电信企业内部控制存在的问题及对策

电信企业内部控制存在的问题及对策

摘要：电信企业实施内部控制具有重大意义，通过分析电信企业内部控制的现状，针对内部控制建设过程中存在的问题，提出完善内部控制环境，健全风险评估机制，强化执行，发挥考核的正向激励作用，加强集中化的信息系统建设等措施，要求责任部门要落实好内控缺陷整改，完善内部控制。

关键词：电信企业内部控制问题及对策

一、电信企业内部控制的现状

电信企业内部控制是按照控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五个方面进行建设、实施和评价，建立了包括公司层面、流程层面、it层的内控操作手册，对内部治理、业务流程、it管控都作了详细描述，制定系列配套管理制度和管理办法，建立了系列有效的内部控制体系。电信各级企业都成立了内控工作团队和评估团队，负责内控日常工作。定期开展内控自我评估和补充评估，及重点流程独立评估，内部控制日逐完善。

二、目前电信企业内部控制存在的主要问题

电信企业因经营管理和组织运作不同，加之资本和技术密集、业务复杂等特性，对企业内部控制要求更严格，实施意义重大。电信企业内部控制存在的主要问题包括：

1、内部控制环境不健全

电信员工内控意识普遍不强，把内控理解为“上级要我做什么我就做什么”，以消极应付态度参与内控建设，走过场、过形式的现

象依然存在；有的还认为内部控制工作实质上就是“为财务、审计部门做事”，人为夸大了内部控制制度的作用，不计成本开展内控设计。

2、风险评估体系不完善

在内险评估体系中，对具体业务层面风险考虚过多，缺乏对整体风险的考虑和应对研究，没有建立风险应急机制和管控措施，对重大偏差的反馈和管控力度不足，内控自我评估工作未能实现日常化，独立评估的有效性有待提高，评估的独立性难以确保。

3、内控执行不力，绩效考核效果不明显

内控执行过程中，“急事急办，特事特办”成为部分员工不执行内控的最好借口，“走流程”现象已成为员工推萎职责的借口，授权不及时、共同等待现象依然严重，绩效考核中反向激励远大于正向激励，未能有效调动员工积极性。

4、it系统支撑能力不足

目前，电信企业各信息系统间相互独立、信息共享程度不高、数据的准确性、完整性和一致性较差；信息系统建设缺乏统一规划，应用系统分散，功能交叠或欠缺。

三、完善电信企业内部控制的对策

1、完善内部控制环境

持续加大内控宣贯力度，加强员工职业道德、内控意识、法纪观念、诚信经营的教育和培训，规范员工内控行为，营造良好的内控氛围；要加强内控团队建设，持续不断地、系统地推进内控工作；

建立“市场化、扁平化、专业化、一体化”的组织架构，落实内控责任，分解到具体部门和岗位，实现到岗到人。

2、健全风险管控机制

加强公司层面风险管控，建立例外事项管控机制，增强企业适应市场变化的抗击能力；优化评估方法，实现内控评估的常态化，建立内控日常管理的制度化。

3、强化执行，发挥考核的正向激励作用

结合电信各级企业实情，按照精简、高效原则，细化并完善内控操作手册，明确各环节、各关键控制点的内控责任，把执行效果纳入绩效考核，加大正向激励力度，充分调动员工积极性。

4、加强集中化的信息系统建设

加强信息系统建设，建立集中化的it管控模式，减少内控执行的手工操作环节，固化流程控制点，提高内控it化程度，实现信息资源共享，为经营分析和决策提供支撑。

5、要落实好内控缺陷整改

内控自我评估、内外部独立评估及各专业检查过程中发现的内部控制缺陷，公司内控团队要制定整改计划，并组织实施，各责任部门要按照整改方案，落实整改职责。对整改完成的缺陷，要有效果评估。

参考文献：

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