CIA科1-第01讲强制指南
2014年第1门精选题(1强制性指南)[40题]
![2014年第1门精选题(1强制性指南)[40题]](https://img.taocdn.com/s3/m/0e6bf98bbceb19e8b8f6bace.png)
1.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：A:建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。
B:评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。
C:收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。
D:建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。
答案：B2.以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？A:在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。
凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C:某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D:在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
答案：D3.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A:用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
B:内部审计师最低限度的道德行为标准。
C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。
D:适用于各种内部审计部门的标准。
答案：B4.某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。
实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。
依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展？A:审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。
B:审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。
C:假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第一章 强制性指南
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第一章强制性指南一、单选题1、为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费【参考答案】：C【试题解析】：内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。
2、下列事项中，可以加强独立性的是：A.某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师B.首席审计执行官与董事会定期进行交流C.某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立D.某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门【参考答案】：B【试题解析】：选项A，注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能加强其独立性；选项C，国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视，但不等于其有很强的独立性；选项D，从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍，提高内部审计水平，虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况，但是只要处理得当，这种对独立性的影响是可以避免的。
3、质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：A.内部审计师不偏不倚的审计判断B.内部审计师是否参加了本年的持续教育C.刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的D.给内部审计师分配任务时所依照的标准【参考答案】：B【试题解析】：审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。
4、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：A.内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会B.内部审计章程中确定了咨询服务的性质C.内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件D.内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位【参考答案】：C【试题解析】：除内部审计章程之外，还有其他文件规定了内部审计活动的宗旨、权力和职责。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识[单选题]1.下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座B.在审计工作完成后，接受被审计单位（江南博哥）提供的纪念品C.在审计报告中披露审计发现的重大事实D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是风险评估框架。
内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。
[单选题]2.某游戏开发公司新开发了一种游戏软件，该软件的投资方希望可以获得较高的利润，软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏，则在决定该游戏的市场价格时，采用的冲突管理技术是：A.头脑风暴法B.多次投票法C.权益性协商D.强制解决法正确答案：C参考解析：在了解各方期望追求的利益上寻求共同的合作，以实现共同的利益是权益性协商的适用范围。
[单选题]3.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险C.由协调者选定的控制措施和主要风险D.作为流程要素的评选活动正确答案：A参考解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
[单选题]4.首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价C.监督内部控制程序的建立D.维护公司的治理过程正确答案：A参考解析：A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
CIA考试第一科a-模拟1
IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。 A.I 和 III C.I，II 和 III B.II 和 IV D.I，II 和 IV
某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进 行年度审计量，外部审计师也许可以允许检查风险的增加，这是因为： A.审计风险已得到降低；
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Ⅳ、如果纠正行动失败，可能带来的后果。 A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的； C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
加急定单占全部定单的比例以及退货占全部定单的比例都属于以下哪种控制活动的范例？ A.质量控制监督
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B.直接职能管理 D.业绩指标
C.考核
以下哪项控制措施最有可能防止将不合理的劳动小时数输入成本核算系统？ A.在处理过程中进行重新计算测试
当另外雇佣石油勘探组织的内部审计人员时，首席审计执行官应该遵守《标准》，要求该职 位的成功申请人具有下列哪种水平的专业能力？ I、对石油地质的特殊能力。 II、完全理解关于提炼的环境和税务法规。 III、识别出象征在组织任何领域发生舞弊可能性的情形的能力。
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IV、口头和书面交流技能。 A.I 和 II C.只有 IV B.III 和 IV D.II、III、IV
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成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水 平； C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平；
B.在某个晴天， 如果将总销售额与所用配料的成 本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平；
D.总销售额与所用配料的成本都低于预计水平。
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A.公司的采购政策尚未得到更新；
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A.在接受该业务之前， 应该向业务客户披露潜在 的冲突。
CIA培训新教材第三门
2014年CIA培训:第三科新教材内部审计知识要素主讲：董达勇今天我们讲新教材的第三门课。
因为只有一节课的时间了，所以具体内容，我们不太可能详细讲解，只能重点说一说这门的基本内容、教材变化情况，还有学习方法等等。
当然，除了时间因素外，还有一点原因是第三门的内容与其详细展开讲解，不如从直接做题入手，做题的时候如果感觉某方面的知识特别欠缺再回过头来补充。
因为所有内容都像我们前两门课那么细致展开讲是不可能的。
那么，我们首先来看一下第三门课的基本内容。
这门课叫做内部审计知识要素，和前两门不同，前两门无论是内部审计基础还是内部审计实务，其实都是内部审计学的内容，也就是怎么根据IIA的内部审计专业实务框架实施审计和管理内部审计的学问。
但是只懂得内部审计学肯定是做不好审计工作的，甚至于说根本无法开展审计工作，因为至少来讲审计被认为是会计和管理认定的再认定，审计师对于自己所确认的业务所涉及的知识如果没有足够的了解，甚至于说达到熟悉的程度是不行的。
这一点和会计工作不同，一名会计人员假如只熟悉会计学科，比如对基础会计、财务会计等比较熟悉，就能够胜任基本的会计工作了。
但是审计不行，除了要精通审计知识和技能以外，还必须要了解很多经营、管理、财务、IT、经济学等等知识。
只有这样才能对企业的财务会计、经营、管理等进行结论性的确认，更不用说现在内部审计特别注重的咨询性业务，咨询业务说白了就是顾问、要为人师，要指导别人，那就更得强调相关业务知识的精通了。
而这些知识，都属于我们第三课的范畴，以前叫经营分析和信息技术，今年名字改成内部审计知识要素了。
这一科要说起来包括的知识非常的广，多达十几个学科，每一项知识要展开的话都是一本大部头的书，所以真提到讲解，也是很挺难的事，有点老虎吃天的感觉，无处下口。
其实总得来讲，我们对这些知识只能是一定程度的了解，就算我们的新教材的大纲，要求熟练水平的内容其实也是相对熟练而已，不可能做到非常深入的熟练掌握，这和前两门是不一样的，第三门的很多内容都是知识性的，需要你知道、了解而不用精通，有一些题目甚至于说靠我们日常的知识积累就能答对，特别是一些会计和财务管理方面的内容，我们从事会计、财务工作的同学来说很多知识都很简单。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-05治理、风险管理和控制
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-05治理、风险管理和控制[单选题]1.电子数据交换系统（EDI）的风险评估已确定，控制失败的风险评估分别为控制管理5%，物理控制10%，软件控制6%。
因此，EDI的控制（江南博哥）风险是：A.0.03%B.0.07%C.7%D.10%正确答案：A参考解析：控制风险是所有三层控制都失败的风险。
控制风险=管理风险百分比×物理风险百分比×软件风险百分比=0.05×0.1×0.06=0.0003(0.03%)。
[单选题]2.下列哪项陈述描述了2100系列标准中反映的控制的本质？Ⅰ.识别控制作为关键机制，确保功能单元的财务一体化。
Ⅱ.使控制与广泛的组织目标相一致。
Ⅲ.将控制限制在组织政策和程序之内。
Ⅳ.将控制描述为促进组织风险的管理和治理过程的有效性。
A.仅有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ正确答案：C[单选题]3.以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露正确答案：C参考解析：本选项符合国际内部审计师协会内部审计专业实务框架中的内部审计定义。
内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。
它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。
因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。
[单选题]4.企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：A.授权费B.破坏和机会成本C.维修费D.信息技术的实施和整合成本正确答案：B参考解析：B正确。
机会成本是指在选择一种方案而不是另一种方案时所放弃的好处。
CIA-第1科-201706考试试题总结2
4、简历反洗钱项目-不是内审师应该做的
5、每个服务器是用锁单独锁在架子上的-观察可得
6、均衡控制活动-总额的比较
7、验证及时反馈给管理层的差异-控制的管理职能
8、风险+控制信息的有效沟通-治理
9、员工提出更有效的建议时给予积极反馈-次级目标实现最好的方式
10、推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决
101、将销售价格信息流程进行文件处理，并确定访问和更新价目表的方法
102、内部审计章程不包含-即将在下一年开展的审计计划
103、用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印样本
104、组织中的地位-内部审计活动最难处理
105、在评估公司关于职责分工的政策时，不需要考虑员工的能力
106、应当把奖金制度视为公司控制环境的一部分，在撰写内控报告时加以考虑
125、审计业务监督-目标得以实现、质量得到保证、员工得到发展
126、差异分析来估计是否存在重大差异-存货舞弊
127、数据输入函数的错误-重大错误
128、实际值<预测值,则标准偏差<预期
129、没有响应的客户与响应的客户之间可能存在系统性差异
130、审计工作底稿不会利于建议的实施，没有必然联系
131、COSO模型对树立企业愿景和使命没有帮助
96、从理赔支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有挂授权的文件证据和其他辅助文件
97、找出同金额、同卖主编号和同发票编号的付款，进行检查-重复付款
98、对选定公交车加油和清洁过程进行观察-最佳证据（时间记录卡-可能认为修改）
99、所有控制系统的普遍特征-为适当的纠正行动确定根本原因
100、比较系统安装前后的订单数量和周期时间
【资格考试】CIA科1-第01讲强制指南(国际内审师备考资料)
运营业务:对组织运营的效率和效果进行评价， 包括执行情况、业绩目标和防止不利情形的保障措施；
现代内部审计提供的服务包括: 对组织的控制、风险、治理进行检查和评价。（对财务状况的检查只是内部审计的一部分。）
内部审计业务范围:
广泛的、不受限制的范围。
为满足各利益相关方（治理层、管理层等）和自身发展的要求、内部审计由内部审计师对组织内不同的运营和控制实施进行系统、客观的评价，广泛的工作范围涉及财务信息、合规性、信息技术（IT）、运营以及风险和控制等，现阶段，内部审计则致力于综合审计业务领域，这些业务领域更能凸显现代内部审计师广泛强调的增值服务和与风险、控制和治理活动相关联的要点。
A1.3 内部审计活动的宗旨、权力和职责
第02讲 内部审计的定义及其理解
章节A1.1 内部审计的定义及其理解
主要内容：
— A1.1.1 现代内部审计
— A1.1.2 内部审计定义的释义
— A1.1.3 确认和咨询服务
A1.1.1 现代内部审计:
现代内部审计的目的:
内部审计已经从最初的主要以会计为导向发展为以管理为导向的专业。
内部审计的概念性框架
[ 讲义编号NODE01044700010100000102：针对本讲义提问]
《国际内部审计专业实务框架》（The IIA’s International Professional Practices Framework- IPPF）是由（The Institute of Internal Auditors）国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准，它包括:
工作标准阐述了内部审计工作的性质，并提出衡量内部审计活动质量的准绳，从总体上说明内部审计服务
CIA科1-第二部分——A章节——控制类型
第二部分——A章节——控制类型是《标准》中要求的内部审计要覆盖风险管理活动。
公司治理指的是对公司的统治和支配，它决定运营的目标和方向。
根据《标准》中的定义，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织目标。
治理程序则指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。
与公司治理相关的主要关系人包括：股东、董事会、由总经理领导的经理人员、公司员工、供应商、客户、债权人、政府和社区在内的其他利益相关者。
公司治理就是要研究这些利益相关者的权利、责任及其互相关系。
对公司治理的内部审计内部审计在公司治理中得到了不断的发展。
公司治理在全世界很多地方都得到了发展，内部审计角色变化只是发展中的一部分。
在与内部审计相关的公司治理实务中，董事会的运作是核心内容。
董事会负责公司战略计划的制定和实施，开展风险管理活动，坚持公司道德和价值取向，衡量和监控公司的业绩，评价、任命和撤换管理层等方面的工作。
有效的董事会处在公司的中心位置开展运作，积极而恰当地参与公司的各项管理工作，为管理层提供一切必要的帮助，为实现公司价值和股东价值的不断增加开展工作。
通常组织应采取各种法律形式、结构、战略和程序，以确保组织自身：-遵守社会的法律和规章制度；-满足商业惯例、道德观念以及社会期望；-有益于全社会，并增强特定利益相关方的长期和短期利益；-全面真实地向所有者、监管人员、其他利益相关方和公众提供报告，确保履行其决定、行为、行动和业绩的责任。
IIA的《实务公告》说明，组织选择上述四种履行责任的方式一般被称为治理过程。
任何有助于完成这些职责的内部审计活动，实际上就是改善了治理过程。
世界上不同地区的组织在公司治理程度上处于不同阶段，并由于文化、法律的不同而有着不同的运作模式。
内部审计师应该有意考虑组织治理运作和要求，并定义内部审计在确认良好治理实务方面如何能最大地影响组织。
CIA考试简介
国际注册内部审计师CIA考试报考指南国际注册内部审计师CIA概述CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNA L A UDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNA L AUDITORS 简称IIA）组织的考试取得。
IIA是世界范围的内部审计师组织。
该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。
协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。
中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。
协会现有全球会员7万多人。
IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。
1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。
中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。
设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。
CIA考试形式CIA考试的方式为分科闭卷考试，每科试题为100道选择题，时间为165分钟。
第1、2、3科目考试语种包括中、英文两个语种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里第1、2、3科目不能两种语种混用，第4科目考试为中文语种。
在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。
每部分考试如果答案正确率约75%以上时即为合格，成绩显示为“Passed”（如果是显示具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部分四部分科目的考试即可申领CIA证书。
关于CIA报考科目-10页精选文档
关于报考科目。
CIA考试一共有四门课程，分别是《内部审计在治理、风险和控制中的作用》、《实施内部审计业务》、《经营分析和信息技术》和《经营管理技术》。
第一、二门交叉的内容比较多，模拟题中经常有第一部分的题目出现在第二部分，反之亦然，有时都分不清这是第一部分还是第二部分的题；而且考试时也会经常碰到串题的现象。
因此新考生报考时最好第一、二门一起报，这样看书时能全面复习就不怕考试串题了。
但如果有一门未通过，下次再考时就只能两门一起看了。
如果有比较充裕时间看书的话，最好前三门一起报，因为第一、二门的考试范围里也涉及第三门中信息技术审计的内容。
关于平时看书做题。
只要掌握了适合你的学习方法，逐步培养出比较准确的题感，通过CIA考试并不难。
我的总体感觉是CIA还是一门需要花费大量时间去努力准备的考试，如果想花很少时间就能通过几乎不可能，除非你平时就是干审计这一职业的。
知识在于平时的积累，对考CIA的大多数人来说都是在职学习，平时工作很忙还要兼顾家庭，不能保证有大段连续的学习时间用于CIA备考复习。
但时间是可以一点点挤出来的，只要做个有心人，每天挤出个把小时来看书应该能做得到，就算有个十分钟空闲做个三五道习题也行，积少成多可以达到同样的效果，题感也是靠经常不断的学习思考、反复练习方能培养出来的。
所以考CIA还贵在每天坚持，不能看三天停个十天半月的，那样效果适得其反。
只有持之以恒的决心和坚持不懈的努力，方能体会到成功的喜悦。
关于考试心态。
既然准备考这个试，就应该充分重视它，但也不必压力过大、看得过重。
心态放平和不必把目标定的过高（诸如一定要一次通过三门或四门），平时只要做到认真对待，保证看书时间和适量的做题就可以了。
在考场上，一开始的紧张情绪绝大多数考生都会有，做了几题后这种紧张情绪就应该慢慢化解，取而代之的是全身心的投入和思考，尽快地把自己调整到最佳的考场状态，正常发挥平时的积累。
对一些没遇到过或不能肯定选哪个答案的题目，则在脑子里飞快的思索和联想，还不能确定的就再读一遍题目和答案，划出题干中的关键句子和词语，同时进行扩散性思维，运用排除法、联想法等方法进行综合判断、选择。
CIA第1部分模拟试题(一)-国际内审师内审计业务试卷与试题
CIA第1部分模拟试题（一）-国际内审师内审计业务试卷与试题关注公众号（内审师修行与实战），获全部科一试题：包括基础题库和试卷一、单项选择题1. 下列选项中，是样本的标准差反映的内容的有：A. 以样本误差为基础投影到总体的平均误差。
B. 样本误差。
C. 样本项目的变化程度。
D. 内部审计师能接受的总体中的错误。
答案：C2. 相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：A. 水平流程图更能清楚的展示流程。
B. 它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C. 它强调部门间或人员间的处理流程。
D. 部门线之间不交叉。
答案：B3. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：A. 计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。
B. 所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。
C. 系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给企管人事部门，进行了正确地处理。
D. 以上全部。
答案：A4. 某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。
审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。
根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：A. 银行对账单与会计账簿是一致的。
B. 全年支付的发票被适当地批准和归档。
C. 保证及时支付的控制按预期执行。
D. 以上全部都不能得出。
答案：B5. 某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。
他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。
下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。
为完成这一目标，以下程序最适合的是：A. 编制流程图。
B. 编制系统说明。
C. 对控制进行测试。
CIA内部审计师-科目3：内部审计知识要素-章节练习(旧版)-参考-第一章治理-商业道德
CIA内部审计师-科目3：内部审计知识要素-章节练习（旧版）-参考-第一章治理-商业道德［单选题］1关于在风险评估过程中管理人员逾越控制来操纵报告收益的可能性，下列哪项是这种事件的关键影响？A.高层设置了（江南博哥）宽松的道德标准。
B.管理层更迭的水平。
C.会计方法的复杂性。
D.对公司声誉的损害。
正确答案：D参考解析：对公司的声誉的损害是公开披露管理不当的一个潜在影响。
其他项则是影响事件发生的可能性。
［单选题］2.环境标准作为一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，属于以下哪项标准？A.强制性标准B.指导性标准C.参照标准D.普通适应标准正确答案：A参考解析：环境标准不同于产品质量标准，环境标准（环境质量标准和污染物排放标准）有其独特的法规属性。
环境标准属于技术法规，具有强制性，必须执行。
［单选题］3.《萨班斯-奥克斯利法案》适用于以下各种情况，除了：A.其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易的美国国内公司.B.其股票在美国被广泛指持有并在主要股票交易所交易的外国公司.C.公开交易的合伙企业.D.在一个以上的州执业的一般合伙企业正确答案：D参考解析：A不正确。
该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人。
B不正确。
该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人,也包括在美国上市交易的外国公司。
C不正确。
公开交的易合伙企业也发行股票,适用于美国联邦证券法律。
D正确。
一般合伙企业不发行股票，因此美国联邦证券法律不适用于它。
［单选题］4.决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。
这个环境被称为：A.确定性B.风险C.不确定性D.冲突正确答案：A参考解析：A、正确。
决策的未来结果的可变性越少，所涉及的风险就越小。
如果每个选择仅与一个可能的结果有联系，不存在可变性，结果的概率就为1,这种情况是确定性的一种，称为零变化。
B不正确。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识[单选题]1.2017版《IPPF》的强制性指南包括哪些内容？I.《标准》II.《职业道德规范》Ⅲ.内部审计定义IV.《执行指南》V.内（江南博哥）部审计实务的核心原则A.I、II、Ⅲ和V正确。
B.只有Ⅱ和V正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：A参考解析：I.正确。
IPPF的强制性指南包括：《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理II、Ⅲ、V正确。
IV.不正确。
《执行指南》是IIA推荐性指南的一部分。
[单选题]2.关于IPPF的《补充指南》，哪项陈述是正确的？I.提供了内部审计活动可交付成果的范例。
Ⅱ.列出了可供选择的最佳实务，包括审计方法、原则和行为，内部审计人员可以将这些应用到他们的工作中。
Ⅲ.通过正式的审批程序得到了IIA的推荐和认可。
Ⅳ.属有IIA强制性指南的一部分。
A.只有I和Ⅲ正确。
B.只有Ⅱ正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：D参考解析：I、Ⅱ正确。
这是《补充指南》的价值所在。
III.正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分。
IV.不正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分，而不是强制性指南的一部分。
[单选题]3.现行的2017版IPPF第一部分是：A.《标准》B.《职业道德规范》C.内部审计定义D.《内部审计的使命》正确答案：D参考解析：A.不正确。
强制性指南包括《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理b、c不正确。
D.正确。
2017版IPPF包括《内部审计的使命》、强制性指南和推荐性指南。
[单选题]4.关于《内部审计的使命》，以下哪项描述正确？A.以风险为基础，提供客观的确认、建议和洞见，增加和保护组织价值。
B.应用系统的、规范的方法为组织提供的确认和咨询服务。
C.评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。
CIA考试第一科精选题库(1-305)
A:只有Ⅰ。
B:只有Ⅱ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:只有Ⅲ。
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：
A:确定机构环境是否有利于增强控制意识。
B:保证防止舞弊的发生。
C:了解可能发生舞弊的活动。
D:评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。
人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指
B:获取经批准的经销商的名单。
C:描述嫌疑人的财务状况或行为。
D:对应收帐款的重大注销项目进行证实。
28.审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思
熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部控制的描述和分析。被审者的选择有许多方
法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及
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A:对公司声誉的损害。
B:放宽企业高层的道德标准。
C:管理层周转率水平。
D:会计方法的复杂性。
17.以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤？
A:业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试。
B:确定制造业经营是否有效果和有效率。
C:在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现。
D:观察废品检验的方法。
声
明
18.以下哪项活动是在内部审计的范围之外？
A:评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题。
B:资产的安全防护。
C:对法律与规章遵守情况的控制进行评价。
D:确定目标和目的的建立程度。
2012年CIA考试资源索引贴
/thread-34663-1.html
或放弃程序记录在案。
CIA复习资料
注册内部审计师资格考试（信息技术）第一章信息系统战略、政策和过程一、信息系统的战略性应用1、信息系统战略应用（远景规划）目的通过应用，改进组织的目标、经营、服务或组织与环境的关系，从而帮助组织改善与客户的关系，取得竞争优势。
2、信息系统应用与组织结构变革信息系统应用推动组织结构变革。
组织结构变革包括自动化、流程合理化、业务流程再造、异化。
3、信息系统应用模式及其技术特征主机/终端模式：程序和数据均放在主机、数据集中处理、串连线路、哑终端、批处理、价格昂贵。
客户机/服务器模式：集成电路+PC机+局域网、软硬件兼容、开放系统、应用程序同步性差。
浏览器/服务器模式：互联网使产业供应链成为可能，安全性越发重要。
遗产系统应与新技术进行整合。
异化：组织业务重新定义，组织本身重新规划。
降型化技术：将系统的部分处理分散到微机上，降低对主机处理性能的要求，目的是开放和廉价。
二、信息系统的功能分类1、按服务的组织层次分：作业层系统：也称事务处理系统、核算系统，实质是电子数据处理系统EDP。
知识层系统：也称处理系统，即为组织管理文件档案。
包括知识工作系统KWS和办公自动化系统OA。
管理层系统：包括管理信息系统MIS和决策支持系统DSS，帮助中层经理从事监督、管理和决策，处理行政事务。
战略层系统：也称高级经理支持系统ESS。
帮助高层经理解决战略问题，研究组织内部和外部环境。
2、按职能部门分：销售和市场系统、采购和供应系统、制造系统、财务系统、会计系统、人力资源系统等。
三、与信息系统有关的部门和职责1、信息系统指导委员会协调信息系统计划与组织计划的关系；建立信息系统获得、开发、维护的规则；审批信息系统投资、监督信息系统计划的执行；全方位管理监督信息系统实施。
人员由高级管理层、信息系统部门和用户部门的管理代表组成。
2、信息系统部门负责信息系统开发、实施和维护。
（1）系统开发小组开展系统分析、设计、编程和测试工作。
包括系统分析员、系统设计员、程序员和项目经理。
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字体：大中小打印：省纸版>> 清晰版>> 自定义>> 答案：显示第一部分——A1章节——内部审计定义第一部分强制指南主要内容：——内部审计的概念性框架——国际内部审计专业实务标准——属性标准（1000序列）[讲义编号NODE01044700010100000101：针对本讲义提问]内部审计的概念性框架[讲义编号NODE01044700010100000102：针对本讲义提问]南内部审计职业道德规范阐明开展内部审计的个人或机构需要遵循的原则和行为规范，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是具体活动国际内部审计专业实务标准以原则为导向的强制性要求，为实施和推动内部审计提供了框架，包括：一、关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本要求的条款，这些要求普遍使用于全球范围内的组织和个人。
二、释义，对准则中名词或者概念作出解释，使表达更加规范和统一，为了正确理解和适用标准，需要同时考虑相关阐述和释义[讲义编号NODE01044700010100000103：针对本讲义提问]强制指南由“内部审计定义”、“职业道德规范”和“国际内部审计专业实务标准”三部分共同构成。
遵循强制指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的，是内部审计师履行其职责的基础。
强制指南的制定遵循既定的尽职审查程序，包括公布征求意见稿，广泛听取各界的意见。
强制指南适用于全球范围内提供内部审计服务的个人或者机构。
[讲义编号NODE01044700010100000104：针对本讲义提问]指南书面文件的范例[讲义编号NODE01044700010100000105：针对本讲义提问]强力推荐的指南是IIA通过正式批准程序认可的，阐述有效执行强制性指南（“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》）的实务，即为满足强制性指南的要求提供一系列适用的解决方案，其并非旨在为特定情况给出明确的答案，更宜用作指引，包括《立场公告》、《实务公告》和《实务指南》三部分。
强力推荐的指南虽然不具有强制性，但它有助于对标准进行解释，或将标准应用于特定内部审计环境中。
强力推荐的指南可以由胜任的内部审计师凭借其专业判断加以运用。
[讲义编号NODE01044700010100000106：针对本讲义提问]【典型试题】1.内部审计专业界使用的标准，不包括以下哪项内容？A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准B.内部审计师最低限度的道德行为标准C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述D.适用于各种内部审计部门的标准[讲义编号NODE01044700010100000107：针对本讲义提问]标准属性标准（说明开展内部审计活动的机构和个人的特征）工作标准1000-宗旨、权力和职责 工作标准阐述了内部审计工作的性质，并提出衡量内部审计活动质量的准绳，从总体上说明内部审计服务 1100-独立性和客观性 1200-专业能力和应有的职业谨慎 1300- 质量保证和改进程序属性标准只有一套，通用于各行各业。
工作标准只有一套，通用于各行各业。
[讲义编号NODE01044700010100000108：针对本讲义提问]主要内容：A1.1 内部审计的定义及其理解A1.2 内部审计工作性质与治理、风险管理和控制的关系A1.3 内部审计活动的宗旨、权力和职责[讲义编号NODE01044700010100000109：针对本讲义提问]主要内容：— A1.1.1 现代内部审计— A1.1.2 内部审计定义的释义— A1.1.3 确认和咨询服务[讲义编号NODE01044700010200000101：针对本讲义提问]A1.1.1 现代内部审计:现代内部审计的目的:内部审计已经从最初的主要以会计为导向发展为以管理为导向的专业。
现代内部审计提供的服务包括: 对组织的控制、风险、治理进行检查和评价。
（对财务状况的检查只是内部审计的一部分。
）[讲义编号NODE01044700010200000102：针对本讲义提问]内部审计业务范围:广泛的、不受限制的范围。
为满足各利益相关方（治理层、管理层等）和自身发展的要求、内部审计由内部审计师对组织内不同的运营和控制实施进行系统、客观的评价，广泛的工作范围涉及财务信息、合规性、信息技术（IT）、运营以及风险和控制等，现阶段，内部审计则致力于综合审计业务领域，这些业务领域更能凸显现代内部审计师广泛强调的增值服务和与风险、控制和治理活动相关联的要点。
[讲义编号NODE01044700010200000103：针对本讲义提问]综合业务：审计业务涉及财务、内部控制、IT、合规性、运营等各领域，范围广泛，内容交叉。
[讲义编号NODE01044700010200000104：针对本讲义提问]A1.1.2 内部审计定义的释义“内部审计定义”阐述内部审计的基本宗旨、性质和工作范围。
根据国际内部审计协会的最新定义，“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。
IIA对内部审计的定义是人们正确理解内部审计作用与内容的关键，同时也是构建IPPF和指南的结构与内容的基础。
对定义的理解可着重于以下几个方面：确认和咨询服务；客观的活动；增加价值和改善组织运营；为组织目标服务；拓展审计领域；专业的特性。
[讲义编号NODE01044700010200000105：针对本讲义提问]A1.1.3 确认和咨询服务内部审计业务随着社会经济的发展，已被扩展为两大类业务：确认服务和咨询服务。
这是一种极为重要的分类，它使内部审计师着重关注客户的特定需要，并增强他们为本组织增加价值的能力。
近些年，内部审计职业的变化都是以满足利益相关者期望，为组织增加价值的重要性所驱使。
确认服务主要是满足审计委员会和其他高级管理人员的要求，咨询服务则是为响应组织中某些管理人员或某主管的具体要求。
由于内部审计的技能及客观性在满足组织需要中得到很好的发挥，咨询或顾问服务也得到不断发展。
通过提供确认责任之外的服务，使内部审计能够更有效地增加组织价值和改进组织运营。
[讲义编号NODE01044700010200000106：针对本讲义提问]·确认服务—为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查。
·咨询服务—指提供咨询建议及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制的过程。
正确理解确认服务和咨询服务可以帮助审计师适当地运用《标准》，确认服务强调独立评价，咨询服务的性质和范围是与客户协商确定的，这是两者的基本区别。
[讲义编号NODE01044700010200000107：针对本讲义提问]确认服务确认服务的性质确认服务是指内部审计师对机构、业务、流程、系统或其他对象进行客观评价，以提供独立意见或结论。
提供确认服务的性质和范围由内部审计师确定。
一般而言，确认服务涉及三方：（1）与接受确认服务的机构、业务、部门、流程或其他对象存在直接关系的个人或机构，即被审计单位或个人；（2）开展确认服务的个人或机构，即内部审计师；（3）应用确认服务的个人或机构，即用户。
向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
[讲义编号NODE01044700010200000108：针对本讲义提问]咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。
只有审计章程中明确了作用和责任，内部审计师才能采取行动。
许多咨询服务是审计客户提出的特殊要求，目的是帮助检查由于组织变化、新技术应用等而需要强化的现行程序。
许多其他要求是由于组织提供新产品或新服务而提出的，内部审计可以针对这些计划活动和程序提供一些客观建议。
实施咨询服务的审计师在不损害客观性的情况下，可以更了解组织程序。
[讲义编号NODE01044700010200000109：针对本讲义提问]开展咨询服务的指导原则- 价值观：内部审计活动的价值观体现在每一个雇用内部审计师的组织内，以一种适合该组织文化和资源的方式实现的。
这种价值观体现在内部审计定义中，并且包含了确认和咨询活动。
这些活动通过在管理、风险和控制领域内采取系统化、规范化的方法，来达到增加组织价值的目的。
- 遵循内部审计定义：在每一项内部审计活动中都包含系统的、规范的评估方法。
广义类型的确认服务和咨询服务中通常包含有服务清单，不过，这些服务中还包括与广义内部审计定义相一致的、演变进化出来的增值服务类型。
- 审计活动不只包括确认和咨询服务：内部审计服务的种类有很多。
确认与咨询服务并不相互排斥，也不排斥其他的审计活动（例如，调查和非审计性质的工作）。
许多审计服务既发挥确认作用，又发挥咨询（建议）作用。
- 确认与咨询服务之间的相互关系：内部审计咨询服务丰富了增值型的内部审计内容。
虽然咨询服务通常是由提供确认服务直接产生的，但也要认识到确认服务也可能产生咨询服务。
[讲义编号NODE01044700010200000110：针对本讲义提问]- 内部审计章程授权实施咨询服务：传统上，内部审计师提供了许多类型的咨询服务，包括分析已建立控制制度，分析证券交易产品，被派出到相关单位分析经营情况并提出建议等等。
董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动提供额外服务并且在内部审计章程中做出规定。
内部审计师在提供额外服务时，不能出现利益冲突现象，也不能违背对审计委员会承担的责任。
- 客观性：咨询服务可以增强对与确认服务相关的经营过程或事项的了解，并且不一定会损害内部审计师或内部审计活动的客观性。
内部审计不具有管理决策的职能，是否采纳或实施作为内部审计咨询服务结果的建议取决于管理层，因此，管理层制定决策不会损害内部审计的客观性。
- 提供咨询服务的基础：很多咨询服务是确认和调查业务活动的一个自然的工作延伸，可能就是内部审计师提出的正式或非正式的建议、分析和评价。
内部审计活动被定位于实施这类咨询服务是基于内部审计活动：（1）对组织的经营、风险及战略的广泛了解；（2）具有高标准客观性。
[讲义编号NODE01044700010200000111：针对本讲义提问]- 基础信息的沟通：向高级管理层和审计委员会提供保证是内部审计的首要存在价值，如果依据首席审计执行官的判断应向髙级管理层及董事会成员报告的信息受到隐瞒，就无法开展咨询服务。
所有咨询服务都应该在这种背景下得到理解。
- 组织所了解的咨询服务原则：组织必须制定为所有成员所了解的咨询服务的基本实施规定，而且这些规定应该编入经审计委员会批准且组织已颁布的内部审计章程中。