交通运输企业会计规章制度
运输企业财务制度
运输企业财务制度运输企业财务制度（精选3篇）运输企业财务制度篇1第一章总则第一条为了规范运输企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内的铁路、公路、水路、航空运输、机场和港口等各类运输的企业（以下简称企业），包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。
非运输系统独立核算的运输企业也适用本制度。
第三条企业应当在办理工商登记之日起30日之内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，在依法办理变更手续起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。
第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。
第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第六条企业应当做好财务管理基础工作。
在营运活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。
企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订燃料、材料等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。
第二章资金筹集第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。
国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。
法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。
个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。
交通运输企业会计制度(3篇)
第1篇一、总则为了规范交通运输企业的会计工作，保证会计信息真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合交通运输企业的实际情况，制定本制度。
二、会计核算原则1. 合法性原则：企业的会计核算必须遵守国家法律法规，确保会计信息的真实性、合法性。
2. 真实性原则：企业的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。
3. 完整性原则：企业的会计核算必须全面、系统地反映企业的经济活动，不得遗漏任何经济业务。
4. 一致性原则：企业的会计核算方法和程序必须前后一致，不得随意变更。
5. 可比性原则：企业的会计核算必须使会计信息能够与其他企业的会计信息进行比较。
6. 及时性原则：企业的会计核算必须及时进行，确保会计信息的时效性。
三、会计科目及核算方法1. 资产类科目：- 货币资金：核算企业库存现金、银行存款等。
- 应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等应收取的款项。
- 预付款项：核算企业按照购货合同预付的款项。
- 其他应收款：核算企业除应收账款、预付款项以外的其他应收款项。
- 存货：核算企业为销售或耗用而持有的物品。
- 固定资产：核算企业长期使用的具有耐用性的有形资产。
- 无形资产：核算企业长期使用的无形的资产，如商标、专利等。
2. 负债类科目：- 短期借款：核算企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。
- 应付账款：核算企业因购买商品、接受劳务等应支付的款项。
- 预收款项：核算企业按照销售合同预先收到的款项。
- 其他应付款：核算企业除应付账款、预收款项以外的其他应付款项。
- 长期借款：核算企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。
3. 所有者权益类科目：- 实收资本：核算企业投资者按照出资比例投入的资本。
- 资本公积：核算企业非收益性资本的增加。
- 盈余公积：核算企业根据规定提取的盈余公积。
- 未分配利润：核算企业尚未分配的利润。
运输公司台账管理制度范本
第一章总则第一条为加强运输公司内部管理，规范台账工作，提高工作效率，确保公司运营的透明度和安全性，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有运输业务及相关部门。
第三条账台管理应遵循以下原则：1. 实事求是，真实记录；2. 严谨细致，确保准确；3. 便于查询，提高效率；4. 保密安全，确保信息安全。
第二章账台分类与内容第四条账台分为以下几类：1. 货物运输台账：包括货物名称、数量、重量、体积、发运日期、收货人、承运人、运输路线、运输费用等；2. 车辆运行台账：包括车辆编号、车型、行驶里程、耗油量、维修保养记录、驾驶员姓名、车辆状况等；3. 费用报销台账：包括报销日期、报销事由、报销金额、报销人、审批人等；4. 人员考勤台账：包括员工姓名、工号、部门、入职日期、离职日期、考勤记录等；5. 合同台账：包括合同编号、合同内容、合同签订日期、合同到期日期、合同对方等。
第五条各类账台内容应详细、完整、真实，确保账目清晰，便于查询。
第三章账台管理职责第六条各部门负责人对本部门账台管理工作负总责。
第七条财务部门负责公司账台管理工作，具体职责如下：1. 制定和修订账台管理制度；2. 指导、监督各部门账台管理工作；3. 负责账台信息的收集、整理、归档；4. 定期对账台进行检查、核对，确保账目准确无误；5. 对账台信息进行保密，确保信息安全。
第八条各部门负责人负责本部门账台管理工作的具体实施，具体职责如下：1. 指导、监督本部门员工按照规定进行账台记录；2. 定期对本部门账台进行检查、核对，确保账目准确无误；3. 及时向上级部门报告账台管理工作情况；4. 对本部门账台信息进行保密，确保信息安全。
第四章账台使用与保管第九条账台的使用应遵循以下规定：1. 不得随意涂改、撕毁、遗失账台；2. 不得借阅、传阅、复制、传播账台信息；3. 不得利用账台信息进行违法活动。
第十条账台的保管应遵循以下规定：1. 账台应存放在安全、通风、防潮、防火的地点；2. 账台应由专人负责保管，不得擅自借阅、传阅、复制、传播；3. 账台应定期进行清理、归档，确保账目清晰、完整。
公路运输企业财务制度范本
第一章总则第一条为规范公路运输企业的财务管理工作，加强财务监督，提高财务管理水平，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、收益分配、财务报告等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和行业政策，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：客观、真实地反映企业财务状况，确保财务信息真实可靠。
3. 严格管理原则：加强财务管理，强化财务监督，防范财务风险。
4. 效率优先原则：提高财务管理效率，降低管理成本。
第二章资金管理第四条企业资金管理实行集中管理、分级负责的原则。
第五条企业设立财务部，负责资金管理的日常工作。
第六条企业资金收支必须纳入财务部统一管理，任何部门和个人不得自行收付款项。
第七条企业资金收支必须严格按照国家有关规定办理，严禁违反规定私设“小金库”。
第八条企业资金支付实行审批制度，由财务部负责审批，审批权限根据实际情况确定。
第三章成本核算第九条企业成本核算遵循以下原则：1. 实际成本原则：成本核算以实际发生的各项费用为依据。
2. 完整性原则：成本核算应包括所有与生产经营相关的费用。
3. 合理性原则：成本核算方法合理，确保成本信息的真实性。
第十条企业成本核算主要包括以下内容：1. 直接成本：直接用于运输生产过程中的各项费用，如燃料费、轮胎费、维修费等。
2. 间接成本：间接用于运输生产过程中的各项费用，如工资、福利费、折旧费等。
3. 营业外收支：与企业运输业务无关的收支。
第四章收益分配第十一条企业收益分配应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规和行业政策。
2. 公平合理原则：确保股东权益。
3. 充分考虑企业可持续发展原则。
第十二条企业收益分配主要包括以下内容：1. 提取法定盈余公积金。
2. 提取任意盈余公积金。
3. 向股东分配利润。
交通运输企业财务管理制度及安全制度范文（4篇）
交通运输企业财务管理制度及安全制度范文交通运输企业财务管理制度范本第一章总则第一条为了规范交通运输企业财务管理，确保财务工作的规范性和安全性，制定本制度。
第二条财务管理制度适用于本公司及其所属各单位。
第三条财务管理制度的目的是：规范财务工作制度，保证财务活动的合法性、准确性、完整性和及时性；充分保证资金的安全运作，防止经济责任的风险。
第四条财务工作遵循公开、公平、公正原则。
依法纳税，规范经营行为。
第五条公司各级财务管理人员应严格遵守法律、法规和本制度的规定，负责制订和组织实施内部控制制度，确保财务管理的顺利进行。
第六条公司对不按照本制度执行的行为，将依法追究相关人员的责任。
第二章经济责任单据第七条经济责任单据包括但不限于发票、收据、凭证等。
按规定内容填写，并保留相应的副本。
第八条财务人员填制经济责任单据时应认真核对、准确填写，确保单据的合法性和真实性。
第九条经济责任单据由财务人员按照规定流程归档，确保会计凭证的真实性和完整性。
第十条公司定期对经济责任单据进行核对，发现问题及时纠正。
第三章财产安全管理第十一条公司制定财产安全管理制度，确保财产的安全。
第十二条公司实行定期巡视和保安措施，保障财产的安全。
第十三条对财务部门的财产，公司设立专门的保管人员负责日常保管，并制定相应的使用登记制度。
第四章资金管理第十四条公司建立健全资金管理制度，确保资金的安全以及有效运作。
第十五条公司设立资金专门账户并定期对账，确保资金的安全性和有效利用。
第十六条公司禁止进行无凭无据、超出经费范围和私自挪用资金的行为。
第五章经费使用管理第十七条公司制定经费使用管理制度，规范财务支出和报销。
第十八条公司禁止进行无关费用的报销，并对费用进行审核，确保经费的合理性和真实性。
第十九条公司设立专门的财务审计部门，对费用报销进行定期审计。
第六章财务报表编制与审核第二十条公司设立专门的财务报表编制与审核部门，负责编制、审核财务报表。
第二十一条财务报表编制与审核部门根据公司规定的报表格式和内容进行编制，必须确保报表的真实、完整、准确。
交通运输企业财务管理制度及安全制度
交通运输企业财务管理制度及安全制度交通运输企业财务管理制度及安全制度一、财务管理制度1. 财务组织机构交通运输企业的财务组织机构应包括三级管理：总经理室、财务部和会计室。
总经理室应担负企业的决策、计划、指导和监督职责，管理企业的全局经济工作。
财务部应在总经理的直接领导下，具体负责企业财务的管理工作，包括企业的会计核算、财务分析、经济预算，在总经理的授权下向各级管理人员提供建议，为业务部门提供财务服务。
会计室作为财务部下辖的业务部门，应承担企业的会计制度和会计核算工作，并依法依规开展财务工作。
2. 会计管理制度会计管理制度是企业财务管理的基础，必须规范制定和认真执行。
针对交通运输企业的实际情况，应制定完善的会计管理制度，确保财务工作稳定、准确、及时。
制度主要涉及以下方面：（1）会计制度：规定会计核算基础、账务处理、账簿管理、会计报表等方面的内容。
（2）财务预算制度：规定当年预算编制、审批程序、执行管理流程等方面的内容。
（3）资金管理制度：规定资金收支的记账、认领、管理等方面的内容。
（4）财务监督管理制度：规定财务监督职责、管理程序、制度评估等方面的内容。
3. 财务报表制度财务报表是企业反映财务状况和经济运行情况的重要基础资料，交通运输企业应制定相关的财务报表制度，具体涉及企业的资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
资产负债表应反映企业资产、负债和资本结构的情况；利润表应反映企业收入、成本和利润的情况；现金流量表应反映企业现金流量的入口和出口情况。
以上报表应按照相应的时间段进行编制，以便于企业及时获得准确的财务信息。
二、安全制度1. 安全管理机构安全管理机构是交通运输企业安全管理的重要组成部分，其作为企业的安全管理部门，应当具备以下功能：（1）建立安全管理体系，从组织上和管理上，使企业安全管理具有规范化和标准化;（2）组织制定和修订企业安全管理制度，保证各项安全管理规章制度的合法性和合理性。
（3）进行安全隐患排查和安全事故分析，制定相应的安全措施，及时消除安全隐患。
运输公司财务管理制度
(暂行)1、xx 汽车运输有限公司，以下简称：公司.2、xx 汽车运输有限公司所属车队、保修厂、客运站、及各职能部门以下简称:公司各部门。
为了加强和完善公司的财务管理工作，规范其财务行为，严格控制各项费用开支, 降低生产成本，提高公司的经济效益，维护股东的合法权益,根据国家相关法律法规和公司章程，结合公司的实际情况，特制定本制度。
本制度是公司财务管理工作的基本制度,报公司董事会批准后在公司及各部门范围内统一执行。
一、财务工作职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全公司财务管理的各项规章制度。
2、组织编制公司年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案,做好财务计划管理，并履行监督职能。
3、合理、合规、合法筹集、管理、使用资金,积极其生产经营服务。
4、参预重大经济事项的谈判，赋予财务评估.5、参预经济合同的流转会审,签署财务意见。
6、组织财务核算,及时编制财务报表，进行财务分析，为经营决策提供建议。
7、负责对银行、税务等机构的事项办理.8、负责财务电算化系统的维护、管理工作。
9、加强财务监督，保证公司各部门管理和使用公司财产的完整与安全。
10、根据公司的有关规定，参预对公司各部门经营责任制考核。
11、做好公司财务人员、审计人员的后续教育及岗位技能培训工作。
二、审计工作职能1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划，明确内审工作重点和具体要求。
2、组织实施公司内部审计工作，定期检查公司各部门对财务制度及各项规章的执行情况、财务收支情况、财务预(决)算情况、资产质量情况。
3、组织对公司负责人进行任期或者定期经济责任审计。
4、组织对发生重大财务异常情况的进行专项经济责任审计。
5、对公司的基建工程和重大技术改造、大修理等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督.6、对公司的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
7、对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评估和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。
交通运输厅财务管理制度
第一章总则第一条为加强交通运输厅财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我厅实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于交通运输厅及其所属各单位（以下简称“各单位”）的财务管理工作。
第三条交通运输厅财务管理工作应遵循以下原则：（一）依法依规：严格遵守国家法律法规，确保财务工作的合法性、合规性。
（二）规范管理：建立健全财务管理制度，实现财务管理的规范化、制度化。
（三）公开透明：财务信息要及时公开，接受审计、监督，确保财务工作的透明度。
（四）勤俭节约：合理使用资金，提高资金使用效益，厉行节约，反对浪费。
第二章财务管理组织机构及职责第四条交通运输厅设立财务处，负责全厅财务管理工作。
财务处的主要职责如下：（一）负责编制全厅年度财务预算、决算，组织实施预算执行情况监督。
（二）负责全厅资金管理，确保资金安全、合规使用。
（三）负责全厅固定资产、无形资产、对外投资等资产的管理。
（四）负责全厅财务报表编制、审计工作。
（五）负责全厅财务制度建设、监督、检查和整改。
第五条各单位设立财务科（室），负责本单位财务管理工作。
财务科（室）的主要职责如下：（一）贯彻执行国家有关财务工作的法律法规和政策。
（二）负责编制、执行本单位年度财务预算、决算。
（三）负责本单位资金管理，确保资金安全、合规使用。
（四）负责本单位固定资产、无形资产、对外投资等资产的管理。
（五）负责本单位财务报表编制、审计工作。
第三章财务预算管理第六条全厅年度财务预算由财务处编制，经厅领导审批后，报上级主管部门审核批准。
第七条各单位年度财务预算由财务科（室）编制，经本单位领导审批后，报财务处审核批准。
第八条财务预算一经批准，不得随意调整。
确需调整的，应按规定的程序报批。
第四章资金管理第九条全厅资金管理应遵循以下原则：（一）专款专用：各项资金应严格按照批准的用途使用。
（二）集中管理：资金集中由财务处管理，各单位不得设立小金库。
运输公司财务核算管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务核算管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有运输业务相关的财务核算工作。
第三条本制度旨在规范财务核算流程，强化财务风险控制，提高资金使用效率，确保公司财务健康稳定发展。
第二章财务核算职责第四条财务核算部门负责本公司的财务核算工作，其主要职责如下：1. 负责建立健全财务核算体系，确保财务核算工作的规范化、制度化。
2. 负责审核、登记、汇总和编制各类会计凭证，确保凭证的真实性、合法性。
3. 负责登记、核算和编制各类会计账簿，确保账簿的完整性和准确性。
4. 负责编制和报送各类会计报表，确保报表的真实性、及时性。
5. 负责参与成本核算、预算编制、资金管理等工作。
6. 负责配合内部审计、外部审计等工作。
第三章财务核算流程第五条财务核算流程如下：1. 凭证审核：对各项业务凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。
2. 凭证登记：将审核通过的凭证登记入账，做到日清月结。
3. 账簿登记：根据会计凭证登记各类会计账簿，做到账证相符、账账相符。
4. 会计报表编制：根据账簿记录编制各类会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 财务分析：对财务报表进行分析，为公司经营决策提供依据。
第四章财务风险控制第六条加强财务风险控制，确保公司财务安全：1. 建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，防止财务舞弊。
2. 加强资金管理，确保资金安全、合理使用。
3. 定期进行财务审计，及时发现和纠正财务问题。
第五章附则第七条本制度由财务核算部门负责解释和修订。
第八条本制度自发布之日起实施。
运输公司财务核算管理制度第一章总则第一条为加强本公司的财务核算管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
运输公司的财务管理制度
一、总则为加强运输公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况良好，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度；2. 坚持勤俭节约，合理使用资金，提高资金使用效益；3. 实行全面预算管理，强化成本控制，降低运营成本；4. 加强内部控制，防范财务风险，确保公司财务安全；5. 透明公开，确保财务信息的真实、准确、完整。
三、财务管理组织架构1. 设立财务部，负责公司财务管理工作；2. 财务部下设会计室、审计室、资金管理室等部门；3. 各部门职责明确，相互配合，共同完成财务管理任务。
四、财务管理内容1. 预算管理（1）编制年度财务预算，报公司领导审批；（2）严格执行预算，定期对预算执行情况进行分析；（3）根据实际情况，对预算进行调整。
2. 会计核算（1）按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算；（2）确保会计凭证、账簿、报表的真实、准确、完整；（3）定期进行财务报表编制和报送。
3. 资金管理（1）建立资金管理制度，确保资金安全；（2）合理配置资金，提高资金使用效率；（3）加强应收账款和应付账款管理，确保资金回笼和支付。
4. 成本管理（1）制定成本管理制度，明确成本控制目标；（2）加强成本核算，分析成本构成，找出成本节约点；（3）降低运营成本，提高公司盈利能力。
5. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，防范财务风险；（2）加强内部审计，确保财务管理制度执行到位；（3）对违规行为进行查处，确保公司财务安全。
五、财务管理要求1. 财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守国家法律法规和公司财务制度；2. 财务人员应定期参加业务培训，提高自身业务水平；3. 财务人员应积极配合其他部门的工作，共同完成公司经营目标；4. 财务人员应保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。
六、附则1. 本制度由财务部负责解释；2. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准；3. 公司可根据实际情况，对本制度进行修订和补充。
运输企业内部财务管理制度
第一章总则第一条为加强运输企业内部财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及财务活动的部门和人员。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）依法经营，合规管理；（二）权责分明，责任到人；（三）勤俭节约，高效运作；（四）公开透明，接受监督。
第二章财务管理基础工作第四条建立健全财务管理制度，明确财务工作职责，规范财务工作流程。
第五条财务部门负责制定财务管理制度，并组织实施。
第六条各部门应积极配合财务部门开展财务管理工作。
第七条建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、准确、安全。
第三章资本金和负债管理第八条资本金管理：（一）严格按照国家规定，合理筹集和使用资本金；（二）资本金不得用于对外投资、偿还债务、分配利润等非规定用途；（三）资本金变更应经股东会或董事会批准。
第九条负债管理：（一）合理控制负债规模，优化债务结构；（二）负债资金主要用于生产经营、技术改造和补充流动资金；（三）加强负债风险管理，确保负债安全。
第四章流动资产管理第十条货币资金管理：（一）加强现金管理，确保现金收支安全；（二）定期盘点现金，及时核对银行存款；（三）严格控制现金支付，降低现金成本。
第十一条应收账款管理：（一）建立健全应收账款管理制度，明确责任；（二）加强应收账款催收，降低坏账风险；（三）定期分析应收账款结构，优化资金配置。
第五章长期资产管理第十二条固定资产管理：（一）加强固定资产管理，确保资产安全、完整；（二）合理配置固定资产，提高资产使用效率；（三）定期对固定资产进行盘点，及时处理盘盈盘亏。
第十三条无形资产管理：（一）加强无形资产保护，防止无形资产流失；（二）合理使用无形资产，提高无形资产价值；（三）定期评估无形资产价值，确保无形资产保值增值。
第六章收入管理第十四条严格执行国家税收政策，依法纳税；第十五条加强收入核算，确保收入真实、准确；第十六条加强收入分析，优化收入结构。
交通行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强交通行业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合交通行业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于各级交通主管部门、交通企事业单位及其所属单位的财务管理工作。
第三条交通行业财务管理应当遵循以下原则：（一）依法理财，规范运作；（二）厉行节约，讲求效益；（三）民主集中，公开透明；（四）责任明确，奖惩分明。
第二章财务管理体制第四条交通行业财务管理实行统一领导、分级管理、责任到人的管理体制。
第五条交通主管部门负责制定交通行业财务管理制度，指导、监督和检查下级单位的财务管理工作。
第六条交通企事业单位及其所属单位应当建立健全财务管理制度，明确财务管理的职责和权限。
第七条各级交通主管部门和企事业单位应当设立财务管理部门，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。
第三章财务预算管理第八条交通行业财务预算应当遵循统筹兼顾、量入为出、收支平衡的原则。
第九条交通主管部门应当根据年度工作计划和资金需求，编制交通行业财务预算，报同级财政部门审批。
第十条交通企事业单位及其所属单位应当根据上级主管部门的要求和自身实际情况，编制年度财务预算，报上级主管部门审批。
第十一条财务预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
第四章收入管理第十二条交通行业收入管理应当遵循合法、合规、及时、完整的原则。
第十三条交通企事业单位及其所属单位应当建立健全收入管理制度，确保收入的真实、准确、完整。
第十四条交通行业收入主要包括：政府性基金收入、行政事业性收费收入、经营性收入、投资收益等。
第十五条交通企事业单位及其所属单位应当按照规定及时足额上缴收入，不得隐瞒、截留、挪用。
第五章支出管理第十六条交通行业支出管理应当遵循合理、合规、节约、高效的原则。
第十七条交通企事业单位及其所属单位应当建立健全支出管理制度，确保支出合法、合规、合理。
第十八条交通行业支出主要包括：基本支出、项目支出、资本性支出等。
铁路运输企业企业会计制度实施办法
铁路运输企业企业会计制度实施办法一、前言铁路是我国重要的交通运输方式之一，近年来中国铁路运输企业在国家发展战略的引导下，正在不断改革和发展。
为了适应市场经济的要求，提高铁路运输企业的管理水平和财务管理水平，铁路运输企业需要实施适应市场经济的会计制度。
本文就铁路运输企业会计制度实施办法进行详细阐述。
二、实施范围适用于所有中国铁路运输企业，包括中国铁路总公司及其下属各级单位和在境内外设有分支机构和子公司的中国铁路运输企业，以及合资企业的铁路运输企业等。
三、会计制度基本要求1. 制定铁路运输企业财务会计制度和成本会计制度，并建立健全会计制度档案。
2. 准确执行国家会计制度的规定，在此基础上根据铁路运输企业的特点和实际情况制定与国家会计制度相适应的会计政策和会计核算处理方法。
3. 建立健全会计核算制度，各项会计核算处理及相关业务操作、凭证、账簿应按照国家会计制度和财务会计制度标准的规定进行。
4. 建立健全固定资产和存货管理制度，严格按照规定的办法核算固定资产和存货，进行合理的折旧和减值准备计提。
5. 建立健全成本核算体系，把成本核算作为企业经营管理的重要措施，实现成本与效益的同步提高。
6. 完善财务报表体系，提高财务报表的信息披露水平，做到财务报表内容完整、客观、准确、及时。
四、会计元素及报表的编制1. 会计元素（1）资产类：包括货币资金、交通运输工具、固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货、应收账款等。
（2）负债类：包括短期借款、应付账款、应交税费、长期负债及递延所得税负债等。
（3）所有者权益类：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）成本类：包括商品和劳务的成本。
2. 财务报表的编制铁路运输企业应按照会计核算的原则和方法编制以下财务报表：（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表（4）股东权益变动表五、财务会计核算处理1. 费用核算铁路运输企业应按照财务会计核算管理要求，将各项费用按照不同的管理层次、职能部门或费用性质划分，并严格执行费用预算制度。
交通运输业会计制度范本
一、总则1. 为规范交通运输业企业的会计工作，保证会计信息真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
2. 本制度适用于从事公路、铁路、水路、航空等交通运输业务的企业。
3. 交通运输业企业应遵循以下原则：（1）真实性：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整地反映企业的经济业务。
（2）完整性：会计核算必须全面、系统地反映企业的经济活动。
（3）一致性：会计政策、会计估计和会计方法前后一致，不得随意变更。
（4）可比性：会计信息应当具有可比性，便于投资者、债权人等利益相关者对企业进行评价。
二、会计科目设置1. 交通运输业企业应根据国家统一的会计制度，结合本行业特点，设置以下会计科目：（1）资产类：固定资产、无形资产、原材料、低值易耗品、库存商品、运输工具等。
（2）负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应交税费等。
（3）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等。
（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
（6）利润类：营业利润、利润总额、净利润等。
三、会计核算方法1. 交通运输业企业应采用权责发生制进行会计核算。
2. 固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。
3. 存货采用先进先出法、加权平均法或个别计价法进行核算。
4. 应收账款、预收账款等采用备抵法核算坏账损失。
5. 交通运输业企业应根据业务特点，合理确定运输成本核算方法。
四、会计报表编制1. 交通运输业企业应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
2. 资产负债表应按照资产、负债、所有者权益分类列示。
3. 利润表应按照收入、费用、利润分类列示。
4. 现金流量表应按照经营活动、投资活动、筹资活动分类列示。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 企业应根据本制度结合自身实际情况，制定具体的会计核算办法。
运输公司账目管理制度
第一章总则第一条为加强运输公司财务管理工作，确保财务数据的真实、准确、完整，提高财务工作效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及公司财务活动的账目管理。
第三条公司财务部门负责本制度的组织实施和监督。
第二章账目管理原则第四条财务账目管理必须遵循以下原则：1. 依法依规：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保账目真实、合法、合规。
2. 实事求是：账目记录必须真实反映公司经济业务活动，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
3. 及时准确：账目记录要及时、准确，不得拖延、漏记、错记。
4. 安全保密：加强账目安全管理，确保账目信息保密。
第三章账目管理职责第五条公司财务部门负责账目管理工作的组织实施，具体职责如下：1. 制定账目管理制度，组织实施和监督执行。
2. 负责账目登记、审核、汇总、归档等工作。
3. 定期对账目进行核对、分析、评价，确保账目真实、准确、完整。
4. 加强账目安全管理，防范财务风险。
第六条公司各部门负责人对本部门账目管理负直接责任，具体职责如下：1. 严格按照公司规章制度执行经济业务活动，确保账目真实、合法。
2. 加强本部门账目管理，确保账目准确、完整。
3. 定期与财务部门核对账目，发现问题及时整改。
第四章账目管理流程第七条账目管理流程如下：1. 会计凭证的编制：根据经济业务活动，编制会计凭证。
2. 会计凭证的审核：财务部门对会计凭证进行审核，确保凭证真实、合法。
3. 会计凭证的记账：根据审核通过的会计凭证，进行记账。
4. 账目核对：财务部门定期与各部门核对账目，确保账目准确、完整。
5. 账目归档：将已登记的账目进行归档，妥善保管。
第五章账目安全与保密第八条加强账目安全管理，防范财务风险，具体措施如下：1. 建立健全财务内部控制制度，确保财务活动合法合规。
2. 严格审批制度，加强对财务活动的监督。
3. 定期进行财务检查，及时发现和处理问题。
交通运输局财务管理制度
第一章总则第一条为了加强交通运输局的财务管理工作，确保财务活动的合法性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我局实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于交通运输局及下属独立核算单位的财务管理工作。
第三条交通运输局财务管理工作应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。
（二）真实性、准确性原则：财务数据应当真实、准确，不得伪造、变造。
（三）公开透明原则：财务信息应当公开透明，接受监督。
（四）勤俭节约原则：合理使用资金，严格控制支出。
第二章财务管理组织与职责第四条交通运输局设立财务管理部门，负责全局财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策。
（二）编制、执行年度财务预算和财务计划。
（三）管理全局财务收支，确保收支平衡。
（四）负责全局固定资产、无形资产的管理。
（五）组织内部审计，加强内部控制。
（六）负责财务报表的编制和报送。
第三章预算管理第六条交通运输局预算管理实行年度预算制度。
第七条预算编制应当遵循以下原则：（一）合理预测，科学编制。
（二）预算内容完整，编制程序规范。
（三）预算编制与业务工作相结合。
第八条预算执行应当遵循以下原则：（一）严格执行预算，不得擅自调整。
（二）按照预算批复，合理安排资金使用。
（三）加强预算执行监督，确保预算执行效果。
第四章财务收支管理第九条交通运输局财务收支管理应当遵循以下原则：（一）合法合规，确保资金安全。
（二）及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。
（三）加强内部控制，防范财务风险。
第十条交通运输局财务收支管理包括以下内容：（一）收入管理：包括预算内收入、预算外收入等。
（二）支出管理：包括工资、福利、办公费、差旅费、会议费等。
（三）专项资金管理：按照专项资金管理要求，确保资金专款专用。
第五章资产管理第十一条交通运输局资产管理应当遵循以下原则：（一）权属清晰，责任明确。
交通运输局内部财务制度
交通运输局内部财务制度第一章总则第一条为了规范交通运输局内部财务管理，保障财务稳健运行，提高财务管理效率，特制定本制度。
第二条交通运输局内部财务管理以“依法合规、规范高效、严谨科学、透明公开”为宗旨，遵循“科学决策、合理分配、精细管理、预防风险”的原则，依据《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合交通运输局具体情况制定相关规定。
第三条交通运输局内部财务制度适用于交通运输局所有单位及直属事业单位的财务管理工作。
第四条交通运输局内部财务制度内容包括财务管理服务、财务预算管理、财务会计处理、资金管理、审计监督等方面。
第五条交通运输局应当建立健全内部财务管理制度，同时不断完善和提高财务管理水平，确保财务管理工作能够顺利开展。
第六条交通运输局财务管理部门负责制定、解释、完善和监督执行内部财务制度，同时负责财务审核、监督和检查工作，确保财务管理工作的规范性和有效性。
第七条交通运输局各单位及直属事业单位应当建立健全内部财务管理制度，明确财务责任，落实财务管理岗位责任。
第八条单位财务管理人员应当具有专业的财务知识和技能，遵守法律法规和工作纪律，维护财务管理的独立性和公正性。
第二章财务管理服务第一条交通运输局财务管理部门是交通运输局的财务管理机构，负责全局的财务管理工作。
第二条财务管理部门的主要职责包括：（一）负责全局的财务管理制度的制定、解释和完善；（二）负责全局的预算编制和执行管理；（三）负责全局的资金管理工作；（四）负责全局的会计核算和报告；（五）负责全局的审计监督工作。
第三条财务管理部门应当建立健全财务管理档案，妥善保管财务相关资料，确保财务管理工作的顺利开展。
第四条财务管理部门应当根据工作需要，定期组织开展财务管理培训，提高财务管理人员的业务水平和综合素质。
第五条财务管理部门应当依法履行财务报告的公开义务，确保财务信息的透明和公开。
第六条财务管理部门应当加强与其他部门的协作配合，确保财务管理工作的顺利开展。
运输(交通)企业会计管理制度
运输(交通)企业会计制度1993年1月15日财政部（93）财会字第01号文发布此文如下：国务院各有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：现将《运输（交通）企业会计制度》印发给你们，请布置所有交通运输企业于1993年7月1日起执行。
交通运输企业原执行的会计制度同时废止。
目录一、总说明二、会计科目(一)会计科目表(二)会计科目使用说明三、会计报表(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制说明附录：主要会计事项分录举例一、总说明(一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范交通运输企业的会计核算，特制定本制度。
(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业，包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业，海河港口，仓储企业，外轮代理企业，以及城市公共汽(电)车、出租汽车、轮渡、地铁等企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加益公章。
运输公司财务管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度。
2. 安全原则：确保资金安全，防止财务风险。
3. 效率原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 公开原则：财务信息真实、完整、及时地公开。
第二章资金管理第四条公司资金管理实行集中管理，由财务部门负责。
第五条资金收支必须通过公司指定的银行账户进行，严禁使用个人账户进行资金往来。
第六条公司设立资金审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。
第七条公司设立备用金制度，备用金的使用必须严格按照规定程序执行。
第八条公司设立资金预算制度，各部门应编制年度资金预算，经批准后执行。
第三章会计核算第九条公司会计核算应遵循会计准则，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十条公司会计核算实行权责发生制，及时反映经济业务。
第十一条公司会计核算应设立以下账簿：1. 总账2. 明细账3. 日记账4. 辅助账第十二条公司会计凭证应真实、完整、规范，并妥善保管。
第四章财务报告第十三条公司财务报告应真实、完整、及时地反映公司的财务状况和经营成果。
第十四条公司财务报告包括：1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表4. 会计报表附注第十五条公司财务报告应经审计机构审计，并报公司董事会批准。
第五章内部控制第十六条公司建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性。
第十七条公司内部控制包括以下方面：1. 财务授权审批制度2. 财务预算管理制度3. 财务核算制度4. 财务报告制度5. 资金管理制度第十八条公司定期进行内部控制自我评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。
第六章财务人员管理第十九条公司财务人员应具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。
汽车运输公司财务制度范本
汽车运输公司财务制度范本第一章总则第一条为规范和加强公司的财务管理，提高经营效率，保障公司的财务安全，制定本制度。
第二条公司财务制度是公司管理的基本依据，所有相关部门和人员必须严格执行。
第三条公司财务制度适用于公司的各项经济活动，包括预算编制、资金管理、会计核算、审计监督等方面。
第四条公司财务制度的修订和调整需经公司领导班子讨论通过，并报董事会审批。
第二章预算管理第五条公司每年制定财政年度预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。
第六条预算执行单位应按照预算编制的规定，合理有效地使用预算，严格执行预算控制制度。
第七条预算执行单位应及时报告执行情况，在预算内的支出不得超过预算的限额。
第八条预算编制和执行过程中应保持财务透明，接受监督和审计。
第三章资金管理第九条公司资金管理应按照国家相关法律法规和公司内部规定执行。
第十条公司设立资金专户，专人管理，专款专用，资金划拨必须提供有效凭证。
第十一条公司应根据资金需求和风险情况，合理安排资金配置，提高资金利用效率。
第十二条公司应建立健全资金监管制度，确保资金的安全和稳定。
第四章会计核算第十三条公司应按照会计法规定进行会计核算，并及时编制财务报表。
第十四条公司应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证的完整性和真实性。
第十五条公司应保证会计信息的及时准确，不得作虚假、失实的会计记录。
第十六条公司应建立内部审计制度，对会计核算进行内部审计和监督。
第五章审计监督第十七条公司应每年进行年度财务审计，由独立审计机构进行审计。
第十八条公司应建立健全财务风险管理制度，防范和化解各类财务风险。
第十九条公司应积极配合监管部门的监督检查，接受监管部门的审计监督。
第六章附则第二十条本制度自发布之日起生效。
第二十一条本制度解释权属于公司领导班子。
第二十二条本制度未尽事宜，由公司领导部门负责解释。
以上就是汽车运输公司财务制度范本，希望能对公司的财务管理有所帮助。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
运输(交通)企业会计制度1993年1月15日财政部（93）财会字第01号文公布此文如下：国务院各有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局）：现将《运输（交通）企业会计制度》印发给你们，请布置所有交通运输企业于1993年7月1日起执行。
交通运输企业原执行的会计制度同时废止。
目录一、总讲明二、会计科目(一)会计科目表(二)会计科目使用讲明三、会计报表(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制讲明附录：要紧会计事项分录举例一、总讲明(一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范交通运输企业的会计核算，特制定本制度。
(二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业，包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业，海河港口，仓储企业，外轮代理企业，以及都市公共汽(电)车、出租汽车、轮渡、地铁等企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不阻碍会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，能够根实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
各企业不要随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制讲明，由本制度规定；企业内部治理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产治理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加益公章。
封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业操纵权的，应当编制合并会计报表。
专门行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
(六)本制度自1993年7月1日起执行。
二、会计科目（一）会计科目表附注：企业能够依照实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1．统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业，能够增设“拨付所属资金”科目；附属企业能够相应增设“上级拨入资金”科目。
2．有调剂外汇业务的企业，能够增设“外汇价差”科目。
3．企业内部各部门周转使用的备用金，能够增设“备用金”科目。
4．有外购商品的企业，能够增设“外购商品”科目。
5．国家拨给特种储备资金的企业，能够增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目。
6．经常收取保证金的企业，能够增设“存入保证金”科目。
7．采纳实际成本进行材料日常核算的企业，能够不设“材料采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途材料”科目。
8．依照需要，企业能够不设置“材料成本差异”科目，而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分不设置“成本差异”明细科目核算。
9．低值易耗品较少的企业，能够将其并人“材料”科目核算。
10．预收、预付账款不多的企业，能够不设“预收账款”“预付账款”科目，将预收、预付账款在“应收账款”“应付账款”科目核算。
11．材料在成本中所占比重专门大的企业，能够将“材料”科目分为“辅助材料”“修理用备件”等科目。
12．企业如发行一年期以下的短期债券，能够增设“应付短期债券”科目。
13．对其他业务中经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业能够参照相应行业会计制度，增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算。
14．还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可依照具体情况，增设有关会计科目进行核算。
(二)会计科目使用讲明第101号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应分不人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
第102号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存人其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分不设置“银行存款日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明缘故进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、有外币存款的企业，应在本科目下分不人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
企业发生的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币账户的增加、减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记账。
外币金额折合为人民币记账时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采纳中间价，下同)作为折合率，也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价，作为折合率。
月份(或季度、年度)终了，企业应将外币账户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。
调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。
外币现金以及以外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记账。
五、有在外汇调剂市场买人外币的企业，买入外币增加的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，增设“外汇价差”科目核算。
买人外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目(××外币户)(同时登记外币金额和折合率)，按照调剂价大于国家外汇牌价的差额，借记“外汇价差”科目，按照实际支付的款项，贷记本科目(人民币户)。
用买入的外币购买物资、支付费用，按外汇牌价折合的人民币，借记有关物资、费用科目，贷记本科目，同时，接应分摊的外汇价差，借记有关物资、费用科目，贷记“外汇价差”科目；用买入的外币偿还债务，按外汇牌价折合的人民币，借记有关负债科目，贷记本科目，同时按偿还债务应分摊的外汇价差，借记“在建工程”“财务费用”科目，贷记“外汇价差”科目。
在外汇调剂市场卖出的外币，减少的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账，实际取得的人民币与按国家外汇牌价折合的人民币的差额，应区不不同情况处理：卖出的外币如为自调剂市场买人的，应冲销“外汇价差”科目，如有差额，作为汇兑损益处理；卖出的外币如为其他来源取得的，应作为汇兑损益处理。
企业如在外汇调剂市场购人外汇额度支付的人民币，也在“外汇价差”科目核算，并将买入外汇额度同时在备查簿中登记。
以购入外汇额度和配套人民币资金买入外币时，按该外汇额度账面成本，借记“财务费用”等科目，贷记“外汇价差”科目；按国家外汇牌价折合为人民币金额，借记本科目(××外币户)，贷记本科目(人民币户)。
购入外汇额度再出让时，按实际收到的人民币金额，借记本科目(人民币户)，按出让外汇额度的账面成本，贷记“外汇价差”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。
企业因营运业务而取得的外汇额度，应在备查簿中登记。
卖出外汇额度取得的收入，作为汇兑损益处理。
第109号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项托付当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“材料采购”等科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，依照银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票托付书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，依照银行盖章退回的托付书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后，应依照发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记“材料采购”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等缘故而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、银行本票存款，是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，依照银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
付出银行本票后，应依照发票账单等有关凭证，借记“材料采购”科目，贷记本科目。
企业因本票超过付款期等缘故而要求退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，然后，依照银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有末到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。
依照汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。
收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账。
采纳信用证付款方式向国外付款的企业，托付银行开出的信用证，可在本科目中增设“信用证存款”明细科目核算。
第111号科目短期投资一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时刻不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
二、企业购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放，但未支取的股利，应作为应收款处理。