企业账户的分类
账户的分类
一般结构
借 计算费用支出账户 贷
发生额——发生并 期末结转入“本年利润” 确认的费用数 的费用数
期末结转后无Biblioteka 额（四）财务成果计算账户1、含义 财务成果计算账户是用来反映企业在一 定时期内最终财务成果的形成情况，用以计 算确定企业的最终财务成果，即利润或亏损 数额的账户。 2、结构特点 贷方记录一定时期内的营业收入和营业 外收入及投资收益，借方记录一定时期内的 营业成本、税金、期间费用及营业外支出等。
构不同。 2、按账户的用途和结构分类，“本年利 润”账户属于损益类账户。 3、债权债务结算账户的贷方余额，表示 尚未偿付的债务。 4、调整账户与被调整账户的用途和结构 相同，但反映的经济内容不同。
5、集合分配账户期末通常没有余额。
6、“累计折旧”账户的贷方登记提取的
折旧额，表示折旧额的增加，所以是负 债类账户。 7、“固定资产”和“累计折旧”账户， 虽然期末余额在不同方向，但都属于资 产类账户。 8、“本年利润”账户，年度中间的余额 可能在借方也可能在贷方，但年终结转 后，该账户应无余额。
例： 借 其他往来 贷 期初余额 200 债权减少 300 债权增加 100 债务增加 200 债务减少 50
本期发生额 150 本期发生额 500 期末余额 150
二、调整账户
含义
调整账户是用来调整被调整账户余额， 以求得被调整账户实际余额的账户。 被调整账户反映会计要素的原始数字， 调整账户则反映的是同一要素的调整数字。 调整方式 调整方式是指原始数字与调整数字是 相加还是相减，以求得特定含义的数字。
例：
借方 ＋
存入银行的存款
银行存款
贷方
— 提现或转账的银行存款
企业银行账户分类和用途
企业银行账户根据不同的用途可以分为多种类型。
以下是一些常见的企业银行账户分类和用途：1.经营账户（一般账户）：-用途：用于日常经营活动，包括资金收付、薪资发放、供应商支付等。
-特点：是企业最基本的账户，用于维持日常运营所需的资金流动。
2.资金归集账户：-用途：用于集中管理企业各个子账户的资金，方便企业进行整体财务规划和管理。
-特点：通常与其他账户关联，资金从各个业务账户自动划拨至此账户。
3.支付账户：-用途：用于支付各种费用，包括供应商支付、租金支付等。
-特点：可以设置支付限额，提高支付安全性。
4.收款账户：-用途：用于接收客户支付、投资回报等各类资金。
-特点：可以设定不同的收款方式，如电汇、支票、现金等。
5.信贷账户（贷款账户）：-用途：用于接受银行提供的信贷资金，满足企业扩张、投资等需求。
-特点：通常与贷款协议相关，需要按时偿还本金和利息。
6.投资账户：-用途：用于投资闲置资金，获取更高的收益。
-特点：可以用于购买理财产品、股票、债券等。
7.离岸账户：-用途：用于处理国际业务，接收外汇款项，进行跨国贸易结算。
-特点：受到国际金融法规的监管，通常设立在离岸金融中心。
8.税收账户：-用途：用于处理与税收有关的资金事务，包括缴纳税款和接收税收返还等。
-特点：用于确保企业遵守税收法规。
这些账户的设置和使用需根据企业的具体情况、财务策略以及法规要求进行灵活安排。
在选择和管理账户时，企业通常需要综合考虑资金流动、风险管理、财务透明度等因素。
此外，不同国家和地区的法规要求也会影响企业银行账户的分类和用途。
企业常用的51个账户
企业常用的账户（类别、内容、结构）1其他货币资金是资产类账户，是核算企业除现金、银行存款以外的各种货币资金的增减变动情况的账户。
借记其他货币资金的增加数，贷记其他货币资金的减少数，期末余额在借方。
其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等。
2短期投资是资产类账户，核算企业购入能随时变现并且持有时间不超过一年的投资。
包括各种股票、债券、基金等投资。
借记短期投资的取得成本即投资的增加，贷记投资的收回即减少，借余表示实际结存的投资成本。
3短期投资跌价准备是资产类账户，核算短期投资采用成本与市价孰低法计价时，计提的市价低于成本的损失准备。
结构类似负债类，贷记计提跌价准备，借记冲减的跌价准备，贷余反映企业已计提的短期投资跌价准备。
4应收账款是资产类账户，是核算企业因销售产品而向购买方收取的款项。
借记应收的销货款，贷记已收的销货款，借余表示未收回的销货款。
5应收票据是资产类账户，是核算企业因销售产品而从购买方收到的商业票据。
借记收到的商业票据，贷记已兑付的商业票据，借余表示尚未兑付的商业票据。
6固定资产是资产类账户，是用来核算企业固定资产原始成本的增减变动情况的账户。
借记固定资产的购建成本，贷记因对外投资和出售等所减少的固定资产价值，余额在借方，表示企业拥有的全部固定资产价值。
7原材料是资产类账户，用来核算企业所有库存材料实际或计划成本的增减变动情况的账户。
借记材料的入库成本，贷记材料的出库成本，余额在借方，表示企业实际库存材料成本。
原材料包括主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、包装材料、燃料等物资。
8库存商品是资产类账户，借方登记入库商品的实际成本，贷方登记出库即销售的商品成本，借余表示期末结余库存商品的实际成本。
9长期投资是资产类账户，核算企业不准备在一年内变现的投资。
借记长期投资的发生即增加，贷记长期投资的收回即减少，余额在借方表示实际投资成本。
长期投资包括股票投资、债券投资、固定资产投资和其他资产投资等。
账户的分类
账户的分类1.资产类账户的发生额反映资产的增减变动情况，余额反映结存情况。
2.所有者权益类账户又分为反映反映原始投资，收益积累和为分配利润情况的账户。
3.结算类账户又可分为资产结算类账户，负债结算类账户和资产负债结算类账户。
4.在会计核算中，为了实行权责发生制的原则，应设置待摊费用账户和预提费用账户。
5.成本计算账户的余额一定在借方，表示尚未完成某个阶段成本计算对象的实际成本。
6.调整账户可分为备抵账户，附加账户，备抵附加账户三类。
7.资本账户主要包括实收资本，资本公积和盈余公积账户。
资本类账户能够提供货币指标。
8.通过“累计折旧”账户对“固定资产”账户进行调整，反应固定资产净值。
9.账户的用途是指通过账户的记录，能够提供哪些指标，开设和运用账户的目的。
10.账户的结构是指在账户借贷方登记的内容，怎样记录经济业务，期末余额表示的内容。
11.会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，用来登记账簿的依据。
12.会计凭证按用途和填制程序分类分为原始凭证和记账凭证。
13.记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证编制的，原始凭证是经办人员填制的。
14.复式记账凭证是把一项经济业务完整地填列在一张记账凭证上，单式记账凭证按照一项经济业务所涉及的一个会计科目单独编制记账凭证。
15.记账凭证按用途分为分录记账凭证和汇总记账凭证。
16.账簿按用途分类，可以分为序时账，分录帐，备查账簿。
17.序时账簿按其记录内容分类，可以分为普通日记账和特种日记账两种。
18.分类账簿按其反应映指标的详细程度划分，分为总分类账簿和明细分类账簿两种。
19.现金、银行存款日记账通常由出纳人员根据审核后的收、付凭证，逐日主笔顺序登记。
20.从银行提取现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记现金日记账的收入栏。
21.更正错账方法有划线更正法，红字更正法，补充更正法三种。
22.序时账簿是对各项经济业务按其发生的先后顺序，逐日逐笔连续登记的账簿。
企业银行账户 分类
企业银行账户可以根据不同的分类方式进行划分。
以下是一些常见的分类方式：
经济类型分类：按照企业的经济类型，可以将企业银行账户分为国有企业账户、私营企业账户、合资企业账户、外资企业账户等。
这种分类方式主要是根据企业的所有制性质或资本来源进行划分。
行业分类：按照不同的行业领域，可以将企业银行账户分为制造业账户、服务业账户、贸易业账户等。
这种分类方式有助于银行和企业了解特定行业的需求和风险特征。
盈利性分类：按照企业的盈利性质，可以将企业银行账户分为营利性企业账户和非营利性企业账户。
前者主要包括以盈利为目的的企业，如股份制公司、有限责任公司等；后者主要包括非盈利机构，如公益组织、社会团体等。
跨境分类：按照企业的跨境业务需求，可以将企业银行账户分为一般账户和跨境账户。
跨境账户主要用于处理国际贸易、外汇结算等跨境交易需求。
需要注意的是，对于不同分类方式，可能存在交叉或重叠的情况。
银行在为企业提供账户服务时，根据企业的实际需求和特点，灵活运用这些分类方式，为企业提供个性化和专业化的金融服务。
同时，企业也要遵守相关法律法规，合理使用银行账户，并妥善管理资金。
第四章账户的分类
3．结算类账户 结算类账户是用来核算和监督企业与其他 单位或个人之间的债权债务（应收、应付）结算情况的 账户。由于所核算和监督的结算业务性质的不同，结算 账户就具有不同的用途和结构。结算账户按其具体的用 途和结构，又可分为债权结算账户、债务结算账户和债 权债务结算账户三种。
（1） 债权结算账户: 债权结算账户，也称资产结算账 户，是用来核算企业与其他单位或个人之间的债权结算 业务的账户。该类账户借方登记各项债权的增加数，贷 方登记各项债权的减少数，期末余额在借方，表示尚未 收回的结存数。债权结算账户的结构如表4-3所示。
4.2 账户按经济内容分类
账户按经济内容的分类 1．资产类账户 资产类账户所核算和监督的内容是企业各项资产的
增减变动及其结存情况。 2．负债类账户 负债类账户所核算和监督的内容是企业各种债务的
增减变动及其结存情况。 3．所有者权益类账户 所有者权益类账户所要核算和监督的内容是
所有者权益的增减变化及其结存情况。 4．共同类账户 共同类账户是核算具有双重性业务类型的账户。 5．成本类账户 成本类账户是核算在生产经营过程中所发生的、应
2．资本类账户 资本类账户是用来核算企业资本金的变动 及其结存情况的账户。该类账户的贷方登记投入资本、公积 金的增加数额，借方登记资本金及公积金的减少、转出数， 期末余额在贷方，表示企业各项投入资本、公积金的实存数 额。资本类账户的结构如表4-2所示。资本类账户特点是：① 应按照企业投资人分别设置明细分类账户，以便正确反映各 投资人对企业投入资本的数额。②资本类账户的总分类账和 明细分类账只能提供货币指标。
1．盘存类账户 盘存类账户是用来核算和监督企业各项实物资产和 货币资金增减变动及其结存数额的账户。在盘存类账户中，借方登记各 项货币资金和实物资产的增加数，贷方登记各项货币资金和实物资产的 减少数，期末余额总是在借方，表示期末各项货币资金和实物资产的实 存数额。在该类账户中，除“库存现金”和“银行存款”账户外，其他账户 都要设置相应的明细分类账户。盘存类账户的结构如表4-1所示。
账户按经济内容的分类
账户按经济内容的分类账户的经济内容是指账户反映的会计对象的具体内容，账户之间的最本质差别在于其反映的经济业务内容的不同，因而账户的经济内容是账户分类的基础，账户按经济内容的分类是对账户最基本的分类，账户按其经济内容可以分为五类：即资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户。
一、资产类账户资产类账户是用来反映企业资产的增减变动及其结存情况的账户。
按照资产的流动性，这类账户又可以分为两类：1．反映流动资产的账户，如“现金”、“银行存款”、“应收帐款”、”材料”、“待摊费用”、“产成品”等等。
2．反映非流动资产的账户，如“长期投资”、“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”等账户。
二、负债类账户负债类账户是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。
按照负债的流动性，这类账户又可以分为以下两类：1．反映流动负债的账户，如“短期借款”、“应付票据”、“应付帐款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“预提费用”等账户。
2．反映非流动负债的账户，如“长期借款”、“应付债券”等账户。
三、所有者权益类账户所有者权益类账户是用来反映企业所有者权益增减变动及其结存情况的账户。
按照所有者权益来源的不同，这类账户又可以分为两类：1．反映所有者原始投资的账户，如“实收资本”账户。
2．反映所有者投资收益的账户，如“本年利润”、“利润分配”、“盈余公积”等账户。
四、成本类账户成本类账户是用来反映和监督企业生产费用，计算产品成本的账户。
在工业企业，按照生产经营过程的阶段划分，用来归集费用、计算成本的账户又可以分为以下两类：1．在供应过程，用来归集购入材料价款和采购费用，计算材料采购成本的账户，如“材料采购”账户。
2．在生产过程，用来归集制造产品的生产费用，计算产品生产成本的账户，如“制造费用”和“生产成本”账户。
成本类账户与资产类账户有着密切的联系。
资产一经耗用就转化为费用成本，成本类账户的期末借方余额属于企业的资产，如“材料采购”账户的借方余额为在途材料的成本，“生产成本”账户的借方余额为在产品的成本，都是企业的流动资产。
会计账户分类及公式
会计账户分类及公式1.资产账户：资产账户是指企业拥有的经济资源，可以为企业提供经济利益的项目。
常见的资产账户包括现金、应收账款、存货以及固定资产等。
资产账户的公式为：资产=负债+所有者权益。
2.负债账户：负债账户是指企业对外欠款或承担的债务。
常见的负债账户包括应付账款、短期借款、长期借款以及应付利息等。
负债账户的公式为：负债+所有者权益=资产。
4.收入账户：收入账户是指企业从经营活动中获得的经济利益。
常见的收入账户包括销售收入、服务收入以及投资收入等。
收入账户的公式为：收入-费用=利润。
5.费用账户：费用账户是指企业在经营活动中所发生的成本或支出。
常见的费用账户包括原材料成本、劳务成本、销售费用以及管理费用等。
费用账户的公式为：收入-费用=利润。
6.成本账户：成本账户是指企业在生产过程中所发生的直接和间接成本。
常见的成本账户包括原材料成本、直接人工成本以及制造费用等。
成本账户的公式为：原材料成本+直接人工成本+制造费用=产品成本。
7.分配账户：分配账户是指企业将利润或收益分配给各利益相关者的账户。
常见的分配账户包括股东分红、留存收益以及捐赠等。
分配账户的公式为：收入-费用-分配=利润。
总结起来，会计账户分类及公式包括资产账户（资产=负债+所有者权益）、负债账户（负债+所有者权益=资产）、所有者权益账户（所有者权益=资产-负债）、收入账户（收入-费用=利润）、费用账户（收入-费用=利润）、成本账户（原材料成本+直接人工成本+制造费用=产品成本）以及分配账户（收入-费用-分配=利润）。
这些分类和公式是会计记录和分析企业经济活动的基础。
05-第五章 账户的分类
借方
余额：某项业务的原始数额
附加账户
贷方
余额： 某项业务的原始数额
+
= 该项业务的实际数额
第三节 调整账户
一. 备抵账户 二. 附加账户 三. 备抵附加账户
同时具备备抵和附加两 种调整职能的账户。
当其余额与被调整账户的余 额方向相同时，调整的方式 与附加账户相同；当其余额 与被调整账户的余额方向相 反时，调整方式与备抵账户 相同。
一. 账户分类的意义 二. 账户按经济内容分类
核算企业各种资产增减变动及其余额 的账户。
该类账户的特点是一般都有期末余额， 且期末余额在账户的借方。
核算企业各种负债增减变动及其余额 的账户。
该类账户的特点是一般都有期末余额， 且期末余额在账户的贷方。
核算企业所有者权益增减变动及其余额的账 户。按照所有者权益的来源和构成，又可分 为反映所有者投入资本的账户（如“实收资 本”）、反映经营成果的账户（“本年利 润”、“利润分配”、“盈余公积”等）、 所有者权益其他来源账户（如“资本公积”）
额
期末余额： 已支付而尚未摊销的待摊 费用数额
期末余额： 已预提而尚未支付预提费 用数额
盘存账户
跨期摊配 结算账户 账户
资本账户
调整账户
集合分配 成本计算
财务成果
账户
账户
配比账户 计算账户
第二节 基本账户
一. 盘存账户 二. 结算账户 三. 跨期摊配账户 四. 资本账户
用来核算和监督企业 资本金的所有者权益 账户。也称所有者投 资账户。
第二节 基本账户
一. 盘存账户 二. 结算账户 三. 跨期摊配账户
设置该类账户的目的 在于按照配比原则， 准确计算各该成本计 算期的产品成本。
第六章账户的分类
贷：银行存款
60000
3、债权债务结算账户
债权债务结算账户:又称结算资产负债账 户,是用来核算企业与其他单位或个人以 及企业内部之间的一般款项往来结算情 况的账户.因为相互之间的往来结算的性 质会经常变动,有时是企业的债权,有时则 是企业的债务.
例一：
江南公司9月3日销售产品一批给A公司， 价值40000元，货款尚未收到。
借：银行存款 70000
贷：应收账款－－A 40000
预收账款－－A 30000
江南公司9月30日销售给A公司商品一批， 价值50000元，余款尚未收到。
借：预收账款－－A 30000 应收账款－－A 20000 贷：主营业务收入 50000
2、债务结算账户
债务结算账户:又称结算负债账户,是用来 结算企业的债务增减变动及实有数的账 户.
9月26日，向B厂再次购入材料45000元， 余款尚未支付。
借：材料采购 45000 贷： 应付账款－－B 45000
9月29日，支付货款15000元给B厂。
借：应付账款－－B 15000
贷：银行存款
15000
注意！
债权债务结算账户根据明 细账的余额方向判断其账 户的性质
四、期间账户
此时应收账款既核算债权 又核算债务，称为债权
债务结算账户
例二：
江南公司9月1日从B工厂购入材料一批， 价值56000元，货款尚未支付。
借：材料采购 56000
贷：应付账款－－B 56000
9月12日，江南公司向B支付货款86000 元。
借：应付账款－－B 86000
贷：银行存款
86000
2003 424424014.62 349896993.47 537243828.56
农行企业账户分类分级标准
Ⅰ类账户、Ⅱ类账户和Ⅲ类账户有什么区别Ⅰ类账户——“钱箱”
Ⅰ类账户主要功能就是存放个人工资等主要资金、现金存取、大额转账、大额消费、购买投资理财产品、公用事业缴费等。
其特点是安全性高，资金量大，适用于大额支付，是借记卡及储蓄存折的形式。
Ⅱ类账户——“钱夹”
Ⅱ类账户的主要功能是个人日常刷卡消费、网络购物、网络缴费、购买银行的投资理财产品等。
特点是便捷性、资金量相对小，适用于小额支付。
其日累计限额为1万元，年累计限额为20万元，是电子账户也可配发实体卡片的形式。
Ⅲ类账户——“零钱包”
Ⅲ类账户用于金额较小、频次较高的交易，移动支付业务，包括免密交易业务等。
特点和Ⅱ类账户差不多，主要是便捷性突出，资金量相对小，适用于小额支付、移动支付等。
不同的是其账户余额小于等于2000元，日累计限额2000元，年累计限额5万元，是电子账户的形式。
第8章 账户分类
盘存类账户的结构： 盘存类账户的结构：
借方 盘存类 贷方
期初余额：财产、 期初余额：财产、物资 或货币资金的期初实有数 额 发生额： 财产、 发生额： 财产、物资 或货币资金的增加数额 期末余额：财产、 期末余额：财产、物资 或货币资金的期末实有数 额 发生额：财产、 发生额：财产、物资或 货币资金的减少数额
第二节 账户按用途和结构分类
• 所谓账户的用途，是指通过账户的记录能够 所谓账户的用途， 提供什么核算资料。所谓账户的结构， 提供什么核算资料。所谓账户的结构，是指 在账户中如何提供核算资料，借方登记什么， 在账户中如何提供核算资料，借方登记什么， 贷方登记什么，怎样进行登记，其余额反映 贷方登记什么，怎样进行登记， 什么内容。 什么内容。
1、反映所有者投入资本的账户
• 反映所有者投入资本的账户包括“实收资 反映所有者投入资本的账户包括“ 本”和“资本公积”账户。 资本公积”账户。
2、反映所有者投入资本增值的账户
• 反映所有者投入资本增值的账户包括“盈 反映所有者投入资本增值的账户包括“ 余公积” 余公积”、“本年利润”和“利润分配” 本年利润” 利润分配” 账户。其中， 本年利润” 账户。其中，“本年利润”和“利润分配” 利润分配” 账户相配合， 账户相配合，共同提供企业未分配利润的 情况。 情况。
二、结算账户
• 结算账户是用来核算和监督企业同其他单 位或个人以及企业内部各单位之间债权 （应收）、债务（应付）结算关系的账户。 应收）、债务（应付）结算关系的账户。 ）、债务 按照结算的性质又分为资产结算账户、 按照结算的性质又分为资产结算账户、负 债结算账户和资产负债结算账户三类。 债结算账户和资产负债结算账户三类。
第八章 账户分类
第一节 账户按经济内容分类
按用途及结构对账户进行分类
账户按用途和结构，可以分为盘存账户、资本账户、结算账户、跨期摊提账户、调整账户、暂记账户、集合分配账户、成本计算账户、计价对比账户、集合配比账户、财务成果计算账户等十一类。
一、盘存账户（属于资产类账户）盘存账户是用来核算和监督各种可以进行实物盘点的各项财产物资和货币资金的增减变动及其结存情况的账户。
这类账户可以通过财产清查(实地盘点或对账)的方法，检查账面结存数额是否与实存数额相符，检查财产物资管理上存在的问题。
包括“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“原材料”、“库存商品”在盘存账户中，借方登记各种财产物资和货币资金的增加额，贷方登记减少额，该类账户的余额总是在借方，表示期末各种财产物资和货币资金的实存数额。
除货币资金外，这类账户的明细分类账户应提供实物数量和货币金额两种指标。
这类账户数据可由账户及实物确定二、资本账户（所有者权益类账户）结构类似于负债类账户资本账户是用来核算和监督各项资本的增减变动及其结存情况的账户。
在资本账户中，贷方登记各项资本的增加额，借方登记其减少额，该类账户的余额总是在贷方，表示各项资本的实存数额，利润未分配的。
亏损状态时余额在借方属于资本账户的有：“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”“利润分配”等账户。
只提供价值信息。
三、结算账户结算账户是用来核算和监督本企业同其他单位和个人以及企业内部各单位之间债权、债务结算情况的贱户，即核算各种应收，应付款项的账户。
根据结算业务性质的不同，结算账户又可分为债权结算账户、债务结算账户、债权债务结算账户。
债权结算账户：借方余额表明尚未收回的债权数额，借方登记债权的发生，贷方登记债权的收回。
（2）包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等帐户债务结算账户：负债情况的账户。
贷方登记债务的发生，借方登记债务的偿还；有贷方余额，表明尚未归还的账务包括：应付票据、应付账款、预付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、应付债券等债权债务结算账户：包括预付账款、预收账款、应付账款、应收账款等预付账款可记在应付账款账户四、跨期摊提账户跨期摊提账户是用来核算和监督应由若干个会计期间共同负担的费用，并按权责发生制原则将这些费用在各个会计期间进行摊销和预提的账户。
银行帐户分类及规定
银行帐户分类及规定一个企业可能在多家银行中开户，但这些账户的功能不尽相同，下面有必要对银行账户的知识所有了解。
根据我国《银行账户管理办法》，银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一、基本存款账户。
是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。
一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。
二、一般存款账户该账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能办理现金支取三、临时存款账户。
该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。
企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。
四、专用存款账户。
该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向工户行出具相应证明即可开立的账户。
特定用途资金主要包括以下三部分：1、基本建设资金2、更新改造资金。
3、特定用途，需要专户管理的资金。
同时根据我国《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，对企业违反账户管理的行为也有严厉的处罚：1．企业出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对发生金额处以5%但不抵于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得。
2．企业违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5000元到1万元的罚款。
总之，银行的基本存款账户一般就是指企业合同章上印有“开户行和账号”的账户，这个账户一个企业只能开一个，并要由人民银行批准；而其他三个账户的开立比较容易，企业可在不同银行开有多个账户。
什么是辅助账户？首先要知道基本账户是主办账户，在基本账户以外开立的一般账户、专用账户、临时账户是辅助账户。
基本帐户可以取现，是在企业开户时在人行登记的企业帐户，做为企业的生产经营最常使用的帐户，发放工资什么的都是此帐户开支一般帐户不可以取现，是在基本帐户满足不了企业经营状态下在别的金融机构开设的帐户，可以汇入汇出各种款项，比如该企业的基本帐户在建行，可是随看企业发展，和他发生相关业务单位的开户银行在农行。
企业银行结算账户分类分级管理方案
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基础会计学课件 第六章 账户分类
❖ 账户按与会计报表的关系分为资产负债表账户和利润表账 户两类。
❖ 资产负债表账户也称实账户，是指反映企业实际拥有的经 济资源和对资源的所有权的账户。
❖ 利润表账户也称为虚账户，是指只用来计算并说明企业净 资产变化的原因，不反映企业持有经济资源及其权益的账
❖ 五、费用类账户
❖ 这里的费用是指广义的费用。费用类账户是核算企业在 生产经营过程中发生的各种费用支出的账户。
❖ 按照费用与企业的生产经营活动是否有关，又可分为营 业性成本费用账户和非营业性成本费用账户。
❖ 六、利润类账户
❖ 利润类账户是核算利润的形成和分配情况的账户。 ❖ 可分为核算利润形成情况的账户和核算利润分配情况的
期损益的各项成本、费用和支出（或损失）的账户。
6.3 账户按用途与结构分类
❖ 七、成本计算账户
❖ 成本计算账户是用来核算和监督企业生产经营过程中某一 阶段发生的全部费用，并据此计算该阶段各个成本计算对 象实际成本的账户。
❖ 结构：同资产类
❖ 八、财务成果账户
❖ 财务成果账户是用来计算并确定企业在一定时期（月份、 季度或年度）内全部经营活动最终成果的账户。
❖ 期末无余额账户是指期末结账时，将本期汇集的借（贷）方发 生额分别从贷（借）方转出，结转后期末没有余额的账户。
❖ 按照权益的来源又可分为反映投入资本的账户、反映从 利润中提取资金的账户和反映未分配利润的账户。
❖ 四、收入类账户
❖ 这里的收入是指广义的收入。收入类账户是核算企业在 生产经营过程中所取得的各种经济利益的账户。
❖ 按照收入与企业的生产经营活动是否有关，又分为营业 性收入账户和非营业性收入账户。
一般企业主要账户按用途和结构分类
营业外支出
财务成果计算账户：本年利润
固定资产清理
业务账户：集合分配账户：制造费用
成本计算账户：生产成本（本期发生额）
劳务成本（本期发生额）
在途物资（本期发生额）
在建工程（本期发生额）
配比账户：（损益类）
主营业务收入
其他业务收入
补贴收入
营业外收入
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
期间费用：销售费用
管理费用
财务费用
所得税费用
投资收益
汇兑损益
一般企业主要账户按用途和结构分类
基本账户：盘存账户：（资产类）
库存现金
银行存款
交易性金融资产
原材料
包装物（周转材料）低值易耗（周转材料）库存商品委托加工物资
生产成本（余额部分）
在途物资（余额部分）
在建工程（余额部分）
长期股权投资
工程物资
固定资产
结算账户：（资产&负债类）
应收票据
应收账款
其他应付款
预付账款
短期借款
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应缴税费
其他应付款
长期借款
长期应付款
应付债券
应付股利
应付票据
跨期摊配账户：无形资产
长期待摊费用
资本账户：（所有者权益类）
实收资本
资本公积
盈余公积
利润分配
调整账户：累计折旧
坏账准备
材料成本差异
商品进销差价
存货跌价准备
长期股权投资减值准备
固定资产减值准备
无形资产减值准备
企业账户分类管理调研报告
企业账户分类管理调研报告1. 背景和目的企业账户的分类管理是一种重要的财务管理工具，能够帮助企业有效地管理账户，规范财务流程，提高财务管理效率。
本次调研旨在了解企业账户分类管理的现状和问题，研究可行的解决方案，为企业提供指导和建议。
2. 调研方法本次调研主要采用了以下方法：- 文献资料研究：通过查阅相关文献资料，了解企业账户分类管理的理论基础和最佳实践。
- 网络调查问卷：设计了一份网络调查问卷，邀请企业财务管理人员参与，收集企业账户分类管理的数据和问题。
- 个别访谈：通过与企业财务管理人员进行个别访谈，深入了解账户分类管理的具体情况和存在的问题。
3. 调研结果3.1 账户分类管理的现状根据调研数据和访谈结果，企业账户分类管理的现状主要表现在以下几个方面：1. 多样化的分类方式：企业在进行账户分类管理时，使用了多样化的分类方式，包括按账户性质、按账户用途、按账户层级等进行分类。
2. 手工管理的局限性：大部分企业仍采用手工管理的方式进行账户分类，存在工作效率低、易出错等问题。
3. 数据共享的不便利性：由于账户分类管理没有实现数据共享，导致财务部门和其他部门对账户信息的查询和使用存在困难。
4. 难以跟踪账户变动：企业难以及时跟踪账户的变动情况，造成财务管控困难，导致账户资金的浪费和风险的增加。
3.2 账户分类管理存在的问题根据调研数据和访谈结果，企业账户分类管理存在以下问题：1. 系统不完善：目前很多企业没有专门的系统来支持账户分类管理，主要依赖人工进行管理，存在工作效率低下和易出错的问题。
2. 缺乏统一标准和流程：企业在进行账户分类时，缺乏统一的标准与流程，导致分类结果不一致，数据无法共享。
3. 财务管控不及时：由于账户分类管理的不完善，企业难以及时了解资金变动情况，无法及时进行管控与调整。
4. 信息查询不便利：由于账户分类管理没有实现数据共享，导致财务部门和其他部门无法方便地查询和使用账户信息。
4. 解决方案综合调研结果，提出以下解决方案：1. 制定统一的账户分类标准和流程：企业应制定统一的账户分类标准和流程，明确各类账户的归类和使用规范。
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在我们的会计做账实务中，作为没有接触过会计实务的学员，我们首先需要了解的是企业账户有哪些？企业这些账户的设立又有什么作用？开设这些账户我们需要注意哪些事情？对于一般企业而言，我们需要设立基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户。
下面，苏州会计培训捷梯教育将详细跟大家讲述一下这几个基本账户的运用。
（一）基本存款账户：
1、一个企业只能开立一个基本账户。
开立3日后方可转账
验资户转基本户，一般户借款
2、办理现金收付（工资、奖金、备用金等）、转账结算
3、是开立其他账户的前提
4、公司开立若干个一般户，是同行的，可以向基本户开户行申请办理集团套餐
（二）一般存款账户
1、因借款或其他需要开立，可以办理现金缴存，但不能现金支取，可以转账
2、在基本户银行以外的银行开立，没有数量限制同城异地均可
（三）专用存款账户
基本建设基金，住房基金、社会保障基金等开立
（四）临时存款账户
1、临时需要（注册验资、设立临时机构、异地临时经营活动）
2、有效期最长不超过2年
3、临时存款账户可支取现金验资期间只收不付。
（注册验资户是根据工商管理局核发的企业名称预先核准通知书开立的）
这些会计做账实务中的专业术语，会使初学的学员理解起来有些吃力，但是这些是非常重要的知识，在我们以后的学习过程中，我们要把这些知识点吃透，并且要牢记，苏州会计培训捷梯希望大家能在苏州会计做账班学到真正的技能。