各类型业务出具的报告份数。
包括：年报审计业务、验资业务、其他专项审计业务等）。
3.事务所质量控制制度的建立等基本情况。
二、自查工作开展情况主要包括自查时间，自查人员，自查范围，自查内容，抽查业务的类型、数量，主要检查方法等。
三、自查发现的问题主要是自查发现的问题总括说明及对产生问题的原因分析。
四、整改措施主要是结合自查存在的问题，有针对性的提出整改措施。
五、其他方面主要包括事务所执业中的先进经验和好的做法，以及对注册会计师行业发展和行政监管方面的意见及建议等。
附表：会计师事务所自查情况统计表会计师事务所（盖章）：主任会计师（签名）：年月日附件：4-2会计师事务所自查情况评价表注栏中注明（或另附纸说明）。
篇三：注协会计师事务所执业质量检查工作总结注协会计师事务所执业质量检查工作总结各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2007年7月4日至8月30日对5xxxx会计师事务所（包括分所）进行了检查，1xxxx事务所予以复查。
现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。
本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2007年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2007年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对4xxxx检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5xxxx事务所进行检查，其中2003年后新设立的4xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5年内未接受过协会自律性检查的事务所xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2007年1-4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2006年度审计报告。
被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.xxxx。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。
例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。
通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题（一）内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。
因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。
造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析（一）法律责任问题1、对会计责任和审计责任重视不够。
如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。
如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。
如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务定书重视不够。
没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。
我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题1、普遍不重视审计计划的编制。
有的事务所未编制审计计划。
或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。
对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。
审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。
未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。
对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。
对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。
如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为722xxxx元，占资产总额34.7xxxx，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。
对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为123xxxx元，占总资产38.7xxxx。
其中工程施工123xxxx元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。
对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。
如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。
注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。
审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。