土地开发整理项目竣工财务决算审计
(财务管理报告)如何编写土地开发整理项目竣工财务决算报告
（财务管理报告）如何编写土地开发整理项目竣工财务决算报告如何编写土地整治项目竣工财务决算报告同时，土地开发整理项目竣工财务决算报告的质量直接关系到主管部门及时、准确地报告财政预算支ft，对于主管单位制定下年度项目预算也具有积极的参考价值。
二、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制原则1、真实性原则。
财务决算报告所反映的内容要真实可靠、依据充分，坚持实事求是，不弄虚作假、不隐瞒事实。
2、完整性原则。
财务决算报告必须按国家和主管部门编审要求和统一表式、内容进行编写。
保证报告格式规范，内容全面完整。
报表所列指标填报齐全，不得自行取舍和漏报。
4、及时性原则。
财务决算报告必须按国家和主管部门规定的时间编报，不得迟报、缓报、拖报。
项目工程竣工后，应及时进行工程结算，完善帐务处理和科目结转，ft具财务决算报告。
三、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制程序四、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制依据土地开发整理项目竣工财务决算报告必须在项目整体竣工验收自查自验合格后编制，其编制依据如下：1、国家和国土资源行政主管部门有关法规制度；2、工程建设竣工报告和工程建设竣工验收自查报告；3、经批准的项目规划与预算书；4、经批准的项目投资计划与支ft预算；5、工程建设承包合同或施工协议书；8、工程监理单位的施工监理报告；10、审计部门的审计报告；五、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制要求在项目竣工财务决算报告编制中应做好以下几个方面的工作：认真组织工程建设竣工自验；认真核实项目拨款和各项收支；正确计算工程建设成本和费用开支；及时清理资产和债权债务。
六、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制内容土地开发整理项目竣工财务决算报告主要包括两个部分，一是财务决算报表，二是财务情况说明书。
目前主要的做法是将财务情况说明书当成财务决算报告，将决算报表作为报告的附件，这样做也可以。
财务决算报表主要包括资产负债表、收入支ft总表、支财务情况说明书是以文字的形式对竣工项目整体财务状况和资产情况进行报告的总结性文件，是对财务决算报表的重要补充，使财务决算报告使用者全面了解竣工项目资金使用情况和管理情况。
山东省财政出台省级土地整理复垦开发.
山东省财政出台省级土地整理复垦开发
项目竣工财务决算管理暂行办法
为进一步加强省级土地整理复垦开发项目资金管理，提高资金使用效益，规范竣工财务决算，近日，省财政研究制定了《山东省省级土地整理复垦开发项目竣工财务决算管理暂行办法》，对省级土地整理复垦开发项目竣工财务决算编制和报送、竣工财务决算审核、竣工财务决算批复、法律责任等作出明确规定。
《办法》适用于全省范围内国家和省级财政性资金投资的土地整理复垦开发项目，明确规定项目竣工财务决算管理，按照项目审批权限实行分级负责。
省财政厅负责国家、省财政投资项目的竣工财务决算管理工作，具体审查工作由省财政投资评审机构组织实施。
项目竣工财务决算由项目实施单位负责编制，在项目验收前，由同级财政部门逐级上报至省财政厅。
省财政厅负责对各项目实施单位上报的项目预算执行及竣工财务决算报告真实性、合法合规性和效益性进行全面审核。
《办法》明确，竣工财务决算实行“先审核、后批复”。
省财政厅依据评审机构出具的竣工财务决算审查报告及有关情况进行审核和批复。
无正当理由项目施工期限超过预算批复一年以上的，或不按规定编报项目竣工财务决算报告的，暂不安排该县（市、区）相关项目。
财建【2005】169(1)
前言为加强土地开发整理项目资金管理，财政部、国土资源部联合颁布《土地开发整理项目预算定额标准》。
该标准已于2005 年4 月1 日起试行。
《土地开发整理项目预算定额标准》由土地开发整理项目预算定额、土地开发整理项目施工机械台班费定额、土地开发整理项目预算编制暂行规定三部分组成。
其中，土地开发整理项目预算定额主要反映各分项工程的工作内容、使用范围，人工、材料、施工机械的消耗指标和相关费用等；土地开发整理项目施工机械台班费定额主要反映土地开发整理项目工程实施过程中经常使用到的机械类型及其台班费用构成；土地开发整理项目预算编制暂行规定主要包括项目划分、各项费用的构成、费（税）率的计取标准及预算编制方法等。
土地开发整理项目预算定额标准作为技术标准，填补了土地开发整理工作没有具体支出标准这一空白，为国家投资土地开发整理项目的预算编制、资金管理和有效使用提供了重要依据。
为了配合《土地开发整理项目预算定额标准》的贯彻实施，我们组织了专家学者编著了《最新土地开发整理项目预算定额标准实施手册》一书。
本书的第一篇从土地开发整理项目预算定额标准编制的法律制度、依据出发，汇编了最新土地开发整理项目预算定额标准编制的法律制度与法律依据，以方便读者查阅。
本书的第二篇从土地开发整理项目预算定额标准编制基本理论出发，重点阐述了土地开发整理项目基本理论，土地开发利用管理与方法，土地开发整理规划与运作，土地生态系统与土地资源保护，土地利用变化与生态安全评价的理论与方法。
本书的第三篇从土地开发整理项目预算定额标准规划编制与编制方法出发，主要阐述了土地开发整理项目预算定额基本理论，土地开发整理项目预算定额规划编制内容，土地开发整理项目预算定额分项工程的工作内容，土— 1 —地开发整理项目预算定额使用范围，人工、材料、施工机械的消耗指标和相关费用，土地开发整理项目施工机械台班费定额，土地开发整理项目预算编制方法等。
本书的第四篇从土地开发整理具体项目预算编制及其编制方法出发，主要阐述了土地平整工程施工费预算编制，农田水利工程施工费预算编制，田间道路工程施工费预算编制，其他土地工程施工费预算编制，设备购置费、其他费用和不可预见费预算编制，土地开发整理项目预算审查。
土地整理流程
土地整理流程土地开发整理项目管理流程,为县级市项目管理过程～国家及省级投资项目均有严格规定～各地都有教材～我们作了一些简化。
,主要参考省国土资源厅补充耕地易地开发项目管理规定、省财政厅国土基建项目资金管理规定、土地出让金农业土地开发资金使用管理规定及国家、省有关建设工程监理条例和招投标管理办法等。
项目管理过程主要包括项目可行性研究阶段、初步规划设计方案及投资预算编制阶段、项目实施管理阶段和竣工验收阶段。
一、项目可行性研究阶段:流程:,、项目调查,,、听取项目所在地权属单位、村民代表意见～举行听证会, ？、可行性分析及评价,,、编写可行性研究报告,,、组织国土、农业、水利等部门专业技术人员评审,,、上报市国土资源局。
上报材料:,、,:10000土地利用现状图及地形图,,、地类情况表,、可行性研究报告摘要书,,、可行性研究报告,,、项目投资概算,,、土地所有权证复印件。
注意事项:,、项目区应具备必要的交通干,支,线、水利设施等条件, ,、项目立项申报应实行听证制度～并保留听证记录, ？、可行性分析及评价应充分考虑当地的社会、经济及农业生产条件,,、地类情况表采用上年度土地利用变更调查数据, ,、应分析项目可增加耕地的潜力,,、投资概算采用国土资源部颁布的土地开发整理项目预算定额标准,,、年度申报项目超过一个的～应填写项目汇总表, ,、市国土资源局在全市申报的项目中～筛选出适宜建设的项目～制定年度开发计划～经市财政局会审后～报市人民政府批准。
二、初步规划设计方案阶段流程:,、现场勘踏调查,,、项目区地形测量,、聘请有资质的设计单位进行规划方案设计,,、向项目报在地公告项目初步设计方案～并征询土地权属人、村民意见, ,、编制项目投资预算,,、编写项目规划方案设计报告,,、组织专家评审,,、上报市国土资源局～经与市财政局会审后～由市财政局下达项目投资年度计划。
上报材料:,、规划方案设计报告文本。
附件包括: ,、地类情况表,,、水量平衡分析报告,,、涉及土壤改良的～应有农业部门出具的土壤改良方案及土壤养分分析报告,,、涉及取水的～应有水利部门的用水许可证明, ,、项目实施机构情况, ,、土地所有权证复印件,,、涉及土地权属调整的～应有土地权属调整方案, ,、土地权属人、村民代表修改意见及就该意见对规划设计方案进行修改的说明,，、工程量计算表。
竣工决算审计
竣工决算审计竣工决算审计是对建设工程项目的成本核算结果进行审查和评估的过程，旨在确保项目的成本控制与核算真实性，监督资金的有效利用。
竣工决算审计是建设工程项目管理中不可或缺的环节，对于保障项目质量、合规性以及资金使用的透明度具有重要意义。
竣工决算审计的背景建设工程项目在完成施工后，需要对项目的费用开支和资金使用情况进行审计，以确保项目的建设过程符合法律法规要求，且资金使用合理、合规。
竣工决算审计通常由专业审计机构或政府监管部门进行，确保审计结果的客观性和公正性。
竣工决算审计的重要性1.确保项目质量：竣工决算审计能够核实施工过程中的投入与产出，评估项目的质量状况，发现可能存在的问题并提出改进建议，有助于提升工程项目的质量水平。
2.控制成本：审计能够对工程项目的费用进行全面审计和核对，避免超支和资金浪费，实现成本的有效控制，提高资金利用效率。
3.监督资金使用：审计结果能够监督资金的使用情况，确保资金使用符合法律法规，杜绝贪污腐败等不正当行为，保障公共利益。
4.提高透明度：透明的竣工决算审计结果能够提升项目的公信力和可信度，增强各方对项目管理的信心，促进项目合作和发展。
竣工决算审计的程序1.准备工作：审计前需准备项目相关文件和资料，包括招投标文件、合同文件、施工进度表、工程变更等，准备审计的基础数据。
2.实地核查：审计人员需实地核查工程项目的进度、质量和费用，与各方进行沟通交流，了解项目的具体情况，获取更多的信息和证据。
3.数据分析：对项目的费用开支情况进行详细分析，审查各项支出的合理性和真实性，比对实际支出与预算支出的差异，查找可能存在的问题。
4.编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，概括审计发现和问题，提出改进意见和建议，陈述审计结论，并向相关方进行汇报和传达。
竣工决算审计的实施难点1.数据获取困难：部分项目的费用开支记录不完整或不规范，导致审计难以获取准确的数据，增加审计的难度。
2.项目复杂性：部分工程项目涉及多方合作和多重变更，项目规模庞大复杂，审计难度大，需要投入大量人力物力。
工程竣工决算审计方案
工程竣工决算审计方案一、审计目的为了保障政府和投资者的利益，确保工程竣工决算的真实性和合理性，特制定本审计方案，对工程竣工决算进行审计，以便评估项目的投资效益、合规性和经济合理性，同时验证工程建设过程中的成本支出和管理情况。
二、审计范围本次审计范围包括工程竣工决算的所有相关资料、合同文件、支付证明、工程变更、工程量清单、施工合同等相关文件。
三、审计内容1. 工程竣工决算编制的依据和程序2. 工程竣工决算的收入确认和费用计提3. 工程竣工决算的合同履约情况4. 工程竣工决算的成本结构和成本核算5. 工程竣工决算的财务报表和资产负债表6. 工程竣工决算的税务合规性7. 工程竣工决算的投资效益评估四、审计方法1. 了解和分析工程建设合同，审查工程竣工决算编制依据和程序2. 对工程竣工决算编制的收入确认和费用计提进行验证3. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查4. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实5. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计6. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查7. 对工程竣工决算的投资效益进行评估五、审计程序1. 确定审计对象和审计目标2. 收集和整理工程竣工决算相关资料和文件3. 了解和分析工程竣工决算编制依据和程序4. 对工程竣工决算的收入确认和费用计提进行验证5. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查6. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实7. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计8. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查9. 对工程竣工决算的投资效益进行评估10. 编制审计报告六、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计结论和审计建议等内容。
七、审核与验收审计报告由审计机构提交至委托审计的单位，由双方共同组织相关部门进行审核与验收。
八、审计保密对于审计过程中所了解到的审计对象的商业秘密和个人隐私等信息，审计机构应保密，不得擅自披露给他人。
整理项目竣工财务决算审计的有关要求
整理项目竣工财务决算审计的有关要求土地开发整理项目竣工验收工作即将开始。
竣工项目财务决算报告是项目竣工验收工作的重要组成部分，部中心在项目竣工财务决算的基础上,委托专业审计机构实施项目审计，并形成项目审计报告。
一、审计目的通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法，为部土地整理中心汇总项目竣工决算总报告提供可靠依据,为国土资源部进行竣工验收打好基础。
二、审计范围此次审计范围是2001年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项目。
为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为：凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位，均属于被审计单位;凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动，均属于被审计对象.三、审计主要内容1.项目建设任务完成情况。
主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成,质量是否符合设计标准,各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续;有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。
2.项目预算执行情况。
主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。
3。
项目费用支出情况。
主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准,核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备,竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。
4。
项目资金管理及使用情况。
主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题.5。
项目资金结余.主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。
土地开发整理项目竣工财务决算审计
土地开发整理项目竣工财务决算审计一、引言土地开发整理项目是为了满足城市建设和土地利用的需要，将原有的耕地或未开发土地进行规划、设计和开发整理，以提高土地资源的利用效率和城市的发展水平。
竣工财务决算审计则是对土地开发整理项目在完成建设和运营阶段后，对其财务决算情况进行审核和审计。
本文将就土地开发整理项目竣工财务决算审计进行探讨。
二、土地开发整理项目竣工财务决算的背景与意义土地开发整理项目的建设与运营过程中，涉及大量的资金投入和财务管理，对项目的竣工财务决算进行审计具有重要意义。
首先，审计能够验证土地开发整理项目的财务数据的真实性和准确性，提高财务信息的可信度。
其次，审计能够评估土地开发整理项目的财务风险，为相关方提供可靠的决策依据。
此外，审计还能够优化土地开发整理项目的财务管理，提高项目的经济效益和社会效益。
三、土地开发整理项目竣工财务决算审计的程序与方法1. 确定审计目标和范围审计前，需要明确审计的目标和范围。
审计目标可包括财务数据的真实性、准确性和完整性等，审计范围可包括土地开发整理项目的各个环节和流程。
2. 收集审计证据审计人员需收集项目的相关财务凭证和账簿，如经济合同、票据凭证、账户对账单等，以及项目的相关报告和档案，如工程测量报告、施工合同等。
同时，审计人员还需与项目相关人员进行沟通和交流，了解项目的具体情况。
3. 进行财务数据分析审计人员需对收集到的财务数据进行分析和比对，以了解项目的财务状况和变动情况。
分析的内容可包括项目的资金来源和运用、财务成本和收益等。
4. 进行核实和检查审计人员需对收集到的财务数据进行核实和检查，确保其真实性和准确性。
核实的内容可包括金额的计算、合同的履约情况以及票据的真实性等。
5. 给出审计意见和建议根据审计结果，审计人员应给出审计意见和建议。
审计意见可包括财务数据的真实性和准确性评价，审计建议可包括财务管理的改进措施和风险防范措施等。
四、土地开发整理项目竣工财务决算审计的挑战与对策1. 多元化的财务数据来源土地开发整理项目涉及多个部门和单位，财务数据的来源多元化，审计人员需面对不同的财务数据来源和形式，可能存在财务数据的冗余和误差。
土地开发项目项目竣工财务决算报告
土地开发项目项目竣工财务决算报告市镇村等二个镇五个村土地开发项目项目竣工财务决算报告编制单位：市土地开发整理中心单位负责人：财务负责人：编制人：编报日期：二0一0年月日 (1).................................................................... . (1).................................................................... (3) (4) (5) (5) (5).................................................................... .. (6).................................................................... .. 6.................................................................... . (6)1、项目预算批准情况市镇村等二个镇五个村土地开发项目是2008年4月经省国土资源厅国土资核（）号文批准的地方投资土地开发项目，批准建设总规模公顷，预算投资万元，规划新增耕地公顷。
批准实施期限个月。
2、竣工财务决算编制依据省土地开发整理复垦项目资金管理暂行办法省土地开发整理项目资金会计核算暂行办法项目规划设计报告及预算书项目批复文件项目工程竣工结算报告项目招标投标文件项目工程施工合同项目设计变更报告项目参建各方工程量确认书项目监理工作总结报告土地开发整理项目预算定额标准省土地整理开发项目竣工验收办理指南1、项目实施组织项目实施由市土地开发整理中心全面负责组织实施，主要施工方式为招投标方式，施工单位为：建筑公司、建筑设备安装有限责任公司，工程监理采取委托方式，监理单位为工程建设监理咨询有限公司。
陕西省省级投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法
陕西省省级投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法陕国土资办发[２００４]９６号２００４年１２月２２日第一条为规范省级投资土地开发整理项目竣工验收工作，根据国土资源部《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》、陕西省国土资源厅《陕西省土地开发整理项目管理暂行办法》、《陕西省土地开发整理项目资金管理暂行办法》等规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条使用新增建设用地土地有偿使用费和耕地开垦费的省级投资土地开发整理项目竣工验收，适用本办法第三条竣工验收依据批准下达的项目计划与预算、规划设计、变更设计以及有关规定。
第四条竣工验收内容主要包括：项目计划任务完成情况，项目规划设计与预算执行情况，土地开发整理面积、耕地质量、工程建设及土壤质地、资金使用与管理情况，土地利用现状和权属管理、档案资料管理情况以及工程管护措施等。
第五条竣工验收技术标准参照国土资源部制定的《土地开发整理项目验收规程》（ＴＤ/Ｔ１０１３－２０００）和项目的规划设计、变更设计执行。
第六条省级国土资源管理部门组织竣工验收工作。
各设区市国土资源管理部门协助做好竣工验收前的初验工作。
第七条县级国土资源管理部门根据项目承担单位提出的项目竣工申请，组织开展项目竣工自查；自查合格的项目，向市级国土资源管理部门提出竣工初验申请。
第八条市级国土资源管理部门受理竣工初验申请后，及时组织竣工初验；竣工初验合格的项目向省级国土资源管理部门提出竣工验收申请。
第九条申请竣工验收应提交以下材料：（一）项目竣工验收申请；（二）项目竣工报告。
内容主要包括：项目建设任务完成情况、工程建设质量情况、资金使用与管理情况、土地权属调整情况、工程管护措施、投资预期效益分析、项目组织管理的主要措施与经验、存在问题与改进措施、文档管理情况等；（三）项目建设情况表、项目经费收支情况表、项目投资预期效益表、土地开发整理前后土地利用结构变化情况表（见附表１－４）；（四）项目竣工验收图、土地开发整理后的土地利用现状图或实测地籍图（标准分幅图）；（五）项目财务决算与审计报告；（六）项目工程监理总结报告。
农村土地开发整理项目竣工财务验收探析
的勘测等缺乏必要 的专业手段 ； 以核定工程造 价的真实性和 难 合理性 ， 以发 现整理项 目经 营管理 、 险控制 和工程绩效等 难 风
方面的存在 问题 ， 并提 出相应建议 和措 施 。验收结论成 了一个 模糊数 ， 严重影响 了对整理 项 目的有效监督和总体评价 。
高土地综 合利用效 益 。通过财务验收 ， 对项 目资金支 出实施 绩 效评价 ， 是规范资金运 行秩 序 、 提高资金使 用效益 、 确保项 目最
重视 。
一
检查 。 通过财务验 收， 不全的和不合格的资料都要重新补做 ， 并
在项 目验 收后 移交相关单位作为档案 保存 ， 以满足整理项 目投 入使用后 的管理与查阅 的需要 。 二、 当前财务验收存在 的问题
（ ） 收 人 员技 能 偏 低 。 整 理 项 目是 一 项 涉 及农 田整 理 、 一 验
资 金管理办法等情况做 出真实 评价 。没有财务验 收 ， 以总结 难
出 以往 项 目财 务 管 理 的经 验 ，以 指 导 今 后 的 整 理 项 目管 理 ， 也
完工时 ， 通过 财务验 收人员进行 系统 的检查分析 ， 能全面反 才
财务与 工程 管理相 关人 员组成验收 小组 。 对整理项 目承担单位
施 内容等 ，这些调整可 能影 响到工程质量和投资效益 的实现 ，
也需要财务验收对此作 出相应评价 。 （ ） 三 总结财务 管理的经验教训 。 整理项 目是一项财政资金
投 入 量 大 的 工 程 。究 竟 项 目财 务 管理 如何 ， 别 是 工 程 的 预 决 特
期效益情况报告 等情况 ， 是财务验收不可或缺 的内容。但 实 也
查， 看资 金是 否存在“ 两张皮” 和被截 留现象 。 三是风险排查关 。
土地整理与开发会计核算和财务管理的建议
土地整理与开发会计核算和财务管理的建议对土地整理与开发会计核算和财务管理的几点建议**市会计委派管理中心汤艳霞随着城市化的发展,为确保耕地占补平衡,保障建设用地,促进经济的持续、快速增长。
各地纷纷成立了土地整理开发中心,从事土地整理、开发项目的管理工作。
土地整理开发中心隶属国土资源局,是自收自支的事业单位。
由于单位成立时间不长，在会计核算和财务管理上存在着许多问题，如没有专职财务人员、会计核算制度不统一、财务管理制度和内部控制不完善。
为此，笔者谈几点如下建议。
一、会计核算问题1、收入的确认。
根据收支两条线原则，土地整理开发中心的收入主要是财政拨款，拨入时计入基建拨款科目，折抵指标调剂费收入须先经过预算外资金管理专户再拨入中心，计入基建拨款（其他拨款）科目。
3、工程竣工。
土地整理开发项目经验收合格后，交付给项目所在地的土地所有权人管理、使用时应编制竣工财务决算，决算时成本类科目转入待核销基建支出科目，待核销基建支出科目再与基建拨款科目冲转，基建拨款科目如有余额则为项目结余资金。
二、关于财务管理问题1、关于财务独立核算问题。
土地整理开发中心是独立的法人,但由于体制关系,机构合署办公,人员混岗,导致了一些列入项目的费用界线不清,一些不该由项目承担的费用列入项目,增加了项目的成本支出,弱化了财务核算的独立性。
根据《基建财务管理制度》规定，项目资金必须专款专用、专项管理、单独核算，任何单位和个人不得超支出范围和标准开支，更不得截留和挪用项目资金。
因此，建议土地整理开发中心与国土资源局在财务核算和管理上完全分离，真正实行独立核算。
2、建立完善内控制度。
首先，完善控制环境。
控制环境是一种氛围，直接影响组织成员的控制意识以及实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用是内部控制其他要素作用的基础。
其次，建立岗位职责制度、重大事项决策和监督制度、资金管理制度、财务分析制度、经费审批经制度等，促进管理制度化、规范化。
财务视角下土地开发整理项目资金管理的问题与对策
ACCOUNTING LEARNING33财务视角下土地开发整理项目资金管理的问题与对策李跃龙 湖南省土地综合整治局摘要：在可持续发展大环境下，土地开发整理项目的推进，需做好土地规划，保证耕地总量处于动态平衡，土地资源利用率也得到显著提升，进而促进土地开发利用效益的最大化实现。
本文就土地开发整理项目资金的特点进行阐述，分析项目资金管理的问题，进一步从财务视角出发探究问题解决的有效策略，旨在提升项目资金管理水平，保障土地开发整理项目的综合效益。
关键词：土地开发整理；项目资金；管理；问题；对策引言湖南省土地整治机构紧紧围绕自然资源部和省委省政府工作部署，扎实开展土地开发整理工作。
例如：2017年共组织实施各类项目444个，建设规模12.3万公顷，新增耕地185.08公顷，总投资39.42亿元，其中省级财政投资37.23亿元，整合其他涉农资金2.2亿元。
2018年组织申报下达了省级土地整理、复垦、开发项目289个，市县级土地整理项目168个，项目建设总规模142.5万亩，总投资24.87亿元，全部为省级财政投资37.23亿元。
在推进全省土地综合整治工作上实现了新的跨越，为全省每年实现耕地占补平衡和耕地总量动态平衡做出了应有的贡献。
湖南省土地综合整治局转变工作思路，创新工作方式，扎实加强各项基础工作，规范各项工作程序，推进项目管理规范化、透明化、制度化和精细化。
一、土地开发整理项目资金的特点（一）来源广就土地开发整理项目来看，其专项资金的来源广泛，比如新增建设用地土地有偿使用费，包括中央与省级所分配的；省级农业土地开发资金也是一个重要组成部分，是自土地出让金中计提的；此外还包含社会自筹、银行融资等其资金来源。
（二）数额大土地开发整理项目的资金数额较大，呈现出逐年递增的态势。
在不同阶段下项目投资金额也有所不同，早期的土地开发整理项目投资仅为几百万元，而今项目投资在千万元以上，重大工程项目达几十个亿。
对比土地开发整理项目与农业投资项目可以发现，前者的资金数额明显较大。
浅谈土地开发整理项目竣工财务决算的编制
浅谈土地开发整理项目竣工财务决算的编制摘要：本文就土地开发整理项目竣工财务决算编制工作中存在的问题，提出相应的措施和建议，以促进土地开发整理项目竣工财务决策编制工作的完善和提高。
具体措施有：国土部门和财政部门联合制定《土地开发整理项目竣工财务决算编制办法》；委托专业机构编制竣工财务决算；规范会计核算，加强会计基础工作。
关键词：土地开发整理竣工财务决算编制土地开发整理项目，是指国家或省级政府使用新增建设用地土地有偿使用费、土地出让金、耕地开垦费进行投资的土地开发整理项目，包括国家投资土地开发整理项目、省投资土地开发整理项目和省易地补充耕地重点项目。
土地开发整理项目竣工财务决算是项目竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增固定资产价值、综合反映竣工项目的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据，是考核预算执行情况和评价投资绩效的基础，因此，编制好土地开发整理项目竣工财务决算至关重要。
一、土地开发整理项目竣工财务决算编制工作中存在的问题1.项目承担单位和项目实施单位分离，导致竣工财务决算无人编制。
笔者在实际工作中发现，部分市县国土部门在申报项目时，其所属的土地开发整理中心或造地公司为项目的承担单位，但在项目实际下达实施时，土地开发整理项目所在地的镇（或乡）政府成为了项目的实施单位，原申报的项目承担单位只是作为项目的监督单位，并未行使项目法人职责，因此并不负责竣工财务决算的编制。
项目的实施单位，负责项目的具体实施，而非项目法人，故也不编制竣工财务决算，导致最终无人编制决算。
2.项目的账务核算单位与项目的承担单位不一致，致使竣工财务决算编制工作互相推诿。
由于一些地方财政资金实行集中支付，项目实行统一核算，因此有财政资金的项目均由县级财政的会计核算中心进行会计核算，而项目承担单位并不建账核算，无法编制决算。
会计核算中心只负责会计核算，不负责决算的编制，认为编制决算是项目单位的事情，因此造成双方推诿。
土地开发项目项目竣工财务决算报告
土地开发项目项目竣工财务决算报告一、项目预算批准及决算编制依据1.项目预算批准情况该项目是2008年XXX国土资核（）号文批准的地方投资土地开发项目，总规模为公顷，预算投资为万元，规划新增耕地公顷。
项目实施期限为个月。
2.竣工财务决算编制依据该项目的竣工财务决算编制依据为省土地开发整理复垦项目资金管理暂行办法和省土地开发整理项目资金会计核算暂行办法。
二、项目实施情况该项目的实施情况良好。
在规定的期限内完成了土地开发和新增耕地的规划。
同时，项目的质量也得到了保障。
三、项目预算执行情况该项目的预算执行情况良好。
预算投资额度得到了严格控制，并且所有的资金使用都符合了相关规定。
四、项目资金使用及构成情况该项目的资金使用主要包括土地开发费用、工程建设费用、设备采购费用、管理费用等方面。
所有的资金使用都得到了严格的审批和监管。
五、资产移交及债权、债务清偿情况该项目的资产移交和债权、债务清偿情况良好。
所有的资产都得到了妥善的处理和移交，债权、债务也得到了及时清偿。
六、财政制度及财政纪律执行情况该项目的财政制度和财政纪律执行情况良好。
所有的财务管理都符合了相关法规和规定，并且得到了有效的监管和审计。
七、工程施工合同履行情况该项目的工程施工合同履行情况良好。
所有的工程施工都符合了相关的合同规定，并且得到了有效的监管和审计。
八、经验与建议在项目实施过程中，我们发现了一些问题，并总结出了一些经验和建议。
例如，在项目管理方面需要更加严格的监管和审计，以确保资金的使用合规合法。
九、其他需要说明的事项在项目实施过程中，我们还需要注意一些其他的事项，例如环境保护、安全生产等方面的问题，以确保项目实施的安全和可持续性。
十、财务决算报表该项目的财务决算报表已经编制完成，并且得到了相关部门的审核和批准。
所有的财务数据都是真实、准确、完整的。
项目的规划设计报告及预算书、项目批复文件、项目工程竣工结算报告、项目招标投标文件、项目工程施工合同、项目设计变更报告和项目参建各方工程量确认书等文件均为项目实施中不可或缺的合同。
工程项目竣工财务决算编制与审计的要点分析
工程项目竣工财务决算编制与审计的要点分析摘要：工程竣工财务决算工作是一项系统性的工作，所涉及到的内容比较多，包含的范围比较广，最主要的是编制和审计两方面的内容，且具有较强的专业性。
业主单位需要有效的提高财务决算编制和审计的质量和效果，促使财务决算工作有序的开展。
关键词：工程项目；竣工财务决算编制；审计前言从客观角度上来讲，工程竣工财务决算基本上可以视为集公正性与全面性等特点于一体的总结性文件类型，在一定程度上可以体现出工程建设以及工程财务基本情况。
结合以往的管理经验来看，高质量开展工程竣工财务决算可有效助推资产管理以及投资移交等工作顺利开展。
最重要的是，工程竣工财务决算可立足于财务角度，对项目投资情况进行动态管理。
并根据管理反馈情况，对当前工程项目管理措施存在的滞后性问题进行及时解决，保障企业得以健康发展。
1工程竣工财务决算编制及审计相关理论概述工程竣工财务决算以实物数量和货币为计量单位，用以反映工程竣工的建设成果、财务的基本情况，主要包括编制和审计两方面工作。
企业通过工程竣工财务决算工作，实施资产的有效利用和管理、考核工程建设成本和支出、分析投资效果。
系统的展现建设工程项目的投资和资产的状况，在办理交付使用资产验收和工程竣工验收方面有着重要影响。
而且，工程竣工财务决算审计还能监督和评价工程竣工财务决算报告所反映情况的合规性、真实性和有效性，便于资产后续管理和调整优化，有助于加强工程投资管理，合理控制总投资，促使企业健康发展。
2工程竣工财务决算编制工作部分业主单位由于对工程竣工财务决算编制工作的投入和管理力度不够，过多的停留在成本核算和投资管理方面，缺乏对于固定资产的管理和移交方面的有效控制，影响工程计价工作的开展，使得移交的资产清单不够详细和完善，无法准确地体现工程建设的实际状况，可能造成成本算不准确，无法准确分析资产产生的效益。
这需要企业采取有效的措施，做好工程竣工财务编制工程，为工程竣工决算提供准确而完整的信息。
土地整治项目审计方案
土地整治项目审计方案土地整治项目审计工作方案一、项目名称本次审计的项目名称为XXX土地整治项目。
二、审计依据审计依据主要包括国家有关法律法规、审计规范和项目合同等。
审计人员将根据这些依据对项目进行审计。
三、审计内容本次审计的内容主要包括工程施工费和设备费的审核。
审计人员将对这些费用的使用情况进行审计，并对可能存在的问题进行查找和分析。
四、审计安排审计人员将在项目的不同阶段进行审计工作。
具体安排如下：1.现场踏勘阶段在项目的现场踏勘阶段，审计人员将对项目的实际情况进行了解，并对可能存在的问题进行初步分析。
同时，审计人员将与项目管理人员进行沟通，了解项目的管理情况和费用使用情况。
2.初步审计在初步审计阶段，审计人员将对项目的费用使用情况进行初步审核，包括工程施工费和设备费等。
同时，审计人员将对可能存在的问题进行查找和分析，并提出初步建议。
如果需要，审计人员将与项目管理人员进行沟通，了解更多的信息。
五、审计实施在审计实施阶段，审计人员将对项目的费用使用情况进行详细的审核，并对可能存在的问题进行深入分析。
同时，审计人员将提出具体的建议和意见，帮助项目管理人员改进管理和费用使用情况。
在审计实施过程中，审计人员将与项目管理人员进行沟通，了解更多的信息，确保审计工作的顺利进行。
等3、工程建设合同和付款证明等4、资金使用情况报告和资产清查报告等5、其他相关法律法规和规章制度等三、审计范围本次审计范围包括土地整治项目的预算编制、资金使用、工程建设、财务管理等方面。
四、审计目标本次审计的目标是核实土地整治项目的资金使用情况、工程建设进度和财务管理情况，发现问题并提出改进意见，确保土地整治项目的合规性和有效性。
五、审计方法本次审计采用文件审查、实地勘查、访谈等多种方法，全面收集相关资料，深入了解项目情况，对项目的各个环节进行细致分析，确保审计结果客观公正。
六、审计内容1、核对土地整治项目的预算编制和资金使用情况，查明资金使用是否符合预算批复文件和批复预算等规定。
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独立客观公正认真开展
土地开发整理项目竣工财务决算审计咸宁永兴会计师事务有限责任公司---主任会计师张丽平
土地开发整理项目资金是为增加有效耕地面积，促进实现耕地总量动态平衡而用于土地开发整理项目实施的专项资金。
其资金主要来源是新增建设用地有偿使用费和耕地开垦费等。
随着国民经济的快速发展，特别是新增建设用地有偿使用费的征管力度不断加大，各级财政用于土地开发整理项目资金也在逐年增加。
这对于贯彻落实《土地管理法》和《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》，落实最严格的土地保护制度，强化对土地供应的宏观调控，保持国民经济可持续发展和建立和谐社会有着极其重要的现实意义和历史意义。
我公司受咸安区国土资源局的委托，对咸安区低丘岗地改造工程项目竣工财务决算进行了审计，涉审资金达5873万元，我们审计报告比较全面、完整、忠实的反映了项目的预算批复、变更事项、资金来源、使用、还在建设的未完工工程以及相关的竣工验收费等，受到了市国土资源局的好评，我们的作法主要是：
一、重视项目预算编制、执行与招投标情况审计
项目预算编制、执行与招投标阶段是确保工程质量的关键环节，影响着项目实施的全局。
预算编制是确定项目资金的依据。
应对照有关预算定额，审查是否选聘具有资质的咨询机构进行预算编制；定额选套是否科学合理；预算是否缺、漏、重项；主要材料单价来源的依据是否真实合理。
预算执行主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。
招投标要注重审查项目招投标程序是否规范到位，是否通过公开招投标择优选取施工队伍，招标方式和组织形式是否合法，投标人的资质、条件是否符合规定，招标文件的编制是否完整，标段的划分是否合理，是否存在化整为零或其他规避招标的现象，防止项目招标走过场，暗箱操作，造成人情工程和面子工程。
二、突出项目费用支出情况审计
要按照《土地开发整理项目资金管理暂行办法》，审查工程施工费、设备购置、其他费用（前期工作费、竣工验收费、业主管理费）和不可预见费等四项费用是否实行总量控制，据实核销。
审查资金的拨付和预付是否依据工程进度和合同约定分期进行。
检查项目资金会计核算是否规范，会计科目及账簿设置是否符合要求，是否按项目进行全成本核算，单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。
三、抓好项目资金管理及使用情况审计
以项目资金到位为前提，资金管理为核心，审查资金来源的合理合法完整性。
不管是财政拨款，还是自筹、贷款以及其他形式来源的资金，都要求项目单位对资金实行专户储存，单独建账，专款专项专用。
特别是中央财政资金是项目启动与运作的资金保障，必须确保封闭运行，这也是审计监督的重中之重。
为此应按照《土地开发整理项目资金管理暂行办法》，着重审查实施单位资金管理制度是否健全，
资金到位是否及时、拨付渠道是否流畅，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题。
四、搞好项目资金结余审计
主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。
五、抓住项目竣工验收阶段审计
竣工验收是对整个土地开发整理项目实施情况及效果的全面验收。
要按照《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》等相关规定，依法对建设项目竣工决算的真实、准确、合法进行审计。
要严格审查“土地开发整理项目竣工验收表”“土地开发项目经费收支
情况表”，查阅经具备资质的社会中介评审机构出具的工程结算审计报告。
要重点审查项目变更签证，在没有影响工期和降低工程质量的前提下是否是按项目区位置不变、项目范围不变、项目投资预算不变、项目新增耕地面积不变等四不变原则实行项目变更，防止随意调整和擅自变更。
各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。
各位领导、各位同仁，开展项目竣工财务决算审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有重要意义。
以上是我公司开展项目竣工财务决算审计的一些作法，除此以外，我们认为要做好这项工作，还离不开项目实施单位的积极支持与配合，离不开审计过程中的及时沟通、交换意见并达成共识。
几年来，我公司员工为做好这项工作，虽然辛苦，但我们乐意接受这项工作，因为我们的工作一直得到了市、区国土资源局的重视、支持和理解，正因为如此，在未来的日子里，我们将会更加努力的把这项工作做得更好！
谢谢大家！
二〇〇九年八月十四日。