中央电大审计学形成性考核第二次作业
电大审计学第二次作业[修改版]
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第一篇：电大审计学第二次作业该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
第二篇：中央电大审计学第四次作业任务4一、案例分析题【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。
ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
分析如下：一、注册会计师审计准则1501号第17条指出，如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（一）财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（二）注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。
中央电大形成性测评《审计学》网上作业参考答案2
01任务【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一: A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况, 部分内容摘录如下:（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上, W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年, 于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大, W公司会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力, 市场竞争激烈。
为巩固市场占有率, W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外, W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号）, 市场表现良好, 计划在20×8年全面扩大产量, 并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转, W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销, 平均降价幅度达到10%。
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输, 运费由W公司承担, 但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响, 20×7年的运输单价比上年平均上升了15%, 但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务二：主题讨论材料成本差异长期挂账牵出偷税大案材料成本差异是如何影响财务成果的？通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。
这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。
因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。
在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。
一是怕麻烦，二是认识上存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。
电大审计学第二次作业
电大审计学第二次作业第一篇：电大审计学第二次作业该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
第二篇：2014电大英语第二次作业您的本次作业分数为：100分交际英语20131.--If you are free on Sunday, would you like to come to our English Evening?--______•••• A I'd like to, but I have to go to see my grandmother.B Have a good time.C Somebody wants you on the phone.D Oh, never mind.正确答案:A 词汇与结构20132.Jane went to the job market ______ if there's any job opportunity.•••• A seeing B saw C to be seen D to see 正确答案:D 词汇与结构20133.There was so much noise in the classroom that the teacher couldn’t make himself________.•••• A heard B hearing C to hear D hear正确答案:A 词汇与结构20134.Too much sunlight and water will ______ the plant.•••• A grab B attack C bite D harm正确答案:D 词汇与结构20135.Mr.Smith ________me to buy several eggs for dinner.•••• A had B suggested C asked D made正确答案:C 词汇与结构20136.Children under fifteen are not permitted to see such kind of movies ____ bad for their mental development.•••• A that is B which is C as is D what are正确答案:C 词汇与结构20137.He didn’t pass the final examination.He _______it.•••• A must have prepared for B ought to prepare for C ought to have prepared for D should prepare for正确答案:C 词汇与结构20138.______ your plants in newspaper to protect them from drying.•••• A Adopt B Wrap C Chase D Amaze正确答案:B 词汇与结构20139.Kate is a little ____than Mary.• A younger• B young • C the youngest • D youngest 正确答案:A 词汇与结构201310.There’s lots of fruit ____________ the tree.Our little cat is also ___________ the tree.•••• A in;in B on;on C in;on D on;in 正确答案:D 交际英语201311.--If you like I can mail this letter for you?--_____________.••••A That’s very kind of you.B You are so kind.C Please give mea hand.D You are great.正确答案:A 词汇与结构201312.How much has the company ______this year? •••• A bring in B bring down C bring out D bring about正确答案:A 词汇与结构201313.Some architectural designs are better than____________.••••A othersB anotherC the otherD the rest正确答案:A 词汇与结构201314.If things ______ different, I could have done it.•••• A wereB areC have beenD had been正确答案:D 交际英语201315.--Professor Bush, would you please give us a lecture on how to learn English?--______•••• A The same to you.B Thank you all the same.COK.What's the time? D Sorry, I didn't mean it.正确答案:C 词汇与结构201316.My mother still went to work yesterday _____she didn’t feel well.•••• A whether B though C as soon as D while 正确答案:B 词汇与结构201317.Today’s weather is ______worse than yesterday’s.••••A veyB muchC very muchD much too正确答案:B 词汇与结构201318.No one in the department has yet ______ to our complaints.•••• A adopted B expected C responded D alerted 正确答案:C 交际英语201319.--Oh, Betty, we will be having a buffet party next Saturday, and we'd like you to join us.--__________, Susan.What's the occasion? What time do you want me to come? •••• A I'd love to B No way C By no means D I'm afraid not正确答案:A 交际英语201320.--Could you help me with my physics, please?--__________.•••• A No,no way B No,I couldn't C No,I can't D Sorry I can't.I have to go to a meeting right now.正确答案:D 完型填空201321.There is an old saying that husbands and wives start to look and behave like each other after a time.I don't know if this was true of my mother and father.Both of my parents had brown hair and brown eyes and low voices.My father, __1__, was eight years older than my mother and taller and thinner.He was built as straight as an arrow.My mother was shorter and had a rounder and fuller face and she looked as soft as a pillow.My mother was quieter and talked less than my father did.She was also a much more patient person than my father.My father was more experienced in life.He was __2__ to doing everything quickly.My mother, on the other hand, worked and spoke more slowly.Theywere fond of nature and sports, such as walking, gardening and swimming.They were both __3__ in reading and music, but my father preferred history books, while my mother liked to read romantic novels.In music, their types were similar, and they were never proud of listening to it.Most of the time they were in agreement on bringing __4__ their children.They both believed in giving them love and neither one believed in punishing them physically.At times, their personalities were very much alike, but at other times, they seemed very __5__.Perhaps that is why none of their children knows which parent he looks or behaves like.•••• 1.A：however B：interested C：up D：used E：different 2.A：however B：interested C：up D：used E：different 3.A：however B：interested C：up D：used E：different 4.A：however B：interested C：up D：used E：different5.A：however B：interested C：up D：used E：different正确答案:1-A, 2-D, 3-B, 4-C, 5-E 阅读理解201322.Britain and France are separated by the English Channel, a body of water that can be crossed in as few as 20 minutes.But the cultures of the two countries sometimes seem to be miles st Thursday Britain and France celebrated the 100th anniversary(周年纪念)of the signing of a friendship agreement called the Entente Cordiality.The agreement marked a new beginning for the countries following centuries of wars and love-hate partnership.But their relationship has been ups and downs over the past century.Just last year, there were fierce disagreements over the Iraq war-which British Prime Minister Tony Blair supported despite French President Jacques Chirac speaking out against it.This discomfort is expressed in Blair and Chirac’s body language at international meetings.While the French leader often greets German Chancellor Gerhard Schroeder with a hug(拥抱)，Blair just receives a handshake.However, some political experts say the war in Iraq could in fact have helped ties.The history of divisions may well be because of the very different ways in which the two sides see the worlD、But this doesn’t stop 12 million Britons taking holidays in France each year.However, only 3 million French come in the opposite direction.Surveys(调查)show that most French people reel closer to the Germans than they do to the British.And the research carried out in Britain has round that only a third of the population believes the French can be trusteD、Perhaps this bad feeling comes because the British dislike France’s close relationship with Ger many, or because the French are not happy with Britain’s close links with the US.Whatever the answer is, as both sides celebrate 100 years of “doubtful friendship”, they are at least able to make jokes about each other.Here’s one: What’s the best thing abo ut Britain’s relationship with France? The English Channel.(320 words)•1.For centuries, the relationship between Britain and France is __________.• A、friendly B、impolite C、brotherly D、a mixture of love and hate •2.The war in Iraq does _________ to the relationship between France and Britain.• A、good B、harm C、neither good nor harmD、both good and harm •3.The British are not so friendly to________ and the French are not so friendly to _________.•A、Germany;America B、America;Germany C、Germany;Germany D、America;America •4.________ are more interested in having holidays in _______ •A、American people… BritainB、British people… GermanyC、French people… BritainD、British people… France • 5.What does the last sentence mean? ________A、As long as the English Channel exists, no further disagreement will form between France and Britain.B、The English Channel can prevent anything unfriendly happening in both France and Britain.C、Franc and Britain are near neighbors, and this will help balance the relationship between them.D、The English Channel is the largest enemy between France and Britain.正确答案:1-D, 2-D, 3-A, 4-D, 5-C 阅读理解201423.No one is glad to hear that his body has to be cut open by a surgeon（外科医生）and part of it taken out.T oday, however, we needn't worry about feeling pain during the operation.The sick person falls into a kind of sleep, and when he awakes, the operation is finished.But these happy conditions are fairly new.It is not many years since a man who had to have operation felt all its pain.Long ago, operation had usually to be done while the sick man could feel everything.The sick man had to be held down on a table by force while the doctors did their best for him.He could feel all the pain if his leg or arm was being cut off and his fearful cries filled the room and the hearts of those who watched.Soon after 1770, Josept Priestley discovered a gas which is now called “laughing gas”.Laughing gas became known in America.Young men and women went to parties to try it.Most of them spent their time laughing, but one man at a party, Horace Wells, noticed that people didn't seem to feel pain when they were using this gas.He decided to make an experiment on himself.He asked a friend to help him.Wells took some of the gas, and his friend pulled out one of Well’s teet h.Wells felt no pain at all.As he didn't know enough about laughing gas, he gave a man less gas than he should have.The man cried out with pain when his tooth was being pulled out.Wells tried again, but this time he gave toomuch of the gas, and the man died.Wells never forgot this terrible event.•1.It is not long since a man felt all the pain while being operated.• A: T B: F •2.Long ago, when the sick man was operated on, he could feel nothing.• A: T B: F •ing the laughing gas, the people seemed to feel pain during the operation.• A: T B: F •4.If a man took less laughing gas than he should have when an operation went on, he still felt pain.• A: T B: F •5.One who took too much of the laughing gas would die.A: T B: F正确答案:1-A, 2-B, 3-B, 4-A, 5-A 加入错题集关闭第三篇：2014年9月份考试审计学第二次作业2014年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。
电大中央形成性考核网上作业审计学02-2作业答案
答：SY公司的关联企业：所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
相互之间具有联系的各企业互为关联企业。
关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。
而控制公司与从属公司的形成主要在干关联公司之间的统一管理关系的存在。
这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。
一、应收账款审计目标：1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、应收账款的审计程序：1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。
2、获取或编制应收账款明细表，复核加计数额是否正确。
3、分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
4、对未发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证。
5、检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
6、抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
7、对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
8、分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
9、验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、应收账款的实质性程序1、实施应收账款的分析程序；应收账款的分析程序可以通过有关的财务比率来进行，一般常用的财务比率有；应收账款周转率（销售净额/平均应收账款）；应收账款与流动资产之比（应收账款/流动资产总额）；应收账款平均余额。
审计学（I）第二次作业答案
审计学（I）第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计的本质属性是（）( D )A.独立性B.客观性C.相关性D.公正性2.我国“审计”一词产生于（）朝。
( B )A.唐B.宋C.明D.周3.国家审计依据的是（）。
( C )A.独立审计准则B.独立审计实务公告C.政府审计准则D.执业规范指南4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（）( D )A.按审计执行地点分类B.按审计目的和内容分类C.按审计范围分类D.按审计主体分类5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）( D )A.审计意见书B.管理建议书C.审计工作底稿D.审计业务约定书6.收集审计证据的阶段是( ) ( B )A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段7.一般情况下，盘点不能确定（）。
( C )A.有价证券的数量B.库存现金的数量C.实物资产的价值D.实物资产的数量8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据中，证明力最强的是（）( A )A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
( A )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）( B )A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据12.我国独立审计准则制定的依据是（）( B )A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》13.审计工作底稿的基本结构不包括（）。
( C )A.未审情况B.审计过程记录C.审计工作底稿名称D.审计人员结论14.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（）( C )A.职责分工控制B.授权控制C.资产接触和记录使用控制D.内部审计控制15.（）业务属于不相容职务。
中央电大审计学形考答案02任务.doc
1、［资料］2009年1月15日上午9吋，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张i|-1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张计1 200.00 元。
盘点日(1 M 15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1 tl至盘点日止收入3226.00元,支出3075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［耍求］请编制NL公司库存现金盘点农，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：现金盘点农被审单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人盘点截止日期2008年12月31日复核人索引号査证核对记录现金盘点记录项II行次金额货币面额张数金额一、盘点FI账面库存现金余额11244. 50100元9900. 00加：盘点日入记账收入22520. 0050元15750. 00减：盘点日入记账支出3356. 0010元20200. 00盘点日账面应库存现 4 习+2+33408. 505元50250. 00•、盘点日库存实存现金52208. 504080.00加：白条抵现金61200. 001兀2020.00盘点II实际库存现金7=5+63408. 505角10 5. 00三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角10 2. 00四、追溯至报表I I账面结存现金91981. 321角15 1.50力II：报表日至盘点日支出现金103431. 82实盘合计2208. 50减：报表日至盘点日收入现金115746. 00盘点日期2009年1月15日五、报表日应存现12=4+10-111094. 32监盘点人报表日实存现金13二7+10-111094. 32出纳人该单位现金管理的问题如下:1、账务不清楚。
中央电大审计学形成性考核参考答案2.doc
《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过淸点，实际库存情况如下：(1)现钞有:100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520. 00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556. 00元，其屮支出手续不完备的付款凭证2张, 计1 200. 00元。
盘点口(1刀15 口)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1刀1日至盘点日止收入3 226. 00元，支H 3 075. 82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32 丿Li o 【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：库存现金是指单位为了满足经营过程屮零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的冇效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
根据我国的现行规定，企业H常零星开支所需要的库存现金数额山开八银行根据企业的实际情况來核定。
-•般不超过企业3〜5犬的FI常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。
库存限额一经核定，要求金业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。
如若情况变化，企业需耍增加或减少库存限额的，应向开户银行提出中请，由银行核定。
坐支现金是指金业用收入的现金直接支付自己的支出。
坐支现金是国家所不允许的，金业在经营活动小收入的现金，应在当FI就送存银行。
为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。
国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务主题讨论、课后自测终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务二：主题讨论JN公司销售与收款循环内部控制审计讨论一、JN公司销售与收款循环内部控制审计存在的问题（一）销售与收款循环内部控制审计执行不严JN公司目前的销售与收款循环内部控制审计并没有经过应有的程序，应该进行的审前准备和调查统计、评价测试、符合性测试等往往在操作中简化，一带而过，审计工作常集中在短短几天内完成。
而且，内部控制审计工作在计划准备阶段对于审计目标的设置不够明确，各部门没有形成自己的审计计划和重点。
例如，对销售与收款循环中的发货程序、销售合同的审批程序、销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序，与销售有关的凭证记录等没有进行审前重大错报风险评估测试，对其容易发生错报的环节也没有相应的设置内部控制关键控制点，在此后的内部控制审计过程缺少应当实施的实质性程序。
（二）销售与收款循环内部控制审计缺乏严格的监督检查JN公司销售与收款循环内部控制审计缺乏严格的日常及专项监督检查制度，首先，对于公司出现的虚增货币资金、虚增收人和净利润以及销售与收款循环中出现的异常问题等，公司没有对其业务流程、经营活动、关键业务变动进行专项审计监督。
其次，对于暴露出金额重大的虚增货币资金，内部控制审计没有对其可能存在和发生的错报秉承谨慎性原则，未能进行定期及不定期的监督、检查、施行函证等控制测试，未对应收账款的存在认定、权利和义务认定采用函证程序。
（三）销售与收款循环内部控制审计的技术和方式适应性不强根据JN公司的内部控制审计规章制度及执行情况可知，JN公司在内部控制审计事宜中不仅方法，技术适应性差。
缺乏审计前的准备工作，而且，在内部控制审计中越来越重要的内部控制自动审计方面JN公司严重滞后，实际工作与计算机信息系统不匹配，自动化内部控制检测落后，并不能起到应有的监督、控制作用。
2021年电大审计案例分析形考作业二
一、单项选取题（共15题，每题2分）第1题(已答). 注册会计师在对被审计单位存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响有( )。
A.受托代管材料市价严重下跌B.当期购入存货因意外完全毁损C.为获得银行贷款，已作抵押存货D.委托其她单位代管存货市价下跌【参照答案】D【答案解析】1第2题(已答). 审计人员抽点存货样本普通不得低于存货总量A.20%B.10%C.15%D.5%【参照答案】B【答案解析】1第3题(已答). 相应付账款函证普通采用A.必定式函证B.否定式函证C.老式函证D.A和B都行【参照答案】A【答案解析】1第4题(已答). 在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在如下解决状况，其中不对的是（）。
A.购买不需要通过安装即可使用甲固定资产，按实际支付买价、包装费、运送费、交纳关于税金等，作为入账价值B.盘盈乙固定资产，按照前期会计差错进行解决，计入到此前年度损益调节科目C.投资者投入丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠丁固定资产，以关于凭据上金额加上有关税费作为入账价值【参照答案】C【答案解析】1第5题(已答). 对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者最大区别是( )。
A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益关于【参照答案】C【答案解析】1第6题(已答). 关于存货监盘下列说法不对的有( )。
A.监盘是观测、询问和实物检查工作集合程序B.不存在满意代替程序来计量和观测期末存货C.通过监盘，可以证明被审计单位对存货所在地权以及存货价值对的性D.监盘是注册会计师进行审计一项必不可少程序【参照答案】C【答案解析】1第7题(已答). 普通地，( )仅与存货与仓储循环关于，而与其她循环无关。
审计学参考作业
第三次作业讲评2020-1-6同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，接第二次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题參考答案列示如下：请参考教材相应章节练习。
一、判断题1. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
2. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
3. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
5. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
6. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
（）7. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。
（）8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
（）9. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
（）10. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
( )11. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
( )12. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。
( )13. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
( )14. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
( )15. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
审计学第二次作业讲评
第二次作业讲评同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，接第一次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材相应章节。
一、判断题16. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
17. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
20. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。
其中的主要近亲属是指配偶或子女。
21. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
22. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
23. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
24. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
25. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
26. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
27. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
28. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
中央电大审计学形考答案02任务
1、［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。
盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：该单位现金管理的问题如下：1、账务不清楚。
手续不完备的也付款！应当加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。
现金支出后，发票要加盖…现金付讫‟戳记。
盘点日账面库存现金应与实际库存现金一致，NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有两张支出手续不完备的付款凭证给与报销，存在白条抵库情况！2、账务处理不及时。
应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。
3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。
企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
国开(山东)02320《审计案例分析》形成性考核二复习资料答案
审计案例分析-形成性考核二作业资料答案
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【题目】
【单项选择题】总体审计计划的核心内容是审计重点和（）的确定。
a. 审计风险
b. 审计函证
c. 审计报告
d. 审计程序
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：审计风险
【题目】
【单项选择题】对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
a. 都不是
b. 虚增
c. 虚减
d. 虚记
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：虚记
【题目】
【单项选择题】（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户户和应收账款总账和明细账的依据。
a. 收据
b. 函证件
c. 购销合同
d. 销售发票
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：销售发票
【题目】
【单项选择题】对应收款项审计的重点是（）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。
a. 评估
b. 高估
c. 都不是
d. 低估
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：高估
【题目】
【单项选择题】对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务2试题及答案(Word最新版)
最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案通过整理的最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案第三章自测1 下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 假如一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表运用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的B. 假如已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 C. 重要性的确定离不开职业推断 D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质自测2 甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2021年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：假如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为推断基础，接受固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2021年度会计报表层次的重要性水平。
（）选择一项：A. 11万元B. 10万元 C. 15万D. 14万元自测3 1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）选择一项：A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以限制检查风险D. 检查风险的限制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）选择一项： A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部限制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以限制 D. 重大错报风险是因错误运用审计程序产生的自测4 1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。
2023年电大最新审计学形考任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考01任务一、案例分析题1.【资料】甲企业重要从事平常消费品旳生产和销售, 平常交易采用自动化信息系统（如下简称系统）和手工控制相结合旳方式进行。
系统自2023年以来没有发生变化。
甲企业产品重要销售给国内各重要都市旳平常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲企业2023年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所理解旳甲企业及其环境旳状况, 部分内容摘录如下:（1）在2023年度实现销售收入增长10%旳基础上, 甲企业董事会确定旳2023年销售收入增长目旳为20%。
甲企业管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目旳旳完毕状况上下浮动。
甲企业所处行业2023年旳平均销售增长率是12%。
（2）甲企业财务总监已为甲企业工作超过6年, 于2023年9月劳动协议到期后被甲企业旳竞争对手高薪聘任。
由于工作压力大, 甲企业会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其他人员旳平均服务期少于2年。
（3）2023年度甲企业重要原料旳价格与上年基本持平, 供应商也没有大旳变化, 但由于技术规定发生变化, D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升, 使得D产品旳原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲企业旳产品面临迅速更新换代旳压力, 市场竞争剧烈。
为巩固市场拥有率, 甲企业于2023年4月将重要产品（C产品）旳销售下调了8%至10%。
此外, 甲企业在2023年8月推出了D产品（C产品旳改良型号）, 市场体现良好, 计划在2023年全面扩大产量, 并在2023年1月停止C产品旳生产。
为了加紧资金流转, 甲企业于2023年1月针对C产品开始实行新一轮旳降价促销, 平均降价幅度到达10%。
c产品毛利率为8.1%。
【规定】针对以上资料, 假定不考虑其他条件, 请逐项指出所列事项与否也许表明存在重大错报风险。
假如认为存在, 请简要阐明理由, 并分别阐明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答: (1)也许存在重大错报风险。
中央电大审计学形成性考核参考答案2.doc
《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15 I 」上午9时，审计人员对NL 公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1) 现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元帀50张、2元币40张、 1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2) 尚未入账的收入凭证3张，计2 520. 00元；(3) 尚未入账的支出凭证5张，计1 556. 00元，其屮支出手续不完备的付款凭证2张, 计1 200.00元。
盘点口(1月15 LI)的库存现金账面余额为1244. 5元，2009年1月1[_|至 盘点日止收入3 226. 00元，支出3 075. 82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981. 32 7TS °【要求】请编制NL 公司库存现金盘点表，并指岀该单位在库存现金管理上存在什么问 题，提岀审计意见。
答：人民币库存现金盘点表被审计单位 NL 公司签名口期审计项目名称 编制库存现金盘点表编制人 黄珊珊 2009 年 1 月 15 口 盘点截止日期 2008 年 12 月 31 |_|复核人苏某2009 年 1 月 15日索引 号查证核对记录现金盘点记录项目行次 金额 货币面额 张数 金额一、盘点口账面库存现金余额1 1244.50 100元 9 900.00 力n ：盘点口入记账收入2 2520.0()50元 15 750.00 减：盘点口入记账支出 3 356.00 10元 20 200.00 盘点口账面应库存现金 4= 1 +2-33408.50 5元 50 250.00 二、盘点口库存实存现金52208.50 2元 40 80.00 加：门条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点LI 实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00三、盘点口应存、实存旁额8=4-7 0.00 2角 10 2.00四、追溯至报表口账面结存现金9 1981.32 1角151.50加：报表I I 至盘点LI 支出现金10 3431.82 实盘合计2208.50减：报表口至盘点口收入现金11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日五、报表LI 应存现金12=4+lO- ll1094.32监盘点人陈某报表LI实存现金13=7+lO-ll 1094.32出纳人员李某报表口应存、实存现金并额14=12-130.00会计主管郑某该单位现金管理的问题：盘点口账血M库存现金与盘点LI实际库存现金…致；报表口应存现金与报表口实存现金…致，说明NL公司现金管理状况良好。
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一、该单位在库存现金监盘表：
库存现金监盘表
二、该单位在库存现金管理上存在的问题：
问题⑴：NL公司支出手续不完备的付款凭证2张，计1200元。
属于公司库存现金内部控制重要缺失，即未复核内部控制的基本要求“申请—审批—复核—支付”流程存在问题。
该事项可能说明NL公司有白条抵库的情况。
审计人员查阅NL公司是否存在库存现金的内部控制规范文件或流程，分析上述存在缺失的付款凭证是制度设计问题，还是相关人员的执行存在问题。
问题⑵：2009年1月15日上午9时，对NL公司进行突击检查发现共有8张未入账凭证，说明NL公司的出纳人员未做到日清月结及时登记现金日记账。
审计人员应当询问相关人员为何不将查出的凭证登记入账。
问题⑶：NL公司截止至1月15日尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元。
说明其可能存在坐支现金的可能。
审计人员按照资料（3）的对比后发现NL公司库存现金的账面余额为1244.5，而支出项目金额为1556超过了库存现金，表明其已经发生了坐支情形。
问题⑷：将现有现金日记账余额追溯至资产负债表日存在77元，（2208.5+3075.82-3226=2058.32大于实际1981.32）的差异。
审计人员应当询问相关人员差异产生的原因，并分析相关人员给出的回答的合理性。
三、对库存现金实际审计提出意见：
意见⑴：针对问题⑴，审计人员应当在分析情况后，如无舞弊风险存在，则提请NL公司的相关人员补足相关付款凭证的手续，保持付款流程的正常运行。
如存在舞弊风险，审计人员应当要求补正，并考虑是否需要将该事项在财务报告中披露。
意见⑵：针对问题⑵，如无特殊原因，则提请被审计单位相关人员注意，使其认识到日清月结是相关法律条例对于会计人员的基本要求。
主管人员应当不定期的抽查出纳的登记情况。
意见⑶：针对问题⑶，提请被审计单位坐支情形是否“特殊情况需要坐支现金时,应事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
”
意见⑷：针对问题⑷，提请被审计单位相关人员重新复核现金日记账的登记情况。
四、库存现金审计目标一般应包括
1.确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在
2.确定被审计单位所有应当记录的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏
3.确定记录的库存现金是否为被审计单位所拥有或控制
4.确定库存现金以恰当的金额包括在财务报表的货币资金项目中，与之相关的计价调整以恰当记录
5.确定库存现金是否已按照企业会计准则的规定，在财务报表中做恰当的列报
五、库存现金的实质性程序
1.核对库存现金日记帐总帐的金额是否相符，检查非记帐本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
若库存现金日记帐与总帐的金额不相符，审计人员应查明原因，必要时应建议被审计单位进行调整。
2.监盘库存现金。
监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目下所列库存现金是否存在的一项重要审计程序。
企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。
盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有现金出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间。
对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金。
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。
如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。
(2)审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对；一方面检查库存现金日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符；另一方面了解凭证日期与库存现金日记帐日期是否相符或接近。
(3)由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余。
(4)盘点保险柜的现金实存数，同时由注册会计师编制“库存现金盘点表”（格式参见表17-2），分币种、面值列示盘点金额。
(5)资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
(6)将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。
(7)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证、应在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整。
3．抽查大额库存现金收支。
注册会计师应检查大额现金收支的原始凭证是否齐全、原始凭证是否完整、有无授权批准、记帐凭证和对原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4．检查现金收支的正确截止。
被审计单位资产负债表的货币项目中的库存现金数额，应以结账日实有数额为。
因此，注册会计师必须验证现金收支的截止日期。
通常，注册会计师可考虑对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项，是否应考虑提出调整建议。
5．检查外币现金的折算方法是否符合规定，是否与上年度一致。
6．检查库存现金是否在资产负债表上恰当披露。
根据有关规定，库存现金在资产负债表的“货币资金”项目中反映，注册会计师应在实施上述审计程序后，确定库存现金账户的期末余额是否恰当，进而确定库存现金是否在资产负债表上恰当披露。