资产评估师责任与风险
资产评估执业风险
资产评估执业风险
资产评估执业风险是指在进行资产评估过程中可能面临的各种
潜在风险和挑战。
以下是一些常见的资产评估执业风险：
1. 数据不准确或不完整：资产评估依赖于正确和完整的数据，如果数据来源存在问题或者数据本身存在错误，会导致评估结果出现偏差或误导。
2. 法律法规风险：资产评估需要遵守相关的法律法规，包括隐私保护、知识产权等方面的规定。
如果评估过程中违反了相关法规，可能会面临法律责任和纠纷。
3. 专业判断风险：资产评估是一个复杂的过程，需要评估师具备专业知识和经验。
如果评估师的判断出现错误或失误，可能会对评估结果和客户利益产生负面影响。
4. 市场变动风险：资产价值受市场供需、经济环境等因素的影响，市场变动可能导致资产价值波动，评估结果可能无法及时反映当前市场状况。
5. 潜在利益冲突：评估师可能面临潜在的利益冲突，例如与评估对象存在经济关系或其他利益关系，可能影响评估的客观性和独立性。
为了降低资产评估执业风险，评估师应遵守职业道德准则，保持专业的独立性和客观性，进行充分的数据调查和验证，及时更新自身的专业知识，与相关方沟通和协调，确保评估过程的透明度和可靠性。
同时，评估师还可以购买专业责任保险来减轻潜在损失。
资产评估的风险及防范措施
资产评估的风险及防范措施资产评估，即资产价值形态的评估。
是指专门的机构或者专门评估人员，遵循法定或者公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产发展评定估算的行为。
你知道资产评估有哪些风险吗?下面是为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢送阅读。
资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有关单位或者个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误（非舞弊或者违法行为）产生危害评估报告使用者利益及评估者承当相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的厉害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处分、民事赔偿、刑事处分的相关法律责任”。
由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或者重大偏差的风险。
这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。
其表现形式主要有：1 .法律法规欠缺带来的风险。
截至目前，我国尚未制定《中国资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。
我国评估监视体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。
评估人员缺乏充分的执业法律依据。
2 .政府行政管理行为带来的风险。
目前我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在详细实施管理职能和制定执业标准时造成政出多门的场面，影响了资产评估工作正常有序地发展。
一些地方政府和行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参预评估，甚至认为控制评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
3 .市场信息不完善带来的风险。
由于我国资本市场开展的不完善，很难找到公平的估价标准。
资产评估师责任与风险
• 《中华人民共和国证券法》
• 第一百七十三条：证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、 资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的 文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导 性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够 证明自己没有过错的除外。P11
《资产评估行业谈话提醒办法》
《会员诚信档案管理办法》
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1.1.3 自律责任
• 相关文件规定
《中国资产评估协会章程（修订）》
第三十八条：执业会员、见习会员有下列 行为之一的，由本会视情节轻重给予警告、 行业内通报批评、公开谴责、取消会员资 格等惩戒；当然团体会员有下列行为之一 的，由本会视情节轻重给予警告、限期整 改、行业内通报批评、公开谴责、取消会 员资格等惩戒： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、 规章和规范性文件的； （二）违反资产评估准则和执业规范的； （三）违反资产评估职业道德准则和执业 纪律的； （四）违反本章程规定，不履行相关义务 的； （五）其他应受惩戒的违纪行为。…… [对其进行强制培训]
• 《公司法》第二百零八条 • 《国有资产评估管理办法》第三十二条 • 《国有资产评估违法行为处罚办法》（财政部第15号令）第5、6、 13条等规定
7பைடு நூலகம்
1.1.3 自律责任
• 资产评估行业自律监管体系
资产 评估 行业 自律 监管 制度
《资产评估执业质量自律检查办法》 《资产评估执业行为自律惩戒办法》
• 《中华人民共和国公司法》
• 第二百零八条：应认定为注册会计师法规定的利害关“承担资产评估、验资或者验证的机构因其出 具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外， 在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。”
注册资产评估师责任风险及防范
注册资产评估师责任风险及防范随着我国市场经济的发展，各种注册职业人员也应运而生。
其中，注册资产评估师是承担着资产估值、价格调节和监管的工作职责的专业人员。
在很大程度上，其评估结果也能为企业发展提供有力的保障。
然而，由于在实际工作中，注册资产评估师的错误评估可能会对企业和社会造成损失，因此，注册资产评估师面临着一定的责任风险。
下面，本文将结合具体案例，论述注册资产评估师责任风险的特点及防范措施。
一、注册资产评估师责任风险的特点注册资产评估师面临着很大的责任风险，这是因为资产评估师所做出的评估结果对企业的财务状况和业务发展有很大的影响。
如果评估结果出现问题，将会给企业带来重大的财务和经济损失，同时也可能会影响股东利益和投资者信心。
那么，注册资产评估师责任风险的主要特点是什么呢？1.误差风险资产评估是一项非常细致的工作，它需要资产评估师具备较高的专业能力和经验。
如果评估师缺乏专业知识或没有充分了解企业的情况，那么很容易产生误差，导致评估结果不准确。
特别是在估价标准和方法上出现问题，会导致评估结果失真，给企业带来重大损失。
2.粉饰风险在日常工作中，为了获得高额的业务费用或满足客户利益，部分资产评估师可能会出于私利而故意粉饰评估结果。
这种行为不仅存在违法违规的风险，而且会损害行业的声誉，影响其他注册资产评估师的职业形象。
3.失误风险资产评估师在工作中需要处理大量的数据和信息，而且评估结果的准确度不仅影响企业的利润和股价，也会影响投资者的决策。
如果因为工作失误或疏忽导致评估结果出现误差，那么评估师可能就会面临牵连企业、受到法律责任的风险。
二、注册资产评估师责任风险的防范措施面对注册资产评估师面对的责任风险，我们应该采取哪些有效的防范措施呢？下面，从法律、职业道德和人才培养方面分别进行阐述。
1.法律方面（1）加强监管。
政府应该加强对资产评估市场的监管，加强对评估机构的认证和监督，控制从业人员合规操作水平，避免评估结果出现误差影响企业和社会的利益。
资产评估的对象、职责范围及风险防范
资产评估的对象、职责范围及风险防范内容提要:该文明确提出资产评估的对象是资产，不是负债。
并通过对资产评估与审计区别的分析进一步说明评估负债模糊了资产价值评估的本质和特点，超越了评估师的职责范围。
该文还指出对流动资产进行大量核查，甚至函证是审计工作的重点。
由于评估的职责范围不明确，评估工作越位，带来的风险隐患难以预测和规避。
因此应对评估对象、评估师的责任范围严格界定。
资产评估，确切地说应该是资产价值评估(为了简化文字，以下仍称资产评估)。
资产评估的兴起和发育，弥补了我国市场经济中的中介服务业务，完善了市场经济中的中介服务体系。
但如何使资产评估成为社会经济生活中信得过、离不开的行业，就必须将资产评估工作引向更科学、更规范，服务范围更广泛的轨道。
为此，有几个问题提出来研究。
一、资产评估的对象是资产，不是负债资产评估的对象是资产，这似乎毋庸质疑。
资产，从理论上来讲是被特定权利主体拥有或控制并能为其带来经济利益的经济资源，资产还具有价值和交换价值的特点，是用来作为生产经营和价值交换的资本。
资产评估的目的主要是估算出被评资产的现实市场价值，也就是说，将资产的历史成本估算为现实成本。
作为国有企业来说，资产的形成，有多方面的资金来源:有国家投入的，有借入的，有从收益中提留的，有按规定可以在一定期限内占有其他经济实体和个人权益的，等等。
１９９３年会计制度改革之前，资产的形成，在会计报表《资金平衡表》中右方的资金来源等于左方的资金运用，也就是资产形成的资金来源。
会计制度改革之后，资产的形成，在会计报表《资产负债表》中表现的形式为:一是负债，二是所有者权益。
无论会计制度如何改革，并不改变资产的性质，更不影响评估的性质。
评估的对象仍然是资产，不需追究形成资产的资金来源。
弄清楚资金来自哪些渠道不是评估人员的责任，也不属于其工作范围。
其实评估人员所评估的资产并不限于《资产负债表》中左方所列的资产项目。
所评资产是为权利主体带来经济利益的全部经济资源。
资产评估的风险及防范措施
资产评估的风险及防范措施
资产评估，即资产价值形态的评估。
是指专门的机构或专门评估人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进行评定估算的行为。
你知道资产评估有哪些风险吗?下面是yjbys 小编为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢迎阅读。
一、资产评估风险的含义
资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指与资产评估有关单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性;是指由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性;是指资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任。
二、资产评估风险的类型和表现形式
由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
(一)不可控风险
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。
这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。
其表现形式主要有：
1.法律法规欠缺带来的风险。
截至目前，我国尚未制定《中国注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。
我国评估监督体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。
评估人。
资产评估执业风险
资产评估执业风险资产评估是一项重要的工作，它涉及到各种类型的资产，包括房地产、股票、债券、基金等等。
资产评估的目的是为了确定资产的价值，以便在交易、贷款、保险等方面做出正确的决策。
然而，资产评估也存在着一定的风险，这些风险可能会对评估师的执业造成影响。
资产评估的风险之一是市场风险。
市场风险是指由于市场变化而导致资产价值波动的风险。
例如，股票市场的波动可能会导致股票的价值上下波动，这会对股票的评估造成影响。
评估师需要了解市场的变化，以便在评估资产时考虑到这些因素。
资产评估的风险之二是信息风险。
信息风险是指由于信息不完整或不准确而导致评估结果不准确的风险。
例如，在评估房地产时，评估师需要了解房屋的历史、结构、维护情况等信息，如果这些信息不完整或不准确，评估结果可能会出现偏差。
评估师需要确保获取的信息准确可靠，以便做出正确的评估结果。
第三，资产评估的风险之三是法律风险。
法律风险是指由于法律规定或法律程序不当而导致评估结果无效的风险。
例如，在评估房地产时，评估师需要了解当地的法律规定，以便在评估时考虑到这些因素。
如果评估师没有遵守当地的法律规定，评估结果可能会被视为无效。
资产评估的风险之四是道德风险。
道德风险是指由于评估师的不道德行为而导致评估结果不准确的风险。
例如，评估师可能会收受贿赂，或者在评估时有意夸大或缩小资产的价值。
评估师需要遵守职业道德规范，确保评估结果的准确性和公正性。
资产评估存在着一定的风险，评估师需要了解这些风险，并采取相应的措施来降低风险。
评估师需要了解市场变化、获取准确可靠的信息、遵守当地的法律规定、遵守职业道德规范等，以便做出正确的评估结果。
同时，评估师还需要不断学习和提高自己的专业水平，以应对不断变化的市场和法律环境。
资产评估风险防范与控制
资产评估风险防范与控制资产评估是企业风险管理的一个重要环节，通过对资产的评估可以及时发现和控制风险，减少损失，提高企业的盈利能力。
资产评估也存在一定的风险，因此需要进行风险防范和控制。
本文将从资产评估的风险、风险防范和控制等方面进行论述。
一、资产评估的风险1. 数据不真实风险：在资产评估过程中，数据质量不高或者数据不真实将会导致评估结果的不准确性，给企业带来误导，影响管理决策。
这种风险往往出现在数据来源不清晰、数据采集方式不规范、数据加工方法不科学等情况下。
2. 评估方法不当风险：评估方法的不当将会导致评估结果的不准确性，让企业对自身资产价值有误判，从而导致错误的经营决策。
这种风险往往出现在评估方法选择不合适、评估技术不过关等情况下。
4. 法律风险：资产评估在合同、权益等方面存在法律风险，如果评估不符合相关法律法规，将会导致合同纠纷、法律诉讼等问题，给企业带来严重的法律风险。
1. 数据真实性风险防范：企业在评估资产时，需要合理选择数据来源、严格规范数据采集和处理流程，确保资产评估的数据真实性。
建立健全的数据质量管理制度，加强对数据质量的监控和管理，及时发现和纠正数据问题。
2. 评估方法不当风险防范：企业在选择资产评估方法时，需要根据自身业务特点和实际情况，合理选择评估方法，确保评估结果的准确性。
建立专业的评估团队，对评估人员进行培训和考核，提高评估人员的专业水平。
4. 法律风险防范：企业在进行资产评估时，需要严格按照相关法律法规进行，确保评估结果的合法性。
建立法律顾问团队，及时获取法律咨询，确保资产评估的合法性和合规性。
3. 评估人员素质风险控制：企业需要建立评估人员的激励机制，提高评估人员的工作积极性和专业水平，确保评估结果的准确性。
可以借助专业的评估管理软件，提高评估人员的工作效率和准确性。
资产评估风险防范和控制是企业风险管理的重要环节，企业需要在资产评估过程中，严格把关数据真实性、评估方法的科学性、评估人员的素质、法律合规性等方面，加强风险防范和控制措施，确保资产评估的准确性和可靠性，为企业的良性发展提供有力支撑。
资产评估的风险管理和风险评估
资产评估的风险管理和风险评估资产评估是指对于某个企业或个人所持有的资产进行评估和估价的过程。
在资产评估的过程中，风险管理和风险评估是非常重要的环节。
本文将探讨资产评估的风险管理和风险评估的相关内容。
一、风险管理风险管理在资产评估中起到至关重要的作用。
它帮助评估师识别、评估和管理潜在的风险，确保评估结果的准确性和可靠性。
以下是风险管理的一些重要步骤。
1. 风险识别风险识别是风险管理的首要任务。
评估师需要仔细研究资产及其所处环境，并注意潜在的风险因素。
例如，在房地产评估中，地理位置、政策法规、市场需求等都可能对房地产价值产生重大影响。
通过对风险的识别，评估师能够更好地了解评估对象，并为风险评估提供有力的依据。
2. 风险评估在对风险进行识别之后，评估师需要对这些风险进行评估。
评估师可以使用各种风险评估方法和工具，如SWOT分析、风险概率矩阵等。
通过这些评估方法，评估师可以判断每个风险的可能性、影响程度和优先级，进而为后续的决策提供参考。
3. 风险管理计划根据风险评估的结果，评估师需要制定相应的风险管理计划。
这个计划需要明确风险管理的目标、控制方法和责任分工。
评估师可以通过采取风险规避、风险转移、风险减轻等策略来降低风险。
同时，风险管理计划还应包括监测和反馈机制，以便及时发现和处理新的风险。
二、风险评估风险评估是资产评估过程中的关键环节。
它是评估师根据资产性质、市场环境和风险因素等进行的综合评估。
以下是风险评估的一些常用方法。
1. 主观评估法主观评估法是一种基于评估师个人经验和专业知识的评估方法。
评估师通过深入了解资产的特点和市场情况，结合自己的判断和预测，对资产进行评估。
这种方法灵活性较高，但也存在主观性较强的问题。
2. 统计评估法统计评估法是一种基于历史数据和统计分析的评估方法。
评估师通过收集和分析相关的市场数据和历史交易记录等，利用统计模型对资产的价值进行评估。
这种方法相对客观，但对数据的准确性和完整性要求较高。
资产评估中的法律风险与合规要求
资产评估中的法律风险与合规要求资产评估是现代经济活动中的重要环节，对于企业的运营和决策具有重要的指导意义。
然而，在进行资产评估时，我们必须认识到其中存在的法律风险及合规要求。
本文将重点讨论资产评估中的法律风险和合规要求，并为读者提供相关的建议。
一、法律风险1. 不正当竞争行为的法律风险在资产评估过程中，评估机构和评估师需遵守公平竞争原则，不得进行虚假宣传、误导消费者或者其他不正当竞争行为。
否则，将面临法律风险，可能承担刑事、民事甚至行政责任。
因此，在资产评估时，评估机构和评估师必须严格按照法律规定和职业道德要求开展工作，确保诚实、公正、透明的评估过程。
2. 数据保护与隐私法律风险资产评估涉及大量的数据收集和处理，相关的数据保护与隐私法律风险需要引起重视。
评估机构和评估师在收集、处理、存储和传输评估数据时，必须遵守数据保护和隐私保护法律法规，确保评估数据的安全性和合法性。
此外，评估机构和评估师需明确告知数据来源和用途，并取得相关方的明示同意，以免触犯相关法律法规。
3. 不当合同条款的法律风险在资产评估中，评估机构和评估师往往需要与委托方签订合同，确保双方权益得到有效保障。
然而，不当合同条款可能带来法律风险。
评估机构和评估师应审慎订立合同，确保合同条款合法合规，并在合同中明确约定双方的权利义务、责任承担等内容，以避免后续纠纷的发生。
二、合规要求1. 合规政策及流程的建立评估机构和评估师需建立合规政策及流程，明确各环节操作规范和要求。
合规政策包括但不限于诚实守信、保守独立、不受利益施压等原则，操作规范则涉及数据收集、处理、存储、传输、合同签订等方面。
通过建立合规政策及流程，评估机构和评估师能够规范操作行为，确保评估活动符合法律规定和职业道德要求。
2. 建立专业团队及培训机制资产评估是一项高度专业化的工作，评估机构需要建立专业团队，并通过培训机制提升员工的专业能力和职业素养。
专业团队应具备相关的法律知识和技能，了解法律风险与合规要求，并能灵活应对各种法律问题。
资产评估行业风险与防范
资产评估是随着市场经济发展⽽逐步建⽴起来的专业性中介服务⾏业，它对于规范市场⾏为，维护市场秩序，提⾼交易效率，具有重要作⽤。
但同时资产评估⼜是⼀个⾼风险的⾏业，既有⾏业本⾝所固有的风险，也有外部环境因素带来的风险。
只有充分认识资产评估⾏业⾯临的风险，才能在制定法律制度、执⾏法律制度时考虑这些因素，从⽽达到有效防范风险、合理规避风险和减轻风险的⽬的。
⼀、资产评估⾏业本⾝固有的风险 1．资产评估⾏业存在理论的滞后与实践的发展之间的⽭盾，评估⽅法的有限性与评估对象的复杂性、评估⽬的的多样性之间的⽭盾，评估结果的咨询性与评估报告使⽤者对评估结果的过渡依赖性之间的⽭盾。
这些⽭盾不可避免给评估⾏业带来⼀定的风险。
我国的资产评估⾏业产⽣于1989年，迄今只有⼗多年的历史，评估理论还不成熟，远落后于评估实践。
评估⽅法⽐较简单，⾯对复杂的评估对象和评估⽬的，显得有些不够⽤。
同时，评估的⽬的在于为投资者交易提供⼀种价格咨询意见，最后的交易价格还要看投资者的偏好、当时的市场环境等因素，但如果过度依赖评估结果，将评估结果直接作为交易价格，则可能造成损失，从⽽引发与评估师之间的⽭盾。
2．注册资产评估师执⾏评估业务属于专家执业，具有较强的主观判断的⾊彩，但公众要求评估师要独⽴、客观、公正，主观判断和客观要求之间存在⼀定的⽭盾，如果不能正确理解这种⽭盾，可能给评估师和评估机构带来⼀定的风险。
评估执业的主观性主要体现在三个⽅⾯：⼀是评估对象本⾝具有主观性。
⼀直以来，⼈们普遍认为评估对象是客观的，但近年来这种观点受到越来越多的质疑。
评估对象⾮常复杂，不仅包括有形资产，还包括⽆形资产，不仅包括财产，还包括权利，不仅要考虑资产的形态，还要考虑产权的归属，有时还要考虑产权是否存在缺陷，如所评估的建筑物旁边有没有污染源？所评估的⼟地下⾯有没有地下设施？所评估的机器设备合理的折旧时间和折旧费⽤应是多少？对这些问题的判断都带有较强的主观性，有些问题是摸棱两可的。
注册资产评估师责任风险及防范
产 价 值 ，一 旦 败 露 ， 给 有 关 当事 人 造 成 损 失 ，评 估 机 构 和 评 估 人 员 将要 承 担 经 济 赔 偿 责任 ，严重 的会 被追 究 法律 责任 。 ４ 评 估 人员 工作 马 虎 引起 的风 险 如 果 评 估 人 员在 资产 价 值 估 算 时工 作 不 到位 ，缺 少 必 要 的 工 作环 节 或 选 取 参 数 有 误 ，致 使 评 估 的 资 产价 值 扭 曲 ，给 有 关 各 方面 造成 损 失 ，风 险就难 以避 免 。 三 、注册 资产 评 估师 责 任的 风 险防 范 资 产评 估 的风 险是 一 种 客 观 存 在 ，其 得 以产 生 的 条 件 又 大 量存 在 ，这 使 得 资 产 评 估 必 须 把 评 估 风 险 防 范放 在 首 位 ，牢 固 树 立 风 险 意 识 。 然而 ，评 估 风 险 只不 过 是 种 可 能 性 ，它 并 非 是一 种 必 然 性 。 防范 人 因实 施法 律禁 止 的行为 所必 须承担 的法 律 的好 ，资 产 评 估 风 险 是完 全 可 以避 免 的 。 后 果 ， 也 就 是 犯 罪 行 为 所 要 受 到 的 刑 事 制 防范 资产评 估 风险 可 以采取 如 下对 策 ： 裁 ， 由司法机 关依法 追究刑 事责任 。 １ ． 加 强 资 产 评估 法 制 建 设 ，增 强 法 制 二 、 注 册 资 产 评 估 师 评 估 责 任 的 风 险 观 念 类 型 方面 是 国家 和 行 业 主 管 部 门应 尽 快 １ ． 法 律 法 规 和 准 则 规 范 不 健 全 引 起 的 出 台 “ 资 产 评 估 法 ” ， 出 台和 完 善 资 产 评 风 险 估 准 则 和 资 产 评 估业 务 指 南 ，使 资 产 评 估 由 于 我 国 的 法 治 化 工 作 正 在 完 善 过 程 事 业 的 发 展 得 到 规 范 。 另 一 方 面 ， 资 产 评 中 ， 各 种 法 律 法 规 之 间 的 协 调 、 评 估 准 则 和 估 机 构 和评 估人 员必 须 依 法 办 事 ，严 格 按 规 范 的 科 学 性 也 在 完 善 过 程 中 ， 由 此 ， 不 法 定标 准和 法 定程 序进 行 资产 评估 。 可 避 免 地 会 给 评 估 带 来 一 定 风 险 。 例 如 之 前 ２ ． 提 高 评估 人 员 的执 业 水 平 ，做 好 后 资 产评估 师在 现场 踏 勘阶段 ，在 整理 评估 资 续 教育 工作 料 时对 资产权 属 的关 注上就 有不 同 的认识 ， 评 估 人 员业 务 水 平 的高 低 直 接 关 系 着 种 观 点 认 为 评 估 师 应 对 资 产 权 属 负 完 全 责 评 估 风 险 发 生 的 可 能 性 的 大 小 ， 同 时 也 反 映 任 。 另 一 种 观 点 则 相 反 ，认 为 资 产 是 否 属 于 出评 估 人 员 风 险 意 识 的 强 弱 。 评 估 人 员 要 提 委 托 方 所 有 以 及 委 托 方 是 否 具 有 完 全 的 处 置 供 高 质 量 的 专 业 服 务 ， 必 须 具 备 较 强 的业 务 权利 ，属 于委 托方 的事 ， 由此而 引起 的后果 能 力 和 高 水 平 的 职 业 判 断 能 力 。 要 不 断 接 受 属 于委托 方 的责任 。评 估师 的责 任就 是运用 后 续 教 育 ， 更新 和 提 高 专 业 知 识 和 专 业 技 科 学的方 法确 定 资产 的价值 。随 着准 则规 范 能 ， 熟 悉 并 掌 握 现 行 各 种 相 关 的 法 律 法 规 及 不 断健全 ，这 一 问题 也得 到了确 认 ，即注册 专业 准则 ，不 断提高 执业 能力 。 资产 评估 师在 资产 权属 上没 有鉴 定的职 能 ， ３ ． 加 强职 业道 德修 养 也 不 必 对 其 权 属 鉴 定 负 责 ，但 是 ， 评 估 师 应 每 个 专 业 评 估 人 员 都 必 须 加 强 职业 道 该 明确知 道 ，评估 对 象的法律 权 属对评 估结 德 修 养 ， 遵 守 职 业 道 德 。 对 于 不 讲 道 德 的 论 具 有 重 要 影 响 ， 应 在 评 估 过 程 中 给 予 关 行 为 ， 资产 评 估 机 构 内部 必 须 严 肃 处 理 ， 注 ， 并 在 评 估 报 告 中 进 行 恰 当披 露 。 绝 对 不 能 只 顾 眼 前 蝇 头 小 利 ， 而 姑 息 养 ２ ． 专 业 能 力 有 限 引 起 的 风 险 奸 、酿成 大 患 。 由于评 估对 象 的广泛性 、复 杂性和 专业 ４ ． 资产 评 估 机 构 要 加 强 自我 建 设 ， 努 性 ， 评 估 师 必 须 具 备 与 评 估 对 象 相 关 的足 够 的 力使 资产 评估 过 程规 范化 专 业 知 识 。 如 果 不 具 备 这 方 面 的专 业 能 力 ，应 资 产 评 估 机 构 必 须健 全 各 种制 度 、规 该 向 有 关 专 家 咨 询 ， 或 与 其 他 评 估 师 共 同 完 范 各种 评 估 操 作 ，从 签 订 资 产 评估 业 务 约 成 。 评 估 机 构 承 担 无 力 承 担 的评 估 项 目，导 致 定 书 开 始 ， 诸 如 制 定 评 估 计 划 、 编 制 工 作 评 估 结 果 失 真 ， 或 对 客 户 产 生 误 导 ， 由此 而 造 底 稿 、 进 行 现 场 勘 查 、 评 估 报 告 撰 写 、 评 成 的 损 失 ， 就 会 引 起 风 险 的发 生 。 估 档 案管 理等 都 有制度 都 有规 范 。
资产评估的风险与控制措施
资产评估的风险与控制措施资产评估是一项重要的经济活动，旨在确定和评估个人、企业或机构的资产价值。
然而，资产评估也存在一定的风险，需要采取相应的控制措施来降低这些风险。
本文将探讨资产评估的风险和控制措施，以帮助读者更好地了解和应对这一问题。
首先，资产评估的风险之一是信息不对称。
在资产评估过程中，评估者和被评估者之间可能存在信息不对称的情况。
评估者可能无法获得准确和完整的信息，从而导致评估结果的误差。
为了降低这种风险，评估者应该与被评估者建立良好的沟通渠道，确保获得准确和完整的信息。
此外，评估者还可以利用第三方机构或专业人士来获取独立的信息，以增加评估的准确性和可靠性。
其次，资产评估还存在市场风险。
市场风险是指资产价值受市场波动的影响，可能导致评估结果的不确定性。
为了降低市场风险，评估者应该对市场进行充分的研究和分析，了解市场的动态和趋势。
评估者还可以利用历史数据和模型来预测市场的未来走势，从而更准确地评估资产的价值。
此外，评估者还可以采用多种方法和技术来评估资产的价值，以减少市场风险对评估结果的影响。
第三，资产评估还存在操作风险。
操作风险是指评估过程中可能出现的错误或失误，导致评估结果的不准确性。
为了降低操作风险，评估者应该严格遵守评估规范和程序，确保评估过程的准确性和可靠性。
评估者还可以采用多人复核和交叉验证的方法，以减少操作风险对评估结果的影响。
此外，评估者还应该不断提高自身的专业能力和素质，以提高评估的准确性和可靠性。
最后，资产评估还存在估值风险。
估值风险是指评估者对资产价值的估计可能存在误差，导致评估结果的不准确性。
为了降低估值风险，评估者应该采用多种估值方法和技术，综合考虑不同因素和变量，以提高评估的准确性和可靠性。
评估者还可以利用市场数据和参考资料来验证估值结果，以减少估值风险对评估结果的影响。
此外，评估者还应该不断更新和改进估值模型和方法，以适应不断变化的市场环境和需求。
综上所述，资产评估的风险与控制措施是一个复杂而重要的问题。
资产评估师的责任与法律风险防范
资产评估师的责任与法律风险防范在当今社会，资产评估师扮演着重要的角色。
他们通过对各种资产进行评估，为企业和个人提供专业的意见和建议。
然而，随着经济的发展和法律环境的变化，资产评估师的责任也越来越重大。
本文将探讨资产评估师的责任以及他们应该如何防范法律风险。
首先，作为资产评估师，他们的责任是确保评估结果的准确性和可靠性。
他们需要了解相关的法律法规，并遵守行业的伦理准则。
资产评估师应该具备专业的知识和技能，能够对各种类型的资产进行准确的评估。
他们需要收集和分析大量的数据，并运用合适的评估方法和模型。
只有在评估过程中严格遵循规范和程序，才能保证评估结果的可靠性。
其次，资产评估师还有责任保护客户的利益。
他们需要对客户提供专业的建议，并帮助他们做出明智的决策。
在评估过程中，资产评估师应该坚持客观、公正的原则，不受任何利益关系的干扰。
他们应该对评估结果的真实性和客观性负责，并向客户解释评估结果的含义和影响。
此外，资产评估师还应该保护客户的商业机密和个人隐私，确保评估过程的保密性。
然而，资产评估师在履行职责的过程中也面临着一定的法律风险。
如果他们在评估过程中出现错误或疏忽，可能会导致客户的经济损失，并可能面临法律诉讼。
因此，资产评估师需要采取一系列措施来防范法律风险。
首先，资产评估师应该建立完善的内部控制和风险管理机制。
他们应该制定详细的评估程序和操作规范，并确保评估过程的透明和可追溯性。
此外，资产评估师还应该加强对员工的培训和监督，提高他们的专业素养和风险意识。
其次，资产评估师应该购买适当的职业责任保险。
职业责任保险可以为资产评估师提供法律保护，一旦发生纠纷或诉讼，保险公司将承担相应的赔偿责任。
购买职业责任保险可以有效降低资产评估师个人承担的风险。
另外，资产评估师还可以与律师和法律顾问合作，及时咨询和解决法律问题。
律师可以帮助资产评估师了解相关的法律法规，并提供法律意见和建议。
在评估过程中，资产评估师可以与律师合作，确保评估结果的合法性和合规性。
资产评估机构的责任与资产评估风险的规避
资产评估机构的责任与资产评估风险的规避摘要：资产评估机构除了为社会经济主体提供资产评估服务以外，还为部分社会组织尤其是企业机构及组织等提供资产评估服务，承担了很多法律责任。
资产评估机构在评估资产过程中会遇到各种风险，如果不及时采取有效的错误进行预防及控制，不仅会影响资产评估结果的准确性，还会阻碍资产评估机构的良性发生，甚至会给社会经济发展带来不利影响。
对此，本文基于相关文献，对资产评估机构的责任与资产评估风险的规避进行了分析。
关键词：资产评估机构；资产评估风险；责任；风险规避企业改革、资产交易等经济行为中都会涉及到资产变动，为保护企业资产必须邀请资产评估机构进行资产评估，既有效保护资产安全，出据的资产评估报告还能够为资产交易、企业经济发展战略等提供可靠依据，从而促进企业良性发展。
资产评估报告还能够为交易价格、投资价格、股权交易、产权交易等提供依据，以减少价格失实、资产流失等问题发生。
资产评估会受到资产特性、市场供求、评估人员素养等影响，所以会发生各种资产评估风险，对资产评估的准确性、资产评估机构稳定发展、被评估企业良性发展及社会经济发展等都产生了不利影响。
所以作为相关工作人员，不仅要明确资产评估机构的重任，还需要根据资产评估实际针对性及有效性的资产评估风险规避措施及方法。
1资产评估机构的责任资产评估机构的责任可从评估机构本身及评估人员两方面进行分析，具体如下1.1评估机构本身的责任根据我国关于资产评估的相关法律法规了解到，我国资产评估机构应承担起行政责任及民事责任。
其中行政责任是指资产评估机构在违反有关行政性管理规定时所承担的法律责任，通常情况下会受到政府行政主符部门的行政处罚，例如资产评估机构向有关单位、个人支付回扣、佣金或介绍费等，并对客户、单位和个人进行欺骗利诱等行为都已经违反了有关行政性管理规定，应受到行政处罚。
出现泄露客户商秘密、出具虚假报告等情况时，还可根据《资产评估管理暂行办法》第三十四条规定予以暂停执业处罚。
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《资产评估执业行为自律惩戒办法》
第二条 注册资产评估师、资产评估机构有下 列情形之一的，依据本办法予以自律惩戒（依 据章程）： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、规 章和规范性文件有关规定； （二）违反资产评估准则和执业规范； （三）违反资产评估职业道德准则和执业纪律； （四）违反中国资产评估协会章程规定，不履 行相关义务； （五）其他应予惩戒的违规行为。 * 根据违规行为类型和情节程度不同，规定不 同的惩戒方式。
• 《公司法》第二百零八条 • 《国有资产评估管理办法》第三十二条 • 《国有资产评估违法行为处罚办法》（财政部第15号令）第5、6、 13条等规定
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1.1.3 自律责任
• 资产评估行业自律监管体系
资产 评估 行业 自律 监管 制度
《资产评估执业质量自律检查办法》 《资产评估执业行为自律惩戒办法》
《资产评估行业谈话提醒办法》
《会员诚信档案管理办法》
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1.1.3 自律责任
• 相关文件规定
《中国资产评估协会章程（修订）》
第三十八条：执业会员、见习会员有下列 行为之一的，由本会视情节轻重给予警告、 行业内通报批评、公开谴责、取消会员资 格等惩戒；当然团体会员有下列行为之一 的，由本会视情节轻重给予警告、限期整 改、行业内通报批评、公开谴责、取消会 员资格等惩戒： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、 规章和规范性文件的； （二）违反资产评估准则和执业规范的； （三）违反资产评估职业道德准则和执业 纪律的； （四）违反本章程规定，不履行相关义务 的； （五）其他应受惩戒的违纪行为。…… [对其进行强制培训]
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合同违约行为的形态
• • • • 1、不能履行 2、 延迟履行 3、不完全履行 4、拒绝履行
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第三人的民事责任（第三人责任）
• 第三人是指与评估机构不存在委托合同关系，因信赖并使用评估机构 出具的不合格评估报告，而遭受损害的人。 • 第三人责任形成的四个必要条件： 第一，评估机构出具的评估结果不实； 第二，给公司债权人造成损失； 第三，评估结果不实与债权人损失有因果关系； 第四，评估师无法证明自己没有过错。
第二百二十九条：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意 提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑， 并处罚金。 第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期 徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。 第二百三十一条：单位犯上述之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任 人员，依照各条的规定处罚。
集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。
• 《中华人民共和国侵权责任法》
• • • • • 第二条【适用范围】侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。 第五条 【侵权责任法和其他法律的关系】 其他法律对侵权责任另有特别规定的，依照其规定。 第六条 【过错责任原则和过错推定】 行为人因过错侵害他人民事权益，应当承担侵权责任。根据 法律规定推定行为人有过错，行为人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。 第八条 【共同侵权行为】 二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任。 第十九条 【财产损失计算】 侵害他人财产的，财产损失按照损失发生时的市场价格或者其他方式 计算。
4
1.1.2 行政责任
《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《国有资产评估管理办法》 《违法行为处罚办法》
5
《中华人民共和国公司法》
关键词：文件有虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏的，责令改正， 没收业务收入，暂停或者撤销 证券服务业务许可
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第四十五条 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员， 在该股票承销期内和期满后六个月内，不得买卖该种股票。 除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人 员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该种股票。 第二百零一条：为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证 券服务机构和人员，违反本法第四十五条的规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违 法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款。 第二百二十三条：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍 以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万 元以上十万元以下的罚款。 6
9
1.1.4 民事责任
• 1）民事责任结构图
权利 义务
违约 民事责任 违反义务
侵权
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1.1.4 民事责任
• 2）民事责任的分类
对象：委托人
合同责任
责任对象依据不同
侵权责任 对象：委托人及第三方
11
合同责任法律规定：
• 《合同法》第107条、108条规定，当事人一方不履行合同义务或者 履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者 赔偿损失等违约责任。当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不 履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前，要求其承担违约责 任。
评估师的责任与风险
小组成员：
林志行 俞 楠 谢卓韫 李 哲 王文文
1
1 整体框架
• 评估师的责任
• 实践的教科书：案例分析
• 风险如何防范？
2
1.1 评估师的责任
刑事责任
行政责任
自律责任
民事责任
3
1.1.1 刑事责任
关键词：资产评估 中介组织的人员 故意提供虚假证明文件 严重不负责任 文件有重大失实，造成严重后果
14
3）民事责任相关法律规定
《中华人民共和国民法通则》 《中华人民共和国侵权责任法》 《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的 若干规定》（法释[2003]2号）
15
• 《民法通则》第一百零六条规定第二款规定：公民、法人由于过错侵害国家的、