企业所税法培训课件(ppt 31页)
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第十四章 税法
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[教学目的与要求] 税收是国家财政收入 最主要的来源，也是国家用以加强宏观调 控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政 收入，促进税收调控经济运行方面的积极 作用，使其成为各国现代市场经济法制建 设的重点部门。建立和健全我国社会主义 税法，使之规范化和法制化，
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律责任 （三） 纳税人偷税行为的法律责任
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25
（四） 纳税人逃避追缴欠税行为的法律 责任
（五） 纳税人骗取出口退税行为的法律 责任
（六） 纳税人抗税行为的法律责任
（七） 纳税人拖欠税款行为的法律责任
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二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任 三、税务人员违反税法行为的法律责任 四、税务代理人违反税法行为的法律责任
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11
四、中国1994年的税制改革
（一）中国1994年的税制改革及其立法情况 以流转税、所得税为主，与其他税种相结合
的复合税制体系。
（二）1994年的税制改革的特点
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12
第二节 中国现代实体税法结构体系
一、流转税法 （一）增值税法 （二）消费税法 （三）营业税法
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27
第六节 涉外税法
一、涉外税收法律制度概述 （一） 我国涉外税法的概念 （二） 我国涉外税法的原则 （三） 我国税收管辖权
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（四） 国际双重征税的避免 （五） 税收饶让 二、外商投资企业和外国企业所得税法
三、涉外流转税法
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迫切需要深入学习和研究税法的基本理论， 需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、 技术性强，它涉及经济法学和行政法学的 问题，也直接反映税收学和财政学的内容。 因此，学习和研究税法，应当掌握行政法 学、税收学和财政学方面的基本知识。
[教学时数] 2课时
[教学内容]
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3
第一节 税法概述
一、税收 （一）税收 税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权
力，运用法律手段强制、无偿、固定地集中 一部分社会产品所形成的特定的分配关系。
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4
（二）税收的特征： 1. 强制性 2. 无偿性 3. 固定性
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5
二、税法
（一）概念
指由国家制定和认可的，体现统治阶级 的国家意志，调整和确认税收关系的法 律规范的总称。
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6
（二）税法的分类：
1. 依照税收的法律主体，分为国内税法和国际 税法。
2. 依据征税的客体性质的不同，分为流转税、 所得税、财产税、资源税和行为税。
3. 依据税收管理权限的不同，分为中央税法、 地方税法和中央地方共享税。
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（三）税法的构成要素
1. 纳税主体 2. 征税客体 3. 税率 1) 比例税率 2) 定额税率 3) 累进税率
2、 孙树明主编，《税法教程》，法律出 版社，1995年。
3、 扬秀琴主编，《国家税收》，中国人 民大学出版社，1994年。
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（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
江苏省镇 江中学 陈乃香 说明： 本系列 稿共24讲，20XX年1月6日开 始在资 源上连 载【要 义解说 】文章 主旨确 立以后 ，就应 该恰当 地分解 层次， 使几个 层次构 成一个 有机的 整体， 形成一 篇完整 的文章 。如何 分解层 次主要 取决于 表现主 旨的需 要。【 策略解 读】 一般说来，记人叙事的文章常按时间 顺序分 解层次 ，写景 状物的 文章常 按时间 顺序、 空间顺 序分解 层次； 说明文 根据说 明对象 的特点 ，可按 时间顺 序、空 间顺序 或逻辑 顺序分 解层次 ；议论 文主要 根据“ 提出问 题－— 分析问 题—— 解决问 题”顺 序来分 解 层次。当然，分解层次不是一层不变 的固定 模式， 而应该 富于变 化。文 章的层 次，也 常常有 些外在 的形式 ：1．小 标题式 。即围 绕话题 把一篇 文章划 分为几 个相对 独立的 部分， 再给它 们加上 一个简 洁、恰 当的小 标题。 如《世 界改变 了模样 》四个 小标题 ： 寿命变“长”了、世界变“小”了、 劳动变 “轻” 了、文 明变“ 绿”了 。 2．序号式。序号式作文与小标题作文 有相同 的特点 。序号 可以是 “一、 二、三 ”，可 以是“A、B、 C”， 也可以 是“甲 、乙、 丙”… …从全 文看， 序号式 干净、 明快； 但从题 目 上看，却看不出文章内容，只是标明 了层次 与部分 。有时 序号式 作文， 也适用 于叙述 性文章 ，为故 事情节 的展开 ，提供 了明晰 的层次 。 3．总分式。如高考佳作《人生也是一 张答卷 》。开 头：“ 人生就 是一张 答卷。 它上面 有选择 题、填 空题、 判断题 和
务机关是征收机关 《中华人民共和国税收征管管理法》 ９３年实施 （三） 纳税申报
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二、税款征收 三、税务检查
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第五节 税法法律责任
一、纳税人违反税法行为的法律责任 （一） 纳税人违反税收管理行为的法律责
任 （二） 纳税人违反纳税申报规定行为的法
[本章思考题]
1、 税收与税法是什么关系？如何理解税法 与税收的概念？
2、 税法的构成要素是什么？
3、 什么是税收管辖权？
4、 外商投资企业和外国企业所得税基本内 容是什么？
5、 税收饶让的基本内容是什么？
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[主要参考书目]
1、 严振生主编，《税法》（修订本）， 中国政法大学出版社，1998年。
指海关对进出口货物或物品征收的一种税。 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关进出口税则》
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第三节 所得税法
一、企业所得税法 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 二、个人所得税法 三、外商投资企业所得税法
《外商投资企业和外国企业所得税法》 （1991年通过，7月1日实施）
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第四节 资源税法、财产税法和 行为税法
一、资源税法
《土地增殖税暂行条例》９３年１１月发布， ９４年实施
二、财产税法
房产税
契税
三、行为税法
印花税《印花税暂行条
例》８８年１０月实施
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第五节 税收征收管理法律制度
一、税务管理 （一） 税收管理体制 全面推行分税制度，建立中央地方税收体系。 （二） 税收征管机关----国务院税收主管部门，税
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二、所得税法
（一）企业所得税法 （二）个人所得税法
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三、财产税法 四、行为税法 五、其他实体税法
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第二节 流转税法
一、增殖税 《中华人民共和国增殖税法暂行条例》９３
年１２月发布，９４年１月１日实施
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1. 纳税环节 2. 纳税期限 3. 加成征税、减税、免
税 4. 法律责任
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三、税收法律关系
税收法律关系的特征：
1) 税收法律关系主体一方是国家 2) 权利义务单向性 3) 税法中规定的法律事实产生税收法律关系
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税收法律关系要素：
1) 税收法律关系主体 2) 税收法律关系客体 3) 税收法律关系内容 4) 税收法律关系的产生、变更和终止
1) 纳税人 2) 征税范围 3) 税率 4) 应纳税额的计算 5) 增殖税专用发票的管理
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二消费税
纳税人 征税范围 税率
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二、营业税
对我国境内从事提供应税劳务、转让无形资 产或销售不动产的营业收入额为征收对象的 流转税。
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四、关税
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[教学目的与要求] 税收是国家财政收入 最主要的来源，也是国家用以加强宏观调 控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政 收入，促进税收调控经济运行方面的积极 作用，使其成为各国现代市场经济法制建 设的重点部门。建立和健全我国社会主义 税法，使之规范化和法制化，
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律责任 （三） 纳税人偷税行为的法律责任
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（四） 纳税人逃避追缴欠税行为的法律 责任
（五） 纳税人骗取出口退税行为的法律 责任
（六） 纳税人抗税行为的法律责任
（七） 纳税人拖欠税款行为的法律责任
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二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任 三、税务人员违反税法行为的法律责任 四、税务代理人违反税法行为的法律责任
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四、中国1994年的税制改革
（一）中国1994年的税制改革及其立法情况 以流转税、所得税为主，与其他税种相结合
的复合税制体系。
（二）1994年的税制改革的特点
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第二节 中国现代实体税法结构体系
一、流转税法 （一）增值税法 （二）消费税法 （三）营业税法
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第六节 涉外税法
一、涉外税收法律制度概述 （一） 我国涉外税法的概念 （二） 我国涉外税法的原则 （三） 我国税收管辖权
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（四） 国际双重征税的避免 （五） 税收饶让 二、外商投资企业和外国企业所得税法
三、涉外流转税法
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迫切需要深入学习和研究税法的基本理论， 需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、 技术性强，它涉及经济法学和行政法学的 问题，也直接反映税收学和财政学的内容。 因此，学习和研究税法，应当掌握行政法 学、税收学和财政学方面的基本知识。
[教学时数] 2课时
[教学内容]
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第一节 税法概述
一、税收 （一）税收 税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权
力，运用法律手段强制、无偿、固定地集中 一部分社会产品所形成的特定的分配关系。
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（二）税收的特征： 1. 强制性 2. 无偿性 3. 固定性
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二、税法
（一）概念
指由国家制定和认可的，体现统治阶级 的国家意志，调整和确认税收关系的法 律规范的总称。
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（二）税法的分类：
1. 依照税收的法律主体，分为国内税法和国际 税法。
2. 依据征税的客体性质的不同，分为流转税、 所得税、财产税、资源税和行为税。
3. 依据税收管理权限的不同，分为中央税法、 地方税法和中央地方共享税。
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（三）税法的构成要素
1. 纳税主体 2. 征税客体 3. 税率 1) 比例税率 2) 定额税率 3) 累进税率
2、 孙树明主编，《税法教程》，法律出 版社，1995年。
3、 扬秀琴主编，《国家税收》，中国人 民大学出版社，1994年。
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（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
江苏省镇 江中学 陈乃香 说明： 本系列 稿共24讲，20XX年1月6日开 始在资 源上连 载【要 义解说 】文章 主旨确 立以后 ，就应 该恰当 地分解 层次， 使几个 层次构 成一个 有机的 整体， 形成一 篇完整 的文章 。如何 分解层 次主要 取决于 表现主 旨的需 要。【 策略解 读】 一般说来，记人叙事的文章常按时间 顺序分 解层次 ，写景 状物的 文章常 按时间 顺序、 空间顺 序分解 层次； 说明文 根据说 明对象 的特点 ，可按 时间顺 序、空 间顺序 或逻辑 顺序分 解层次 ；议论 文主要 根据“ 提出问 题－— 分析问 题—— 解决问 题”顺 序来分 解 层次。当然，分解层次不是一层不变 的固定 模式， 而应该 富于变 化。文 章的层 次，也 常常有 些外在 的形式 ：1．小 标题式 。即围 绕话题 把一篇 文章划 分为几 个相对 独立的 部分， 再给它 们加上 一个简 洁、恰 当的小 标题。 如《世 界改变 了模样 》四个 小标题 ： 寿命变“长”了、世界变“小”了、 劳动变 “轻” 了、文 明变“ 绿”了 。 2．序号式。序号式作文与小标题作文 有相同 的特点 。序号 可以是 “一、 二、三 ”，可 以是“A、B、 C”， 也可以 是“甲 、乙、 丙”… …从全 文看， 序号式 干净、 明快； 但从题 目 上看，却看不出文章内容，只是标明 了层次 与部分 。有时 序号式 作文， 也适用 于叙述 性文章 ，为故 事情节 的展开 ，提供 了明晰 的层次 。 3．总分式。如高考佳作《人生也是一 张答卷 》。开 头：“ 人生就 是一张 答卷。 它上面 有选择 题、填 空题、 判断题 和
务机关是征收机关 《中华人民共和国税收征管管理法》 ９３年实施 （三） 纳税申报
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二、税款征收 三、税务检查
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第五节 税法法律责任
一、纳税人违反税法行为的法律责任 （一） 纳税人违反税收管理行为的法律责
任 （二） 纳税人违反纳税申报规定行为的法
[本章思考题]
1、 税收与税法是什么关系？如何理解税法 与税收的概念？
2、 税法的构成要素是什么？
3、 什么是税收管辖权？
4、 外商投资企业和外国企业所得税基本内 容是什么？
5、 税收饶让的基本内容是什么？
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[主要参考书目]
1、 严振生主编，《税法》（修订本）， 中国政法大学出版社，1998年。
指海关对进出口货物或物品征收的一种税。 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关进出口税则》
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第三节 所得税法
一、企业所得税法 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 二、个人所得税法 三、外商投资企业所得税法
《外商投资企业和外国企业所得税法》 （1991年通过，7月1日实施）
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第四节 资源税法、财产税法和 行为税法
一、资源税法
《土地增殖税暂行条例》９３年１１月发布， ９４年实施
二、财产税法
房产税
契税
三、行为税法
印花税《印花税暂行条
例》８８年１０月实施
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第五节 税收征收管理法律制度
一、税务管理 （一） 税收管理体制 全面推行分税制度，建立中央地方税收体系。 （二） 税收征管机关----国务院税收主管部门，税
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二、所得税法
（一）企业所得税法 （二）个人所得税法
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三、财产税法 四、行为税法 五、其他实体税法
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第二节 流转税法
一、增殖税 《中华人民共和国增殖税法暂行条例》９３
年１２月发布，９４年１月１日实施
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1. 纳税环节 2. 纳税期限 3. 加成征税、减税、免
税 4. 法律责任
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三、税收法律关系
税收法律关系的特征：
1) 税收法律关系主体一方是国家 2) 权利义务单向性 3) 税法中规定的法律事实产生税收法律关系
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税收法律关系要素：
1) 税收法律关系主体 2) 税收法律关系客体 3) 税收法律关系内容 4) 税收法律关系的产生、变更和终止
1) 纳税人 2) 征税范围 3) 税率 4) 应纳税额的计算 5) 增殖税专用发票的管理
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二消费税
纳税人 征税范围 税率
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二、营业税
对我国境内从事提供应税劳务、转让无形资 产或销售不动产的营业收入额为征收对象的 流转税。
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四、关税