企业集团税务筹划基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
企业集团如何进行纳税筹划
企业集团如何进行纳税筹划第一章企业集团纳税筹划的原理随着我国市场经济的发展，企业间的竞争日益加剧，企业间优胜劣汰的结果就是形成了许多大大小小的企业集团。
因此，作为企业经营管理活动的重要方面，纳税筹划也已不单纯是单独一个企业的问题，而涉及到一些企业集团,企业集团纳税筹划也就成为一种现实的可能。
所谓企业集团纳税筹划，就是指从企业集团的全局性战略出发，为减轻集团整体性税负，增加集团净利润而对整个企业集团的经营、投资、筹资等经济活动进行涉税选择的合法管理活动。
对于企业集团而言，由于其资金雄厚，现金流量大，资金调度效果明显，因此在战略调整、兼并重组、经营调整等方面优于单个性企业，在税收筹划方面具有单个企业所无可比拟的优势。
企业集团税收筹划的原理与单个企业基本相同，都是在法律允许的空间内，通过精心使用免税技术、减税技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免税技术、延期纳税技术、退税技术等避税节税技术手段来缩小税基、降低税率、合理归属收入和费用支出的纳税年度、延缓纳税期限，达到减少纳税成本的目标。
但对集团企业来说，所不同的是企业集团有更好的条件、更多的资源和更大的空间来实施纳税筹划，降低集团税负水平。
第二章企业集团纳税筹划的方法企业集团的税收筹划主要包括企业投资的纳税筹划和经营管理的纳税筹划两个方面。
一、企业集团投资的纳税筹划企业集团投资的纳税筹划是指企业集团根据国家法律法规中有关投融资的减免税优惠，借助成员企业的新建及合并，项目投资的合理配置，达到税负抑减、税后利润长期稳定增长的目的。
1、审慎选择核心成员企业类型：是指企业集团依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对核心企业的类型选择，达到减轻税收负担的目的。
我国企业按投资来源分类，可分为内资企业和外资企业，内、外资企业分别实行不同的税收政策；另外，同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。
由于不同类型的企业其承担的税负不相同，企业集团在进行兼并重组或者产业结构调整时，应当谨慎选择核心成员企业类型，实现整体税负最低。
集团企业税务筹划方案
集团企业税务筹划方案随着经济全球化进程的加快，企业跨国经营和资本运作越来越普遍，而税务筹划是各企业经营管理者需要考虑和把握的重要问题之一。
对于集团企业来说，税务筹划需要更加精细和高效，以优化企业的税务结构、降低税务成本、提高经济效益，本文将从以下几个方面进行探讨：一、集团企业适用的税法和国际税务规则集团企业涉及到不同法域的税法和国际税务规则，因此需要对集团企业的跨境税务问题进行全面分析和评估。
在进行税务筹划之前，需要了解和把握各国家的税法和税务政策，包括税率、税基、税前扣除、税收优惠等规定，并结合集团企业的业务特点、国际税务规则和税收协定等，为集团企业制定合理的税务策略和税务结构。
二、集团企业税务结构优化集团企业应当结合自身业务特点和公司治理结构，进行税务筹划，优化税务结构，以实现减税、避税、抵税等目的。
一般而言，集团企业采用的税务筹划方案可以从以下几个方面入手：（一）营业税筹划方案营业税是企业营业收入与其增值税、销售税、营业税等的综合税种，是企业经营中的一项重要税种。
针对不同行业和经营模式，企业可以采取有效的税务策略，降低营业税负担，如通过分拆重组、转让价税分离、托管或委托经营等方式，减少营业税的应纳税额。
（二）企业所得税筹划方案企业所得税是企业在一个纳税年度内取得的所得额应纳税款，也是企业缴纳税收的重要组成部分。
为了减少企业应纳的所得税，可考虑扩大期间数、分配利润时间差等方式进行筹划。
比如，将确定未来年度扣除费用的时间提前或晚延，达到利润延缓或缩小的效果。
（三）跨境税收筹划方案随着企业跨国经营和资本运作的发展，跨境税收筹划成为企业避税和降低税负的重要手段。
企业可以通过设立跨国子公司或跨境利润转移等方式，实现跨境税收优惠，同时提高企业经济效益。
三、集团企业纳税风险管控随着税务管理越来越严格和税务风险越来越突出，集团企业需要进行有效的纳税风险管控。
为了避免出现税收违法、违规的风险，企业应当按照税法规定，识别和评估税收风险，制定有效的纳税风险管理策略。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
税务筹划的基本思路
税务筹划的基本思路
税务筹划的基本思路是尽可能合法地减少税负和风险，真正做到“合理避税、防范风险”。
具体包括以下几个方面：
1. 熟悉税法规定：了解税法规定，掌握税法的基本原则和适用范围，及时跟进税制改革。
2. 分析企业状况：根据企业的经营状况、财务状况和税收状况，进行税务筹划分析和评估，制定有效的税务策略。
3. 对外交流合作：与税务机关保持良好的关系，及时了解税务政策动态，有针对性地开展税务筹划活动。
4. 合理结构安排：根据税法规定，合理安排企业的财务、管理、运营等方面的结构和措施，以降低税负和税务风险。
5. 合法避税：利用税法规定中的优惠政策和合法避税手段，降低企业的税负风险。
6. 合规纳税：在税法规定和税务机关的监管范围内，合规纳税，避免违法违规行为。
企业集团税务筹划的现实需求和基本思路
利用有 限 的资源 ， 创造 出更大 的经济 构等来达 到减 轻税负 的 目的， 完全 三 。通 过直 接投资 ， 国投 资者 可充 这 跨
效益 。 收法规 、 强纳税意识 增 通过企业税务筹划择优的结果必 因此企业不会 因超量赋税而再做税 前 合符 国家宏观调 控政 策 ， 从而 引导纳 分 获得 自然 资源 ， 利用 国外充足 而廉 结构和合理布 局生产资料。 额， 拓宽 市 场份 额 ， 获得更 高 的 资本
战略 出发 ， 通过对 整个企 业集 团的筹 上多列支 出或者不列 、 少列收入 、 或者
２从跨 国经营 的角度分析 、 从国际的角度上看 ，经济全球化
资、 投资、 经营等经济活动 中的涉税行 进行虚 假 的纳 税 申报， 自我夸 大税收
为进行事先 筹划和安 排 ， 以达到 减轻 政策适用空间等方法故意少缴或不缴 是我们这 个时代 的特 征 ， 国际直接 投
求
１ 从国内的角度分析
以及违规私 自 扩大 优惠政策 利用空间 １４ ８ ２亿 美 元 ；０ １年 ７ １． １３ ． ２０ ２ ５ ０亿
目的， 由此少缴税款 １ ．５亿元 。” ４２ 如 美 元 ；０ ２年 ５ ６ ． ２０ ９４ ９亿 美元 ， 跨 国 年 ６２ ． １２ ０亿美 元 ，跨 国购 并交易 额 美元 ，０ ５年 ８ ５ ２０ ９ ０亿 美元 ， 比 ２０ ０４
１２税务筹划有 助于企业 了解税 税人 的投 资消 费行为 ， 之优化 产业 价 的劳动力 ， ． 使 绕过关税 壁垒和 贸易限
１５提 高企业财 务管理水平 和经 报酬率 。 ．
定 是以企业适 度的赋税 能力为 前提 ， 营水平
随着改革开放 的继续深入 ，我国
税务 筹划作为企业理财的一个重 在 国外直接投资 Ｅ益增多 。 ２ ０ ｔ 到 ０ ３年
企业集团经营管理的纳税筹划
企业集团经营管理的纳税筹划纳税筹划是指企业根据税法规定，通过合理、合法的手段和方法，将纳税额降低到最低限度的一种管理活动。
对于企业集团来说，纳税筹划尤为重要，因为它可以在保证合规的前提下，有效降低企业的税负，提升企业的可持续发展能力。
一、了解税法政策企业集团经营管理的纳税筹划首先需要对税法政策进行全面了解和研究。
税法政策在不同国家和地区会有所不同，因此企业集团需要根据自身所在地的税法规定来制定合适的纳税筹划方案。
同时，要密切关注税法政策的动态变化，及时调整纳税筹划方案，确保企业集团能够合规运营。
二、优化企业组织架构企业集团的组织架构对于纳税筹划至关重要。
通过优化企业组织架构，可以合理分配利润和成本，降低纳税金额，提高税务效应。
例如，可以通过设立子公司、分拆业务等方式，合理利用不同地区和国家的税收优惠政策，降低整个企业集团的税负。
三、合理配置跨境业务对于跨国企业集团来说，合理配置跨境业务是重要的纳税筹划手段之一。
通过在不同国家和地区建立生产基地、销售渠道等，可以有效利用各个国家和地区的税收优惠政策，降低整个企业集团的税负。
同时，也需要谨慎遵守各国税法规定，避免发生税务风险。
四、合规遵循国际税收规则在进行企业集团的纳税筹划时，必须合规遵循国际税收规则。
各国之间存在税收协议和税收信息交换机制，企业集团需要遵守相应的规定，如合理避免利润转移、合规披露相关信息等。
通过合规遵循国际税收规则，可以避免纳税争议和税务处罚，保护企业集团的经营利益。
五、对内对外合作互补优势企业集团经营管理的纳税筹划还可以通过对内对外合作来实现税务优势的互补。
对内合作可以通过集中采购、共享资源等方式，降低成本，提高利润率；对外合作可以通过合作开展研发、生产、销售等活动，利用合作伙伴在不同地区的税收优惠政策，降低整个企业集团的税负。
六、积极应对税务审计税务审计是税务机关对企业集团进行税收合规性检查的一种手段。
企业集团需积极应对税务审计，做好相应的准备工作。
企业集团税务筹划基本思路
企业集团税务筹划基本思路作者：梁振军来源：《现代经济信息》 2017年第13期摘要：企业集团税务筹划，是企业税务缴纳管理的构成部分，在企业财务管理控制中发挥着重要作用。
本文结合企业集团税收筹划实施的基本构成，对其主要部分进行综合解析。
关键词：企业集团；税务筹划；基本思路中图分类号：F810.42文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)019-0-01引言企业发展经济规划是基础。
企业经济发展，必须做好企业投资规划，优化企业分配结构，尤其是安排好企业涉税资金分配，降低企业经济负担，是企业发展的重要体现，也是现代企业自我调节的有效渠道。
一、企业集团税务筹划概述集团税务筹划是指基于企业整体经济发展的角度，对企业经济资产管理进行剖析，无论是企业资产嫁接、资产转移以及企业纳税管理，都具有整体性和层次性分析，能够适应企业发展的经济需要，起到部分资产管理效益扩展的效果。
同时，企业集团税务筹划方式，能够适应总公司下的多个子公司运行的经济规划需要，均衡企业发展中的优势，凸显企业发展重点，弥补其发展中的劣势，为企业长远性发展提供指导。
依据集团税务筹划的现代企业发展中的融合，将其基本作用归结为：其一，确保企业纳税负担降低，提升企业经营利润。
税收支出是企业发展主要支出部分，应用集团税务筹划可以从企业经济发展整体入手，企业依据统筹规划做好纳税规划，从而确保企业经济收益增加，纳税支出降低；其二，企业纳税成本在企业资产投资比重降低。
集团税务筹划为企业税收各部分提供了参考依据，企业为了获得更丰厚的经济利润，按照集团税务筹划从税收根本上进行税收调节，达到扩大企业资金投资空间，企业投资资金灵活度增强的作用；其三，确保我国税收管理有序开展，集团税务筹划是企业财务管理不可分割的一部分，为企业纳税资金提供了合理的调节空间，避免企业税收负担过重，出现逃税、漏税的情况，是我国税收体系正常运转的保障。
二、企业集团税务筹划基本思路企业集团税务筹划是企业经济运转与国家经济相关联的纽带，发挥企业集团税务筹划在实际中的作用，对其开展的基本思路进行总结。
集团公司税收筹划的新思路
集团公司税收筹划的新思路
集团公司税收筹划新思路三个支撑点主要由业务实质，税收
特定条款，国内外税收差异组成，所有的筹划思路都是由这三个
支撑点演变出来的，集团公司本质上只是个大壳体，子公司就是
些小壳体，如何在不同国家地区放置壳体，使用什么样的壳体，
怎样把业务分配到合适的壳体，在不同壳体之间形成标准的业务
流，壳体如何进行重组，这些问题都将深刻影响税收筹划工作的
效果。
公司在不同国家地区的选择
世界各国的税种随着全球经济一体化越来越相似，但是税率
差异很大，增值税主要是对于货物征税，美国考虑征税成本过高
未征收增值税，法国、英国、俄罗斯、印度、巴西标准税率分别
为19.6%、17.5%、28%、12.5%、15%，企业所得税主要是对企业税
前利润征税，美国、法国、英国、俄罗斯、德国、日本标准税率
分别为35%、35%、30%、37%、40%；但是对于财产税、资源税、行。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业依据税法规定，通过合法、合规的手段和方式，为了降低税收成本，提高资金利用效率，保护企业合法权益，合理调整企业组织结构，优化资金运作、生产经营活动等，达到降低税收负担、提高竞争力、降低经营成本、优化企业效益和财务状况的一种经济活动。
税收是国家的重要财政收入来源，对企业税务筹划是在良好合规基础上，在保证企业持续健康发展的前提下，最大限度地降低企业税负，提高企业竞争力，实现企业可持续发展的有效手段。
接下来我们将从税务筹划的基本思路和具体策略分析两方面展开思考。
一、基本思路企业税务筹划的基本思路可以概括为合法合规、资源整合、多角度优化三个方面1. 合法合规企业税务筹划的前提是合法合规。
所有的税务筹划手段和方式都必须在税法规定的范围内进行，绝对不能采取违反税法的行为。
企业应该制定严格的税务风险管控机制，加强对税法的学习和了解，确保税务筹划活动的合法合规性。
2. 资源整合企业税务筹划应该从整合企业内外部资源出发，在实施筹划前对企业的资源进行全面分析，包括生产资料、人力资源和资金等，充分发挥资源的效益，合理利用各种筹划手段，最大限度地减轻企业的税收负担。
3. 多角度优化企业税务筹划应该从利润、成本、资本结构、投资等多个角度出发，对企业的经营活动进行综合规划，采取多种筹划手段，优化企业税务成本，提高企业的经济效益。
企业可以通过调整成本结构、合理规划投资和融资方案、优化企业组织结构等方式，实现多角度优化。
二、具体策略分析在税务筹划实施过程中，企业可以采取一系列的具体策略，来达到最大限度地降低税收成本的目的。
1. 合理避税合理避税是企业税务筹划的一个重要手段。
企业可以通过合理规避税收风险，降低税收成本。
可以通过税收优惠政策、税收减免政策、税收延期政策等方式，选择适合的税收政策，减少纳税金额。
2. 合理抵扣企业可以通过合理的成本、费用抵扣和减免等方式，减少应纳税所得额，从而减少企业纳税金额。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指企业为了合理避免、减少或推迟税务负担，通过合法的手段进行的一种方法。
企业税收筹划的目的在于降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
基本的思路和方法如下：1. 合法合规：企业税收筹划的首要原则是遵循国家税收法律法规，在合法的范围内开展税务优惠活动。
企业不能采取违法手段进行虚假报表、漏报税款等行为。
2. 详细了解税收政策：企业需要对相关税收政策进行详细了解，包括各种税收优惠政策、减免条件等。
还要关注税收政策的动态变化，及时调整和优化自己的税收筹划方案。
3. 合理利用税收优惠政策：根据企业的经营性质和特点，合理利用各种税收优惠政策。
对于高新技术企业，可以申请享受高新技术企业税收优惠政策；对于小型微利企业，可以申请享受小型微利企业所得税优惠政策等。
4. 合理规划财务结构：企业可以通过调整财务结构，来降低税负。
合理运用债权和股权等财务工具，进行合理的财务安排，以降低企业的税负。
5. 优化收入结构：企业可以通过优化收入结构，合理安排营业成本、成本费用，从而降低企业的纳税基数。
通过合理安排成本费用的计提时间，可以推迟纳税时间，实现税收的推迟缴纳。
6. 合理运用税收减免项目：企业可以申请享受税收减免项目，以减轻税负。
合理利用税收抵免和退税政策，减少应纳税额。
7. 合理开展税务筹划活动：企业可以通过合理安排资金流动，优化企业的运作模式，开展税务筹划活动。
合理调整企业内部的交易定价，以优化税收规划。
8. 加强与税务部门的沟通协调：企业应该与税务部门保持良好的合作关系，加强沟通和协调。
通过与税务部门的互动，了解税务政策的最新动态，避免税务风险。
企业税收筹划是一个复杂的系统工程，需要企业全面、系统的考虑。
企业应该在遵循法律法规的基础上，通过合法合规的手段，合理利用税收优惠政策，优化自己的税收筹划方案，以降低税负，增加利润，提高企业的竞争力。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析【摘要】企业税务筹划是企业经营管理中的重要组成部分，通过合理规划税收政策和资金结构，可以有效降低税负，提高企业竞争力。
本文首先介绍了企业税务筹划的基本概念和思路，然后针对合理选择税负承担地点、合理安排资金结构和降低税负合法避税等具体策略进行了深入分析。
通过对相关案例和实操经验的总结，强调了企业税务筹划对企业发展的重要性，并展望了未来发展趋势。
企业应不断加强税收合规意识，积极应对税收政策的变化，实现税务筹划与企业战略发展的有机结合，以实现税收优化和合规经营。
【关键词】企业税务筹划、基本思路、具体策略分析、税负承担地点、资金结构、合法避税、重要性、发展趋势、总结1. 引言1.1 背景介绍企业税务筹划是指企业为达到降低税负、避免风险、提高效益等目的，根据税收法律规定，运用各种经济、法律手段进行筹划的行为。
随着全球化进程加快和税收政策不断调整，企业税务筹划变得愈发重要和复杂。
现代企业税务筹划不仅仅是简单地避税、降税，更应该是一种合规、可持续、科学的发展策略。
在全球竞争日益激烈的今天，企业税务筹划的合理性和合法性对企业的生存和发展至关重要。
通过合理规划税收筹划策略，企业可以最大程度地实现资源的优化配置，增加企业的竞争力和盈利能力。
深入研究企业税务筹划的基本思路和具体策略分析，具有重要的理论和实践意义。
本文将结合企业税务筹划的理论基础和实际操作，探讨企业税务筹划的基本概念、思路及具体策略分析，力求为企业在税务筹划方面提供有效的指导和参考。
通过制定科学的税务筹划方案，实现企业税收负担的减轻和风险的规避，促进企业的持续健康发展。
1.2 研究意义企业税务筹划作为企业管理中的重要组成部分，对企业的经营和发展具有重要意义。
它不仅可以有效减少企业税负，提高企业经营效益，还可以降低企业财务风险，提高企业竞争力，促进企业的持续发展。
在当前经济环境下，企业税收占比较大，对企业经营带来的影响越来越明显，因此开展税务筹划研究具有重要意义。
集团公司节税思路
集团公司节税思路在当今经济发展的背景下，为了适应市场竞争和保持竞争力，集团公司需要探索各种方式来降低成本和增加利润。
其中，节税是一种非常有效的方式，可以通过合法合规的方式减少纳税额，并为企业节省大量的经营成本。
本文将围绕集团公司节税这一话题，探讨一些可行的思路。
一、优化税务筹划1. 合理利用税收政策：集团公司应该密切关注国家和地方税务政策的更新和调整，合理利用相关政策来降低税负。
比如，可以充分利用各种税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受的优惠税率等，以减少企业所得税负担。
2. 跨国税务筹划：对于涉及跨国业务的集团公司，可以通过合理的跨国税务筹划来避免重复征税和避免税务风险。
比如，在内外部定价中合理设定跨国转移定价，避免过高的利润转移。
3. 优化企业架构：通过优化企业架构，实现公司内部资金、资源、技术的有效调动和转移，可以合理利用各个税种的差异，减少整体税负。
这包括通过内部分拆、合并、转让等手段，合理分配利润，降低企业整体税负。
二、合理开展税前财务规划1. 合理安排投资与融资：集团公司可以通过合理安排投资和融资活动，实现税前利润最大化。
比如，可以通过租赁、融资租赁等方式来降低企业的固定资产投资，减少折旧、摊销等费用，从而增加税前利润。
2. 合理利用企业储备制度：集团公司可以合理利用企业储备制度，即以合法合规的方式将一部分利润留作企业未来发展和投资。
这不仅可以避免过多纳税，还可以用于未来的扩张和创新。
3. 合理安排成本费用：在开展业务过程中，集团公司可以合理安排成本费用，如合理安排员工工资和福利计划、优化供应链成本等。
同时，对于合法合规的成本费用，应及时进行准备和备案，避免日后的纳税问题。
三、合规税务管理1. 健全内部控制和风险管理：集团公司应该建立健全内部控制和风险管理体系，加强对税务风险的识别和防范。
通过完善内部审计、风险评估等手段，及时发现和纠正税务风险，确保企业合规经营。
2. 加强税务合规培训：集团公司可以加强员工的税务合规培训，提高员工对税法的认知和理解，避免无意中违反税法规定，导致不必要的税务纠纷和风险。
企业集团怎样开展税务筹划
债权人 加 强监 控不 仅会 起 到保 护 自 己利 益 的作 ．
用 ，也 能在一定程度上削弱政 府主管部 门对企业 的实
际控 制 ， 为债务人 改进 管理 、 转换 机制提供契机 。
维普资讯
作 研 究
收会 更多地落在购买 者或 最终消费者身上 。 影响税 负转嫁 的重要 因素除 了供求 弹性 以外 ， 还
（ ） 负转嫁 一 税 税 负转 嫁是指纳税人在缴 纳税款之后 ，通过各种 途径将税 收负担转移给他人承担 的过程 ，旨在消除或 减轻 自身的纳税 义务 。税负转嫁利 用商 品购销过程 中
价格 的控制 而将税 负转嫁给他人 ，受 到企业集团的普
２ 使企业集 团整 体适用较低 的税率 。在税 法中除 、 少数税种采用单一税 率外 ， 均有各种 不同的税率 ， 有的 还采用累进税率 ， 因而有着广 阔的筹 划空间。 ３ 合理归属企业 集团所得的年度 。正确预测销售 、 的形成 、 各项 费用 的支付 ， 了解企业 集 团获利 的趋 势 ，
先保持清醒 的头脑 。
财 会通讯 ２０． （７ ） ０２１ ２ １ １
３ 债权人应积极监 控。我 国的经济运行 目前仍 然 、 普遍 存在着债权软 约束 的现象 ，这既与经济 系统 的诚 信机制 尚未建立 ，商业 信用缺乏社会市场基础等 原因 有关 ，也与债权人 自身尤其 是债权人利益主体缺位 有 关 。在各种形式 的债务封 闭运作 中，债权人应积极 参 与 ， 实监控 ， 真管理 ， 虽然加 大了债权人 管理成 切 认 这 本， 但只有这样 才能真正为保护债权人利益 ， 为全社会
４ 企业集团整体延缓纳税期 限。资金具有时 间价 、 值， 延缓纳税期 限 ， 可享受类似无息 贷款的利益 。一般
[税务筹划]集团税务筹划思路.doc 10页
![[税务筹划]集团税务筹划思路.doc 10页](https://img.taocdn.com/s3/m/3f2a0de2d15abe23482f4de0.png)
凯捷利集团税务筹划思路目的：减少企业及员工税负负担，合理规避应纳税额。
主要筹划税种：增值税、所得税（企业、个人）第一项：增值税纳税筹划思路一、企业采购环节纳税筹划1、企业进货渠道的税收筹划增值税是一个中性的税种，如果是管理科学、核算精确的小规模纳税人。
其专用发票可由税务机关核准后代开。
而且盲目的选择增值税一般纳税人为购货单位不一定能节税。
经常要和小规模纳税人合作，不妨在企业以外再开设一个单位作为小规模纳税人。
这样，当需向大企业采购时，就用自己一般纳税人的身份：当需要向小企业采购时，就用自己小规模纳税人的身份，因为作为小规模纳税人有如下便利： （1）可以不建立账簿（零散繁杂的业务对建账的企业来说是一项麻烦的工作）： （2）定期定额征收税款（不用精确的算出收入支出，税务管理简单）； （3）无须收取专用发票（可以与各种客户往来）。
企业签订经济合同时的税收筹划签订合同时，要明确价格里面是否包含增值税，因为含税与不含税的价格将直接影响企业缴纳税额或抵扣额的大小。
一种原材料，售价100元的与售价102元的区别在于前者是含税价格，后者不含税。
生产型企业作为买家，按100元的含税价格购买，支出100元，可以抵扣14.53元的进项税，实际成本是85.47元；按102元的不含税价格购买，直接支出102元，可以抵扣17.34元的进项税，实际成本84.66元，显然卖价高的原材料划算，所以采购时一定要注意分清卖方提供的价格是含税价还是不含税价。
2.2、收取发票时的税收筹划发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，在经济活动中拥有重要的地位。
所以在采购时要注意，一定要索取专用发票可以用来抵扣所采购原材料的进项税额在缴纳企业所得税时，有发票也可以使这部分材料的成本在税前扣除。
企业采购部为了为公司节省2万元的材料费，没有向采购单位索取发票，只拿了一张收据。
结果财务部一算，不但没有节省成本，还让公司实际上亏损了万元。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析随着国家税收政策的不断调整和完善，企业税务筹划日益受到重视。
企业税务筹划是指通过合法合规的手段，最大限度地减少企业支付的税款，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
本文将从基本思路和具体策略两个方面进行分析。
一、基本思路企业税务筹划的基本思路是依据税法规定和相关政策，通过技巧手段减少纳税金额，以达到降低税负、优化企业经营财务状况的目的。
1. 合法合规企业税务筹划的首要原则是合法合规，要确保自己的税务筹划方案符合国家税收政策和法律法规的规定，否则将面临严重的税务风险和法律风险。
2. 税务规划企业要了解和掌握相关的税务规划知识，在企业的财务规划中将税务规划纳入其中，制定出可行的税务筹划方案。
3. 风险评估企业税务筹划不能只看到利益的一面，还需要从风险的角度进行评估，确定税务筹划方案的可行性和可靠性。
4. 重点领域企业应该根据其行业特点和税收政策研究所属的重点领域，在这些领域内进行更详细的研究和分析，找出更多的税务优惠政策。
5. 适度节制企业税务筹划应该遵循适度节制的原则，不能过度依赖税务筹划来减少税负，要维护税收的合理性和公平性。
二、具体策略1. 税收优惠资格的获取和利用企业可以通过获得税收优惠资格，比如高新技术企业认定、科技型中小企业等认定，来减少纳税金额。
企业应该认真研究相关的政策和法规，合理利用税收优惠政策。
2. 选择合适的会计方法会计方法是指企业按一定的规定和原则，将各项经济业务转化为会计核算信息的方法。
企业可以通过选择合适的会计方法，如成本法、权益法等，来降低应纳税额度。
3. 合理运用税务减免政策企业可以通过合理运用税务减免政策，如税前扣除、所得减免等，来减少企业税负。
4. 选用合适的税种企业应该根据其自身特点和行业特点，选择合适的税种，如增值税、营业税等，找出相应的优惠政策。
如果企业在海外有境外投资或贸易往来，可以利用海外税收政策，如避免重复征税、享受税收协定等，来减少税负。
企业集团税务筹划基本思路
企业集团税务筹划基本思路在法律、法规允许的前提下，做好企业的税务筹划，降低纳税负担已成为企业集团的一项重要职能战略，本文从企业集团具有的税务筹划优势上分析，谈几点集团税收筹划的基本思路。
集团税务筹划是从企业集团的全局性出发，通过对整个企业集团的投资、筹资、经营等经济活动中的涉税行为进行事前筹划和安排，以达到减轻企业集团整体税负。
它与偷税、逃税、漏税、骗税有着本质的区别，企业集团税务筹划的过程可以分为节税筹划和避税筹划。
一、企业集团税务筹划的优势企业集团税务筹划的主体是集团这个整体，它比一般企业更有税务转嫁能力、资金转移能力以及企业集团内各成员间的转让定价平衡企业间税负，企业集团税务筹划的特征是全局化，整体化。
具体优势体现在以下几方面：1.能产生财务协同效应，即1 1>2；2.拥有一支具备专业知识的管理队伍，能够熟练掌握各类相关法律法规，能对其子公司及其关联企业实现统筹安排以达到控制和协调的作用；3.企业集团下辖多个企业及分支机构，经营多种商品，横跨多个行业，企业集团可充分发挥各成员企业的自身优势，平衡各成员企业间的税负。
二、企业集团税务筹划的目标一方面是在企业集团现行产业结构、经营范围和日常经营活动的情况下，通过会计记录对资产、负债、收入、成本费用的确认过程选择合理的记录方法而达到减轻税负的作用。
另一方面是利用现行税法及相关法律法规，通过企业集团内部的资金转移、企业投资、债务重组、分立合并、破产清算等方式以达到减轻税负的目的，概括如下三层。
1.税收负担最小化和税后利润最大化。
税款支出占到企业成本支出的较大比例，它的高低直接会影响到整个企业集团的经营效果，因此，实现税收负担最小化是税务筹划的第一层目标。
2.资金成本最大化和纳税成本最低化。
通过合理税务筹划实现推迟纳税，对于企业来讲无易于取得一笔无息贷款，而且税款金额越大，推迟时间越长，企业的资金运作时间价值表现会越明显，因此，合理安排推迟纳税时间是税务筹划的第二层目标。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析作者：宋佳馨来源：《经营者》 2020年第7期宋佳馨摘要税费是任何类型企业都不可避免的必要支出，而做好企业税务筹划工作不仅能优化企业生产经营活动，更能减轻企业纳税负担，大幅度提高企业最终盈利能力，确保企业始终处于可持续发展状态。
目前我国企业税务筹划中仍存在较多问题亟须解决，直接影响筹划工作成效，甚至导致涉税风险。
本文以企业税务筹划为切入点，分析其基本思路，然后提出具体的实践策略，旨在为相关从业人员积累更多的实践经验。
关键词税务筹划基本思路具体策略自进入21世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国企业规模持续扩大，社会对企业税务筹划提出了全新的要求及标准。
市场竞争形势日趋严峻，大大增加了企业成本控制的难度，使得纳税成本控制得到了越来越多企业的关注及重视。
虽然企业税务筹划工作渐渐成熟，但是具体开展税收筹划时无法摆脱法律因素的影响。
［1］除全面掌握税收相关法律条文外，只有正确清晰理解税收相关法律条款的内在含义，才可以保证会计核算与企业自身发展规划方向相吻合。
由此可见，税务筹划对人员工作能力及综合素质的要求非常严格。
鉴于此，本文研究企业税务筹划基本思路及具体策略具有重要的现实意义。
一、企业税务筹划的基本思路分析深化增值税改革及“营改增”等政策实施后，不同程度地扩大了企业税收筹划的空间，以不同纳税人身份及多档税率为例，能帮助企业选择纳税人身份，为纳税人筹划低税率税务提供相应的条件。
同时，税收政策改革后，进项税抵扣及增值税减免等优惠政策出现，为企业利用税收优惠政策及管理发票等税务筹划提供了相应的条件。
［2］由此可见，深化增值税改革及“营改增”等政策实施后，企业税务筹划空间发生了翻天覆地的变化，税务筹划思路渐渐增多，包括合理使用税收优惠政策、使用递延纳税、利用扣除技术及分割法思路等。
其中，税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业或特定区域长远发展所制定的税收减免抵退政策，而符合以上优惠条件的企业可自行组织涉税经济活动，实现合理规划及统筹安排的目标，满足充分享受税收优惠政策的要求，最大限度地减少企业税负，为企业赢得更多的运营管理效益。
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企业集团税务筹划基本思路
摘要：在法律、法规允许的前提下，做好企业的税务筹划，降低纳税负担已成为企业集团的一项重要职能战略，本文从企业集团具有的税务筹划优势上分析，谈几点集团税收筹划的基本思路。
关键词：企业集团；税务筹划
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01
集团税务筹划是从企业集团的全局性出发，通过对整个企业集团的投资、筹资、经营等经济活动中的涉税行为进行事前筹划和安排，以达到减轻企业集团整体税负。
它与偷税、逃税、漏税、骗税有着本质的区别，企业集团税务筹划的过程可以分为节税筹划和避税筹划。
一、企业集团税务筹划的优势
企业集团税务筹划的主体是集团这个整体，它比一般企业更有税务转嫁能力、资金转移能力以及企业集团内各成员间的转让定价平衡企业间税负，企业集团税务筹划的特征是全局化，整体化。
具体优势体现在以下几方面：
1.能产生财务协同效应，即1+1>2；
2.拥有一支具备专业知识的管理队伍，能够熟练掌握各类相关法律法规，能对其子公司及其关联企业实现统筹安排以达到控制和协调的作用；
3.企业集团下辖多个企业及分支机构，经营多种商品，横跨多个行业，企业集团可充分发挥各成员企业的自身优势，平衡各成员企业间的税负。
二、企业集团税务筹划的目标
一方面是在企业集团现行产业结构、经营范围和日常经营活动的情况下，通过会计记录对资产、负债、收入、成本费用的确认过程选择合理的记录方法而达到减轻税负的作用。
另一方面是利用现行税法及相关法律法规，通过企业集团内部的资金转移、企业投资、债务重组、分立合并、破产清算等方式以达到减轻税负的目的，概括如下三层。
1.税收负担最小化和税后利润最大化。
税款支出占到企业成本支出的较大比例，它的高低直接会影响到整个企业集团的经营效果，因此，实现税收负担最小化是税务筹划的第一层目标。
2.资金成本最大化和纳税成本最低化。
通过合理税务筹划实现推迟纳税，对于企业来讲无易于取得一笔无息贷款，而且税款金额越大，推迟时间越长，企业的资金运作时间价值表现会越明显，因此，合理安排推迟纳税时间是税务筹划的第二层目标。
3.恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险。
恰当履行纳税义务是税务筹划的最低目标，目的在于规避纳税风险，规避任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生，以及避免因涉税而造成对企业的名誉损失，这是税务筹划的第三层目标。
三、企业集团税务筹划的基本思路
1.缩小整个企业集团纳税税基。
缩小计税基础一般要借助财务会计手段，主要表现为降低营业收入，增加营业成本费用，降低纳税所得，从而达到减少应纳所得税的目的。
在实际操作中，可以选择的主要方法有分期收款、按完工百分比推推迟确认收入，采取改变存货计价法，合理费用分摊法、资产租赁法等加大可据实列支税前费用的扣除额等财务会计手段以及筹资方式的选择、组织结构的选择等纳税筹划技术，达到降低企业集团的纳税税基。
如：电脑生产企业，生产每台电脑原材料1000元，销售3000元，若将企业的销售部门拆分成一个销售公司，将企业生产的电脑以2000元的价格销售给销售公司，再由销售公司以每台3000元的价格出售，这种情况下拆分前后应纳增值税额为340元，应纳税所得额为2000元，表面上看拆分前后企业集团税额没有发生什么变化，但是未拆分前税前可扣除费用标准的基础是3000元，而拆分后税前可扣除费用限额基础是5000元，扣除基础提高税前可扣除限额增加，相对降低了企业集团的纳税税基。
2.制定企业集团转让定价实现税负转嫁。
企业集团转让定价通常不受市场供求关系的影响，利用转让定价在公司集团内部转移利润是集团最常用的一种税收筹划手段。
把集团内部的利润通过转让定价从高税区关联企业转移到低税区关联企业，低税区关联企业税负比以前有所增加，但是高税区关联企业的利润以及税负都减少了，
而且下降幅度大于低税区关联企业税负的增长幅度，最终可以使集团整体税负下降。
税负转嫁虽然不会影响企业集团的总体税收负担，但会使税收负担在不同的企业成员之间进行分配，对不同的企业成员产生不同的经济影响。
故税负转嫁成为税务筹划政策制定时必须考虑的重要因素，如企业集团集中采购原材料可以较低的价格成交，然后以一定的价格发包给物流公司，运往各子公司及其分支机构，从而将一部分税负转嫁给供应商和物流公司；或者以提高价格的方式把税负全部转嫁给消费者。
3.利用税收优惠政策和税法相关规定税务筹划。
现行税法有许多税收优惠政策和特殊的税收规定，例如：高新企业可享受15%企业所得税率的优惠，免税农产品经营者增值税优惠以及消费税单环节增税、研发费用可加计扣除等等相关规定，这些规定都可以成为企业集团税务筹划的立足点。
因此，利用这些优惠政策和相关规定并合理的选择运用，做好企业集团税务筹划安排，达到企业集团的税务整体下降。
如：庆丰酒厂生产一斤白酒要原材料100元，售价为300元，应纳增值额为(300-100)×17%=34元，应纳消费税额为300×
20%+0.5=60.5元，而如果庆丰公司将其生产的白酒以每斤200元的价格销售给自己的子公司，再由子公司以每斤300元销售给消费者，则对于集团来讲应纳的增值额为(200-100)×17%+(300-200)×
17%=34元，增值税没有变化，但应缴纳的消费税为200×
20%+0.5=40.5元，应纳消费税降低了20元。
从整个企业集团来讲消费税负担降低比例高达30%，故合理应用税法优惠政策及相关税收规定可以降低企业的税务负担。
4.企业集团整体延期纳税期限。
不同时点的资金时间价值是不同的，对于企业集团推迟纳税时间就相当于企业取得一笔无息贷款，税额越大，推迟的时间越长企业获得的收益将越大。
税法规定企业应该预缴税款中少交的税款不作为偷税处理，因此在税法允许的范围内推迟纳税时间，也是企业集团税务筹划的一种思路，可以通过合理选择会计处理方法在前期多列支费用，少列支收入，提前增加固定资产，利用租赁形式代替资产购置，推迟子公司利润分配的时间等等，总体不突破税法要求的范围内，达到合理调整利润实现时间的目的，从而整体推迟纳税时间。
结论：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员应用。
在实际操作中远不止本文提到的内容，要考虑的因素很多，因此，我们一定要在培养正确纳税意识，树立合法税务筹划观念的基础上，深入研究税法规定，领会税法精神，做到合理筹划并纳税。
参考文献：
[1]张鹄.企业集团税务筹划问题研究[j].商业贸易.
[2]刘静.论企业税收筹划的基本思路和方法[j].当代经济研究.。