经典会计资料_货币资金(其他货币资金)

3、 银 行 本 票 存 款
2、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 借：材料采购、原材料、库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-银行本票 3、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3、银行本票
种类：银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 定额本票面额为1000元、5000元、10000元 和50000元。
银行本票丧失 失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出 票银行请求付款或退款。
银行本票的核算
1、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时 借：其他货币资金-银行本票 贷：银行存款
4
贷:其他货币资金-外埠存款
（3）开户银行转来的多余款300元的收账通知，退回款项。 借:银行存款
贷:其他货币资金-外埠存款
2、银行本票存款 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 适用于同一票据交换区域内。
特点：见票即付，信誉高，支付功能强
其他货币资金练习
1、（1）企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立 专户。 （2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭 证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 （3）企业将多余的采购地存款转回当地银行。 2、（1）企业委托银行办理10000元银行汇票，并将款项 交存银行，取得银行汇票。 （2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭 证，注明采购材料价款10000元，税款1700元，不足款项 尚未支付。
谢谢关注！！
3.（1）企业向银行申请办理银行本票4680元，并将 款项交存银行，取得银行本票。 （2）上述本票因超过付款期限而退回款项，企业将 本票送交银行。 4.（1）企业填制信用卡申请表，连同5000元转账支 票和有关资料一并送交发卡银行，申请信用卡。 （2）用信用卡支付有关管理费用1000元。 5.外购甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，已开 出转账支票。 6.企业销售材料一批，价款10000元，增值税1700元，已 收到现金支票。
5、信用卡存款
企 业
百度文库
信用卡申请表
发卡
发卡 银行
账务处理：
（1）办理时 借：其他货币资金－信用卡 贷：银行存款
（3）续存资金时＜与办理时相同＞
（2）消费时 借：管理费用 贷：其他货币资金－信用卡
6、信用证保证金存款
1、申请办理时 借：其他货币资金－信用证保证存款 贷：银行存款 2、使用结算时 借：材料采购、原材料、库存商品等 应交税费－应交增值税（进） 贷：其他货币资金－信用证保证金存款 3、余额退回时 借：银行存款 贷：其他货币资金－信用保证金存款
7.外购甲材料1000千克，每千克50元，增值税 率17%，已办妥托收承付手续。 8.甲公司3月1日销售A商品一批，开具增值税 专用发票注明价款5000元，税款850元，收到 对方开出的银行汇票一张抵付货款。
9.企业用银行汇票归还前欠A公司货款60000元 。
秒获取会计资料途径：关注微信公众号：xfwsh520 或加QQ：2260613739 回复 会计资料 即可获取
1、外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行 临时或零星采购，而汇往采购地银 行开立采购专户的款项。
汇出款项时，须填列汇款委托书， 加盖“采购资金”字样。除采购员 差旅费可以支取少量现金外，一律 转账，该采购专户只付不收。
1、外埠存款
1、根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理, 借:其他货币资金-外埠存款
（2）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时
借：材料采购、原材料、库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-银行汇票
2、银行汇票存款
（3）余额退回时 借：银行存款 贷：其他货币资金－－银行汇票 （4）企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办 理款项入账手续时 借：银行存款
贷：主营业务收入

贷:银行存款
2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等 款项时,


借:材料采购\原材料\应交税金等
贷:其他货币资金-外埠存款
3、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款
1、企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款

信用卡是银行卡的一种。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信用等级分类金卡和普通卡； 按是否向发卡银行交存备用金分为代贷卡和准贷记卡
最高透支额：金卡为1 万元，普通卡为5千元
注：1、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不 得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 2、单位卡，不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款 项的结算，不得支取现金。 贷记卡是发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用 额度内先消费、后还款的信用卡。 准贷记卡则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用 金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的 信用卡。我们现在所说的信用卡，一般单指贷记卡。 准贷记卡的透支期限最长为60天。 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
（1）企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银行提 交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行 本票。


借:其他货币资金-外埠存款
贷:银行存款
（2）用银行本票支付购料费，发票账单列明价款40000元， 增值税款680元。
借:材料采购\原材料\应交税金等

贷:其他货币资金-外埠存款
4、信用卡存款
适用于：同城、异地的单位和个人各种 款项结算
特点：
（1）适用范围广 （2）票随人走，钱货两清。 （3）信用度高，安全可靠。 （4）使用灵活，适应性强。 （5）结算准确，余款自动退回。
银行汇票结算的基本程序
2、银行汇票存款
银行汇票存款的核算
（1）、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存 银行时 借：其他货币资金-银行汇票 贷：银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额）
4. 某企业3月发生了如下业务 （1）企业委托银行办理12000元银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书” 并将款项交存银行时，取得银行汇票。 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 （2）根据收到的购料发票账单，其中价款10000元，税款1700元。 借:材料采购\原材料\应交税金等
货币资金之
“其他货币资金”
“其他货币资金”
定义
是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。
一、其他货币资金的内容
银行本 票 外埠存 款
银行汇 票
信用卡
其他货币 资金
信用证
二、其他货币资金的核算
借
其他货币资金
增加数 减少数
贷
余额：企业实际 持有的其他货币 资金额
按其种类设置的明细科目有：
1.外埠存款 4.信用卡存款 2.银行汇票存款 5.信用证保证金存款 3.银行本票存款
2、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料 价款5000元，增值税款850元。 借:材料采购\原材料\应交税金等 贷:其他货币资金-外埠存款
3、企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时。


借:银行存款
贷:其他货币资金-外埠存款
2、银行汇票 银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行， 由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算 金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行 汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇 票还可以用于支取现金。