经济师考试中级财政税收真题及答案

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经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试题及答案指导一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税只对商品销售征税，不对劳务提供征税B. 增值税的征税对象是商品销售和劳务提供，税率统一为13%C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人D. 增值税的计税依据是增值额，即销售额减去成本后的余额答案：C解析：增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

因此，选项C正确。

选项A和B的说法不准确，增值税不仅对商品销售征税，也对劳务提供征税，且税率并非统一为13%。

选项D虽然提到了增值额，但没有涵盖增值税纳税人范围的全部内容。

2、下列关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税的纳税人是在中国境内企业和其他取得收入的组织B. 企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次C. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D. 企业所得税的免税收入包括企业的国债利息收入答案：B解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内企业和其他取得收入的组织，这部分内容在选项A中正确。

企业所得税的税率通常为25%，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受20%或15%的优惠税率，但并非有三个档次，因此选项B错误。

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这一点在选项C中正确。

企业所得税的免税收入包括企业的国债利息收入，这一点在选项D中正确。

3、关于增值税的下列说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品和服务在流通各环节新增价值征收的一种流转税。

B. 增值税只对企业利润部分进行征税。

C. 增值税是一种直接税，由最终消费者直接承担。

D. 增值税仅适用于国内生产的产品，不涉及进口商品。

答案：A解析：增值税（Value-Added Tax, VAT）是一种对商品和服务在生产和分销的每个阶段所增加的价值进行征税的间接税。

2023年经济师考试《中级财政税收》试题及答案

2023经济师考试《中级财政税收》试题及答案一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2023年)A公司为甲国居民纳税人，2023年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。

甲、乙的税率分别为20%和30%.A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2023年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析此题考察国际重复征税的免除。

在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采纳扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=8520%=17(万元)2、(2023年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析此题考察财政收支平衡的意义。

3、(2023年)关于累迸税率的说法，错误的选项是( )A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析此题考察税率的根本形式。

对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

4(2023年)以下情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资供应给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析此题考察增值税专用发票的开具。

5、(2023年)关于政策性银行的说法，正确的选项是( )A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建立国债参考答案：C参考解析此题考察政策性银行的相关内容。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。

A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。

自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。

6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。

李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。

A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。

A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。

2023年新版经济师考试中级财政税收真题及答案

经济师考试《中级财政税收》真题一、单项选择题(共60题，每题1分。

每题旳备选项中，只有1个最符合题意)1.有关公共产品旳说法，对旳旳是( )。

A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增长一种消费者，公共产品旳边际成本等于零D.公共产品旳提供应实现利润旳最大化2.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用旳是( )。

A.政府B.市场C.计划D.财政3.财政在调整投资构造时发挥旳财政职能是( )。

A.收入分派职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4.下列支出项目中，属于发明性支出旳是( )。

A.司法支出B.行政支出C.国防支出D.文教支出5.衡量财政分派旳规模，应当采用旳指标是( )。

A.财政收入占国民收入旳比重B.财政支出占国民收入旳比重C.财政收入占工农业生产总值旳比重D.财政支出占国内生产总值旳比重6.有关财政支出效益旳说法，对旳旳是( )。

A.要对项目旳无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接旳经济效益C.直接效益必须不小于直接投入D.选择旳项目必须具有很好旳经济效益7.有关科学研究支出旳说法，错误旳是( )。

A.基础科学旳经费重要应由政府承担B.科技投入旳重要渠道应当是财政拨款C.税收优惠、财政补助也是财政对科学研究旳投入形式D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距8.投资乘数反应旳是( )。

A.投资与收入旳关系B.基础投资与产业规模旳关系C.原始投资与后续投资旳关系D.投资与储蓄旳关系9.有关政策性银行旳说法，对旳旳是( )。

A.政策性银行是商业银行B.政策性银行旳资本金重要由发行股票获得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.带有强制储蓄功能旳社会保障制度类型是( )。

A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型11.有关养老保险基金管理旳说法，错误旳是( )。

A.养老保险基金管理应逐渐向省级统筹过渡B.养老保险基金管理实行收支两条线C.养老保险基金支出要专款专用，并要通过严格旳审批手续D.养老保险基金旳个人缴费满，退休后可领取基本养老金12.有关财政补助旳说法，错误旳是( )。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不是个人所得税缴税优惠政策？A、高额教育捐赠扣除B、配偶方赡养老人扣除C、医疗保险费减免D、住院医疗费附加扣除2、以下关于增值税的叙述，正确的是？A、增值税是对商品和服务的增值进行征收，只能征收一次。

B、减免增值税的政策对象仅限于出口企业。

C、增值税属于间接税，由消费者最终承担。

D、增值税的税率为固定税率，不分行业或商品种类。

3、题目：在商品销售中，下列哪一项不是增值税的计税依据？A. 商品销售收入B. 商品销售成本C. 商品销售数量D. 商品销售价格4、题目：下列选项中，哪个不是财政用在教育上的支出方式？A. 财政补贴B. 教育预付款C. 教育拨款D. 教育基金5.在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 税收优惠6.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。

A. 税收优惠是政府为了鼓励某些活动而制定的税收政策B. 税收优惠是政府为了鼓励投资、创造就业等目标而制定的税收政策C. 税收优惠是政府为了鼓励消费、减少贫困等目标而制定的税收政策D. 税收优惠是政府为了鼓励储蓄、增加国家收入等目标而制定的税收政策7、下列关于“增值税控股交易”的说法，不正确的是：( )A.是指由纳税人控制的交易B.增值税一般按照当事人间的实际交易情况确定纳税额C.控权转换行为，一经成立，即可视为确立控股关系D.不应国家规定的销售价格为准，而是应按照实际转让价格为准8、下列哪一项不是个人所得税的征收对象？( )A.工资收入B.财产转让收入C.社会保险费D.投资收益9.某公司资产总额2000万元，负债总额900万元，则该公司的资产负债率为（）。

A. 45%B. 45%C. 30%D. 50% 10.以下属于国有资产管理体制重要组成部分的是（）。

A. 资产配置B. 资产交易C. 资产流动D. 资产运营11、下列关于国债收入分配的说法，哪一项是正确的？A)国债的发行降低政府的社会福利支出。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。

C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。

D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。

8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。

B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。

C. 对所有企业一律减免房产税。

D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、国家税收的基本特征不包括以下哪项？A、无偿性B、强制性C、固定性D、灵活性2、下列关于税收政策的表述，错误的是：A、税收政策是政府实现宏观调控的重要手段之一B、税收政策调整应当遵循经济规律C、税收政策调整应当符合国家法律法规D、税收政策可以随意根据政府意愿进行调整3、下列关于增值税的特点，说法错误的是（）。

A、价外税性质，税负由消费者承担B、链条式管理，避免重复征税C、多环节征税，促进经济稳定发展D、按销售额计税，不考虑生产成本4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A、工资、薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%B、稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%C、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D、财产租赁所得适用超额累进税率，税率为5%至35%5、企业所得税法规定，下列各项固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、季节性停用的机器设备D、经营租入的固定资产6、下列各项中，属于我国现行消费税征收范围的是（）。

A、粮食白酒B、高尔夫球C、充电电池D、实木地板7、关于财政收入的分类，以下哪项不属于税收收入的范畴？A. 增值税B. 固定资产投资方向调节税C. 社会保险费D. 个人所得税8、下列关于税收制度的说法中，正确的是：A. 税率越高，税收负担越轻B. 税种越多，税收调控效果越好C. 税收具有无偿性，因此可以任意征收D. 税法的严肃性要求税收制度不能改变，长期固定9、在增值税一般纳税人会计处理中，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？（）A、购进原材料支付的增值税进项税额B、支付给供应商的运费中包含的增值税进项税额C、购进固定资产支付的增值税进项税额D、购进不动产支付的增值税进项税额 10、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。

B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。

C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。

D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。

B. 工资所得税。

C. 财产所得税。

D. 股息所得税。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。

A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。

A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。

B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。

C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。

D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。

6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。

A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。

A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。

A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。

A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。

A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。

A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。

A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。

A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。

2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。

A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。

A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，不正确的是:A. 增值税是一项征收在货物和劳务及进口环节的消费税。

B. 增值税实行计量统一、标准征税。

C. 实施增值税可以促进企业资源配置的优化。

D. 增值税的征管主体是税务局，企业自行申报缴纳。

2、下列各项中，不是地方税收的是:A. 城市维护建设税B. 土地保有税C. 个体所得税D. 营业税3、【题干】根据增值税法律制度的规定，销售无形资产与销售无形资产使用权的增值税处理不同。

下列行为中，属于增值税视同销售的是()。

(2019年)A.将无形资产用于简易计税项目B.将无形资产投资于境外的子公司C.将无形资产用于销售非保税区货物D.将自行研制的专利权出借给用户使用4、【题干】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的有()。

(2018年)A.教育费附加计征的依据是实际缴纳的增值税、消费税税额B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税D.计征城建税时，应当按照实际缴纳的增值税、消费税确定E.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金、罚款，是城建税的计税依据5、（数字、）题目：A. 结构性减税B. 分类税制C. 直接税D. 商品税6、（数字、）题目：A. 地方税B. 中央税C. 共享税D. 过渡税7、下列哪种税收优惠政策不属于引导资本向战略性行业方向流动的措施？A、高新技术企业所得税减免B、鼓励科技研发项目投资的税收优惠C、印花税政策对房地产投资的倾斜D、对特定行业的基础设施建设给予税收减免8、“三红一白”是指：A、中央财政高于地方财政、地方财政高于基层财政、基层财政高于实现预算收入、人均预算收入高于全国平均水平B、生产性税种收入高于消费性税种收入、消费性税种收入高于非税收入、非税收入高于前的财政收入、预算收入高于支出C、中央财政收入高于地方财政收入、地方财政收入高于社会团体收入、社会团体收入高于个人收入、个人收入高于集体收入D、物价指数高于劳动生产率、劳动生产率高于国民收入、国民收入高于初次分配收入、初次分配收入高于剩余分配收入9、A.中央银行负债项目中占主要部分B.是一定时期内全社会印花税票和各类政府公债所课征的总和C.反映银行资本稳定性和社会对其的信任程度D.包含该期末库存现金和在中央银行存款的差额 10、A.在调节总需求和总供给关系方面的作用较为灵活B.由国家税务总局负责农产品加工业的增值税征收管理工作C.在国家财政收入中占70%左右D.可以根据国家的经济形势进行宏观调节11、下列关于税收制度的表述，不正确的是（）A、增值税是流转税的主要税种B、消费税是对部分消费品征收的税种C、企业所得税是对企业所得征收的税种D、车船使用税是地方政府征收的税种12、间接税的特点不包括（）A、税收由消费者最终负担B、税基广泛C、税率较低D、税款由纳税人直接缴纳13、下列关于企业所得税的计算方式，哪一项是正确的？A.企业所得税 = 应纳税所得额× 税率B.企业所得税 = 应课征所得额× 税率C.企业所得税 = 应缴纳税额 - 减免税额14、国家根据不同财产类型和用途的差异，对不同的财产征收不同的税种，这种税收制度被称为：A.公平税收制度B.合理的税收制度C.差别税收制度15、A. 一般财产税B. 特别财产税C. 行为税D. 流转税16、A. 增值税的税收优惠包括免税、减税、先征后退、先征后返及即征即退等B. 个人走私货物偷逃的增值税不适用增值税先征后退政策C. 出口货物的增值税为免税D. 增值税坚决贯彻税收效率的原则，对绝大部分纳税人实行按简易办法征收17、关于个人所得税收入不超过120,000元的纳税规定，下列说法正确的是：A. 免征个人所得税B. 按5%的税率征收C. 按10%的税率征收D. 按20%的税率征收18、市面上常见的“税收抵扣”制度实际上是：A. 不收取税款B. 将部分应纳税额扣减C. 将部分应纳税额加倍征收D. 降低税率的一种方式19.若某人2017年取得工薪收入30000元，综合所得的捐赠支出为2000元，专项附加扣除项目合计为10000元，则综合所得应纳税所得额为（）元。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于增值税的计税方法，以下哪种说法是错误的？A. 增值税采用价外税的计税方法B. 增值税的计税依据是增值额C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D. 增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法答案：B解析：增值税的计税方法确实包括一般计税方法和简易计税方法，采用价外税的计税方法，税率分为基本税率、低税率和零税率。

但是，增值税的计税依据不仅仅是增值额，还涉及到销售额等。

因此，B选项的说法是错误的。

2、以下哪种情况不属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 企业取得的政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入。

而企业取得的政府补贴，虽然不征收企业所得税，但不属于免税收入。

因此，D选项的说法是正确的。

3、下列哪项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物的企业B. 提供加工修理修配劳务的单位C. 进口货物的个人D. 出租不动产的公司答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

出租不动产属于营业税改征增值税后的应税服务，但在原增值税条例中，并不直接将出租不动产的公司列为增值税纳税人。

因此正确选项是 D。

请注意，随着税法的不断修订和完善，具体规定可能会有所变化。

4、关于企业所得税，以下说法错误的是：A. 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

B. 企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的办法。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：D. 企业所得税解析：流转税是对商品和服务在流转过程中发生的交易额征收的一种税，主要包括增值税、消费税以及曾经的营业税（现已被增值税取代）。

企业所得税是针对企业的净利润所征的税，并不直接对流转环节发生作用，因此它不属于流转税。

2、按照现行税法规定，以下哪种情况可以享受个人所得税专项附加扣除？A. 纳税人为子女在中国境外接受学历教育支付的费用B. 纳税人参加职业资格继续教育并获得证书当年的支出C. 纳税人购买商业健康保险的保费支出D. 纳税人租房居住产生的租金支出答案：B. 纳税人参加职业资格继续教育并获得证书当年的支出解析：根据中国个人所得税法的相关规定，纳税人在中国境内为接受学前教育至博士研究生教育而支付的学费、参加职业资格继续教育并在一年内取得相关证书的支出等，可以按规定标准定额扣除。

选项A中提到的是境外教育，不在扣除范围内；选项C虽然某些类型的商业健康保险可以在一定额度内扣除，但并不是所有商业健康保险都可以；选项D关于租金的扣除需满足特定条件，如纳税人在主要工作城市没有自有住房等，且须符合具体的标准和要求。

因此，最符合题意的答案是B项。

3、下列哪一项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 农业生产者销售自产农产品答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税项目之一。

因此选项D不在增值税的正常征收范围内。

其他选项都属于增值税的征收范围，按照规定应当缴纳增值税。

4、根据企业所得税法的规定，以下哪项收入不计入企业的应纳税所得额？A. 接受捐赠收入B. 固定资产盘盈收入C. 政府补助中与收益相关的部分D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：D解析：依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，不计入应纳税所得额。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2025年)

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、我国税收的基本特征包括（）。

A、无偿性、强制性和固定性B、无偿性、固定性和灵活性C、强制性、固定性和灵活性D、无偿性、强制性和灵活性2、以下哪项不属于税收的基本职能？（）A、筹集财政收入B、调节经济C、保障国家安全D、监督经济3、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其增值额征收的一种税。

B. 增值税的征收范围仅限于商品的生产环节。

C. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税人。

D. 增值税是一种直接税，由消费者直接承担。

4、关于企业所得税的扣除项目，下列说法正确的是：A. 所有的罚款和滞纳金都可以在计算应纳税所得额时扣除。

B. 企业的赞助支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。

C. 合理的工资薪金支出可以作为成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

D. 与生产经营无关的支出也可以在计算应纳税所得额时扣除。

5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是以商品的生产、销售和进口环节的增值额为征税对象的一种流转税B、增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税税率D、增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产6、下列关于个人所得税的税率结构，描述错误的是：A、个人所得税采用累进税率结构B、累进税率结构包括超额累进税率和比例税率C、个人所得税的税率表分为七级，税率从3%到45%D、个人所得税的税率是根据纳税人的应纳税所得额分段计算的7、在政府财政收入中，哪种税收是最主要的来源？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 关税8、以下哪一项不是我国现行的减税降费措施？A. 提高个人所得税起征点B. 降低制造业等行业增值税税率C. 对小微企业实行普惠性税收减免D. 提高关税税率以保护国内产业9、根据《中华人民共和国预算法》，各级政府预算应当遵循的原则不包括以下哪项？A. 公平性原则B. 公开性原则C. 科学性原则D. 安全性原则 10、以下关于税收法律关系的构成要素，说法不正确的是：A. 税收法律关系主体包括国家、纳税人和征税机关B. 税收法律关系客体是指税收法律关系主体所共同享有的权利和义务C. 税收法律关系内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D. 税收法律关系产生、变更和消灭需要依法进行11、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税12、在财政支出中，用于维持政府日常运作所需的支出称为？A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 国防支出D. 行政管理支出13、在财政税收政策中，以下哪项不属于财政政策工具？A. 财政支出B. 税收C. 货币政策D. 公债14、关于增值税，以下哪项说法是正确的？A. 增值税是按照销售金额的一定比例征收的B. 增值税是对商品生产、流通和消费的增值额征收的一种流转税C. 增值税的税率分为固定税率和浮动税率D. 增值税只对商品生产环节征收，不对流通和消费环节征收15、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税对象？A. 企业提供的加工劳务B. 银行存款利息收入C. 农民销售自产农产品D. 国际运输服务出口16、关于税收优惠中的减免税，下面说法正确的是哪一个？A. 减税是指直接减少应纳税所得额B. 免税是指对特定纳税人或特定课税对象给予全部免除税款的待遇C. 加速折旧不属于税收优惠措施D. 税收抵免是指用以前年度的亏损来抵减当期应纳税额17、根据《中华人民共和国预算法》的规定，地方各级预算由（）编制、审查和批准。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。

今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。

甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。

A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。