电大税务会计业务题小抄

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2019-2020年电大考试税收试题大全及答案

题目2某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）选择一项：A. 428.16元B. 441元C. 565.38元D. 588元题目3营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。

选择一项：对错题目4视同销售行为包括有（）选择一项或多项：A. 将货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者E. 视同销售服务、无形资产或不动产题目5增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。

(判断题)选择一项：对错增值税纳税人包括的个人，仅指个人。

(判断题)选择一项：对错题目7根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）选择一项：A. 电力公司销售电力B. 银行销售金银C. 存款利息D. 典当行销售死当物品题目8某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）选择一项：A. 600元B. 3150元C. 3000元D. 3300元题目9将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

选择一项：对错题目10某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）选择一项：A. 6000B. 8000C. 1020D. 1408上一页题目11按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）选择一项或多项：A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 积累型增值税E. 分配型增值税题目12某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税()元。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。

A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。

A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。

B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。

A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。

2019最新电大税收理论与实务网考题库及参考答案必考重点

电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄一、判断题1. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

（）V2. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。

（）X3. 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

（）V4. 电影票房收入应全额计征营业税。

（）V5. 对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。

（）x6. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。

（）V7. 发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。

（）V8. 房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。

（）V9. 房产税的征税对象是房产所有者。

（）x10. 房产税的征税范围不包括农村。

（）V11. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。

（）V12. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

（）V13. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。

x14. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。

（）V15. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

（）x16. 个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。

（）x17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

（）V18. 个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。

税务会计期末测试试卷（一）及答案

税务会计期末测试试卷（一）及答案第一篇：税务会计期末测试试卷(一)及答案税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分)1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。

A.2600B.2000C.0D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。

A.18B.19.44C.19.8D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。

(消费税率为10%)A.5B.5.85C.10D.12 5.下列各项需交纳消费税的有()A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。

该省地方税务局确定的成本利润率为10%。

该企业应纳营业税税额为()万元。

A.105B.109.02C.79.02D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。

已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。

电大税务会计作业(二)

税务会计作业（二）一、单项选择题1．关税缴纳期限为海关填发关税缴款书之日起（ B ）天之内。

A 10B 15C 20D 302．关税滞纳金缴费率为（A ）。

A 1‰B 2‰C 3‰D 5‰3．关税欠缴税款的利息率为（ B ）。

A 5‰B 10‰C 15‰D 20‰4．一般延期纳税的期限为（ C ）个月。

A 1B 2C 3D 55．追征关税的时效为（ C ）年。

A 1B 2C 3D 56．补征关税的时效为（ A ）年。

A 1B 2C 3D 57．关税的退税期限为（ A ）年。

A 1B 2C 3D 58．一般进口货物保险费无法确定或未实际发生，海关按“货价加运费”总额的（ C ）计算。

A 1‰B 2‰C 3‰D 4‰9.采取银行本票结算方式销售产品，纳税义务发生时间为（ D ）A发货的当天B货物移送的当天C收到货物的当天D办妥本票的当天10.按照规定，委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税的，委托方收回后继续用于生产消费品的，有的消费税不得抵扣，主要有（ B ）A加工收回的已税化妆品生产的化妆品B加工收回的珠宝玉石生产的金银首饰C加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮D加工收回的已税烟丝生产的卷烟二、多项选择题1．营业税征税范围包括（ABC ）A应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产D销售货物 E加工修理修配劳务2．转让无形资产营业额的确认包括（ABC ）A境内 B有偿 C属于无形资产税目 D无形 E转让3．关税进口税率有（ABCD ）A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率D普通税率 E暂定税率4．关税减免包括（ABC ）A法定减免 B特定减免 C临时减免D保税区 E保税仓库5.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD ）A 受托方代垫原料、委托方提供辅助材料的B委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C受托方负责采购委托方所需原材料的D委托方提供原料、材料和全部辅助材料的E委托方代垫原料和主要材料，委托方付款的三、判断题1．流转税属于价内税。

电大税务会计作业答案（一）

电大税务会计作业答案（一）第一篇：电大税务会计作业答案(一)税务会计作业(一)一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（C）日内到税务机关进行认证。

A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（D）。

A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（A）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（E）A有形动产B 电力C 热力D气体E 无形资产5.完税凭证不包括（B）A税收缴款书B销售凭证C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ABCD）A法定性B广泛性C交叉性D双重性E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ABCD）A房产税B车船税C契税D印花税E资源税3．税务会计要素包括（ABCDE）A应税收入B纳税成本与费用C应纳税所得额D应纳税额E退税与补税4．税务会计原则包括（ABCDE）。

A权责发生制B程序优于实体C依法纳税D税收支付能力E税收筹划5．税款征收方法主要有（ABCDE）A查账征收B核定征收C代扣代缴D定额征收E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。

（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。

（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。

（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。

（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。

（√）四、简答题1．简述税收支付能力答：税务会计在核算税款时应考虑到纳税人在最有支付能力时上缴税款。

税务会计期末考试(1)

一：选择题1.税务会计的特点（多）2 法律性、广泛性、统一性、独立性2.税务会计对象（多、单）3 经营收入、成本费用、经营成果、税款计算与缴纳、税收减免3.税务会计的基本前提（多）9 纳税主体、持续经营、货币时间价值、纳税会计期间4.税务会计的原则（多）10 税法导向原则、以财务会计核算为基础原则、修正的应计制原则、历史（实际）成本计价原则、配比原则、确定性原则、合理性原则、划分营业收益与资本收益原则、可预知性原则、税款支付能力原则5.税务会计核算基础（多）11 是收付实现制？书上是以权责发生制为基础，已财务会计核算为基础原则6.税务会计的主体（单）15 主体不同：税收会计的主体是国家税收的征收机关，税务会计的主体是纳税人；对象不同：税务会计的对象是从应税商品到纳税人按税法的规定缴纳税款的纳税活动，包括税款的计算、申报缴纳的核算、税款计算缴纳的检查分析等，税收会计的对象是从纳税人缴纳税款开始，到税款缴入国库的过程，包括应征、征收、解缴、入库等；核算依据不同：税务会计核算依据是税法和企业会计准则，税收会计核算依据是总预算会计制度和税收会计核算办法以及税法；记账基础不同：税务会计以权责发生制为记账基础，税收会计以权责发生制与收付实现制为记账基础7.商业折扣（单）41 借：“银行存款、应收账款、预收账款”等，贷：“主营业务收入、应交税费-----应交增值税（销项税额）”账户。

8.委托加工直接消费，消费税近成本（单）80 用于直接销售的，借：委托加工物资贷：银行存款、应付账款9.出口增值税退税几档（多）88 原有：17%、13%、11%、9%、8%、6%、5%，但橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%；模具、玻璃器皿退税率由5%提高到11%；水产品由5%提高到13%；箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表由11%提高到13%；化工产品、石材、有色金属加工材料等分别由5%、9%提高到11%、13%；机电产品的9%--11%，11%--13%,13%--14%；纺织品、服装提高到15%10.营业税的定义（单）特点（多）104 定义：营业税是对在我国境内提高应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

《税务会计》考试练习题及答案

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

税务会计作业(要抄题目)

一、单选题1、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

A.57.5B.58C.58.34D.61.742、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。

进项税额转出额为（）。

A.8539.14元B.8536.4元C.25450.74元D.8450.74元3、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。

A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水4、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税5、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）。

A.石油液化气B.橄榄油C.复合胶D.电子出版物6、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天7、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款二、多选题1、根据现行增值税的规定，下列（）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。

2019年推荐电大《纳税基础与实务》期末复习小抄

.1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。

√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。

√3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。

√5、值税是对资产增值部分征收的税。

X6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。

X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

√8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。

X9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。

X10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

√11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。

此时，该合同副本也应贴花。

√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

X13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。

X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。

X15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。

X1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。

（ V ）2.事业单位不需要办理开业税务登记（ X ）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。

（ X ）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（ V ）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（ X）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。

电大税务会计任务一答案

1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）A、借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：银行存款C、借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款D、借：营业税金及附加贷：银行存款标记未做2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

（2分）B、发出商品的当天C、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D、发出应税商品并办妥托收手续的当天标记未做3、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（2分）A、直接型税制B、简单型税制C、间接性税制标记未做4、下列属于收益税的是（）（2分）A、资源税B、增值税C、印花税D、企业所得税标记未做5、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。

（2分）A、取得非法发票所列的运输费用B、销售货物支付的运输费用C、向小规模纳税人购买农业产品D、外购免税农业产品支付的运输费用标记未做6、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）（2分）B、借：银行存款贷：主营业务收入C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）标记未做7、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）（2分）B、16500C、不征税D、16500/（1+17%）标记未做8、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

（2分）A、纳税人C、税目D、税率标记未做9、下列税种中属于对流转额课税的是（）（2分）A、资源税B、契税C、房产税D、营业税标记未做10、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）A、图书B、农机D、食用植物油标记未做11、销售折让正确的会计处理是（）。

（2分）B、冲减销售收入不冲减销项税C、不冲减销售收入也不冲减销项税D、不冲减销售收入冲减销项税标记未做12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）（2分）A、5245.30元B、5100元C、5261.36元D、5270元标记未做13、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（2分）B、同类新金银首饰的销售价格C、同期新金银首饰的含税销售价格D、实际收取的含增值税的全部价款14、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（2分）A、将自产的货物用于集体福利B、将货物交付其他单位或者个人代销C、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人D、将自产的货物用于非增值税应税项目标记未做15、下列项目中征收消费税的有（）（2分）A、委托加工烟丝B、进口金银首饰C、商店销售溶剂汽油D、商店销售白酒标记未做1、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税（2分）A、正确B、错误标记未做2、用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额（2分）A、正确3、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（2分）A、正确B、错误标记未做4、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）A、正确B、错误标记未做5、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2分）B、错误标记未做6、把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。

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MG）某公司当年新建家属楼一栋，建设成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。

（成本利润率为10%）（1）销售不动产取得收入借：银行存款贷：固定资产清理借:固定资产清理 9700000贷:固定资产 9700000（2）计缴销售不动产营业税：1200×5%=60（万元）借：固定资产清理 600000贷：应交税费—应缴营业税 600000（3）补交建筑环节营业税：970×（1+10%）÷（1-3%）×3%=33（万元）借：固定资产清理 330000贷：应交税费-应缴营业税 330000（4）结转固定资产清理借；固定资产清理 1370000贷：营业外收入 1370000（－9700000＋600000＋330000）（5）上缴营业税借：应交税费-应缴营业税930000贷：银行存款 930000MY）某烟厂1月份购入原材料30000元（不含增值税），增值税专用发票注明税款5100元，购入已税烟丝20000元（不含增值税）（期初库存外购烟丝30000元，期末库存烟丝50000元。

）⑴将部分原材料在本厂加工成烟丝，各项成本40000元，将其中的10%用于广告，其余90%，继续生产成卷烟；⑵将原材料10000元运往A厂委托加工成烟丝，双方协议加工费1000元，加工后运回直接用于销售，售价20000元（不含增值税）；⑶本月销售卷烟8标准箱，每标准条调拨价55元，合计110000元（不含增值税）；要求：计算该烟厂1月份应纳增值税与消费税，并编制会计分录。

⑴购入原材料借：原材料 30000应交税费—应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100⑵购入已税烟丝借：原材料—烟丝 20000应交税费—应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 23400⑶将自产的烟丝用于广告组成计税价格：40000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6000（元）应纳消费税额：6000×30%=1800（元）应纳增值税额：6000×17%=1020（元）借：销售费用 6820贷：库存商品 4000应交税费—应交增值税（销项税额）1020应交税费—应交消费税 1800⑷委托加工烟丝直接销售组成计税价格=（10000+1000）÷（1-30%）=（元）应交消费税额= ×30%=（元）①借：委托加工材料 10000贷：原材料 10000②借：委托加工材料 1000应交税费—应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1170③借：委托加工材料贷：银行存款④收回委托加工烟丝 (10000+1000+=借：库存商品贷：委托加工材料⑤委托加工直接销售：借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400⑥借：主营业务成本贷：库存商品⑸本月销售卷烟应纳增值税：110000×17%=18700（元）应纳消费税：按定额税率计征：150×8=1200（元）按比例税率计征：110000×45%=49500（元）合计： 50700（元）借：银行存款 128700贷：主营业务收入 110000应交税费—应交增值税（销项税额） 18700借：营业税费及附加 50700贷：应交税费—应交消费税 50700⑹本月共应纳消费税：1800+50700=52500（元）另有元由受托方代收代交本月共应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=18700+3400+1020-（170+3400+5100）=23120-8670账面价值：2000-2000/10×3－210=1190（万元）计税基础：2000-2000/10×3=1400（万元）资产账面价值小于计税基础210万元，产生可抵扣暂时性差异递延所得税资产余额：210×25%=（万元）递延所得税资产发生额：年末递延所得税资产余额-年初递延所得税资产余额==（万元）本期应交所得税：[（1000+210）×25%]=（万元）本期所得税费用： +(0)-( =250(万元)计算缴纳所得税：借：所得税费用 2500000递延所得税资产 525000贷：应交税费—应交所得税 3025000MQ）某企业有一项固定资产原价为100万元，假定报废时没有残值。

按直线法计提折旧。

根据税法规定折旧年限为10年，企业根据实际情况决定折旧年限为5年。

假定企业10年的会计利润都是100万元，第1年至第4年的企业所得税率为33%，从第5年以后所得税率改为25%，试采用债务法计算该企业各年应纳所得税并做出相应账务处理。

第１年：按税法规定折旧年限计提折旧额：100÷10=10（万元）按会计规定折旧年限计提折旧额：100÷5=20（万元）差异额：20—10=10（万元）即：账面价值：100－20=80计税基础：100－10=90资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异10万元，递延所得税资产余额：10×33%=（万元）递延所得税资产发生额：年末递延所得税资产余额-年初递延所得税资产余额=（万元）会计规定计提折旧额比税法规定计提折旧额多计提10万元，计算应纳税所得额时，会计利润应调增10万元，应纳税所得额为100+10=110（万元）本期应交所得税：（100+10）×33%=（万元）本期所得税费用：－=33(万元)第１年－第４年各年：会计分录为：借：所得税费用 330000递延所得税资产 33000贷：应交税费—应交所得税 363000 第5年所得税率改为25%，根据债务法规定把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销，在税率变动或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。

第5年：按会计利润计算所得税费用：100×25%=25（万元）按应纳税所得额计算应交税费：（100+10）×25%=（万元）暂时性差异影响纳税金额：—25=（万元）同时调整前4年按33%的所得税率计算对纳税的影响，10×4×（25%—33%）=－(万元)根据以上结果,会计分录如下:借：所得税费用 250000递延所得税资产 25000贷：应交税费—应交所得税 275000调整前4年暂时性差异税率变化对纳税的影响借：所得税费用 32000贷：递延所得税资产 32000第6年—第10年：按会计利润计算所得税费用：100×25%=25（万元）按应纳税所得额计算应交税费：(100—10)×25%=（万元）转销前期暂时性差异影响纳税金额：—25= （万元）递延税款发生相反变化会计分录为：借：所得税费用 250000贷：应交税费—应交所得税 225000递延所得税资产 25000MS）某生产企业，2008年第三季度6月份报关出口货物离岸价(FOB)50万美元，内销货物350万元人民币，购进原材料、零配件等全部进项税额116万元人民币。

假定美元与人民币汇价均为1：，以上货物销售额均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率为13%，按“免、抵、退”办法计算该企业2008年第三季度应纳（退）增值税。

2008年第三季度（1）免征出口货物增值税（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝50 ××(17%－13％）＝(万元)会计分录为：借：主营业务成本－出口不退税差额 146000贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 146000（3）当期应纳税额＝350×17%－(116－－0＝－－0＝－(万元)（4）当期应纳税额计算结果为负数，且其绝对值≤当期免抵退税额当期免抵退税额= 50××13%=(万元)－的绝对值＜当期应退税额=当期应纳税额(期末留抵税额)＝(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额＝－＝(万元)当期应纳税额小于当期应抵扣税额，其中用当期出口货物应退税额抵顶内销货物的当期应纳税额为万元，余额万元，为当期应退出口货物增值税税额。

会计分录为：借：其他应收款－出口退税 419000应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 55500贷：应交税费－应交增值税（出口退税）MS）某商场销售A牌电冰箱零售价3510元/台，并可以旧换新，交回同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元可取得全新A牌冰箱，该商场当月销售了100台，试作增值税的会计分录。

1.答案：应交增值税：[3510/（1+17%）×100]×17% =51000借：银行存款 251000原材料－旧冰箱 100000贷：主营业务收入－A牌冰箱 300000应交税费－应交增值税（销项税额） 51000JP）甲批发企业委托乙零售店代销商品400件，双方协商确定乙商店不含税接收价为1900元/件，零售价为2925元/件，代销手续费为含税零售价的8%，试作乙商店代销商品交纳流转税的会计分录。

2.答案：收到代销商品时：借：受托代销商品（2925×400） 1170000贷：代销商品款（1900×400） 760000商品进销差价 410000代销商品销售时：借：银行存款 1170000贷：应付账款—甲企业 1000000[2925 / （1+17%）×400]=1000000应交税费—应交增值税（销项税额） 170000（ 1000000×17%=170000 ）借：代销商品款（接受价） 760000商品进销差价 410000贷：受托代销商品（售价） 1170000提交代销货物清单后，收到委托单位开具的增值税专用发票：（应冲减代销商品销项税）借：应交税费—应交增值税（进项税额） 17 0000 [2925 /（1+17%）×400]×17%=170000贷：应付账款—甲企业 170000付还代销商品款并结算代销手续费：借：应付账款—甲企业 1170000贷：其他业务收入 93600（ 2925×400×8% ）银行存款 1076400结算代销收入应负担的营业税金及附加：。