物资采购反舞弊审计案例分享.共22页
XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享(共22张PPT)
司提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并 不知道D公司的存在。 从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。
中标单位 E公司
E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司
我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、
现场查看、电话咨询、网络搜索等
3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平
表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析
采购 时间 8月4日
8月28日
10月6日
钢材型号
16#工字钢 18mm螺纹钢 16#工字钢 16mm圆钢 16#工字钢 18mm螺纹钢
C公司&K公司
在工商局查阅C公司的工商档案时发现，C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户人是同一人。 实地到K公司登记的地址查看，其门面招牌为“C公司”，由上述信息基本可以判断，C公司和K公
司为关联单位
由此可以确信：
D公司、C公司和K公司为关联单位。
B 公 司 & E 公 司
这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有F公司字样。
+1100
E公司当地 市场价
500-600元/吨
合理运费
（300元/吨）
合理利润 （200-250元/吨）
合理采购价
1100元/吨
A公司实际
合同采购价
我们采取的主要程序： 比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等
采购的审计案例
采购的审计案例咱公司啊，有这么一个采购办公用品的事儿，这里面可藏着不少值得说道的审计故事呢。
那负责办公用品采购的是小王，平常看着老老实实的一小伙子。
咱公司规模不算小，办公用品每个月的开销也不是个小数目。
审计部门呢，每年都会定期抽检采购项目。
这一回就盯上了办公用品采购。
审计员小李就开始深入调查。
小李查看了采购合同。
这一看就发现有点不对劲。
合同里的价格比市场上同类产品的平均价格高了不少。
比如说吧，普通的中性笔，市场上一盒也就10块钱，咱公司采购合同里居然写着15块一盒。
这就像你去菜市场买菜，别人都卖2块一斤的土豆，有个摊位非要卖你3块，你肯定得琢磨琢磨是不是有啥问题了。
小李就找小王谈话。
小王一开始还支支吾吾的，说什么是供应商提供了特殊的服务，比如可以随时换货之类的。
小李一听就觉得不靠谱，哪有这么贵的换货服务啊。
然后小李又查看了办公用品的入库记录和实际使用情况。
发现入库的数量和实际领用量对不上。
有好多办公用品就像“消失”了一样。
比如说打印纸，入库单上写着进了100箱，可是实际各部门领用的加起来也就60箱，那剩下的40箱去哪儿了呢？经过进一步调查，真相大白了。
原来小王和供应商勾结起来了。
供应商把价格抬高，然后给小王一些回扣。
那些“消失”的办公用品呢，小王转手就卖给了别的小公司，中饱私囊啊。
公司对小王进行了严肃处理，解除了他的劳动合同，还把他和供应商之间的交易情况报了警。
同时呢，公司也完善了采购的审计制度，要求以后采购必须多方比价，定期对库存进行严格盘点，而且采购人员要定期轮岗，避免这种事情再次发生。
有这么一个工程采购项目，是公司要建一个新的仓库。
这个工程采购可涉及到大量的建筑材料和设备，资金那是相当雄厚。
负责这个工程采购的是老张，在公司也算是个老员工了。
审计部门的小赵负责对这个工程采购进行审计。
小赵首先从工程材料的采购清单入手。
他发现一种关键的建筑钢材，在采购清单上标明的规格和实际到货的钢材规格有点出入。
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。
一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。
共6套样板房，装饰摆设的数量不小。
该软装的采购由项目营销中心来主导。
最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。
审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。
这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。
审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。
审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。
审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。
根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。
审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。
审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。
在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。
这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。
随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。
只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。
调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。
破案过程相对容易。
（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。
采购招投标舞弊22种方式及案例
20
分标
邀请彼此熟悉的投标人，进行同谋作弊，搞虚假竞争。
1、轮流坐庄，利润共享
2、串标，投标人之间潜规则。
21
特殊标
以特殊为理由，避规公开招投标的一种方式。
1、紧急使用2、专业、专利
22
人情标
确定投标单位时存在偏好性和排斥性。
1、领导指定的供应商
2、经办人喜好供应商
3、亲友团式供应商
03
围标
事先不知道哪些人投标，然后联合其它几家几十家公司，将报价控制在一定范围，确保某一家公司中标。
1、联合其他公司控制
2、自己关联公司合谋
04
故意流标
以不足三家、不合格不合规为名，宣布招标不合格，直接流标。
1、进行二次招标，以增加新投标人
2、更改新的投标价格
05
私开标书
没有监督人员，采购员自己开标、记录、整理标书，存在幽灵标书。
采购招投标舞弊22种方式及案例
采购管理如此复杂，舞弊漏洞如此繁多，那么，采购舞弊方式有多少种呢？从整个采购流程进行分析，存在不少于42个舞弊风险，包括招投标舞弊、合同舞弊、付款舞弊等。其中招投标舞弊方式22种（类），它分为公开招投标舞弊和邀标舞弊，其中招投标舞弊方式主要有16种，邀标舞弊方式有6种。
1、更改标书价格
2、撤换投标人标书
06
泄露标底
招标人向投标人通报招标底价和相关内容。
1、招标人与投标人同谋
2、关联公司合伙投标
07
化整为零
为了避规管理层监控，拆分合同、分开种类及时段进行采购。
1、肢解大项目，如10万合同拆分为二个5万合同或订单，避开监督。
2、拆分采购种类
3、拆分时段，分别购买
物资采购反舞弊审计案例共23页文档
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
ห้องสมุดไป่ตู้
END
物资采购反舞弊审计案例
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克