出纳实务第四篇ppt课件
合集下载
出纳岗位工作实务教程PPT(共66页)
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起
到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管
自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
出纳岗位培训课程PPT共85张(2024)
银行存款日记账的登记
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
36
07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
37
现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
36
07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
37
现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
第四章 银行结算 《出纳实务》ppt
出纳岗位实务
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
出纳岗位实务ppt课件
出纳岗位实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
徐俊精选主p编pt课件
4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
精选ppt课件
2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
56
精选ppt课件
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
徐俊精选主p编pt课件
4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
精选ppt课件
2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
56
精选ppt课件
出纳实务培训课件PPT(共 104张)
小王在阅读相关书籍后,了解到真假人民币的鉴别方法是以 印刷的理论为依据进行比较检验的。常用的方法有眼看、 手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这些方法检验后 再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面目。
正文
16
任务二 点 钞 技 能
任务案例
任务要求 掌握手持式手工点钞方法。 任务资料 出纳小王所在的公司平时现金收付款频繁,数量较大。为确
正文
18
清楚,两者内容是否一致;依据现金收付凭证的金额,先点大额票面 金额数,再点小额票面金额数;在点钞过程中,一般应边点数,边在算 盘或计算器上加计金额,点钞完毕后,算盘或计算器上的数字,应与 应点数额及现金收付凭证上的金额相一致。
需要注意:在点钞过程中,对于成捆、成把现钞上原有的封签、封 条和封纸,应暂时保存,点钞无误后方可扔掉;点钞无误后,再办理具 体的现金收付业务。
正文
14
用放大镜或显微镜仔细观察钞票票面图纹的色彩过渡、衔接是否准确 、平滑,凹印部位有无凸起印痕。用紫外灯检测荧光图文,用磁性检验仪 检测磁性印记,用多功能检测仪器对票面水印、荧光、磁性、凹印凸起 等特征进行检测。
6.尺量
第五套人民币的100元纸币的主色调为红色,票幅长155mm,宽77mm;20元 纸币的主色调为棕色,票幅长145mm,宽70mm。
正文
11
3.揭页币
这是指将真币的纸层揭开,一分为二,再分别用其他纸张粘贴于其背后的 单面假钞。
三、真假人民币的识别方法
真假人民币的鉴别方法是以印刷的理论为依据进行比较检验的, 常用的方法是眼看、手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这 些方法检验后再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面 目。
正文
二、点钞的基本方法
出纳实务教学完整版 ppt课件
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
18
2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
16
2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
17
2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
18
2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
16
2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
17
2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
2024年度-出纳实务培训课件ppt
20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
出纳实务第四篇ppt课件
清华大学出版社
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称 ，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的 时间，最后就可以将银行本票交给收款人。
清华大学出版社
业务15 银行本票
四、常见实务问题及处理
1. 我能给异地的供货商申请银行本票吗？ 2. 银行本票的提示付款期限是多久？ 3. 银行本票丢失可以办理挂失吗？ 4. 公司能申请银行本票给个人供应商吗？
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
第四篇 银行结算业务
清华大学出版社
业务要点与重点难点
清华大学出版社
业务14 转4 转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票 二、开具转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票
（一）查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额， 防止签发空头支票。
清华大学出版社
业务16 电汇
付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收 账通知，收款人银行将电汇款划到收款人账户并出具收账通知，电汇 业务的完整流程就完成了。
清华大学出版社
业务16 电汇
（二）电汇手续费 使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手续费。在支付货款时可 以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通 方式。
清华大学出版社
业务14 转账支票
四、常见实务问题及处理 1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？ 2.转账支票遗失了可以挂失吗？ 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改
掉吗？
清华大学出版社
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称 ，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的 时间，最后就可以将银行本票交给收款人。
清华大学出版社
业务15 银行本票
四、常见实务问题及处理
1. 我能给异地的供货商申请银行本票吗？ 2. 银行本票的提示付款期限是多久？ 3. 银行本票丢失可以办理挂失吗？ 4. 公司能申请银行本票给个人供应商吗？
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
第四篇 银行结算业务
清华大学出版社
业务要点与重点难点
清华大学出版社
业务14 转4 转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票 二、开具转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票
（一）查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额， 防止签发空头支票。
清华大学出版社
业务16 电汇
付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收 账通知，收款人银行将电汇款划到收款人账户并出具收账通知，电汇 业务的完整流程就完成了。
清华大学出版社
业务16 电汇
（二）电汇手续费 使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手续费。在支付货款时可 以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通 方式。
清华大学出版社
业务14 转账支票
四、常见实务问题及处理 1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？ 2.转账支票遗失了可以挂失吗？ 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改
掉吗？
清华大学出版社
出纳实务(第二版)课件汇总全书电子教案完整版课件最全幻灯片(最新)课件电子教案幻灯片
第二套人民币：从 1955 年 3 月 1 日开始发行，共发行 11 种面额，有主 辅币之分，自 1999 年 1 月 1 日起停止在市场上流通。
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
三、收到环节
出纳收到银行本票，审核无误后，就可以到银行提示付款、办理收款 ，也可以直接背书转让给他人。
（一）提示付款
出纳将收到的银行本票直接向银行提示付款，需在本票背面盖上银行 预留印鉴。出纳向银行提示付款，需在银行本票背面“持票人向银行提 示付款签章”处盖上银行预留印鉴。
出纳在填写银行本票申请书时，应注意：申请日期、业务类型、申 请人信息、收款人名称和金额的大小写等。
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
❖ 2.审核盖章 银行本票申请书填写完成后，出纳还应该找相关银行预 留印鉴的保管人员审核盖章。
❖ 3.成并填写密码 银行本票申请书填写完后，交通银行需要使用支付密码 器生成密码，并填入到支付密码区内。
清华大学出版社
精品课件
业务16 电汇
一、认识电汇单
“耕田用牛，开沟用锹”，每一种银行结算方式肯定都有一种相应 的结算单据，在电汇业务中的单据便是电汇凭证。不同银行有不同的 电汇凭证样式。交通银行的电汇凭证是一式三联的结算业务申请书， 第一联为付款银行留底，第二联为收款银行留底，第三联是付款银行 给付款人的回单。
业务14 转账支票
（一）查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额 ，防止签发空头支票。
（二）提出申请并填写转账支票使用登记簿
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票
（三）填写支票 转账支票的填写同现金支票一样，也是非常严格。
（四）审批盖章 填写完转账支票，需要找相关的银行预留印鉴的保管人员盖上银行
清华大学出版社
精品课件
业务16 电汇
❖ 3.审核盖章
出纳将填写好的电汇单，交给相关的人员审核并盖银行预留印 鉴。
❖ 4.生成并填写密码 结算业务申请书密码器的使用方法与支票类似，但是不必像支 票一样，等到银行之后才填写支付密码，结算业务申请书上的 密码，用支付密码器生成，直接填入。
❖ 5.银行办理并取回单
出纳将电汇的办理手续准备完毕后，就可以带上电汇单去银行 办理了。
银行柜员收到电汇单后，在电汇单上盖章，银行柜员受理完该 业务后，会将结算业务申请书的第三联（付款行给付款人的回 单）退还给出纳。
清华大学出版社
精品课件
业务16 电汇
付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份 收账通知，收款人银行将电汇款划到收款人账户并出具收账通知，电 汇业务的完整流程就完成了。
出纳找相关领导盖上银行预留印鉴，去银行办理进账需填写进账单。
出纳根据银行本票上面的信息填写进账单，再将银行本票连同进账单 一并提交给银行。
银行审核无误后，马上办理，并将进账单回单（如图4-30所示）交给 出纳。
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
❖ 4.银行办理 出纳申请书填写、盖章等手续完备后，就可以将银行本票申请书提
交给银行办理了，银行柜员根据本票申请书上面的信息直接打印银行 本票给出纳，出纳需在银行本票的卡片联上盖上银行预留印鉴。
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
（二）支付款项 出纳拿到银行本票的正联，经审核无误后，可以直接将 本票交给供应商用来支付货款，也可以交给采购人员，用 于采购材料。
3.银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，表示该项业务 银行已经受理，但是并未完成收款任务。
4.银行收到支票款，将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给 公司。
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票
四、常见实务问题及处理 1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？ 2.转账支票遗失了可以挂失吗？ 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改
掉吗？
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
一、认识银行本票
银行本票是由本票申请人将票款存入银行，由银行签发 给申请人用于支付结算，并保证在签发后2个月内见到本 票无条件支付票款的商业票据。
清华大学出版社
精品课件
（一）申请
业务15 银行本票 二、支付环节
❖ 1.填写申请书 出纳申请银行本票，首先要填写“银行本票申请书” 。
，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的 时间，最后就可以将银行本票交给收款人。
清华大学出版社
精品课件
业务15 银行本票
四、常见实务问题及处理
1. 我能给异地的供货商申请银行本票吗？ 2. 银行本票的提示付款期限是多久？ 3. 银行本票丢失可以办理挂失吗？ 4. 公司能申请银行本票给个人供应商吗？
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票 三、收到转账支票
清华大学出版社
收账流程图
精品课件
业务14 转账支票
1.出纳拿到转账支票正联检查无误后，应找银行预留印鉴的保管人员在转账支 票背面加盖公司的预留印鉴。
2.出纳拿着盖好的转账支票到自己的开户行填写进账单办理进账，将填写好的 进账单同转账支票正联一起交给银行柜员办理。
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
精品课件
第四篇 银行结算业务
清华大学出版社
精品课件
业务要点与重点难点
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票
一、认识转账支票
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票 二、开具转账支票
清华大学出版社
精品课件
预留印鉴。
清华大学出版社
精品课件
业务14 转账支票
（五）生成密码并填入 支付密码器是银行为了进一步加强票据的风险控制而设置的最后一道 防线。只有在支票上填写的密码与银行备份的数据完全一样，银行才 会支付款项。
（六）办理付款 出纳到银行办理付款，只凭一张转账支票的信息是不全的，银行没法 办理转账业务，这时需要一张辅助单据——进账单。
清华大学出版社
精品课件
业务16 电汇
二、电汇支付
（一）电汇支付流程
清华大学出版社
精品课件
业务16 电汇
❖ 1.查询银行存款余额 办理电汇业务前要先查询银行的存款余额是否足够支付，如果银行
存款余额不足，银行将不予受理。 ❖ 2.填写电汇凭证
出纳人员在使用电汇结算时，首先要获取对方的账号和银行信息。