(完整word版)应交增值税多栏式明细账
3.应交增值税明细表
注：1.绿色区域为可输入部分，灰色区域为不可修改部分 2.B2栏需填入本单位的15位地税微机编码（文本格式） 3.月报需在B3、C3栏填入所属月份的起始日期，如2005年6月月报即填入2005-6-1、2005-6-30（日期格式、注意每个月的大小月 4.年报需在B3、C3栏填入所属年的起始日期，如2005年年报即填入2005-1-1、2005-12-31个月的大小月） 注意每个月的大小月份）
应交增值税明细表
微机编码： 070100000100996 所属时期： 项目 一、应交增值税 1、年初未抵扣数（以“－”号填列） 2、 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 1 2 3 4 5 6 7 3、 进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 8 9 10 11 12 13 14 4、 期末未抵扣数（以“－”号填列） 二、未交增值税 1、 年初未交数（多交数以“－”号填列） 2、 本年转入数（多交数以“－”号填列） 3、 本期已交数 4、 期末未交数（多交数以“－”号填列） 16 17 18 20 0.00 0.00 0.00 0.00 15 2005-12-1 行次 2005-12-31 本月数 本年累计数
应交增值税明细账模板
分第______页 _____________ _____________ 余额
元角 分
转出未交增值税
十万千百十元角分千 百 十万千百十元角分
应交增值税明细账
合计 销项税额
千 百十万千百十元角分千百十万千百十元角
税额
出口退税
贷方 进项税额转出
分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
方 额转出
分千百十万千百十元角分千百十ห้องสมุดไป่ตู้千百十元角
总第______页 分第___ 一级科目编号及名称__________ 二级科目编号及名称__________ 借 余额 转出多交增值税 或 分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称 二级科目编号及名称_________________ 年 凭 要 合计 月日 证 摘 号 千百十万千百
合计
进项税额
已交
十元角分千百十万千百十元角分千百十万
借方 已交税金
千百十元角分千百十万千百十元角 分 千百
应交税金
应交增值税明细账图解
应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税（一）增值税明细表首先看科目余额表，见下图“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。
而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项- 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。
所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。
有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。
上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。
很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。
下面先详细讲解表中的各个公式的含义。
1、转出多交增值税(也就是第 11 行)： 如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+ B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。
B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B这7 个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
应交税金增值税明细表格
年 月 日
凭 证 号
交Hale Waihona Puke 税金方（
借
摘要
进项税额 已交税金 减免税款
出口抵减内销 产品应纳税额
转出未交增值 税
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
过 次 页
（
增
值
税
）
销项税额
明
细
出口退税
帐
贷 方
转出多交增值 税
合
计
进项税额转出
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
第
合 计 凭 证 号 借 或 贷
页
余额
千百十万千百十元角分
千百十万千百十元角分
应交增值税明细表
1、本表应交增值税”各项目，应根据应交税金一一应交增值税”科目的有关记录填列。
2、本表朱交增值税”各项目，应根据应交税金一一未交增值税”科目的有关记录填列。
应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。
本项目以“- ”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
应交增值税明细账模板
角分
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称 二级科目编号及名称_________________ 年 凭证 摘 要 月 日 种类 编号
应交税金
借方 合计 进项税额 已交税金 转出未交增值税
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角 分 千百十万千百十元角分千 百 十万千百十元角分
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称_________________ 应交增值税明细账 二级科目编号及名称_________________ 贷方 借 余额 合计 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 或 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十元
应交税金(增值税)明细账-模版
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
页
第
页
应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借 或 贷
余额
千百十万千百十元角分
共
页 第
页
级科目编号及名称 级科目编号及名称
应交增值税明细账
应交税金
已交税金 转出未交增值税 合计
2012年
凭 证
摘要
进项税额
月 日 字
号
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
应交增值税明细账
销项税额 出口退税 进项税额转出
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
9 3 6 8 9 6 2 6 0 7 8 3 6 3 4 6 4 0 2 6 3 6 8 1 9 7 5 2 1 1 5 6 5 0 5 4 9 3 2 5 1 0 0 3 4 2 9 1 4 8 2 9 1 6 2 4 1 9 8 1 2 2 4 1 9 8 1 2
1 6 7 0 9 4 0 8 5 6 1 9 0 2 1 7 9 4 9
销项税额 出口退税 进项税额转出
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
页
第
页
应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借 或 贷
应交税金(增值税)明细账模板
转出多交增值税 或
余 额
百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分贷 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
本账页数： 本户页数：
年 凭 证
应交税金（增值税）明细账
摘 要 合计 借 方 进项税额 已交税金 转出未交增值税 合计 销项税额
月 日 种类 号数
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千
销项税额
贷 方 出口退税
借
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
进项税额转出
如何正确运用多栏式“应交增值税”明细账户
如何正确运用多栏式“应交增值税”明细账户
张雅莲
【期刊名称】《内蒙古煤炭经济》
【年(卷),期】2002(000)004
【摘要】现行会计制度规定，增值税一般纳税企业应在“应交税金”账户下设置多栏式“应交增值税”明细账户，即在“应交增值税”明细账户的借方和贷方各设若干个专栏，分别反映有关增值税的各个项目。
然而，在实际工作中，有些企业的会计人员在登记和使用多栏式“应交增值税”明细账户时，不能根据经济业务涉及的增值税项目正确地登记到相应的专栏，发生串位错栏的现象；
【总页数】3页(P44-45,48)
【作者】张雅莲
【作者单位】红庙煤矿财务科
【正文语种】中文
【中图分类】F275.2
【相关文献】
1.多栏式应交增值税明细账的设置和登记 [J], 薛东成
2.应交增值税明细账户使用及账务处理问题解析 [J], 柯丽
3.运用应交增值税明细表解析“免抵退”增值税会计处理 [J], 贲友红;李芸达
4.应正确填报应交增值税明细表 [J], 王桥
5."应交税金--应交增值税"明细账户设置存在的问题 [J], 高杰;吴艳秋
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实训2.4 应交增值税明细
借 228786
贷 4021214
贷 4014139
贷 9964139
贷 9958139
贷 9932639 贷 9928717
平
Q
平
Q
分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
4250000 5950000
4250000 5950000
9928717 9928717 10200000 10200000
借 项税额转出 或
余额
分 贷 千百十万千百十元角分
借
91800
借
92786
应交税费（增值税）明细账
2016 年
凭证 月 日 编号
摘要
借方
合计
进项税额
已交税金
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
12 1 转1 购入甲材料
91800
91800
7 现付2 购买办公用品
986
986
9 银付2 购入乙材料
136000 136000
13 转3 销售A产品
15 转6 报销差旅费
7075
7075
16 银收2 销售B产品
19 银付4 支付广告费
6000
6000
25 银付6 支付电费
25500
25500
28 银付7 支付电话费
3922
3922
31 转17 计算增值税
Байду номын сангаас
9928717
31
本月合计
10200000 271283
已交税金
贷方
转出未交增值税
合计
销项税额
出口退税
进项税额转出