全国2014年04月自学考试00233《税法》历年真题-答案版
2023年4月自学考试00233税法部分真题含解析
2023年4月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒2、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格3、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％4、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节5、C6、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
7、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％8、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构9、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的10、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（C）税率（D）纳税环节11、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
12、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界13、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年14、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％15、属于价外税的税种是（）（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税16、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
2014年10月全国自考《税法：00233》试题和答案
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试《税法》试题和答案评分标准课程代码:00233一.单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列岀的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.政府机器的经济基础是A.债务B.赋税C.规费D.国有企业利润正确答案:B（1分）教材P62.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是A.所得税B.流转税C.财产税D.资源税正确答案:B（1分）教材P43.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是A.税法事实B.税法客体C.税法内容D.税法主体正确答案:A（1分）教材P734.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人A.为发包人B.为承包人C.由税务部门确定D.曲发包人和承包人协议约定正确答案:B（1分）教材P1005.口前，我国对卡拉OK歌舞厅等娱乐活动征收的税收是A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税正确答案:D（1分）教材P1376.我国现行在零售环节征收消费税的商品是A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地正确答案:A（1分）教材P1397.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是A.金融业B.保险业C.娱乐业D.不动产业正确答案:C（1分）教材P1368.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是A.金银买卖业务B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务正确答案:A（1分）教材P1069.营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为A.应税劳务发生地B.应税劳务受领地C.纳税人公司所在地D.纳税人公司注册地正确答案:A（1分）教材P16610.关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为A.自缴纳税款之日起3个月内B•自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内正确答案:C（1分）教材P26311.Ill纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
2023年春4月自学考试00233税法部分原题含解析
2023年春4月自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局2、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权3、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％4、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节5、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％6、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让7、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界8、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元9、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油10、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％11、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日12、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额13、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
2014注册会计师考试《税法》试题及答案（3）
2014注册会计师考试《税法》试题及答案（3）2.中国公民王某在国内一家企业工作，2014年上半年取得收入的情况如下：(1)每月工资总额5300元，含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“五险一金”800元。
(2)1月取得2013年度年终奖48000元。
(3)3月承租市区房屋一套，每月支付租金2000元;5月将该房屋转租，每月取得转租收入4000元，并按规定缴纳了营业税，城市维护建设税和教育费附加(不考虑其他税费)，当月还发生房屋修缮费用1000元，取得装修公司正式发票。
(相关资料：该企业从2014年开始实行企业年金补充养老制度，王某所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。
王某本年度取得的工资与上年度相同。
)工资、薪金所得个人所得税税率表根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。
(1)计算企业年金个人缴费工资计税基数。
(2)计算王某上半年工资收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某领取年终奖应缴纳的个人所得税。
(4)计算王某5月份转租房屋应缴纳的个人所得税。
【答案及解析】(1)企业年金个人缴费工资计税基数为5300元。
企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。
(2)王某上半年工资收入应缴纳的个人所得税=(5300-5300×4%-800-3500)×3%×6=141.84(元)(3)年终奖适用的税率和速算扣除数为：48000÷12=4000(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105元。
王某领取年终奖应缴纳的个人所得税=48000×10%-105=4695(元)。
(4)王某5月转租收入应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=4000×3%×50%×(1+7%+3%)=66(元)王某5月转租收入应缴纳的个人所得税=(4000-2000-66-800-800)×10%=33.4(元)。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(一)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（一）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收的形式特征是【】A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】A：按组成计税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和A：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B：消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A：与纳税人生产经营有关的业务宣传费B：与纳税人生产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(三)
1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（三） 课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。
【全国】2023年4月自学考试00233税法真题及参考答案
全国2023年4月高等教育自学考试【税法】【课程代码】00233一、单选题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、以征税对象的价格为计税标准征收的税种是（C）A、价格税B、流转税C、从价税D、普通税2、征税的具体根据是（A）A、税目B、税率C、税法D、税基3、下列属于税法的学理解释的是（C）A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释4、税法对实现社会职能具有（C）A、保证作用B、调节作用C、促进作用D、约束作用5、税收法律关系产生的标志是出现（C）A、税收法律主体B、税收法律客体C、税收法律事实D、税收法律行为6、税权的核心权能是（A）A、开征权B、停征权C、加征权D、免税权7、只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于（B）A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税8、纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为（A）A、提货的当天B、报关进口的当天C、移送使用的当天D、发出应税消费品的当天9、纳税人自产自用的应税消费品，消费税的纳税地点为（D）A、纳税人住所地B、纳税人销售地C、纳税人营业地D、纳税人核算地10、税法的行为规范，是指税法要素中的（A）A、规则性要素B、定义性要素C、原则性要素D、程序性要素11、对企事业单位的承包经营、承租经营所得征收所得税时，适用的法律依据是（C）A、《公司法》B、《企业所得税法》C、《个人所得税法》D、《个体工商户条例》12、企业的下列所得，不可以免征、减征企业所得税的是（B）A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、接受捐赠的所得C、从事符合条件的环境保护项目的所得D、符合条件的技术转让所得13、我国企业所得税法采用的防范资本弱化的方法是（B）A、正常交易法B、固定比率法C、固定数额法D、补征税款法14、下列关于关税的表述，正确的是（B）A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节15、将关税划分为自主关税和协定关税的标准是（D）A、征税对象的流向B、征税的目的C、征收关税的计征依据D、一国能否独立自主制定税法16、将财产税划分为一般财产税与特种财产税的标准是（B）A、计税方法B、征收范围C、财产存续时间D、课税对象的形态17、下列属于静态财产税的是（B）A、遗产税B、房产税C、赠与税D、契税18、下列车辆、船舶免征车船税的是（D）A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船19、下列凭证免征印花税的是（A）A、无息或者贴息借款合同B、购销合同C、技术合同D、承揽合同20、纳税人因住所，经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当申报办理（C）A、设立登记B、变更登记C、注销登记D、经营报验登记21、《中华人民共和国个人所得税法》的施行时间是（A）A、1980年9月10日B、1982年10月1日C、1985年10月1日D、1987年9月10日22、下列属于价外税的是（A）A、关税B、消费税C、印花税D、个人所得税23、我国个人所得税法采用的课税模式是（A）A、分类所得税制B、综合所得税制C、分类综合所得税制D、混合所得税制24、行为税的特点不包括（C）A、目的性B、期间性C、长期性D、灵活性25、我国在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，新开征了（C）A、房产税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税26、将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是（D）A、纳税人销售额B、纳税人经营地点C、纳税人经营时间D、纳税人经营规模和会计核算是否健全27、下列商品中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是（A）A、卷烟B、烟丝C、烟叶D、雪茄烟28、个人担任董事职务取得的收入属于（D）A、红利所得B、股息所得C、工资、薪金所得D、劳务报酬所得29、下列个人所得税目中，实行超额累进税率的是（C）A、偶然所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、劳务报酬所得30、城市维护建设税采用的税率形式是（D）A、幅度比例税率B、单一比例税率C、复合比例税率D、地区差别比例税率二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示: 做真题一定要结合自身复习的进度和情况, 切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩, 也可随时关注税务师（shuiwushi/）, 我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。
每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
2014年《税法》真题及答案解析
单项选择题(每题1分)1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。
该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。
A.3万元B.0C.10万元D.5万元答案：D解析：营业税的征税在我国原则上采取属地原则，境外公司为境内公司提供担保，在我国缴纳的营业税=100*5%=5（万元）。
2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨，挂车1部，其整备质量为1.2吨，小汽车2辆。
已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。
该厂2013年度应纳车船税为()。
A.792元B.441.6元C.811.2元D.801.55元答案：D解析：该厂2013年度应纳车船税=1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360=801.55（元）。
3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则答案：C解析：税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法的原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。
选项A、B、D均属于税法的基本原则。
4.下列进口货物中，免征进口关税的是()。
A.具有一定商业价值的货样B.外国政府无偿赠送的物资C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物答案：B解析：选项A，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项D，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。
5.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。
A.代理记账B.邮政代理C.房产中介代理D.货物运输代理答案：C解析：代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。
6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。
2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析
2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。
主要包括文理解释和论理解释。
单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。
2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。
3.关税的课税环节是进出口环节。
4.关税的计税依据为完税价格。
5.关税的征税主体是海关。
6.关税具有较强的调节功能。
单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。
002331904全国高等教育自学考试 税法试题
2018年4月高等教育自学考试《税法》试题课程代码：00233一、单项选择题1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的A.自然属性B.社会属性C.合意性I）.规则性2.关于税法性质的观点，通说认为税法属于A.公法B.私法C.社会法D.公法兼社会法3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是A.英国B.美国C.法国1）.德国4.属于纳税人权利的是A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税5.行为税与特定目的税法属于A.税收实体法B.税收程序法C.税收救济法D.税收处罚法6.某箱包店（增值税小规模纳税人）于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元（含增值税价格）。
该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为A. 280X4%X400B. 280X 3%X400C. 280《（l+4%）X4%X400D. 280：（1+3%）X 3%X4007.•般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C,纳税人经营业务所在地D,主管税务机关指定地8.某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。
该数码店业务的增值税税务处理，正确的是A.销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税B.销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税9.采用从量定额征收消费税的商品是A,啤酒B,果酒Co粮食白酒D.薯类白酒10.根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬、稿酬所得C特许权使用费所得D.财产租赁所得11.依法应征收增值税的收费是A.作家协会收取的会员费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费12.2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是A.全国人民代表大会 -B.国务院C.全国人民代表大会常委会D.国家税务总局13.我国报复性关税实施的决定权在A.商务部B.海关总署C.财政部D.国务院关税税则委员会14.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%15.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.与生产经营有关的业务招待费D.支付给金融机构的贷款利息16.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
年月全国自考税法试题和标准答案
年月全国自考税法试题和答案()全国年月历年自考税法试卷课程代码：一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地四个备选项中只有一个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选或未选均无分..税收法律关系地要素是().税收法律关系地内容.税收法律关系地本质.税收法律关系地客观方面.税收法律关系地主体、内容、客体.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利地事项是().依法办理税务登记.依法办理税务申报.依法缴纳税款.依法书面申请减免税.流转税法属于().税收实体法.税收程序法.税收权限法.税收处罚法.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物套，并以每套元地含税价格全部零售出去.该商店销售这批吉祥物应纳增值税地计算式为()××××÷（）××÷（）××.固定业户纳税人申报缴纳增值税地纳税地点是().机构所在地.经营业务所在地.住所地 .购货所在地.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务地事项是().某企业销售货物并负责运输所售货物.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税地商品是().贵重首饰.珠宝玉石.啤酒.摩托车.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高地商品类别是().烟类商品.白酒类商品.小轿车类商品.石油类商品.邮政部门销售集邮邮票().按销售货物征收增值税 .按邮电通讯劳务征收营业税.按混合销售行为征收营业税.按混合销售行为征收增值税.根据营业税法律制度规定，以下单位收取地费用，应征收营业税地是() .婚姻登记机关按规定收取地结婚证书工本费.法院按规定收取地诉讼费.家政公司收取地服务费.作家协会收取地会员费.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为().纳税人居住地.转让专利权合同签定地.纳税人机构所在地.专利权使用地.对进口货物征收关税时，其原产地地确认权属于().国务院 .海关.财政部 .国家税务总局年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币万元.该纳税人当年计征企业所得税适用税率为().根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除地项目中，两者规定相同地事项是().公益捐赠在税前地扣除标准.工资费用在税前地列支标准.境外所得已纳税款地扣除方法.税收优惠项目.设在深圳经济特区地某生产性内资工业企业，年月终止经营.根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴.该期限为()日日日日.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得地外国企业征收预提所得税，其适用税率为().根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人地情形是().在中国境内有住所，但目前未居住.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度.在中国境内有住所，但连续十年未居住.某退休工程师某月取得地收入中，属于免税事项地是().退休金元.从事技术咨询，获得咨询费元.出版专著，获得稿酬元.购买家用电器，参加抽奖获得价值元自行车一辆.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收地是().一次性取得收入超过元.一次性取得收入超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳().资源税 .增值税.消费税 .城市维护建设税.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税地事项是().出租国有土地使用权.转让房地产并取得收入.继承房地产.赠予房地产.在甲城市注册地某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税地纳税地点为().甲城市 .乙城市.丙城市 .甲城市或丙城市.我国耕地占用税地税率形式是().比例税率.定额税率.超额累进税率.超率累进税率.我国城市维护建设税地开征时间是()年年年年.属于房产税征税对象地房屋是().国家机关办公用房.个人自住别墅.公司管理机关办公用房 .部队营房.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税地是() .土地使用权出让.土地使用权转让.房屋买卖.农村集体土地承包经营权转让.根据各级政府对税收地管理权限不同划分税类，消费税属于().中央税 .地方税.中央、地方共享税.附加税.我国现行车船使用税地税率形式是().地区差别比例税率.幅度比例税率.地区差别定额税率.幅度定额税率.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税地凭证是().向福利院捐赠财产协议 .房屋产权证副本.企业法人营业执照.劳动合同书.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营地纳税人向税务机关申报办理税务登记地期限为().自领取营业执照之日起日内.自领取营业执照之日起日内.自筹建之日起日内.自开业之日起日内二、多项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选、少选或未选均无分..我国现行税法中采用地税率形式有().比例税率.全额累进税率.超额累进税率.超率累进税率.定额税率.根据增值税法律制度规定，适用税率征收增值税地货物有().报纸.鲜奶蛋糕.方便面.化肥.农药.根据消费税法律制度规定，征收消费税地商品有().数码相机.金银首饰.电脑.汽油.柴油.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收地税收有() .契税.耕地占用税.房产税.筵席税 .固定资产投资方向调节税.在计算企业所得税时，准予在税前扣除地项目有().按国家规定交纳地职工养老保险费.按国家规定交纳地职工失业保险费.按国家规定投保地医疗保险费.按国家规定投保地工伤保险费.按国家规定为特定职工投保地人身安全保险费三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则..营业税有何特点？.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.四、论述题(本大题分).试述偷税行为地法律责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；（）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（）外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；（）该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由..案例：某企业年生产经营情况如下：（）产品销售收入万元；（）出租固定资产收入万元；（）国债利息收入万元；（）产品销售成本万元；（）产品销售费用万元；（）增值税万元，其他流转税金万元；（）清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：（）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；（）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；（）出版个人作品集，取得收入元；（）书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分年月自考税法参考答案一.单选题二.多选题三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则.答：税法地原则：.税收法定主义原则；.税收公平合理原则；.税收效率原则；.营业税有何特点？答：营业税地特点有三点：.征收普遍；.税率简单，只设两档税率、.对娱乐业单独设计—地幅度税率；.简便易行..简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.答：《土地增值税暂行条例》第九条规定：纳税人有下列情形之一地，按照房地产评估价格计算征收:.隐瞒、虚报房地产成交价格地；.提供扣除项目金额不实地；.转让房地产地成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由地.四、论述题.试述偷税行为地法律责任.答：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目地，采取各种不公开地手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关地行为.对纳税人偷税地，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：.向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；.向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；.外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；.该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由.答：计算销售额时应将含税价格换算成不含税价格,赠送洗衣机按销售计算,机器设备为固定资产,不得抵扣相应进项税额,退货发生地税额应相应扣除,提供运输劳务作为混合销售,一并计入销售额征收增值税.销售额为×(×)÷()×元；销项税额为×元；进项税额为元；应纳税额销项税额进项税额元..案例：某企业年生产经营情况如下：.产品销售收入万元；.出租固定资产收入万元；.国债利息收入万元；.产品销售成本万元；.产品销售费用万元；.增值税万元，其他流转税金万元；.清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由.答：.该企业年计算所得税地收入额为：＋＝万元；.国债利息收入，不计入收入总额；.产品销售成本万元，准予在税前扣除；.销售费用万元，可在税前扣除；.清理固定资产净损失万元,可在税前扣除；.其他流转税金万元,可在税前扣除;增值税万元不可扣；.应纳税所得额为＋－－－－＝万元；.应纳企业所得税额为×％＝万元..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；.出版个人作品集，取得收入元；.书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分答：.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（）×％（元）.兼课收入由于每月未超过元，不征所得税..出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为×（％）×％×（％）（元）..书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额×％（元）.吴某本年度应纳个人所得税合计（元）。
2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案
2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案2014年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于A.税收规章B.税收法规C.税收法律D.税收条约2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的效力3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于A.前转B.后转C.消转D.混转5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。
该税制符合A.税务行政原则B.社会公平原则C.国民经济原则D.财政政策原则6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.节约原则7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是A.高税率B.宽税基C.简税制D.严征管8.核定营业税计税价格的公式为A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率）9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。
2024年春4月自考00233税法练习试题含解析
2024年春4月自考00233税法练习试题一、单项选择题1、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证2、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算3、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》4、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征5、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税6、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％7、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率8、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量9、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议11、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
2014年税务师考试《税法一》真题及答案
2014年注册税务师《税法一》考试真题及试题答案一、单项选择题(每题1.00分)1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是( )。
A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【参考答案】A2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。
A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释【参考答案】B3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【参考答案】D4、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是( )。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽査的实施【参考答案】D5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是( )。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【参考答案】C6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是( )。
A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换【参考答案】D7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( )日内。
A.15B.20C.30D.40【参考答案】D8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【参考答案】D9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
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绝密★考试结束前全国2014年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是（ A ）1-55A.英国B.法国C.德国D.美国2．区别税与税的重要标志的税法要素是（ B ）1-25A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节3．属于财产税的税种是（ B ）7-271A.增值税B.契税C.印花税D.营业税4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（ D ）7-256A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率5．根据税收征收管理法规定，不属于．．．税务机关权利的是（ A ）2-91A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权6．属于地方政府固定收入的税种是（ B ）2-84A.消费税B.房产税C.关税D.资源税7．不属于．．．增值税征税范围的业务是（ B ）3-94A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务8．属于我国目前应征收消费税的商品是（ A ）4-141A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5万元以上的笔记本电脑9．适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是（ D ）4-145A.金银首饰B.成套化妆品C.成品油D.卷烟10．根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是（ C ）3-103A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务11．实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是（ D ）4-148A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格12．根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是（ B ）3-104A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务13．在零售环节征收消费税的商品是（ A ）4-139A.钻石B.白酒C.游艇D.小汽车14．我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（ D ）4-140A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒15．目前，我国适用复合税率征收关税的商品是（ D ）7-253A.胶卷B.新闻纸C.原油D.录像机16．根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是（ D ）3-104A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17．根据现行营业税法律制度规定，不属于．．．营业税纳税人的是（ D ）4-135A.为体育比赛提供场所的公司B.从事汽车租赁的公司C.传递函件和包裹的快递公司D.销售货物并负责运输的公司18．纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为（ C ）4-166A.纳税人居住地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地D.无形资产使用地19．下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为（ C ）4-162 A.1年 B.2年C.3年D.5年20．关税的下列说法中，正确的是（ C ）7-250A.关税的征税对象是进出国境的无形货物B.关税的课征范围以国境为标准C.关税的计税依据为完税价格D.由国家税务总局负责征收管理21．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为（ C ）8-351A.一年内B.二年内C.三年内D.五年内22．我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是（ C ）5-176A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》23．我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（ A ） 6-221A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出C.向投资者支付的股息D.罚会24．企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（ C ）6-221 A.8％ B.10％C.12％D.15％25．根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（ A ）1-25A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续五年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是（ A ）6-244A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27．在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（ B ）7-301A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市28．根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是（ D ）5-184A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元29．依现行立法规定，我国房产税的计税依据是（ D ）7-289A.当地房产的市场平均价B.当地房产的平均租金价C.房产的购进价D.房产的计税余值或房产的租金30．国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（ A ）7-275A.土地的市场价格B.土地的成交价格C.土地的评估价格D.国土局确定的价格二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
31．税权的特征有（ ABCDE ）2-79A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性32．普惠制关税包含的原则有（ ABC ）7-253A.普遍性B.非歧视性C.非互惠性D.歧视性E.互惠性33．我国税收立法规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施主要有（ ABCDE ）8-337A.通知银行扣缴存款B.扣押财产C.查封财产D.依法拍卖财产E.依法变卖财产34．企业所得税的纳税主体有（ CDE ）6-213A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司E.中外合资企业35．我国税务机关征收税款的方式有（ ABCDE ）8-330A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴E.委托代征非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36．税目1-26答：所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。
它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。
37．消费税4-133答：消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。
它是世界各国普遍征收的一种税：在各国的财政收入、尤其是在发展中国家财政收入中占有相当大的比重。
38．税法解释1-38-39答：税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。
39．税务代理8-353答：税务代理是指税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。
四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40．简述税收法律关系终止的主要原因。
2-77答：税收法律关系终止的原因主要表现为：（1）纳税人完全履行纳税义务。
这是最常见的税收法律关系终止的原因，它包括纳税人依法如期履行纳税义务和税务机关采取必要的法律手段，强制纳税人履行纳税义务。
（2）纳税义务因超过法定期限而消灭。
我国《税收征管法》规定，未征、少征税款的一般追缴期限为3年。
超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款，从而使税收法律关系消灭。
（3）纳税义务人具备免税的条件。
纳税人符合法定免税条件，并经税务机关审核确认后，纳税义务免除，导致税收法律关系消灭。
（4）有关税法的废止。
例如，1994年我国实行新税法后，原有的“烧油特别税”废止，从而使相应的税收法律关系归于消灭。
（5）纳税人的消失。
纳税主体的消失，可以导致相应的税收法律关系消灭。
例如，企业的破产、撤销和个人居民纳税人的死亡等。
41．印花税的特点有哪些?7-281答：印花税具有下列特点：（1）征收范围广随着社会主义市场经济秩序的不断发展与完善，经济活动日趋活跃，书立、领受各种凭证行为普遍发生，为征收印花税提供了广泛的税源。
（2）税负轻税率低、税负轻是印花税的一个显著特征。
其最高税率为千分之三，最低税率为万分之零点五；按定额税率征税的，每件五元。
与其他税种相比，印花税税率确实较低，其税负也轻。
税负轻是印花税的优点，易于为纳税人所接受，也因此得以使世界各国能够普遍和持久地开征此税。
（3）纳税人自行完税印花税主要通过纳税人“三自”纳税的方武完税。
即纳税人通过自行计算、自行购花、贴花并自行销花的方式完成印花税的缴纳义务。
42．简述税法的作用。
1-17-18答：税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面：（1）税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。
（2）税法对税收职能实现的促进与保证作用。
（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。
（4）税法对税务违法行为的制裁作用。
43．简述税务行政赔偿的构成要件。
8-381答：税收行政赔偿的构成要件包括以下几个方面：（1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员。
（2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。
（3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。
（4）税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。
五、论述题（本大题12分）44．论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。
2-88-89答：一、目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权利还是给予了比较充分的保护，尤其是2001年4月修订的新《税收征管法》及其后出台的《实施细则》，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。
1、新《税收征管法》对纳税人权利的规定比原《税收征管法》更具体明确，规定了纳税人的知情权；保密权；申请减、免、退税权；陈述权；申辩权；申请行政复议权；提起行政诉讼权；请求国家赔偿权；控告权；检举权等等。