财务管理模式的改变

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先进的理念与模式
与业务的整合 –财务总监需要理解最佳实践来构建未来的管理模式
全面的，注重流程的 通过流程与作业的分类分解财务功能: 高效的后台管理来自于有效的业务参与 分配控制的责任 与业务共同利用财务资源 成本效益分析与业务目标联系，并注重了解、阻止和减轻风险 容易理解和有用的信息 整个企业的战略业绩目标和衡量指标与经营计划相联系 以业务价值、假设和风险驱动分析
总生产和顾客利润率 服务成本
转变的内容
财务模型为转变提出了可行性
财务管理模型
控制 文化
结构
财务在企业经营中的任务是什么? 如何构造财务使其支持业务模型和未来的策略?
流程
如何优化整个流程性能? 服务须达到何种程度以便支持业务的发展?
技术
现有的技术对财务操作及组织结构的影响如何? 是否需要其他工具?
人员
以便充分定义出财务管理模型 从一个重要的三维结构评估财务管理, 以便充分定义出财务管理模型 并且开始着手转变 :
发展战略 市场 运作 物流 和分销 基础结构
财务支持业务的关键要求 业务流程角度
组织结构on 组织结构 收入流程 采购流程 计划管理控制流程 人力资源流程 成本会计流程 基本会计流程 资产管理流程 政策 技术 文化
资源运用
0.92 0.87 6.25 4.93 1.28 1.03 16% 11%
财务表现
25% 19% 23%
9%
销售收入/资产
/ 销售收入. 资本
利润率 指标
投资回报率
净资产收益率
股东回报率
具优秀管理报告实践公司的平均业绩
不具备优秀管理报告实践公司的平均业绩
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先进的理念与模式
价值管理 -- 领先企业正在用动态的业绩管理流程来取代现有的战略计 划以及相关预算.
对于财务总监的调查
财务总监是否是业务合作伙伴？
30% 5%
财务总监是否参与业务决定？
61% 35% 63% 61%
财务总监在公司是什么样的角色
辅助业务决策 公司的警察
财务总监
总经理
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转变的需求
主要的变化趋势.…职责转变
从
到
历史业绩报告 成本报告 只专注在数字上 提供财务建议 掌握财务数据 专注在会计运作 “控制“业务部门 管理与银行的关系
最佳的财务组织
财务总监
会计核算 (30%) • 外部报告 • 关帐 • 交易处理
集成经理* 集成经理 (10%) • 收购兼并 • 合资企业管理
知识管理经理* 知识管理经理 (5%) • 最佳实践 • 政策 /程序 • 流程专家 • 财务技术
风险 (5%) • 资金 • 法律
技术 (5%) • 系统 • 网络 * 决策支持活动
团队建设
个人发展
领导与变革管理 战略性思维 行业动态与驱动要素 竞争比较分析 今天与明天的价值链 行业中的定位 向客户提供服务 瞄准并争取客户 总帐交易 工资与人力资源 采购: 采购 购买与应付管理 收入循环 法定报告 财务风险管理 资金管理 业务分析和决策支持 利用业绩指标 对比研究 基于作业的管理 竞争性成本分析 业务流程重组概念
变革管理经理 (10%) • 流程/程序 • 组织 • 沟通
新产品开发* 新产品开发 (15%) • 财务分析家 • 计划者 • 项目经理
分析* 分析 (20%) • 业绩 • 电子化管理 • 价值分析 • 投资分析 • 成本分析
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转变的需求
挑战使我们面临不断出现的问题
何种技术是最合适的? 在何处, 并且如何作事? 如何为企业创造更多价值? 如何评估业绩? 任务和职责是什么? 公司的组织结构如何? 需要何种资源和技术? 客户如何评价我们?
设计低成本的产品 开发新产品 加速产品开发 提高自动化水平. 提高进程产量 使品牌与质量等同 使部件标准化
利用及时, 基本单元化生产 提高自动化水平. 使品牌与质量等同 为其他厂商提供元件
提供固定价格的维护成本 保证短的送货周期以满足 顾客需要 为顾客提供单一的联系点 提供非核心产品的服务 使品牌与质量等同
以新的理论(例如价值链分析和战略业绩衡量)来补充传统 的管理技术 消除重复劳动、职能交叉和冗员 定义合适的管理关系 取得、加强与维持需要的能力体系
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先进的理念与模式
与业务的整合 – 技术和发展: 为了提高财务人员的组织整合程度，公司应开发新 为了提高财务人员的组织整合程度， 的招聘和选人方法，以及有特色的培训课程 的招聘和选人方法，
为了提高技术水平, 需要采用何种培训程序和招聘原则?
17
先进的理念与模式
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先进的理念与模式
我们认为财务管理最佳实践可以通过以下六个方面进行阐述
与业务的整合 战略 融资 价值管理 成本管理 流程与系统
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先进的理念与模式
与业务的整合 – 财务总监 的职责: 与业务部门直接配合以更好地为组 织增加价值
SAP解决方案研讨 SAP解决方案研讨
刘心棋 2004年 17日 2004年8月17日
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讨论大纲
转变的需求 转变的内容 最佳理念与模式 如何转变
2
转变的需求
3
转变的需求
许多迹象表明财务管理在全球范围内正在进行着显著的变化
变化的研究来源
主要结论
普华永道的客户经验
期望值: 期望值 角色: 角色
非常高 显著变化 非常需要 显著降低
行业
职能
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先进的理念与模式
与业务的整合 – 文化: 事实上所有组织内部成功的转变依靠雇员的支 持和参与
问题: 问题 塑造组织文化 (态度, 信念和价值观) 以实现财务组织的远 景
挑战: 挑战 建立沟通计划和方法. 理解和展示员工的态度 促进参与和卷入 教育组织员工树立转变过程中的责任 建立 “客户服务” 的理念 灌输持续性提高的理念 衡量转变流程
业绩预测与管理 成本分析与管理 分析工具与信息化建设 提供整体业务建议 理解业务运作 掌握较广泛的信息 专注在业务单位 推动业务部门发展 管理运作风险
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转变的需求
财务管理以及财务总监的职能转变的基本就是…
财务转变
决策支持
报表与控制
决策支持
报表与控制 交易处理 交易处理
旧的模型
新的模型
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转变的需求
战略 监测及/ 监测及 意见反馈
成功要素
计划周期: 计划周期
(时间与精力)
衡量指标
资源分配
战略计划 预算
65% 35%
财务预测
营运计划
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先进的理念与模式
价值管理-- 运用战略性的业绩考核指标进行工作的优化安排和计划.
Strateg战略 战略ic 战略 Pla计划 计划n 计划 战略评估 长期目标 成功要素 近期目标 业绩考核 资源整合方向 业务部门 计划 长期目标 成功要素 近期目标 业绩考核
对超过十亿美金的企业的统计
$25,000 5% 15%
每 百 万 元 收 入 的 财 务 成 本
4%
$20,000
22% 2%
50%
$15,000
$10,000
7% 12% 19% 72%
$5,000
$0
62%
30%
一流企业 核心流程 决策支持
二流企业 控制 财务管理
理想的比例
7
转变的需求
.…同时财务管理的服务对象也没有感觉到有增值服务
组织视角 问题: 利用合适的方法来组织财务部门， 问题 利用合适的方法来组织财务部门，并与业务整合在一起以 增加价值。 增加价值。
组织的控制者
业务的推动者
挑战: 挑战 根据公司的业务战略合管理模型建立合适的财务组织结构 根据有效的业务参与和业务分析的目的，分配高效的后台 管理任务
交易的处理者
技术专家
业绩报告
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先进的理念与模式
战略 -- 促使企业使用同一流程作业并使用一致的战略业绩指标.
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先进的理念与模式
战略 --财务总监需要理解最佳实践来构建未来的管理模式
对外信部息运用的增长 -- 消费者, 客户, 竞争对手, 供应商以及技术. 逐渐重视横跨价值链由供应商和客户直接对接的战略规划. 将价值链中的 CSF’s 同财务功能组的价值驱使因素结合起来. 对帐面及客户利润率的逐渐重视. 精确和假设变得比会计交易往来中的准确度更为重要. 对问题最根本原因的分析变得更为重要.
潜在市场分析 财务的 要求: 要求 期望目标的财务分析 所有产品和服务的价格清单 好的融资方法 产品/客户利润率 现金管理
积极主动地参与新产品设 计组 生产业绩反馈 资金投资的现金流分析 项目成本计算 为战略纲要提供目标成本 数据 16
可控的业绩测量指标 资金投资的现金流分析 及时准确的成本数据 成本管理和循环周期成 本计算 明晰的应付帐处理
组织结构角度
公司控制人 业务宣传者
交易处理人
技术专家
评估关键的财务操作的 有效性和效益
评估财务部门的组织结构 和员工的能力
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转变的内容
财务必须反应业务的需求
产生需求 开发产品 和业务流程 制造产品 产品支持
市场全球化 业务的 要求 拓展贸易市场 拓展产品线 推进销售 提高品牌价值 使品牌与质量等同
ห้องสมุดไป่ตู้
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先进的理念与模式
制定“ 战略 -- 制定“业务分析框架能够有效的影响整个机构.
战略
中心 -- 战略业绩考核指标和核心业绩考核 指标被制定成为平衡计分卡的一部分. 流程 -- 将战略,计划和业绩考核报告联系起 来的框架.
“平衡计分卡” 平衡计分卡” 学习
财务 客户 流程 创新力
计划
信息 -- 改进后的核心业绩评估报告.
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先进的理念与模式
战略 -- 财务总监的角色: 通过战略分析来指导方向.
与业务的整合 战略 融资 价值管理 成本管理 系统与流程
关键要素: 关键要素 通过正确的流程与工具来辅助战略思考与计划
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先进的理念与模式
战略 -- 财务团队能在企业战略的制定和执行中发挥重要作用.
价值链分析 相关联系 利润驱动因素 竞争态势分析 战略业绩考核指标 投资分析 重点成本管理 诸此等等....
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先进的理念与模式
战略 -- 财务总监被要求在整个企业的战略方向的制定中发挥重要的作 用.
财务总监负责企业发展战略的审查. 通用电气
制定新的方法来检测业务部门对公司经济价值增加的贡献. Bass 设计计划模型以反映价值链及价值驱动因素 有系统化的分析方法来分析不同情况下的经济影响
西屋电气
设计计划模型来反映价值链与价值驱动要素 设计新的方法来计算各业务部门对公司经济价值增加的贡献.
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先进的理念与模式
价值管理 - 财务总监 的职责: 提供平衡的业绩考核指标以及增值的分 析.
与业务的整合 战略 融资 价值管理 成本管理 系统与流程
关键问题: 关键问题 制定正确的流程和业绩考核指标以引导企业作出正确的决策.
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先进的理念与模式
--决策的有效性需要 最佳实践”信息以获取竞争优势. 决策的有效性需要“ 价值管理 --决策的有效性需要“最佳实践”信息以获取竞争优势.
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先进的理念与模式
战略 -- 着眼于价值链帮助企业看到了增值的机会.
公司是否应该专著于后向的整和还是 以其他的方式来控制成本?
同类产业其它公司比较 同类产业其它公司比较 其回报如何?
公司争取其他客户的 积极程度应该如何?
采 购
运 输
分 包
库 存
生 产
运 输
分 销
在价值链的哪一个环节上成本显得尤其重要? 公司擅长於分销吗?t 新产品的开发如何重要?
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转变的内容
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转变的内容
转变带来了成本效益和决策制定的有效性
利益
提 高
组织结构及业务流程 重组
提高成本效益的途径:
流程重组 新技术的采用 改进的组织机构
组织机构
提高对业务贡献的途径 :
成本效益
现有的贡献
任务 转变
与业务部门合作 增值行为 合适的业绩评定指标
决策制定的有效性
提高
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转变的内容
公元元年 算盘
公元1500 公元 复式记帐法
1950 成本会计 预算控制
1960’s ’ 基于主机系统的 财务管理
1980’s ’ 基于PC机的 基于 机的 财务管理系统
1990’s ’ 财务转变
灵活的 、动态的管理报表 领先的业务流程 风险管理 等等...
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转变的需求
研究表明，对于传统的财务管理活动， 研究表明，对于传统的财务管理活动，80%的行为没有直接为企业增 加价值...
比较研究
业务能力: 业务能力 成本: 成本
CFO 论坛
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转变的需求
业务的变化促使企业关注其核心能力
业务的扩展 强调精简机构 注重效益最大化
核心业务 技术 服务
新技术的出现
业务流程的改进
与政府、 与政府、业务伙伴的关系
供应商
客户
政府
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转变的需求
财务管理一直没有显著的变化,但现在不一样了...
财务管理的变化趋势
与业务的整合 战略 融资 价值管理 成本管理 系统与流程
关键问题: 关键问题
选择合适的人选，他能够正确地平衡财务能力、经营能力和企业家精神。 持续地组织财务职能以适应变化中地业务需求。 改变原有的财务管理的态度和理念
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先进的理念与模式
与业务的整合 – 组织与人员: 财务组织能力与结构必须适应持续增长 的业务需求