基础会计实训资料及答案

基础会计职业实训资料资料：佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款——职业网络技术股份公司：585 000元——三勇建材： 234 000元其他应收款——汪琴 5 000元原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元——直接人工：3 000元——制造费用：3 200元库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）应付职工薪酬——工资：108 000元——社会保险费：18 000元——职工福利费：6 000元应付利息——长期借款利息：55 000元应交税费——应交增值税：18 960元——应交消费费：6 000元实收资本——兴业公司：1 000 000元——实达公司：1 000 000元利润分配——未分配利润：232 480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。

存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。

(三)关损益类账户累计发生额如下:(四)200年月发生了如下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，三勇建材归还前款234 000元收存银行。

2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。

3、4日从银行提取现金5000元。

4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。

领用单为200301。

5、5日，向全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。

6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。

出库单号为40035。

7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。

8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。

9、8日，以银行存款归还全网公司货款117 000元。

10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。

11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。

12．9日，B产品4000件完工验收入库。

入库单号为30021。

13．10日，向支联商贸购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。

增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。

14．12日，销售A产品1200件给职业网络技术股份，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。

15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。

16．13日，向全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。

17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。

18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。

19．18日，以银行存款发放工资108000元。

20．19日，销售B产品200 件给三勇建材，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。

21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。

22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。

23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。

24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。

25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。

26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。

27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。

28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。

29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。

30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。

（五）期末其他相关资料1．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。

城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。

2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。

3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。

4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。

5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。

本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。

6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。

7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。

实训耗材1．现金日记账页：1。

2．银行存款日记账页：13．总分灯账页（编号连续）：20。

4．三栏式明细账页：15。

5．数量金额式明细账页：2。

6．普通多栏式明细账页：12。

7．应交增值税明细账页：2。

8．生产成本明细账页：3。

实训要求⑴根据以上资料编制佳视达实业有限会计分录；⑵根据以上资料设置佳视达实业账簿；⑶根据以上资料进行期末账项的调整；模拟银行对账单余额对账前企业银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；⑸根据以上资料设置佳视达实业有限总账科目试算平衡表⑹根据以上资料设置佳视达实业有限资产负债表；⑺根据以上资料设置佳视达实业有限利润表；（1）借：银行存款 234 000贷：应收账款——三勇建村234 000（2）借：应付职工薪报酬——福利费2 186贷：库存现金 2 186（3）借：库存现金5 000贷：银行存款5 000（4）借：制造费用 45 000贷：原材料——甲材料 40 000：——乙材料 5 000（5）借：材料采购——甲材料 392 000：——乙材料 96 000：应交税费——应交增值税——进项税额——82 960贷：应付账款——全网 570 960 （6）借：银行存款 140 400贷：主营业务收入 120 000贷：应交税费—应交增值税（销） 20 400借：主营业务成本 60 000贷：库存商品A商品 60 000（7）借：银行存款 2 000贷：其他应付款——押金2 000（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金19 600 ：应交税费——应交消费税 6 000贷：银行存款 24 960 （9）借：应付账款117 000贷：银行存款 117 000（10）借：生产成本——A产品成本 120 000：——B产品成本 150 000贷：原材料——甲材料 270 000（11）借：管理费用 885贷：库存现金885（12）借：库存商品——B商品 227 400贷：生产成本——B产品成本227 400（13）借：材料采购——甲材料 100 000 ：应交税费——应交增值税——进项税额 17 000贷：应付账款——支联商贸公司 117 000（14）借：应收账款——职业网络公司 561 600贷：主营业务收入——A 480 000贷：应交税费—应交增值税（销） 81 600 借：主营业务成本240 000贷：库存商品A商品240 000（15）借：固定资产 200 000贷：营业外收入 200 000（16）分配率=12000/（4000+2000）=2甲材料分配费用：4000*2=8 000乙材料分配费用：2000*2=4 000借：材料采购——甲材料 8 000：材料采购——乙材料 4 000贷：银行存款 12 000借:原材料_甲材料: _乙材料贷:材料采购_甲材料: _乙材料（17）借：生产成本——A产品成本 230 000贷：原材料——甲材料 180 000：——乙材料 50 000（18）借：销售费用 10 000贷：原材料——甲材料10 000（19）借：应付职工薪酬——工资108 000贷：银行存款 108 000 （20）借：应收账款——三勇建村公司 23 400贷：主营业务收入 20 000贷：应交税费—应交增值税（销） 3 400 借：主营业务成本11 370贷：库存商品_B 11 370（21）借：销售费用1 200贷：银行存款1 200（22）借：制造费用16 540：管理费用 1 400：销售费用 160贷：银行存款18 100（23）借：其他应收款——季群 5 000贷：库存现金 5 000（24）借：生产成本——A产品成本60 000：管理费用 2 000贷：原材料——甲材料 62 000（25）借：销售费用5 000贷：银行存款5 000（26）借：银行存款14 040贷：其他业务收入12 000贷：应交税费—应交增值税（销） 2 040 借：其他业务成本10 000贷：原材料——甲材料10 000（27）借：营业外支出2 000贷：银行存款2 000（28）借：管理费用9 500贷：银行存款9 500（29）借：应付利息60 000贷：银行存款60 000（30）借：管理费用5 500贷：其他应收款——季群 5 000贷：库存现金 500（31）①借：管理费用10 000贷：长期持摊费用——10 000②借：营业税金及附加31 499.2贷：应交税费——应交消费税 30 000：应交税费——城建税 374.8：应交税费——教育费附加 1 124.4 城建税：37480*1%=374.8教育费附加：37480*3%=1124.4③借:主营业务收入 620 000:其他业务收入 12 000:营业外收入 200 000贷:本年利润 832 000④借:本年利润437 594.20贷:主营业务成本 311 930.00:其他业务成本 10 000.00:营业税金及附加31 499.20:管理费用 57 485.00:销售费用 19 680.00：财务费用 5 000.00：营业外支出 2 000.00⑤利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45借：所得税费用98601.45贷：应交税费——应交所得税98601.45借：本年利润98 601.45贷：所得税费用 98 601.45借：本年利润295 804.35贷：利润分配——未分配利润295 804.35（32）借：生产成本——A产品成本50 000：——B产品成本40 000：制造费用 6 000：管理费用 20 000：销售费用 2 000贷：应付职工薪酬——工资118 000 （33）借：生产成本——A产品成本8 000：——B产品成本6 400：制造费用 960：管理费用 3 200：销售费用 320贷：应付职工薪酬——养老保险 10 620 ：——医疗保险 8 260 （34）借：制造费用9 000：管理费用 5 000：销售费用 1 000贷：累计折旧 15 000（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75A产品分配制造费用:6000*7.75=46 500B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000借：生产成本——A产品成本46 500：——B产品成本31 000贷：制造费用 77 500（36）借：财务费用5 000贷：应付利息5 000（37）可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。